会计报表编制与分析习题答案
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财务报表编制与分析(习题)
1.资料:某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%
(1)2010年12月31日有关科目的余额如下表:
2010年12月31日的科目余额表单位:元
(2)该公司2011年1月发生下列经济业务:
①购进原材料20000元,增值税3400元,原预付账款10000元,不足部分尚未支付;
②上述购进材料已验收入库。计划成本为22000元;
③上期已核销的应收账款又收回3000元;
④提取固定资产折旧15000元,计入管理费用5000元,制造费用10000元;
⑤销售产品收入100000,增值税17000元,款项已存入银行。销售成本为收入的70%不考虑其他税费;
⑥用银行存在支付应付票据款10000元;
⑦本期归还长期借款70000元;
⑧本月预交所得税10000。(要求通过“所得税费用”核算)
注:未归还的长期借款中,一年内到期的为40000元。
要求:(1)根据上述经济业务编制会计分录;
(2)编制该公司2011年1月31日的资产负债表。
2、某公司为增值税一般纳税企业,增值税税率17%所得税税率25%资产和负债的账面价值均等于其计税基础,2011年12月31日有关科目的余额如下表:
2011年12月31日的科目余额表单位:万元
要求:根据上述资料,编制该公司2011年12月31日资产负债表,填列在下表中。
3.资料:某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 17%所得税税率为25%
(1) 2010年1-11月利润表如下:
编制单位:某公司
资产负债表
2011年12月31日
位:万元
单位:万元
①12月1日,销售3台设备,每台售价400万元。根据销售合同规定,本销售采用现金折扣方式,现
金折扣条件为:5/10, 2/20,n/30 (假定计算现金折扣时考虑增值税)。当日发出设备,并开具了增值税专用发票。12月15日收到货款,每台设备成本为300万元。
②12月5日,销售一台大型设备价款1000万元,运抵、安装并交付使用,同时收到价税款。该设备
成本为700万元
③12月10日,销售一台大型设备价款4000万元,运抵、安装并交付使用,尚未收到价税款。该设备成本为2800万元。
④12月15日,将一项非专利技术提供给A公司使用,A公司一次性支付使用费80万元。该非专利技
术属于长期生产实践形成的,没有作为无形资产入账。
⑤12月15日,出口5台设备,每台售价60万美元。货款尚未收到,每台成本为300万元人民币。
该批设备已启运,符合收入确认条件,假设不考虑增值税。公司采用交易日即期汇率进行折算,该日即期汇率为1美元=7元人民币,12月31日市场汇率为1美元=6.8元人民币。
除上述事项外,该公司12月份发生营业税金及附加60万元,销售费用200万元,管理费用600万元,
财务费用50万元,资产减值损失300万元,公允价值变动收益300万元,投资收益160万元,营业外收
入270万元,营业外支出40万元。
要求:(1)根据上述经济业务编制会计分录;(2)编制该公司2010年的利润表。
1. (1 )会计分录(略)
(2)编制该公司2011年1月31日的资产负债表如下:资产负债表
2.
编制单位:某公司资产负债表
2011年12月31日位:万元
3. (1)会计分录:
①12月1日销售设备时
借:应收账款1404
贷:主营业务收入1200
应交税费一应交增值税(销)204借:主营业务成本900
贷:库存商品900
12月15日收到货款时
借:银行存款1375.92
财务费用28.08
贷:应收账款1404
②借:银行存款1000
贷:主营业务收入1000
应交税费一应交增值税(销)170借:主营业务成本700
贷:库存商品700
③借:应收账款4000
贷:主营业务收入4000
应交税费一应交增值税(销)680借:主营业务成本2800
贷:库存商品2800
④借:银行存款80
贷:其他业务收入80
⑤12月15日出口销售时
借:应收账款---美元户(60 X 5 X 7)2100贷:主营业务收入2100
应交税费一应交增值税(销)680借:主营业务成本1500
贷:库存商品1500
12月31日计算该笔外汇应收账款产生的汇兑差额
汇兑差额=300X(6.8-7 )=-60 (万元人民币,汇兑损失)借:财务费用60
贷:应收账款一美元户60