短期借款审计程序表表格格式
流动资产W-04短期投资审计程序表.doc
（5）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。
7．完成短期投资审定表。
组织者，支持者和参与者。我们的任务不再是讲解教科书，而是努力创设适宜的活动环境和条件，灵活多样地选用教学活动和组织形式，帮助学生去体验、去探究。为达成这样的目标，我们要放低姿态，与学生平等对话，倾听他们的需要；要尊重学生的体验和判断，不用既定的结论代替学生的（3）检查是否披露当年提取的投资损失准备；
6．检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。
（1）检查是否披露短期投资的期末市价，披露面值明显脱离市价的情况。
你文文静静，秀气美丽，课堂上总是眨巴着乌溜溜的眼睛专心地听讲，作业完成得认真又整洁，每次值日你都能有始有终，认真完成，老师真喜欢你。如果在课堂上积极举手发言，那你的思维会更加敏捷，口头表达能力会更加出色。勇敢些，相信你能行。（2）检查是否披露当期发生的投资净损益；
（5）检查出售有价证券业务的交易单，查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真实完整，损益计算和会计处理是否正确。
（6）检查有价证券的可变现情况，查明有无长期投资性质的短期投资项目。
你说：“信念能在我遇到挫折和困难时激励我，鼓励我，永远在心中跳动、呼喊。”虽然你很平凡，不违反纪律，老师跟你说话你说的是“哦”，但从普通的眼神，平时的点滴中，老师看出了你的坚强，挫折面前默默承受，默默起航！
（3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额。
4．检查托管的有价证券
对于由证券、信托公司代为保管的有价证券，应审阅有关保管的证明文件，必要时可向这些保管机构发出询证函，要求这些机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复。
程序表
短期借款审计目标:1.确定短期借款的借入、偿还及计息的记录是否完整；2.确定短期借款年末余额是否正确；3.确定短期借款在会计报表上的披露是否充分。
长期借款审计目标:1.确定长期借款的借入、偿还及计息的记录是否完整；2.确定长期借款年末余额是否正确；3.确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。
股本审计目标:1.确定股本的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；2.确定股本年末余额是否正确；3.确定股本在会计报表上的披露是否恰当。
资本公积审计目标:1.确定资本公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；2.确定资本公积年末余额是否正确；3.确定资本公积在会计报表上的披露是否恰当。
盈余公积审计目标:1.确定盈余公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；2.确定盈余公积年末余额是否正确；3.确定盈余公积在会计报表上的披露是否恰当。
短期投资审计目标:1.确定有价证券是否存在；2.确定有价证券是否归被审计所有；3.确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；4.确定短期投资年末余额是否正确；5.确定短期投资的计价是否正确；6.确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。
长期投资审计目标:1．确定长期投资是否存在；2．确定长期投资是否归被审计单位所有；3．确定长期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4．确定长期投资的计价方法（成本法或权益法）是否正确；5．确定长期投资年末余额是否正确；6．确定长期投资减值准备计提是否正确；7．在会计报表上的披露是否恰当。
货币资金审计目标:1.确定货币资金是否存在；2.确定货币资金的收支记录是否完整；3.确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；其他应收款审计目标:1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款的增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表
表5－8 索引号：（审计机关名称）贷款（信贷）协定执行情况表审计程序审计期间＿＿＿＿项目名称：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
短期借款审最新计程序表
被审计单位名称编制人及日期索引号B1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 5 获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。
向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。
收集所有的借款合同或借据外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。
实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。
向银行函证，核实债务真实性。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B3被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号12 3 4 获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。
实施函证程序，核实债务真实性。
未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B4被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。
实施函证程序，核实债务真实性。
未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B5被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号12 3 获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
410长、短期借款审计程序表及审定表
