财税-税务稽查业务流程图
税务稽查工作流程讲课课件
监控与调整：对税务风险进行持续监控，及时发现并调整应对策略和措施， 确保风险得到有效控制
税务风险监控与报告
税务风险识 别与评估
风险报告的 编制与报送
监控措施和 手段
监控与报告 的制度建设
PART 7
税务稽查与信息化建设
关联企业检查法： 对关联企业之间 的交易、资金流 动等进行审查， 发现偷税行为
举报线索利用法： 利用举报线索， 对涉税问题进行 调查核实
稽查技巧
确定稽查对象和目标 收集和分析相关资料 现场勘查和调查
运用专业知识和经验进行分析判断 采取相应的措施和手段 确保稽查结果的准确性和有效性
常见问题及处理方法
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税务稽查工作流程 讲课课件
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目录
01
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03
04
05
06
添加标题
税务稽查 概述
税务稽查 工作流程
税务稽查 方法与技 巧
税务稽查 案例分析
税务稽查 与风险管 理
PART 1
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案例启示与建议
PART 6
税务稽查与风险管理
税务风险识别与评估
税务风险定义与分类
税务风险识别方法
税务风险评估指标体系
税务风险应对策略与措施
税务风险应对策略与措施
识别和评估风险：对税务风险进行识别和评估，确定风险的大小和类型
制定应对策略：根据风险评估结果，制定相应的应对策略，如调整申报、 加强内部控制等
财税-税务稽查业务流程图
税务稽查 ↓
稽查选案 →
稽查实施
→ 稽查审理 →
稽查执行
内部征管资 料、数据资料、 外部资料 纳税状况评
专项稽查计划、内 部征管资料、数据 资料、外部资料
外部资料
信件举报 来访举报 电话举报 上级交办 有关部门转办
税务稽查选案工作流程图（图二）
确定日常稽查案源
确定专项稽查案源
填写涉税举报案件交办通知书
↓
有管辖权的部门实施稽查
↓ ---→
登记备案
调查、检查（按照稽查工作规程）
↓
作出结论、税务处理、（处罚决定）
↓
向举报中心反馈查处结果
↓
领导批示 ↓
登记归档
↓ 向具名举报人答复
↓ 奖励具名举报人
↓ 登记归档
一般
的，填写 → 程序 →
《立案审
批表》
询问调
查，核
实取
制作
证，制
《税务
→ 作《税 → 稽查报
务稽查
告》
→
原始记
录》
→调帐检查
审理 程序
稽查审理流程图 （图四）
不合格---→ 审理部门 -————-→
补充稽查 通知书
--→
稽查实施
合格---→
审理报告
--→
作出处理决定 --→
稽查执行
↓
稽查行政 处罚告决定
书
税务 稽查 结论
税收强制 执行措施
申请 人民 法院 强制 执行
↓
不属地税机 关管辖
↓
税务举报案件工作流程图（图六）
举报中心受理（电话、来访、来信举报或上级交办、其他部门转办） ↓ ↓
税务稽查程序-PPT课件
执法主体 不同
执法对象 不同
执法案源 不同
执法程序 不同
执法权限 不同
执法目的 不同
税务稽查与稽查案例分析 Page 15
税务稽查
为何被稽查选案
1、举报导致
2、企业纳税申报的信息异常导致
3、税务机关的纳税评估、风险推送等导致 4、国家税务总局对行业及地区的信息监管分析导致 5、征管税务机关或其他机构移交、转办；及上级部门交办等
税务稽查与稽查案例分析 Page 20
稽查案例讲解
案例四 某建设集团有限公司未按规定保管账簿少缴税款案
本案特点：近几年，纳税人“丢失账簿资料或没按规定设立账簿”的行 为呈上升趋势，这其中不乏以此为借口故意不提供账簿资料的违法行为。 这已经引起税务部门高度重视。
税务稽查与稽查案例分析 Page 21
税务稽查与稽查案例分析 Page 19
稽查案例讲解
案例三 某公司将开发产品以超低价转至企业投资人个人名下逃避缴纳 税款案
