银行结算账户
第二章第三节银行结算账户
【例题1·单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现
金支取的账户是（ ）。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的 规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证 明文件（ ）。
A.开立基本存款账户规定的证明文件 B.基本存款账户开户登记证 C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明
【例题1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家 金融机构开立银行基本存款账户。（ ）
【例题2·多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（ ）。
A.一个基本账户原则 B.自主选择原则 C.为存款人保密原则 D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则
『正确答案』错 ABC
【例题3·单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正
•
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.存款人注销的
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
• 2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账 号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提 出银行结算账户的变更申请。
• A、2 B、5 C、10 D、15
1.ABCD 2.B
• 四、基本存款账户
• 1.概念 办理日常转账结算和现金收付需要。只 能开立一个基本存款账户
按开户地不同
本地银行结算账户 异地银行结算账户
提示：存款人开立基本存款账户、临时存款账 户（因注册验资和增资验资开 立的除外）、预算单位开立专用存款账户和 QFII专用存款账户实行核准制。一般存款账户、 个人银行结算账户、其他专用存款账户实行备案 制。
【例题1·多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述 准确的是（ ）。 A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户 和临时存款账户 B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户 C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户 D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户
《银行结算帐户》PPT课件
二、银行结算账户的开立、变更和撤
销
• 1.申请：存款人开立银行结算账户时，应填制 开户申请书，并提交有关的证明文件。 2. 核准与备案： （1）核准：基本存款账户、临时存款账户和 预算单位专用存款账户 （2）备案：开立一般存款账户、其他专用账 户和个人银行结算账户 3.预留签章： 存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关 证明文件的原件或复印件留存归档。
2
• （二）银行结算账户的种类 1.银行结算账户按其存款人不同分为：
• 单位银行结算账户
• 个人银行结算账户。 2.单位银行结算账户按用途不同分为：
基本存款账户、一般存款账户、专用存 款账户、临时存款账户。
精选课件ppt
3
*小 提 示*
➢个体工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入单 位银行结算账户管理。
一般存款账户用于办理存款人借款转 存、借款归还和其他结算的资金收付。该 账户可以办理现金缴存，但不得办理现金 支取。
精选课件ppt
16
• 【例题·判断题】存款人可以通过一般存款 账户理现金支取。（ 错 ）
• 【例题·多选题】下列有关银行账户的表述 中正确的有（ AC ）。 A. 一个单位D只能在一家银行开立一个 基本存款账户 B. 一个单位可以在多家银行开立多个 基本存款账户 C. 现金缴存可以通过一般存款账户办 理 D. 现金支付不能通过一般存款账户办 理
第二章 支付结算法律制度
第二节 银行结算帐户
【会计实操经验】银行结算账户的概念及种类
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】银行结算账户的概念及种类
1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。
2.银行结算账户种类(1)按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。
(2)按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户(包括零余额账户)、临时存款账户。
【提示】掌握按用途分类的各种情况。
多项选择题◎银行结算账户按存款人不同可以分为( )。
A.一般存款账户B.个人银行结算账户C.单位银行结算账户D.基本存款账户【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核银行结算账户按照存款人的分类。
银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
判断题◎个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
( )【正确答案】：对【答案解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。
本题的表述是正确的。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
银行结算账户
6
异地银行结算账户
异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账 户。存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
① 营业执照注册地与经营地不在同一行政区（跨省、市、县），需要开立基本存款账 户的；
② 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； ③ 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专
