清算土地增值税纳税申报表及附表
整理土地增值税清算申报表及附表
整理土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
填报日期：年月日单位：元（列至角分）
填表说明
1、本表适用于土地增值税纳税人项目结束后实行清算的纳税人。
2、纳税人识别号：指纳税人税务登记时确定的识别号。
3、税务管理码：指纳税人在办理税务登记时由征管系统自动生成
4、纳税人名称：指纳税人经有权机关登记或颁发的具有法律意义的名称。
该内容可通过系统获取。
5、税款所属时期：根据土地增值税项目起始至结束之日止，自行填写。
6、本申报表由土地增值税纳税人根据土地增值税涉税项目分别填写。
7、税务机关：默认为申报录入机关。
8、本表纸张模式为A3
整理丨尼克
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土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日? 填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元?面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额 1=5＋6 1销售收入货币收入 2 实物收入 3 其他收入 4 小计 5=2+3+4 5视同销售 6二、扣除项目金额合计 7=8＋9＋16＋19+24 71.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本 9=10＋11＋12+13+14+15 9其中土地征用及拆迁补偿费10 前期工程费11 建筑安装工程费12 基础设施费13 公共配套设施费14 开发间接费用153.房地产开发费用 16=17＋18 16其中利息支出17 其他房地产开发费用184.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23 19其中营业税20 城市维护建设税21 教育费附加22 地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额 25=1－7 25四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷726五、适用税率（％）27六、速算扣除系数（％）28七、应缴土地增值税税额 29=25×27－7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额 31=29－30 31授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：声明人签字：____________纳税人? 法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目普通住宅类非普通住宅商用房收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民项目已销售房屋成本费用普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本其中土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用3、房地产开发费用其中利息支出其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20%扣除数合计（1+2+3+4+5）制表人：制表日期：年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米项目总成本费用总可售面积单位造价（元/平方米）已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付土地价款支付情况支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费其中：合计支付土地征用费用情况土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税清算需准备的资料
第一部分土地增值税清算资料的收集一、清算资料的收集㈠纳税人应报送的资料纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料：1.土地增值税清算表及其附表。
说明:总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知(国税发［2009］91号）副列了参考表样，并明确各地可根据本地实际情况制定：1个主表：土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人适用）和10个有关收入成本费用明细表及12有关收入成本费用明细申报表。
即《房地产开发企业清算土地增值税申请表》、《土地增值税纳税清算申报表》、《房地产转让收入明细表》、《取得土地使用权所支付的金额明细表》、《土地征用及拆迁补偿费明细表》、《前期工程费明细表》、《建筑安装工程费明细表》、《基础设施费明细表》、《公共配套设施费明细表》、《开发间接费明细表》、《利息支出明细表》、《与转让房地产有关税金缴纳情况明细表》.2。
房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。
3.纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。
㈡税务机关应要求纳税人报送与土地增值税清算项目有关的具体证明资料1。
开发项目立项批复(发改委文件）主要可以掌握项目的建设规模和投资的大体规模,从而对开发项目的大体情况有一个基本的判断。
★2。
地质勘测报告（地勘公司）房屋基础设计所必须运用的资料。
我们如何阅读地质报告？一是直接看结束语当中的持力层土质、地基承载力特征值和地基类型以及基础砌筑标高；二是结合地质剖面图,确定基础埋置标高。