1、应向所有开户银行函证借款余额；
2、将银行回函金额与明细账核对，是否相符。
（三）对本期增加的借款，作如下检查：
1、借款合同、协议是否合规；
2、银行收款等原始凭证与账面记录是否相符 ；
3、会计处理是否正确。
（四）对本期减少的借款，作如下检查：
1、还款期限与借款合同、协议是否相符；
长、
客户名称：编制人：段秀娟日期：索引号：B1
会计期间或截止日期：2006.12.31复核人： 日期：页 次：
一、审计目标
确定：1、记录的完整性；2、余额的正确性；3、披露的充分性。
二、审计程序
执 行 情 况
适用
情况
工作底
稿索引
执行人
日 期
（一）取得或编制资产负债表日各项借款余额明细表；与总账、明细账及报表核对是否相符）审查借款利息：
1、利息计算是否正确，按合同规定的期末应付未付利息是否正确预提；
2、计入在建工程与计入财务费用的利息划分是否恰当；
3、利率是否符合国家有关规定。
（六）对外币借款还应作如下检查：
1、是否已在外币管理部门办理手续；
2、记账汇率的选用是否合规、一致；
3、汇兑损溢的计算是否正确。
（七）对逾期未还项目应查明原因，同时应注意：
1、逾期借款是否办理展期手续；
2、是否会因此发生债务纠纷或法律诉讼；
3、如有财产抵押是否会因此导致财产损失。
（八）检查短期借款是否有超过一年的，并考虑 重分类为长期负债；
（九）检查长期借款是否有一年内到期的，并考虑重分类为流动负债；
（十）验明是否已在资产负债表中恰当地披露；
（十一）根据以上审计工作，编制长、短期借款导引表并阐明审计结论。
财务报表贷款协定执行情况审计程序表
3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：
（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。
（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：
（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。
（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。若有差异，应取得或编制一份差异项目清单，确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。
6．取得年末国家公布的ຫໍສະໝຸດ 场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
财务报表贷款协定执行情况审计程序表
表5－8 索引号：
（审计机关名称）
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。
财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表
财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表表5－8
索引号：
〔审计机关名称〕
贷款〔信贷〕协定执行情况表审计程序
审计期间＿＿＿＿
工程名称：
工程执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过比照本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明
报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期
末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。
3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：〔1〕本表专用账户累计
提款金额一栏应与专用账户报表B局部本期期末专用账户首次存款净额一致。
〔2〕其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：〔1〕工程类别、核定贷
款金额是否与贷款协议一致。
5．对照该工程世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。
假设有差异，应取得或编制一份差异工程清单，确认这些差异工程的
世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。
6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
短期借款增减变动审核表
执行情况说明
索引号
xxx会计师事务所
客户名称：
审计项目： 短期借款审定表
会计截止日：
索引
科目代码及名称
审计结论： 审计说明：
合计
方向
签名 编制人： 复核人： 期初审定数
日期 期末未审数
-
-
档案号： 索引号：
页次： 审计调整
-
审定数 -
-
客户名称：
审计项目： 短期借款发生额表
会计截止日：
索引
科目代码及名称
方向
期初余额
本期借累计
签名 日期
编制人：
复核人：
本期贷累计
期末余额
档案号： 索引号：
页次： 审计调整
审计结论： 审计说明：
合计
-
-
-
-
-
审定数 -
-
客户名称：
审计项目： 短期借款月发生额表
会计截止日：
索引
科目代码及名称
方向 月份
审计说明：
合计
月初余额
签名 日期 编制人： 复核人： 本月借方发生额 本月贷方发生额
-
-
-
档案号： 索引号：
页次： 月末余额
备注
-
客户： 项目：短期借款增减变动审核表 截止日：
一、本期增加的短期借款
序
贷款
号
单位
借款 日期
编制人 复核人
签名
日期
外币
借款金额
汇率
人民币
借款 利率
还款 期限
本期应 计利息
本期已 计利息
索引号 页次
借款 条件
D 1－3 1
会计处理 是否适当
财务费用审计程序表 (2)
6．结合企业银行开户情况的审计，核实企业应计的利息收入是否全部计入财务费用，有无隐瞒利息收入，或转移利息收入的问题。
7．抽查年度末和下年度初发生的财务费用及结转记录，并追查至记账凭证和原始凭证，检查有无跨期入账现象。
8．检查财务费用是否已在损益表及附注中恰当披露。
9．完成财务费用审定表。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）检查企业与银行或其他非银行金融机构签订的贷款合同，以及补充合同，利息结算单等资料。检查企业被审计企业利息支出是否合规，超过国家法定利率向银行或非银行金融机构支付的高额利息是否进了纳税调整。
4．检查记入财务费用的汇兑损益计算方法是否正确，采用的汇率是否正确，方法前后期是否一致。对于从筹建期间转入的汇兑损益，查明其摊销或转销方法前后期是否保持一致，摊销或转销金额是否正确。
（审计机关名称）