14
【例题2-12】下列各项中，属于我国银行结算账户管理应当遵守的基本原则的有（ABCD）。
A．一个基本账户
B．自主选择银行开立银行结算账户
C．守法合规
D．存款信息保密
【例题2-13】（判断题）存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算 账户的，重新开立的账户仍然需要3个工作日后才能办理付款业务。（错 ）
② 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 ③ 存款人撤销银行结算账户必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空
白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定 交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，自行承担。 ④ 银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章， 同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。 ⑤ 银行对于一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知该单位 自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取 专户管理。
2
【例题2-8】人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的（ B）账户。
Байду номын сангаас
A．人民币定期存款
第二节银行结算账户
• （三）银行结算账户的撤销 1.撤销情形（有以下情形之一的） （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭
的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户
的。
第二节银行结算账户
• 2.不得撤销的情形——存款人尚未清 偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行 结算账户。
出具的证明文件——身份证、户口簿、 驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效 证件。 • （三） 开立程序（了解）
第二节银行结算账户
• 【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主 要是办理个人现金存取，但也可以办理个 人转账收付结算。( •× )
第二节银行结算账户
八、异地银行结算账户
• 异地银行结算账户是指存款人符合法 定条件，根据需要在异地开立相应的银行 结算账户。 单位或个人只要符合下列相关条件， 均可根据需要在异地开立相应的单位银行 结算账户或个人银行结算账户： 1.存款人在营业执照注册地未开立基 本存款账户的，可以在经营地开立基本存 款账户； 2.存款人在异地取得借款和有其他结 算需要的可在异地开立一般存款账户；
4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门 核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批 文。
注意：其中第2、3项还应当出具其基本存款 账户开户登记证。
第二节银行结算账户
• 【例题·判断题】单位开设的证券交 易结算资金账户属于专用存款账户。 （ •√ ）
• 【例题·多选题】下列（ •AC ）情况 下，存款人可以申请开立临时存款账 户。 A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.支付职工差旅费
2.需出具的文件——营业执照正本或 批文或证明或登记证，如有税务登记证也 出具。
银行结算账户管理细则
监督执行
确保各部门严格执行细则规定 建立全面的监督机制
法律风险
细则变动可能导致风险增加 法律合规需谨慎处理
银行结算账户管理细 则的未来趋势
01 数字化趋势
未来发展将更加数字化，需适应新技术
02 智能化管理
智能化管理系统将成为趋势，提高效率
03 风险防控
加强风险管理，应对未来经济变化
银行结算账户管理细则的推广应用
银行结算账户管 理工作的重要性
银行结算账户管理工作是 企业财务管理中不可或缺 的一部分，直接关系到企 业的经营效益和风险控制。 仅有规范的账户管理，企 业才能实现资金的有效管 理和运营。
● 02
第二章 银行结算账户的开立 与注销
银行结算账户的 开立流程
企业在开立银行结算账户 时，需要准备多种材料， 包括营业执照、法人身份 证等。银行会对企业的材 料进行审核，确保其真实 有效，保障账户安全。
银行结算账户的开立流程
准备材料
包括营业执照、法 人身份证等
审核资料
银行会对材料进行 审核
账户开立
审核通过后，银行 办理账户开立手续
提交申请
将材料提交给银行 进行审核
银行结算账户的注销 流程
01 申请注销
企业需要填写账户注销申请
02 提交材料
将申请表和相关材料提交给银行
03 处理申请
银行收到申请后进行处理
资金安全保障
建立多重审批机制 加强账户监控和预警 保障资金安全流转
风险管理评估
定期评估风险管理效果 总结风险管理经验 持续改进风险管理措施
案例三：银行结算账户 信息管理技术创新
某企业在信息管理方面进行技术创新，利用先进的信息技术 手段提升银行结算账户信息管理的效率。通过引入云计算、 大数据分析等技术，该企业实现了账户信息的快速存取和全 面分析，从而提高了决策的准确性和效率。这一创新为企业 带来了管理效率的提升和成本的降低。
银行结算账户重点
第二节银行结算账户三、各类银行结算账户的开立和使用（例题该账户的性质属于〔〕。
A.根本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户（答案）A（解析）根本存款账户是存款人因办理一般转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
（例题2·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，关于根本存款账户的以下表述中，不正确的选项是〔〕。
A.根本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个根本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立根本存款账户D.根本存款账户是存款人的主办账户（答案）C（解析）〔1〕选项 ABD：根本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个根本存款账户；存款人的一般经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过根本存款账户办理。