以报告中建议的最高埋深为起点，以此判断基础埋深。
从而可以分析判断出地下隐蔽工程的成本大小。
★3.建设用地规划许可证、建设工程规划许可证（规划局)用地许可证可以掌握建设用地的位置、面积、允许建设的范围；工程许可证可以了解建筑性质、栋数、层数、结构类型及确定清算单位；计容积率面积及各分类面积,从而可以判断小区地段、品质、档次和房屋的大体价位.★4.土地使用权出让合同(或批文）、红线图及土地使用权证(国土局）合同（或批文)可以掌握取得土地的时间、土地性质、土地面积、土地成本;从红线图上的海拔标注可以了解该地块的地形地貌，从而可以分析判断土地整治工程量的大小、房屋基础的深浅、环境施工的复杂程度等，进而影响扣除项目的成本。
土地增值税纳税申报表及其附表
土地增值税清算申报材料表单目录
纳税人名称（盖章）： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 材料名称 企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明 3-2清算项目基本情况表 3-3土地增值税纳税申报表（二） 3-4与收入相关的面积明细申报表 3-4-1 总建筑面积明细表 3-4-2 公共配套设施面积明细表 3-5转让房地产收入明细申报表 3-5-1代收费用明细表 3-5-2销售收入明细表（一） 3-5-3项目销售明细表（二） 3-6关联方及其交易声明书 3-7扣除项目分摊汇总申报表 3-7-1取得土地使用权所支付的金额明细表 3-7-2土地征用及拆迁补偿明细表 3-7-3实物安置明细表 3-7-4前期工程费用明细表 3-7-5建筑安装工程费用明细表 3-7-6基础设施费明细表 3-7-7公共配套设施费明细表 3-7-8开发间接费明细表 3-7-9利息支出明细表 3-7-10与转让房地产有关的税金明细申报表 3-7-10-1与转让房地产有关的税金明细表 填报日期： 年 月 日 备注
土地增值税清算申报表填表说明及表间逻辑关系20130802
土地增值税清算申报表〔v20130802版〕填表说明一、土地增值税清算申报表包括的容〔一〕使用围土地增值税清算申报表适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报本申报表，进展纳税申报。
〔二〕整套报表组成土地增值税清算申报表包括：1、开发项目根本情况表申报表2、土地增值税纳税申报表3、土地增值清算申报表--普通住宅4、土地增值清算税申报表-非普通住宅5、开发产品统计及销售情况统计表6、土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔一〕7、土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔二〕8、开发项目建筑结构情况申报表9、建筑施工企业施工情况申报表〔三〕整套报表表与表间的主要关系1、整套土地增值税清算申报表核心数据表是土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔一〕、〔二〕，开发产品统计及销售情况统计表，这三报表的数据是土地增值清算申报表--普通住宅、土地增值清算税申报表-非普通住宅的数据来源。
2、土地增值税清算申报表--普通住宅和土地增值税清算申报表-非普通住宅两者表的合计形成土地增值税清算申报表3、申报表自动计算功能认定的公式为：〔1〕土地增值税清算申报表-普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否普通住宅为普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积〞选“否〞的收入和*已售普通住宅面积和/“是否可售面积〞选“是〞的面积和，且销售状态为已售或视同销售)〔2〕土地增值税清算申报表-非普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否可售面积选“是〞，且是否普通住宅为非普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积〞选“否〞的收入和*〔1-已售普通住宅面积和/“是否可售面积〞选“是〞的面积和，且销售状态为已售或视同销售〕。
A06556《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》(填写样例)
土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：20XX年X月X日至20XX年X月X日填表日期：20XX年X月X日金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号9144X X X X X X X X X X X X X X X X纳税人名称XX市XX公司项目名称XXXXXX 项目编号XXXXXX 项目地址XX市XX区XXXXXX 所属行业XXXXXX登记注册类型XXXXXX纳税人地址XX市XX区XXX邮政编码5XXXXX开户银行XX银行XX支行银行账号XXXXXXXXXXXX主管部门XX市XX局电话13XXXXXXXXX 总可售面积XXX自用和出租面积XXX已售面积XXX其中：普通住宅已售面积XXX其中：非普通住宅已售面积XXX其中：其他类型房地产已售面积XXX项目行次金额（据实填写相关数据）普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 1＝2＋3+4 1 XXX XXX XXX XXX其中货币收入 2 ……实物收入及其他收入 3视同销售收入 4二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋17＋21＋22 51.取得土地使用权所支付的金额 62.房地产开发成本 7＝8＋9＋10＋11＋12＋13 7其中土地征用及拆迁补偿费8 前期工程费9 建筑安装工程费10 基础设施费11 公共配套设施费12 开发间接费用13 3.