财务费用审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1、和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。就异常项目或重大波动，进行调查，查清原因。
（1）将本年度的财务费用与上年度的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
（2）将本年度各月份的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
3．结合对被审计企业长期借款、短期借款审计结果，检查利息支出是否合规、正确。
（1）检查有无资本性利息支出与生产经营性利息支出混淆的问题。
（2）核实利息支出金额是否正确。审计人员根据借款的种类、借款期限、借款额和借款利率等资料，复核借款的利息金额。按借款金额审核各月份的预提数，验证当期利息支出额的正确性。同时通过复核，查明当期银行存款利息收入数是否从利息支出额中扣除，验证利息支出净额的正确性。
短期借款清查明细表
借入日期
借款额度
￥56,000.00 ￥75,000.00 ￥29,000.00 ￥260,000.00 ￥58,000.00 ￥15,000.00 ￥26,000.00 ￥100,000.00 ￥130,000.00 ￥210,000.00 ￥150,000.00 ￥115,000.00 ￥25,000.00 ￥45,000.00 ￥65,000.00 ￥39,000.00
借款年 利率
5.85% 5.85% 5.85% 5.85% 5.85% 5.85% 5.85% 6.31% 5.85% 5.85% 6.31% 6.31% 6.31% 6.31% 6.31% 6.31%
抵押资产及编号
KBL-1S02411 KBL-1S02414 KBL-1S02418 KBL-1S02419 KBL-1S02410 KBL-1S02415 KBL-1S02425 KBL-1S02412 KBL-1S02423 KBL-1S02424 KBL-1S02417 KBL-1S02413 KBL-1S02422 KBL-1S02416 KBL-1S02420 KBL-1S02421
借款期限 （天）
90 180 90 90 180 180 90 270 180 180 270 360 270 360 360 360
还款日期
1900/3/30 1900/6/28 1900/3/30 1900/3/30 1900/6/28 1900/6/28 1900/3/30 1900/9/26 1900/6/28 1900/6/28 1900/9/26 1900/12/25 1900/9/26 1900/12/25 1900/12/25 1900/12/25
负债类程序表(表格模板、doc格式)18页
索引号 B5 页次
执行情况说明 底稿索引号
项目经理复核意见：
第5页
被审计单位名称 被审会计报表属期
应付福利费审计程序表
编制人及日期 复核人及日期
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序
审计程序
号
索引号 B6 页次
执行情况说明 底稿索引号
第6页
1 获取或编制应付福利费明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数 核对是否相符。
索引号 B1 页次
执行情况说明 底稿索引号
项目经理复核意见：
第1页
被审计单位名称 被审会计报表属期
审计目标：核定负债余额的真实存在性
应付票据审计程序表
编制人及日期 复核人及日期
索引号 B2 页次
序 审计程序
号
执行情况说明
底稿索引号
1 获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。 2 实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。 3 向银行函证，核实债务真实性。 4 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
长期借款审计程序表
编制人及日期 复核人及日期
审计目标：核定负债余额的真实存在性
索引号 B12 页次
4 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
执行情况说明
底稿索引号
项目经理复核意见：
第3页
被审计单位名称 被审会计报表属期
预收账款审计程序表
编制人及日期 复核人及日期
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序
审计程序
号
1 获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。
2 实施函证程序，核实债务真实性。 3 未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证 4 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
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5．询问管理人员或经办人，审阅会议纪要、重大合同、函证、银行贷款利息通知单等，检查短期借款会计记录的完整性。
6．检查短期借款是否已在在资产负债表中恰当披露，重点检查因抵押而取得的短期借款，是否在资产负债表附注中披露。
7．完成短期借款审定表。
4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）审查短期借款的增加
①检查年度内增加短期借款和贷款证、借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率。
②检查企业有无向非金融机构借款，并核实其借款条件、借款数额和借款利率等。
③检查相关会计处理是否正确。
（2）审查短期借款的归还
①检查年度内减少的短期借款，对照借款合同规定的还款日期和短期借款明细记录，检查被审计企业有无到期未偿还的短期借款。如有，则应查明是否已向银行提出申请并经同意后办理延期手续。
③检查借款偿还记录，检查相关会计处理是否正确。
（3）审查短期外币借款的折算
①抽查外币短期借款的增减变动是否按业务发生时的市场汇率或期初市场汇率折合为记账本位币金额；期末是否按市场汇率将外币短期借款余额折合为记账本位币金额。
短期借款审计程序表表格格式
索引号：
（审计机关名称）
短期借款审计程序表
被审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取短期借款进行函证，函证内容包括期末余额、利率、计息期和到期日等。