2021年电大审计学形考任务第一十一章自测试题及答案

第一章自测1：审计独立性重要体当前审计主体独立性，即有独立机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（）自测2：与所有权监督比较，经管权监督特性在于（）。

A. 经管权监督是一种从上至下监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身D. 经管权监督是整个管理控制有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能分离自测3：在世界范畴内，( )是普遍采用国家审计组织模式。

自测4：民间审计是指由独立注册会计师，通过接受委托，对被审单位会计资料及其所反映经济活动真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价一种审计形式。

（）自测5：审计总目的是环绕（）而界定。

自测6：（）是审计基本职能。

第二章自测1：下列关于审计准则表述中，对的有：（）A. 审计准则是拟定和解脱审计责任根据B. 审计准则是审计人员在实行审计过程中必要遵守行为规范C. 审计准则是作出审计决定根据D. 审计准则是评价审计质量根据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣准绳自测2：关于国家审计规范，下列说法对的有：（）A. 审计指南是办理审计事项操作规程和办法.全国审计机关和审计人员必要遵循执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定，具备行政规章法律效力C. 审计指南具备同国家审计基本准则同样法律效力D. 国家审计准则是审计署制定专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必要遵循国家审计基本准则进行自测3：注册会计师执业准则合用于：（）自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 有关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担详细形式，应从审计成果和审计过程两个层面上考虑。

民事责任追究与否与以（）为根据判断直接有关。

2. 注册会计师承担法律责任形式有（）自测6：1. 下列提法中，不对的是（）。

A. 信息使用者和注册会计师之间所形成对审计作用盼望上差距，即审计盼望差。

B. 客观地讲，审计盼望差不也许消失。

C. 如果注册会计师提供财务报表公允性绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。

D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免。

2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采用如下办法（）第三章自测1：下列关于审计重要性表述中，错误有：（）A. 重要性拟定离不开职业判断B. 如果一项错报单独或连同其她错报也许影响财务报表使用者根据财务报表做出经济决策，则该项错报是重要C. 在考虑一项错报与否重要时，既要考虑错报金额，又要考虑错报性质D. 如果已辨认但尚未改正错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师不必规定管理层调节自测2：甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司会计报表进行审计，其未经审计关于会计报表项目金额如下：规定：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基本，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定比例数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师拟定ABC股份有限公司会计报表层次重要性水平。

（）自测3：1.下列关于检查风险观点不能认同是：（）A. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需审计证据成同向关系B. 在既定审计风险水平下，可接受检查风险水平与认定层次重大错报风险评估成果呈反向关系C. 注册会计师应当合理设计审计程序性质、时间和范畴，并有效执行审计程序，以控制检查风险D. 检查风险控制效果取决于审计程序设计合理性和执行有效性2.下列与重大错报风险有关表述中，对的是：（）A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生B. 重大错报风险可以通过合理实行审计程序予以控制C. 重大错报风险是假定不存在有关内部控制，某一认定发生重大错报也许性D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4：1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。

在进行风险评估时，M注册会计师普通采用审计程序是（）。

A. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文献中数据计算精确性进行核对B. 相应收账款进行函证C. 将财务报表与其所根据会计记录相核对D. 实行分析程序以辨认异常交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响金额、比率和趋势2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。

在实行风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出对的专业判断。

在理解被审计单位及其环境时，A注册会计师也许实行风险评估程序有（）。

A. 询问甲公司管理层和内部其她人员B. 实地查看甲公司生产经营场合和设备C. 检查文献、记录和内部控制手册D.重新执行内部控制自测5：针对财务报表层次重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。

下列各项程序中，不可以提高审计程序不可预见性是（）。

A. 对此前由于低于设定重要性水平而未曾测试过固定资产进行测试B. 相应收账款进行函证时，将其函证账户截止日期推迟C. 进行存货监盘时，应事先告知被审计单位盘点地点，以便其做好准备D. 采用不同审计抽样办法，使当期抽取测试样本与此前有所不同自测6：ABC会计师事务所正在对甲公司财务报表进行审计，在拟定控制测试性质、时间和范畴时，遇到下列问题，请依照《针对评估重大错报风险实行审计程序》审计准则，作出对的判断。