房地产开发费用 14＝15＋16 14其中利息支出15 其他房地产开发费用164.与转让房地产有关的税金等 17＝18＋19＋20 17其中营业税18 城市维护建设税19 教育费附加205.财政部规定的其他扣除项目216.代收费用22三、增值额 23＝1－5 23四、增值额与扣除项目金额之比（％）24＝23÷5 24五、适用税率（％）25六、速算扣除系数（％）26七、应缴土地增值税税额 27＝23×25－5×26 27八、减免税额 28＝30＋32＋34 28其中减免税（1）减免性质代码（1）29减免税额（1）30 减免税（2）减免性质代码（2）31减免税额（2）32 减免税（3）减免性质代码（3）33减免税额（3）34九、已缴土地增值税税额35十、应补（退）土地增值税税额 36＝27-28－35 36以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
土地增值税纳税申报表(2016年修订版)
附件土地增值税纳税申报表（修订版）土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称：填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米项目名称项目地址业别经济性质主管部门开户银行银行账号地址土地使用权受让（行政划拨）合同号邮政编码电话受让（行政划拨）时间建设项目起讫时间总预算成本单位预算成本项目详细座落地点开发土地总面积转让次序转让土地面积开发建筑总面积转让建筑面积（按次填写）房地产转让合同名称转让合同签订日期（按次填写）（按次填写）第 1 次第 2 次⋯⋯备注以下由纳税人填写：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规纳税人声明定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理税务机关受理人受理日期年月日签章填表说明：1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。
5.本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税人。
土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日项目名称：项目编号：金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号房产类型收入税款缴纳应税货币收实物收入及视同销售预征率（ % ）应纳税额房产类型本期已缴税额本期应缴税额计算子目收入入其他收入收入12=3+4+534567=2 ×689=7-8普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计————以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
新版土地增值税纳税申报表
土地增值税清算申报表附表1：
房地产转让收入附表
纳税人名称（公章）：项目编码：项目名称：金额单位：元
注：本表转让收入,已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。
销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。
各表有图案单元格由公式自动计算。
附表如果行数不够，请在合计栏前插入整行，并在合计栏重新求和。
土地增值税纳税申报表
代 本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都 人
的规定填报的，是真实的、可靠
理
可寄与此人。
声
声明人签字：_______
人
授权人签字：_________
明
税务机 到日期
纳税人 公章
法人代表 签章
（以下部分由主管税务机关负责填写）
接收人
经办人员（代理申报人）签章
审核日期
税务审核 人员签章
主管税务 机关盖章
土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
其
建筑安装工程费
中
基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用
3.房地产开发费用 14＝15＋16
其
利息支出
中
其他房地产开发费用
4.与转让房地产有关的税金等 17＝18＋19＋20
营业税
其
城市维护建设税
中
教育费附加
5.财政部规定的其他扣除项目
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
土地增值税纳税申报表（一）
（从事房地产开发的纳税人预征适用）
税款所属时间： 年 月 日 至 年月日 项目名称： 元至角分；面积单位：平方米 纳税人识别号
年月日
项目编号：
房产类型
房产类型 子目
1
应税 收入
2=3+4+5
收 货币收
入
3
入 实物收入及 其他收入
4
视同销售 收入
5
填表日期： 金额单位：
预征率（%） 6
应纳税额 7=2*6
普通住宅
非普通住宅
其他类型房 地产
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表一、概述土地增值税清算申报表是用于向税务机关申报土地增值税清算结果的表格。
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物（统称房地产）所取得的增值额征收的一种税。
在房地产项目开发完成后，房地产开发商需根据项目实际情况，编制土地增值税清算申报表，以反映项目的增值情况，并据此计算应缴纳的土地增值税。
二、编制依据土地增值税清算申报表的编制依据主要包括：国家相关税收法规、开发项目实际情况、财务报表数据等。