本案特点：本案检查人员不局限于企业提供的账簿资料，而是针对房地 产开发公司的经营特点，综合账务处理、合同文本、开发现场等情况，从 多个环节和部门收集相关证据，采取多种检查方法进行了详细检查，从而 发现疑点，查清问题，对行业检查具有一定的指导作用。
税务稽查与稽查案例分析 Page 16
税务稽查
为何被稽查选案
6、取得问题发票导致 7、业务关联企业被稽查导致 8、企业涉及的其他经济案件导致 9、国际税收情报交换导致
10、其他原因
税务稽查与稽查案例分析 Page 17
稽查案例讲解
案例一 某房地产开发有限公司预收款未按规定记帐隐匿收入偷税案
Here comes your footer Page 24
税收稽查的法律程序
税收稽查的法律程序税收稽查是指税务机关依法对纳税人的税收申报情况、税款履行情况等进行核实、审核和查验，以发现和纠正违法行为，维护正常的税收秩序。
税收稽查的进行需要严格依照法律程序，下面将详细介绍税收稽查的法律程序。
一、立案审查阶段1. 稽查交办：税务机关接到稽查任务后，稽查人员依据任务内容进行调查准备工作。
2. 案卷准备：稽查人员对纳税人的相关资料进行搜集整理，形成案卷。
3. 立案审查：稽查人员根据相关证据材料，判断是否存在涉嫌违法行为，如果存在，便可立案审查。
二、案件调查阶段1. 调查措施决定：在税收稽查中，为有效获取证据，稽查人员可以采取调查措施，如询问、调阅、征文等。
2. 调查取证：稽查人员根据案件需要，对涉案人员、涉案物品进行调查取证，确保调查结果的真实可信。
3. 调查报告：稽查人员根据调查结果，形成详细的调查报告，记录调查过程和相关证据，为后续的决策提供依据。
三、行政处罚阶段1. 处罚决定：税务机关根据调查报告和法律规定，决定是否对涉案人员进行行政处罚。
2. 通知送达：税务机关将处罚决定书送达给涉案人员，通知其行政处罚的内容和决定理由，并告知其享有申诉权利。
3. 申辩和听证：涉案人员在规定的时限内可以申辩和要求听证，以维护自身合法权益。
4. 处罚结果：税务机关根据申辩和听证结果，决定是否调整或维持原处罚决定，并将结果通知涉案人员。
四、案件结案阶段1. 案件结论：税务机关根据调查结果和处罚结果，做出案件结论，确认案件是否已经解决。
2. 通知送达：税务机关将案件结论书送达给涉案人员，告知其案件结论和可能享有的上诉权。
3. 上诉申请：涉案人员如果对案件结论不满意，可以在规定的时限内向上级机关提出上诉申请。
4.案件销号：当案件结论确定且不再上诉后，税务机关将案件销号，标志着税收稽查程序的正式结束。
总结：税收稽查的法律程序包括立案审查阶段、案件调查阶段、行政处罚阶段和案件结案阶段。
在每个阶段，税务机关和稽查人员都必须依法严格执行，确保权益人的合法权益得到保障，同时也维护正常的税收秩序。
税务稽查业务流程 ppt课件
第二节 稽查工作流 程
（三）税务稽查回避
第二节 稽查工作流程
（四）稽查实施步骤与内容
1、税务稽查实施前的准备
落实任务 学习政策 收集资料 分析情况 拟定实施方案
第二节 稽查工作流程
2、实施税务稽查
➢下达《税务检查通知书》； ➢实地审核各类涉税资料或调取账簿； ➢实地核查； ➢针对发现问题调查取证； ➢告知纳税人违法事实和依据。
第二节 稽查工作流程
实地检查的感悟
1.展开一扇面：信息源集合 2.围绕一条线：生产经营流程、工艺特点及
管理需求 3.找准借力点：把工程师当成你的查账助手
第二节 稽查工作流程
三、审理
（一）审理机构
稽查审理根据案件的具体情况通常分为三个层级 1、审理部门审议 2、稽查局集体审议 3、税务局案件审委会
第二节 稽查工作流程
二、检查
经查未 发现问题
税
拟
务
定
稽
方
查
案
任
实
经
务
施
查
下
稽
发
达
查
现
问
题
制
移
作
交
稽
审
查
理
税
报
定
务
告
案
稽
查
取
调取证据
证
证人证言
稽查询问
税案协查
第二节 稽查工作流程
（一）税务稽查的权力
1、查账权 2、场地检查权 3、责成提供资料权 4、询问权 5、查证权 6、检查存款账户权 7、税收保全措施权 8、税收强制执行措施权 9、调查取证权 10、行政处罚权 11、国家法律法规赋予稽查局的其它权力。