〔2〕选项 C：单位设立的独立核算的附属机构，包含食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立根本存款账户。
（例题3·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下存款人，不得开立根本存款账户的是〔〕。
A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构（答案）A（解析）选项 A：根本存款账户用于满足“一般〞结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。
（例题确的选项是〔〕。
A.有且只能开立一个一般存款账户B.可用于办理存款人借款转存和借款归还C.可在根本存款账户开户银行申请开立D.可支取现金（答案）B（解析）〔1〕选项 A：一般存款账户开户数量不受限制；〔2〕选项 BD：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；〔3〕选项 C：一般存款账户应在根本存款账户开户银行“以外〞的银行营业机构开立。
（例题2·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是〔〕。
A.根本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户（答案）A（解析）一般存款账户是存款人在根本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的银行结算账户。
第三节银行结算账户
• （3)办理银行结算账户撤销手续应当注意的事项 • 在办理银行结算账户撤销手续过程中，应当注意
以下事项： • ①未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在
验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存 款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注 册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金 的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有 效身份证件。 • ②存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请 撤销该账户。
• （三）守法合规原则
• 银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规规定， 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现 金及其他违法犯罪活动。
• 银行结算账户在使用过程中应当注意的规则： （重点）
• （l）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立 之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册 验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款 转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日是 指：核准类单位银行结算账户为中国人民银行当 地分支行的核准日期；非核准类单位银行结算账 户为银行为存款人办理开户手续的日期。
• ⑤银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位 银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理 销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取 专户管理。
• 【例题8·判断题】存款人尚未清偿其开户银 行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 （）
• 【答案】√
• 【例题9•单选题】银行对（ ）未发生收 付活动且未欠开户银行债务的单位银行结 算账户，应通知单位自发出通知之日起 （ ）内办理销户手续，逾期视同自愿销 户。
• 【答案】×
• （2）账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或 财务专用章的名称的一致性。存款人申请开立的银行结算 账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名 称以及预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当保 持一致。但是，在下列情形下可以不一致：
对公银行结算账户基础知识
对公银行结算账户基础知识
对公银行结算账户是指企业开设的用于日常经济活动的账户，用于接收来自客户的款项，以及支付给供应商和其他业务往来的款项。
1. 开设机构：对公银行结算账户是在商业银行、农村商业银行或信用合作社等金融机构开设的。
2. 开设条件：通常企业应该具备合法经营资格，并提供相关资料，如企业注册资料、营业执照、法人身份证明等，以满足银行的开户要求。
3. 功能：对公银行结算账户可以进行存款、取款、转账、支付、结算清算等一系列金融交易活动。
企业可以通过该账户向其他账户进行付款，也可以接收其他账户向其付款。
4. 用途：对公银行结算账户多用于企业的日常经济活动，比如收款、支付工资、支付供应商和服务商的服务费用等。
此外，企业还可以通过该账户进行经常性的资金管理，如资金集中、资金结构调整、短期资金投资等。
5. 监管要求：对公银行结算账户受到相关金融监管部门的监督和管理，企业必须按照法规要求进行账户的使用和报告。
总的来说，对公银行结算账户是企业日常经济活动的重要工具，通过该账户进行资金的收付和结算。
企业在开设对公银行结算账户时需要满足相关条件，并遵守相关法规和监管要求。
银行结算账户
结算法律制度
一、银行结算账户的概念与分类
（一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指 存款人在经办银行开立 的办理资金收付结算的 人民币活期存款账户。
特点
办理人民币业务
办理资金收 付结算业务
是活期款账户
结算法律制度
一、银行结算账户的概念与分类
（二）银行结算账户的分类
按用途分
单位银行结算账户
1．存款人填 制开户申请
2．开户银行 审查
3．中国人民 银行核准
4．开户银行 办理开户手续
结算法律制度