在编制过程中，应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保申报数据的合法性和合规性。
三、编制内容土地增值税清算申报表主要包括以下内容：1、基本信息：包括项目名称、项目地点、开发周期、项目类型等信息。
2、转让房地产收入情况：包括转让房地产的总收入、扣除项目金额等信息。
3、土地增值税应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况计算得出。
4、财务报表数据：包括项目利润表、资产负债表等信息。
5、其他相关资料：如项目开发合同、发票、银行转账记录等。
四、编制流程1、收集资料：收集与项目相关的所有资料，包括开发合同、发票、银行转账记录等。
2、核算增值额：根据财务报表和其他相关资料，核算出项目的增值额。
3、计算应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况，计算出应缴纳的土地增值税税额。
4、编制申报表：将上述信息整理成土地增值税清算申报表。
5、审核申报表：对编制好的申报表进行审核，确保数据的准确性和完整性。
6、提交申报表：将审核通过的申报表提交给当地税务机关。
五、注意事项1、在编制土地增值税清算申报表时，应严格按照国家相关税收法规和规定执行，确保数据的合法性和合规性。
2、对于涉及到的扣除项目金额，应提供充分的证明材料，确保其真实性和准确性。
3、在提交申报表前，应对数据进行认真核对，避免因数据错误导致不必要的税务风险。
广东省土地增值税清算申报表及附表一、概述土地增值税是对土地使用权和地上建筑物及其他附着物的转让或出租等行为征收的一种税。
土地增值税纳税申报表
土地增值税纳税申报表（一）纳税人识别号纳税人名称：税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）土地增值税纳税申报表（一）填表说明一、适用范围土地增值税纳税申报表（一），适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报土地增值税纳税申报表（一），进行纳税申报。
二、土地增值税纳税申报表（一）主要项目填表说明土地增值税纳税申报表（一）中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。
纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。
纳税人如果既从事普通标准住宅开发，又从事其他房地产开发的，应分别填写纳税申报表（一）。
1、表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。
2、表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。
3、表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。
4、表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。
5、表第7栏至表第12栏，应根据《细则》规定的从事地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。
要注意，如果有些房地产开发成本是属于整个房地产项目的，而该项目同时包含了二个或二个以上的计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。
6、表第14栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条“（三）”规定的数额填写。
如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0”。
土地增值税纳税申报表填表说明
【土地增值税纳税申报表讲解】目录【申报表设计思路与出表规则】土地增值税，根据现行条例和细则，根据具体处理的不同，可以区分为新建房和旧房。
从我省实践来看，新建房主要为房地产开发企业首次转让的商品房；除此之外均为旧房。
因此，根据具体的扣除项目不同，我们基本区分为从事房地产开发的纳税人适用和非从事房地产开发的纳税人的两套申报表。
其中从事房地产开发的纳税人根据房地产项目管理周期以及土地增值税清算单位的管理要求，又分为三个阶段，即：预缴申报、清算申报、清算后尾盘销售申报。
非从事房地产开发的纳税人则根据具体的业务和计算方法不同，分为转让国有土地使用权和转让旧房。
另，根据征收方式不同，除预缴申报外，均涉及查账和核定两种征收方式。
不同的征收方式，我们选用不同的申报表。
其中红色部分为纳税人需要填报部分，根据具体业务不同分别展开。
系统中出表规则如下:纳税人自领取第一张销售许可证起，系统根据税务机关做的项目鉴定，按月出预征申报表；当税务机关发起清算提醒或清算通知书（清算条件评估结束后），项目鉴定增加后，同时向纳税人出预征申报表和清算申报表；当税务机关受理纳税人的清算申报表后，向纳税人按月出清算后再转让申报表。
当发起核定流程，将项目鉴定做核定方式，并确定不同的核定征收率后，出核定申报表；对非从事房地产开发的土地增值税申报，实行大厅申报。
土地增值税纳税申报填报指引(主表框架)【预缴申报】填表说明一、适用范围该土地增值税纳税申报表适用于从事房地产开发并转让房地产的纳税人。
具体情形如下：1．房地产开发企业建造保障性住房的，应当在取得预售许可证的次月15日内到税务机关办理保障性住房不予预征备案手续，填写减免税申报表附表；2.房地产开发企业销售房地产所取得的收入（包括预售款、订金、定金等），应当自取得应税收入的次月15日内申报预缴土地增值税。
3.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、股利分配、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等视同销售行为的，应当在发生视同销售行为的次月15日内申报预缴土地增值税。
土地增值税纳税申报表(一)填表说明.