税务调查巡查流程
税务调查巡查流程如下：
确定检查：由县级以上的税务部门的负责人委派检查人员，并签发《税务检查通知书》。
稽查准备：被稽查对象需要准备相关税务文件和记录，并对可能涉及的税务问题进行审查和整理。
信息核实：税务稽查人员进入被稽查单位或个人的办公地点，对相关的财务、税务和业务信息进行核实和查验。
跟踪调查：税务稽查人员可能会对涉嫌违规的收入或支出进行深入调查。
数据分析：税务稽查人员会对核实的信息进行数据分析，查看是否存在不正常的财务数据或异常交易。
结案报告：税务稽查人员会在所有调查和分析工作完成后，编写稽查报告。
监督和复核：稽查报告将被上级税务部门进行复核和审核。
税务稽查案件调查流程
税务稽查案件调查流程税务稽查是税务部门对纳税人的纳税申报、缴纳情况进行核实和审查的一项重要工作。
税务稽查案件的调查流程涉及多个环节，本文将对其进行详细阐述。
一、案件立案税务稽查案件的调查流程首先是案件立案。
立案是指税务部门接收到举报信息或者发现有可能存在违法行为的情况后，依法对相关纳税人展开调查的决定。
立案的具体步骤包括案件登记、案件评估和案件立案审批。
1. 案件登记：税务机关接收到举报信息或者发现问题后，将案件基本信息进行登记，包括案件编号、纳税人基本情况、举报人或巡查人员信息等。
2. 案件评估：税务机关根据登记信息对案件进行评估，判断案件的重要性、复杂性、可能存在的风险程度等，并据此决定是否立案调查。
3. 案件立案审批：经过评估后，案件需要经过主管领导或稽查部门批准立案，在审批过程中要充分考虑案件的证据材料、立案理由及法律依据等因素，并确保立案的合法性和合规性。
二、调查准备案件立案之后，税务稽查部门需要进行调查准备工作，以确保调查高效有序进行。
1. 调查计划制定：稽查机关根据案件的性质、重要性和复杂性等因素，制定具体的调查计划，并确定主要调查内容和目标。
2. 调查人员安排：根据调查计划，稽查机关会调配相应的人员参与到案件的调查工作中，确保调查团队的专业性和公正性。
3. 业务熟悉和证据搜集：调查人员对案件相关领域进行充分了解和研究，熟悉税收法律法规，同时搜集证据材料以支持后续的调查工作。
三、调查实施调查实施是税务稽查案件调查流程的核心环节，主要包括对纳税人的调查讯问、核对资料和取证等工作。
1. 调查讯问：税务稽查人员会对相关纳税人进行调查讯问，了解其税务情况、纳税申报过程、财务核算等情况，并记录相关内容。
在讯问过程中，调查人员要保持专业、客观的态度，依法提出问题，并妥善保存讯问记录。
2. 核对资料：为了核实纳税人的申报情况和财务记录，调查人员会与相关单位交流，核对涉案纳税人的资料。
核对资料的过程需要保证核实的真实性、准确性和完整性。
税务业务流程图
１、纳税人帐务健全 ２、纳税人申请注销税务 登记
纳税人到办税服 务厅综合服务窗口领 取《税务事项通知书》 及《文书领取单》
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员进行调查，税 源管理审核岗／科（所）长，对相关纸质及电子待批资料 进行复核、审批。
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）管理员对相关纸质资料 进行审核。
政策法规科（企业所得税政策管理岗、流转税审批 岗），对相关纸质及电子待批资料进行审核。
局长岗进行终审。
企业所得税核定征收取消申请业务流程
纳税人财务会计制度 核算符合要求，提出申请 报告
税源管理科（税源管理岗）管理员，进行复核并对 相关纸质及电子待批资料进行审核。
政策法规科（增值税一般纳税人认定管理岗），对 相关纸质及电子待批资料进行初审。
局长岗进行终审。
票种核定申请业务流程
纳税人提供《纳税人 票种核定申请审批表》１ 份《领取发票领购簿、首 次领购发票申请审批表》
纳税人到办税服务厅 综合服务窗口领取发票领 购簿及打印票种登记簿
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员对相关纸质及 电子待批资料进行复核、审批。
科（所）长（核定应纳税额管理岗）（原个体定额 管理岗）审批。