三、银行结算账户的开立、变更与撤销
（二）银行结算账户的变更
银行结算账户的变更是指存款人的账户信息资料（存 款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开 户资料）发生变化或改变。存款人因组织结构发生变化需 要变更银行账户名称的，应撤销原账户，再按银行结算账 户管理的规定开立新账户。
结算法律制度
三、银行结算账户的开立、变更与撤销
（三）银行结算账户的撤销 银行结算账户撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账
户使用的行为。存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结 算账户的申请：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 （2）注销、被吊销营业执照的。 （3）因迁址需要变更开户银行的。 （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
个人银行结算账户
按开户地分
基础存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 本地银行结算账户 异地银行结算账户
结算法律制度
二、银行结算账户管理的基本原则
➢1．一个基本账户原则 ➢2．自主选择原则 ➢3．守法合规原则 ➢4．存款信息保密原则
结算法律制度
人民币银行结算账户管理办法(一)2024
人民币银行结算账户管理办法（一）引言概述：人民币银行结算账户管理办法（一）是为了规范银行对人民币银行结算账户的管理，进一步完善金融体系，确保资金流动性和金融安全。
本文将从五个大点出发，分别为账户开立、账户变更、账户冻结、账户解冻和账户销户。
正文：一、账户开立：1. 客户需提供开户所需的身份证明文件和相关资料。
2. 开户流程包括填写开户申请表、签署开户协议以及核实客户身份等。
3. 开户申请需经过银行审核和审批方可办理。
4. 开户成功后，银行将提供账户信息和操作指南给客户。
5. 客户可以根据需要，开立个人账户或企业账户。
二、账户变更：1. 客户需在账户变更前提前通知银行，并提供相关变更证明文件。
2. 变更账户信息包括客户身份信息变更、账户类型变更等。
3. 银行将根据客户提供的变更证明文件进行审核并确认变更可行性。
4. 客户需遵循银行规定的变更流程和程序，办理账户变更手续。
5. 客户变更成功后，银行将及时更新账户信息，并提供相关通知和操作指南。
三、账户冻结：1. 银行可以根据法律法规或监管要求，对账户进行冻结。
2. 冻结账户可以是暂时性的，也可以是长期性的。
3. 冻结账户的原因包括涉及洗钱、非法资金流入等违法犯罪行为。
4. 冻结账户后，客户将无法进行资金进出和相关交易活动。
5. 解冻账户需要符合相关规定，经过银行审核和审批后方可解冻。
四、账户解冻：1. 客户需向银行提供相关解冻凭证和解冻申请。
2. 解冻凭证包括法院决定书、监管机构的解冻要求等。
3. 银行将根据客户提供的解冻凭证进行审核和确认解冻可行性。
4. 客户需遵循银行规定的解冻流程和程序，办理账户解冻手续。
5. 客户解冻成功后，银行将及时更新账户状态，并通知客户相关变更信息。
五、账户销户：1. 客户需提前办理账户销户申请，填写相关销户表格。
2. 银行将根据客户提供的销户申请进行审核和确认销户可行性。
3. 客户需清算账户内的所有款项和交易事项。
4. 银行将注销账户并进行注销登记，同时提供销户的凭证给客户。
2.2、2.3银行结算账户和票据结算
（7）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门 的批文。 （8）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批 文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国 家登记机关颁发的登记证。 （9）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 （10）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出 具其主管部门的批文或证明。 （11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基 本存款账户开户登记证和批文。 （12）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的， 还应出具税务部门颁发的税务登记证。
（三）专用存款账户的开户要求 1.开立专用存款账户的条件 （1）基本建设资金； （2）更新改造资金； （3）财政预算外资金； （）粮、棉、油收购资金； （5）证券交易结算资金； （6）期货交易保证金； （7）信托基金；
8金融机构存放同业资金； 9政策性房地产开发资金； 10单位银行卡备用金； 11住房基金； 12社会保障基金； 13收入汇缴资金和业务支出资金； 14党、团、工会设在单位的组织机构经 费； 15其他需要专项管理和使用的资金。
（三）银行结算账户管理的基本原则 1、一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户， 不能多头开立基本银行账户。 2、自主选择原则 存款人可以自主地选择银行开立账户，银行 也可以自愿选择存款人。除国家法律、行政 法规和国务院有规定外，任何单位和个人不 得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
（三）银行结算账户的撤销 1、银行结算账户的撤销事由 (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的； (2)注销、被吊销营业执照的； (3)因迁址需要变更开户银行的； (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。
2、银行结算账户的撤销程序 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被 注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工 作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款 账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起两个工作 日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款 人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算 账户的开户银行应自收到通知之日起两个工作日内通知 存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之 日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。 银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超 过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行 有权停止其银行结算账户的对外支付。