土地增值税纳税申报表（一）填表说明一、适用范围土地增值税纳税申报表（一），适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报土地增值税纳税申报表（一），进行纳税申报。
二、土地增值税纳税申报表（一）主要项目填表说明土地增值税纳税申报表（一）中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。
纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。
纳税人如果既从事普通标准住宅开发，又从事其他房地产开发的，应分别填写纳税申报表（一）。
1、表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。
2、表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。
3、表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。
4、表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。
5、表第7栏至表第12栏，应根据《细则》规定的从事地产开发所实际发生的各项开发成本－1－的具体数额填写。
要注意，如果有些房地产开发成本是属于整个房地产项目的，而该项目同时包含了二个或二个以上的计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。
6、表第14栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条“（三）”规定的数额填写。
如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0”。
7、表第15栏“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条“（三）”的规定填写。
8、表第17栏至表第19栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。
土地增值税纳税申报表
附件土地增值税纳税申报表（修订版）土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称：填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米填表说明：1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。
5.本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税人。
土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。
5.项目编号是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
6.表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
7.表第3栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
8.表第4栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
9.表第5栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。
土增税清算申报表讲解
《 分 类 型 清 算 可 扣 除 项 目 金 额 确 认 表 》
1、《开发项目情况报告表》
企业基本情况； 项目情况； 项目清算条件确认； 项目需补充说明的情况。
1、《开发项目情况报告表》
纳税人名称 成立日期： 地税税务管理代 码： 税务登记证号： 江苏省地方税务局房地产企业开发项目情况报告表 一、企业基本情况 经营地址 注册地址： 企业类型： 法人代表： 注册资本: 经营范围： 主管地税税 务机关 开工时间按照《施工许可 二、项目情况
三次分配：各种 类开发产品扣除 项在已售与未售 间进行分配
原始凭证
明细表
附表
过渡表1
过渡表2
总表
1：销售项目收入附表明细表 2 ：取得土地使用权所支付的 金额明细表 3 ：土地征用及拆迁补偿费明
1：房地产转让收入附表 2 ：取得土地使用权所支 付的金额附表 3 ：土地征用及拆迁补偿
细表
4：前期工程费明细表 5：建筑安装工程费明细表 建筑安装工程造价分类明细表
某一类型房地产应分摊的公共配套设施费= 项目公共配套设施费×（该类型房地产总建 筑面积÷各类型房地产总建筑面积）。 某一类型房地产的单位成本=该类型房地产 归集发生的土地成本、建筑安装工程费，前 期工程费、基础设施费、公共配套设施费、 开发间接费用÷该类型房地产总建筑面积。
成本归集与分摊
土地增值税成本的分摊
项目编码： 项目编码：
年度 年度
项目名称： 项目名称：
年度 年度
金额单位：元 金额单位：元
年度 备注
合计
5、《前期工程费附表》及其明细表
前期工程费附表明细表 前期工程费附表 纳税人名称（公章）： 项目编码： 项目名称： 金额单位：元 纳税人名称（公章）： 项目编码： 项目名称： 金额单位：元
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货币收入 实物收入及其他收入
2 3
二、扣除项目金额合计 4=5+6+13+16+20 4
1.取得土地使用权所支付的金额
5
2.房地产开发成本 6=7+8+9+10+11+12
6
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
其中
建筑安装工程费 基础设施费
9 10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
3.房地产开发费用 13=14+15
25
八、已缴土地增值税税额
26
九、应补（退）土地增值税税额 27=25- 27
授
（如果你已委托代理申报人，请填
权 代 理
写下列资料） 为代理一切税务事项，现授权—— （地址）为本纳税人的代理申报人任 何与本报表有关的来往文件都可寄于
声 明
人
此人。
纳税人签 章
法定代表 签章
经办人员 （代理申报 人）签章
（以下部分有主税务机关负责填写）
我声明：此纳税申报表是根据《中 华人民共和国土地增值税暂行条例》 及实施细则的规定填报的。我确信它 是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：——
备注
主税务机 关
接收人
审核日期
税务审核 人员签章
目录
主税务机 关
收到日期
审核记录
接收人
审核日期
税务审核 人员签章
主税务机 关盖章
税款所属 时间：
纳税人编 码：
——清算土地增值税纳税申报表
土地增值税纳税申报表
（从事房地产开发的纳税人适用）
填表时
间：
金额单
面积单
位：人民
位：平方
币元
米
纳税人名 称
业别 房地产
项目名称
项目地址
经营性质 民营
纳税人地 址
邮政编码
开户银行
银行账号
主管部门
电话
金额
项目
行次
普通住宅
非普通住 宅
合计
一、转让房地产收入总额 1=2+3
13
其中
利息支出 其他房地产开发费用
14 15
4.与转让房地产有关的税金
16
营业税
17
其中 城市维护建设税
18
教育费附加
19
5.财政部规定的其他扣除项目
20
三、增值额 21=1-4
21
四、增值额与扣出项目金额之比（%）
22
五、适用税率（%）
23
六、速算扣除系数（%)
24
七、应缴土地增值税税额 25=21×23-4