征管科（个体税收审核岗）对相关纸质及电子待批 资料进行复核、审批。
局长岗进行终审。
终止定期定额征收方式确认业务流程
当期收入退还书及相关资料纳税人到办税服务厅综合服务窗口查询退税情况及审批情况纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取核定定额通知书和文书领取单纳税人提出申请填写定期定额户自行申报申请变更纳税定额表个体工商户定额调查审批业务流程办税服务厅综合服务岗受理审核并录入资料打印文书受理回执单交纳税人
税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程
税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程税务调查和稽查是税务机关对企业纳税行为进行监督和审核的重要手段，旨在确保企业按照法定程序和规定缴纳税款，维护税收秩序和公平竞争环境。
本文将介绍税务调查与稽查的程序和流程，帮助读者更好地了解税务管理的要点。
一、税务调查的程序税务调查是指税务机关为确认企业的纳税情况，对企业的会计账簿、凭证、报表等纳税资料进行核实和审查的一种行政调查活动。
税务调查的程序主要包括以下几个环节：1. 税务机关通知和准备：税务机关在进行税务调查之前，通常会向企业发出书面通知，说明调查的目的、范围、时间和地点等信息。
企业应按要求配合税务机关的调查工作，并做好准备工作，如整理相关文件和资料。
2. 调查与查证：税务人员进入企业现场，对相关会计帐簿、凭证、报表等进行核对和查验。
在调查过程中，税务人员有权查看企业的财务、会计和纳税等相关文件，也可以对企业成员进行询问，了解企业的经营情况和纳税情况。
3. 记录与整理：税务人员需要将调查的结果进行记录和整理，包括调查过程中的事实、发现的问题和涉及的金额等。
这些记录将作为后续稽查和处罚的依据。
4. 反馈与监督：税务机关会向企业反馈调查的结果，对发现的问题提出处理要求。
企业应按照要求整改，并配合税务机关进行后续的工作，如提供补充资料、核实数据等。
税务机关也会对企业的整改情况进行监督和跟踪。
二、税务稽查的流程税务稽查是指税务机关根据风险评估和选择性抽查的原则，对企业的纳税行为进行全面核查和审查的专项行政检查活动。
税务稽查的流程主要包括以下几个阶段：1. 稽查计划和准备：税务机关根据风险评估结果和稽查的重点，制定稽查计划，并向企业发出稽查通知。
企业应按要求提供相关会计核算、税务申报和纳税缴款等资料，以便税务机关准备和展开稽查工作。
2. 稽查实施与核查：税务人员根据稽查计划，对企业的财务核算、税务申报、发票管理、资金流动等方面进行详细的核查和审计。
企业所得税的税务稽查和税务调查流程
企业所得税的税务稽查和税务调查流程税收是国家财政收入的重要来源之一，对于企业来说，纳税义务是其社会责任之一。
为保障税收的合法征收，各国纷纷设立税务机关进行税务管理。
在税务管理过程中，税务稽查和税务调查是非常重要的环节，本文将介绍企业所得税的税务稽查和税务调查流程。
一、税务稽查的概念和目的税务稽查是税务机关通过检查企业的税务情况，查明其税收情况是否合法、准确、完整，有无逃税、漏税等行为的活动。
税务稽查的目的在于维护国家税收秩序，保障税收公平，提高税收征管效能，有效识别企业的违法违规行为。
二、税务稽查的流程税务稽查的流程一般分为以下几个环节：1. 稽查准备：稽查人员根据税务机关的指示和任务，准备稽查方案、稽查人员名单、稽查工具等。
2. 稽查通知：稽查人员向企业发出稽查通知书，通知企业配合稽查工作，并确定稽查时间和地点。
3. 稽查实施：稽查人员根据稽查方案，对企业进行现场检查，核对企业所得税的申报情况、会计凭证、账册等。
4. 稽查记录：稽查人员将税务稽查的过程和结果进行详细记录，包括企业的税收情况、涉嫌违法违规行为等。
5. 稽查报告：稽查人员根据稽查记录，编制稽查报告，提出对企业的处理意见，报送税务机关进行审批。
6. 处理决定：税务机关根据稽查报告和相关法律法规，决定对企业采取何种处罚措施，或者认定企业没有违法违规行为。