各类银行结算账户汇总
各类银行结算账户汇总银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等几类，下面的内容来具体介绍每一项银行结算账户的开户程序、开户要求等基础知识点。
银行结算账户的种类主要包括：一、基本存款账户(一)基本存款账户的概念：基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。
(二)基本存款账户开户要求1.企业法人;2.非法人企业;3.机关、事业单位;4.团级(含)以上军对、武警部队及分散执勤的支(分)队;5.社会团体;6.民办非企业组织;7.一定常设机关;8.外国驻华机构;9.个体工商户;10.居民委员会、村民委员会、社区委员会;11.单位设立的独立核算的附属机构;12.其他组织;(三)开立基本存款账户的程序：银行需报中国人民银行审核，两个工作日内批复。
(四)基本存款账户的适用范围：1.日常经营活动的资金收付;2.工资、奖金和现金的支取。
二、一般存款账户(一)一般存款账户的概念：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
(二)一般存款账户的开户要求：无数量限制(三)一般存款账户的使用范围：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户(只存不取)(四)开立一般存款账户的程序：5个工作日内向中行备案，自开立一般存款账户起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行三、专用存款账户(一)专用存款账户的使用范围：用于特定用途资金收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，支付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理(二)专用存款账户开户要求：(1)基本建设资金;(2)更新改造资金;(3)财政预算外资金;(4)粮、棉、油手收购资金;(5)证券交易结算资金;(6)期货交易保证金;(7)信托基金;(8)金融机构存放同业资金;(9)政策性房地产开发资金;(10)单位银行卡备用金;(11)住房基金;(12)社会保障基金;(13)收入汇缴资金和业务支出资金;(14)团、党、工会设在单位的组织机构经费;(15)其他需要专项管理和使用的资金。
银行结算账户的概念和种类、开立银行结算账户的基本规定、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户
第2单元银行结算账户本单元考点框架考点1：银行结算账户的概念和种类（★）（P62）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。
【提示】银行“储蓄”账户，可以是定期存款账户，但银行“结算”账户是“活期”账户。
2.基本类型（1）概览（2）单位银行结算账户①基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。
②一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
③专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
④临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
（3）预算单位零余额账户财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按“基本存款账户或专用存款账户”管理。
（4）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。
【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。
（2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户【答案】B考点2：开立银行结算账户的基本规定（★★★）（P63）（一）开户地点存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户；符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
（二）实名制管理1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。
银行结算账户概述PPT课件(53页)
3、中国人民银行是银行结算账户的监管部门
4、核准制度：基本存款账户、临时存款账 户、预算单位专用存款账户由中国人民银 行核准（多选）
注册验资的临时账户无须核准
5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开 立之日起3个工作日后，方可办理付款业务 。但注册验资的临时存款账户转为基本存 款账户和因借款转 款人在开立银行结算账户过程中，应当注 意以下问题：
1、存款人的预留签章。存款人为单位的， 其预留签章为该单位的公章或财务专用章 加其法定代表人（单位负责人）或其授权 的代理人的签名或盖章；存款人为个人的 ，其预留签章为该个人的签名或者盖章。
2、账户名称、存款人名称与预留银行签章 中的公章或财务专用章的名称的应当保持 一致性。
注意例外：
（1）因注册验资开立的临时存款账户，其 账户名称为工商行政管理部门核发的“企 业名称预先核准通知书”或政府有关部门 批文中注明的名称，与预留银行签章中公 章或财务专用章的名称应是存款人与银行 结算账户管理协议中约定的出资人名称；
（2）预留银行签章中公章或财务专用章的 名称依法可使用简称的，账户名称应与其 保持一致；
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念 二、银行结算账户的分类 三、银行结算账户管理应当遵循的基 本原则 四、银行结算账户的开立、变更和撤 销 五、基本存款账户（使用范围、开户 要求、程序） 六、一般存款账户
第三节 银行结算账户
七、专用存款账户 八、临时存款账户 九、个人银行结算账户 十、异地银行结算账户 十一、银行结算账户的管理 十二、违反银行结算账户管理制度的 处罚
(三)银行结算账户的撤销