甲公司下列状况中，注册会计师应实行控制测试是（）。

A. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运营B. 注册会计师仅实行实质性程序局限性以提供认定层次充分、恰当审计证据C. 甲公司属于小规模公司D. 注册会计师通过理解被审计单位内部控制发现其设计上有明显缺陷第四章自测1：民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位订立书面文献是（）。

a. 书面承诺b. 审计告知书c. 审计合同d. 审计业务商定书自测2：A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。

在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出对的专业判断。

在获取下列审计证据中，可靠性最强普通是（）。

A. 甲公司编制成本分派计算表B. 甲公司管理层提供声明书C. 甲公司提供银行对账单D. 甲公司持续编号采购订单自测3：1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成，其涉及（）。

A. 公司章程复印件B. 重要会议记录（复印件）C. 与审计商定事项关于重要经济合同与合同副本或复印件D. 公司营业执照、批文等复印件2. 审计工作底稿三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则重要保证。

下列各项中，符合三级复核制度规定有（）。

A. 部门经理对重要会计账项审计、重要审计程序执行以及审计调节事项进行复核B. 如果部门经理作为审计项目负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，保证三级复核制度得以执行C. 项目经理对助理人员编制审计工作底稿进行详细复核D. 合伙人对审计过程中重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核第五章自测1：当审计人员通过度析程序初步推断被审计单位也许存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”审计会从销售发票存根查起。

自测2：分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与______内在关系，对财务信息作出评价。

分析程序还涉及调查辨认出、与其她有关信息不一致或与预期数据严重偏离波动和关系。

自测3：销售与收款内部控制核心控制点涉及：1．恰当授权审批2．____ 3．凭证预先编号4．充分凭证和记录5．定期核对并向客户寄出对账单6．____ 7．银行存款核对制度自测4：如下对询证函解决中，对的是（）。

A. 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函状况记录于审计工作底稿B. 有10封询证函直接交给J公司业务员，由其到被询证单位盖章后取回C. 对以电子邮件方式回收询证函，规定被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所D. 收回询证函后，将重要回函复制给J公司以协助催收货款E. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出第六章自测1：购进与付款循环涉及凭证有（）。

A. 购货发票B. 出库单C. 验收单D. 请购单E. 销货发票自测2：普通而言应付帐款审计重要目的是其真实性。

（）自测3：普通而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。

（）第七章自测1：1.下列属于存货控制办法是：A. 存货保管与会计记录互相独立B. 限制非授权人员接近存货C. 请购单必要通过恰当授权批准D. 定期盘点E. 生产筹划制定与审批互相独立2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试有：A. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对B. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序合规性C. 实地观测仓库验收原材料状况D. 抽查领料凭证上反映手续与否齐备E. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化自测2：1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序是：A. 对成本项目进行分析程序B. 审查关于凭证与否通过恰当审批C. 审查关于记账凭证与否附有顺序编号原始凭证D. 询问和观测存货盘点及接触、审批程序2.被审计单位在分派材料成本差别时故意少摊借方额，如果有关产品当期竣工且销售，这一做法必然导致当期：A. 资产虚减B. 负债虚增C. 利润虚减D. 存货虚增3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查有：A. 抽取某些产品成本计算单，审查直接人工费计算对的性B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性C. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本变动状况D. 分析比较近期各年度重要产品生产成本变动状况E. 对产成品实行监盘，拟定产成品与否账实相符自测3：1.审计人员运用分析复核办法检查存货总体合理性时应采用指标是：A. 存货周转率B. 资产负债率C. 流动比率D. 应收账款周转率2.某公司20×2年3月20日库存商品A实际盘存数量为220件。

20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A竣工数量为400件，销售发出数量为300件。

可以确认该公司20×1年12月31日产成品A实际数量为：A. 520件B. 120件C. 220件D. 320件3.下列关于监盘说法中，对的是：A. 监盘目是拟定被审计单位以实物形态存在资产与否真实存在B. 监盘可以证明报表中资产披露和分类与否对的C. 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位各种实物资产D. 监盘不能验证资产完整性E. 监盘可以证明资产所有权4.依照下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，对的截止有哪些？A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 E. 5自测4：【资料】20×3年4月，某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表状况进行了审计。