三、税务调查的概念和目的税务调查是税务机关对企业的纳税情况进行详细调查的活动，以确认企业的纳税情况是否真实、合法，并获取相关证据。
税务调查的目的在于有效打击逃税、偷税、漏税等行为，保障税收的公平合理。
四、税务调查的流程税务调查的流程一般分为以下几个环节：1. 调查准备：调查人员根据税务机关的指示和任务，准备调查方案、调查人员名单、调查工具等。
2. 调查通知：调查人员向企业发出调查通知书，通知企业配合调查工作，并确定调查时间和地点。
3. 调查实施：调查人员根据调查方案，对企业进行详细调查，包括查验企业的财务账簿、征收凭证、票据等。
税务稽查工作流程图
税务稽查工作流程图 稽查对象的确定
专案稽查 专项稽查 日常稽查
稽查实施
调帐检查 实地检查 协查
稽查报告
发现有转移、
隐匿纳税的货
物、财产等迹
象的 初审
处罚事项告知 是否听证 是 听证
稽查审理 否
专人审理 集体审理 重大案件审理委员会审理
审理报告
重大案件审理纪要 税务处理
行政处罚 税务处理决定书或稽查结论
税务行政处罚决稽查执行
移送公安部门
涉嫌犯罪
缴清税款、滞纳金、或提供纳税担保 行政复议 纳税争议
不服复 议决定 人民法院起诉 是否履行 否
逾期不缴纳税款、罚款
不服
不服 税收保全 强制执行 是 不服 执行报告
案件归档。
如何开展税务稽查工作的实际操作流程
如何开展税务稽查工作的实际操作流程税务稽查是税务部门对纳税人的税收申报及缴纳情况进行核实和检查的一项重要工作。
它旨在保障税收的合法性和公平性，维护国家财政收入的稳定和可持续发展。
本文将介绍税务稽查的实际操作流程，以帮助读者更好地了解税务稽查工作的具体步骤和要点。
第一步，确定稽查对象。
税务部门根据风险评估和筛选机制，选择需要进行稽查的纳税人。
这一步骤的关键在于确定稽查对象的合理性和公平性，避免对纳税人的不当干预和歧视。
第二步，准备稽查资料。
税务稽查需要充分准备相关的稽查资料，包括纳税人的税务申报表、账簿、财务报表等。
这些资料将作为稽查的依据和参考，有助于揭示纳税人的真实情况和存在的问题。
第三步，开展现场核实。
税务稽查人员将赴纳税人所在地进行现场核实，对纳税人的经营场所、设备、库存等进行实地查看和检查。
这一步骤的目的是验证纳税人的经营情况和申报的真实性，发现可能存在的违规行为。
第四步，进行数据比对和分析。
税务稽查人员将对纳税人的申报数据与其他相关数据进行比对和分析，以发现可能存在的差异和异常情况。
这一步骤需要运用数据分析技术和工具，提高稽查效率和准确性。
第五步，开展询问和调查。
税务稽查人员将与纳税人进行面对面的询问和调查，了解其经营情况、财务状况和税收申报的具体情况。
这一步骤需要稽查人员具备良好的沟通和调查能力，确保信息的准确性和完整性。
第六步，出具稽查报告。
税务稽查人员将根据实际稽查情况，出具稽查报告，详细记录纳税人的税收申报情况、发现的问题和建议的整改措施等。
这一步骤需要稽查人员具备良好的文案能力和专业知识，确保报告的准确性和规范性。
第七步，开展风险排查和跟踪。
税务部门将根据稽查报告的内容和结论，进行风险排查和跟踪，对可能存在的违规行为进行进一步的调查和核实。
这一步骤需要税务部门具备良好的协调和管理能力，确保稽查工作的连续性和有效性。
第八步，进行处罚和整改。
对于发现的违规行为和不当申报的情况，税务部门将依法进行处罚，并要求纳税人进行整改。
税务稽查流程及方法共33页文档
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
税务稽查审理
第五章税务稽查审理本章主要阐述税务稽查审理（以下简称稽查审理）的程序、内容、具体操作实务以及税务行政处罚的适用等内容。
通过本章的学习，有助于稽查人员熟悉稽查审理的基本程序和工作内容，掌握证据的审查判断方法，掌握税务行政处罚的法定程序和具体运用。
税务稽查审理的工作流程:图5-1稽查审理流程图1 / 80第一节稽查审理的实施稽查审理是指税务机关的专门机构按照规定的职责和程序，对稽查终结的涉税案件依法进行审核和作出处理决定的过程。