不同类银行结算账户的用途以及使用规定说明
不同类银行结算账户的用途以及使用规定说明银行结算账户按照不同的标准会有不同的分类，按存款人不同可以分为单位银行结算账户和个人结算账户;根据开户地的不同可以分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。
下面就来具体解析不同类银行结算账户的用途以及使用规定说明。
1、一般存款账户用途：因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。
使用规定：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得支取现金。
2、基本存款账户用途：办理日常转账结算和现金收付需要开立。
使用规定：一个单位只能开立一个基本存款账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。
3、专用存款账户用途：对有特定用途资金进行专项管理和使用。
使用规定：(1)单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其基本存款账户转账存入。
该账户不得办理现金收付业务。
(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
(3)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
(4)粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
(5)收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
4、临时存款账户用途：临时需要并在规定期限内使用。
使用规定：办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
有效期限最长不得超过2年。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
5、个人银行结算账户用途：因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立使用规定：(1)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)的，应向其开户银行提供付款依据。
人民币银行结算账户管理办法实施细则
人民币银行结算账户管理办法实施细则（节选）第一章总则第三条银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
按存款人类别分为单位银行结算账户和个人银行结算账户；单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。
第四条银行对银行结算账户实行核准制度和备案制度，核准制度是指核准类账户的开立、撤销、变更等业务处理必须由当地人民银行核准；备案制度是指由开户银行在人民币银行结算账户管理系统内备案。
核准类账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的账户除外）、预算单位专用存款账户、QFn专用存款账户（指合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户）；备案账户包括一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人银行结算账户。
第五条机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织及个体工商户纳入单位银行结算账户管理，其中个体工商户分为无字号个体工商户和有字号个体工商户，必须严格区分，在“开立单位银行结算账户申请书”的“存款人类别”栏明确填写。
无字号个体工商户开立账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。
第六条单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，一般存款账户与基本存款账户不能在同一银行机构开立，临时存款账户与基本存款账户不能在同一地区开立；基本存款账户是单位开立其他银行结算账户的前提。
第七条存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户；存款人在异地从事临时经营活动，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。
建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
第八条临时存款账户的有效期为两年（含展期）。
第九条单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户证明文件的名称全称一致（独立核算的附属机构、专用存款账户、临时存款账户除外）；自然人开立银行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。
人民币银行结算账户的管理
9
（4）异地开立临时存款账户——异地临时经营活动 的需要； （5）异地开立个人结算账户——自然人因投资、消 费、结算等的需要。 2、异地开立银行结算账户所需证明文件： 除要提供本地开户所需的证明文件外，还要提供 其他证明文件。
10
（七）开户的有关规定 1、账户名称： ♠ 单位的名称，应与其证明文件的名称全称一致。
27
四、银行结算账户的管理
（一）管理权限 1、人行负责结算账户的开立和使用的监督、检查 和处罚。 2、人行负责开户登记证的管理。 3、开户银行负责具体结算账户的管理，包括对账 户的开立、使用和撤销的审查和管理，建立有关的账 户档案，负责纠正违规行为。
28
（二）建立银行结算账户管理系统 人行开发全国统一的银行结算账户管理系统， 利用信息技术手段，与支付系统、同城票据交换 系统等联接，对结算账户的情况进行监控。
12
2、经办人的资格及证明 开立单位银行结算账户，可由法定代表人或单位 负责人直接办理（需出具其人的身份证件）；也可授 权他人办理。 授权办理的，需出具授权人、被授权人的身份证 件和授权书。授权人要在授权书上写上被授权人的姓 名及身份证件、权限等，加盖单位公章及授权人签 章。银行应将授权书、身份证复印件等存档备查。 个人申请开立结算账户，提倡由存款人本人亲自 办理，但申请开立使用支票、信用卡的，必须本人亲 自办理。
4
（二）一般存款账户的开立 在基本存款账户开户行以外的银行开立的银行结 算账户。（以外是指同一营业机构以外） 1、开户条件：存款人因借款转存或有其他结算需 要。没有数量限制。 2、开户对象：开立了基本账户的；借款；结算需 要。
3、开户所需证明文件：包括开立基本账户的证 明文件及开户登记证，借款合同，其他结算需要的有 关证明。