b5E2RGbCAP稽查审理是税务稽查必不可少的环节，对于保证稽查局依法行使职权，保证税收违法案件的查处质量，确保对各类税收违法案件处理的公正、公平，保护公民、法人和其他组织的合法权益等都有具有十分重要的作用。
p1EanqFDPw一、审理受理稽查审理受理是指稽查审理部门接收稽查实施部门提请审理的涉税案件并进行登记的工作过程。
（一）条件审核稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写《税务稽查案件提请审理书》。
审理部门在接到稽查实施部门提请审理的涉税案件时，首先应对案卷是否符合审理条件进行审核：DXDiTa9E3d1. 审核涉税案件调查是否终结。
对调查尚未查结、稽查人员未制作《税务稽查报告》、涉税事项尚未有结论等案件，审理部门均不予受理。
对审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的，审理部门也不予受理。
RTCrpUDGiT2. 审核涉税案件是否按照规定进行立案。
未经立案查处的案件，审理部门应审核是否符合不立案的标准，对达到立案标准但未立案的，应敦促稽查实施部门补办立案手续后再提请审理。
5PCzVD7HxA（二）案卷审核审理部门在接受案件时，要对稽查实施部门提交的税务稽查案卷内容是否与提请审理的内容相一致，税务稽查案卷是否已经经过整理、归纳，移交的资料是否完整、齐全，有无短缺、遗漏加以审核。
对不符合提请审理要求的案件，审理部门应退回稽查实施部门补正后再送审。
jLBHrnAILg（三）受理手续稽查实施部门送审的案件全部符合审理要求，审理部门必须受理。
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税务稽查 ↓
稽查选案 →
稽查实施
→ 稽查审理 →
稽查执行
内部征管资 料、数据资料、 外部资料 纳税状况评
专项稽查计划、内 部征管资料、数据 资料、外部资料
外部资料
信件举报 来访举报 电话举报 上级交办 有关部门转办
税务稽查选案工作流程图（图二）
确定日常稽查案源
确定专项稽查案源
实施稽查
确定专案稽查案源
向被查 对象下 达《税务 稽查通 知书》实 施稽查
税务稽查实施工作流程图（图三）
无问题→
不立案
查补税款 一万元以 下或按规 定不需立
适用 → 简易
程序
→
制作《税务稽查
结论》
→
→
案的
→
执行 程序
有问题→ 制作《税务处理
决定》
→
→ 立案
→实地检查
查补税款
一万元以
上或按规
适用
定需立案
↓
↓
税务处理 决定书
↓
税务稽 查结论
↓
听证
-------→
↓
税务行政 处罚决定书
税务稽查执行管理流程图 （图五）
达到刑事立案 移送公安部门处
理
纳税人自动履行
↑
↑
↓
收到审理部门下达的 《税务处理决定书》 → 文书送达 → 《处罚决定》
催缴税 款、滞纳 → 金、罚款
税款、
逾期未入库，
滞纳 执行 案卷
采取强制执行措施 → 金、罚 → 报告 → 归档
填写涉税举报案件交办通知书
↓
有管辖权的部门实施稽查
↓ ---→
登记备案
调查、检查（按照稽查工作规程）
↓
作出结论、税务处理、（处罚决定）
↓
向举报中心反馈查处结果
↓
领导批示 ↓
登记归档
↓ 向具名举报人答复
↓ 奖励具名举报人
↓ 登记归档
一般
的，填写 → 程序 →
《立案审
批表》
询问调
查，核
实取
制作
证，制
《税务
→ 作《税 → 稽查报
务稽查
告》
→
原始记
录》
→调帐检查
审理 程序
稽查审理流程图 （图四）
不合格---→ 审理部门 -————-→
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
补充稽查 通知书
--→
稽查实施
合格---→
审理报告
--→
作出处理决定 --→
稽查执行
↓
稽查行政 处罚告知
款入库
税务处 理决定
书
税务处 罚决定
书
税务 稽查 结论
税收强制 执行措施
申请 人民 法院 强制 执行
↓
不属地税机 关管辖
↓
税务举报案件工作流程图（图六）
举报中心受理（电话、来访、来信举报或上级交办、其他部门转办） ↓ ↓
登记属地税机关管辖案件 ↓
↓ 登记备案
↓
转给有关 部门
↓ 报告交办部
门 ↓ 登记归档