审计学原理自考复习
审计自考复习知识点
审计自考复习知识点一、审计的基本概念和任务审计是一种为了发表意见或提供其他形式的专业服务，以增加用户对财务信息的信任度而进行的独立、客观的调查活动。
审计的任务主要包括：1.确定被审计主体的财务信息是否真实、准确地反映其经济业务活动的真实状况；2.检查被审计主体的财务信息是否符合相关法律、法规和会计准则的要求；3.判断被审计主体的财务信息是否与审计师对其进行审计的相关准则的要求一致；4.就被审计主体的财务信息提供独立的意见或发表专业意见。
二、审计的原则和方法1.审计的原则包括：独立性原则、审慎原则、证据原则、一贯性原则、专业判断原则、机密原则、工作程序原则、费用公正原则；2.审计的方法包括：资料的收集和整理、内部控制评价、重要事项的确认和验证、风险评估、审计程序的设计和执行、审计调整和分析、编制审计报告。
三、审计的程序与技术1.资料收集和整理程序：了解被审计主体的经营状况、财务报表等资料；2.内部控制评价程序：评价被审计主体的内部控制制度是否有效；3.重要事项的确认和验证程序：对重要事项进行确认和验证；4.风险评估程序：评估被审计主体的风险状况；5.审计程序的设计和执行程序：设计并执行审计工作程序；6.审计调整和分析程序：根据审计调整和分析财务报表、资产负债表、利润表等；7.编制审计报告程序：根据审计结果，编制审计报告。
四、审计的类型1.依据目的分为：财务审计、综合审计、合规审计；2.依据被审计主体划分，可分为：企业审计、事业单位审计、金融机构审计、政府审计；3.依据审计方式划分，可分为：常规审计、特殊审计、内部审计、外部审计；4.依据内容划分，可分为：财务报表审计、综合财务审计、运营审计。
五、审计的责任与义务1.审计师的职责与义务：保护被审计主体的利益、保守审计师的机密、勤勉尽责、保持独立和诚信、保持专业素质、积极学习、不断提高自身审计技术。
2.被审计主体的责任与义务：提供完整、准确、真实的财务信息、积极配合审计工作、保护审计师的合法权益。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
00160审计学自考重点
00160审计学自考重点（实用版）目录一、审计学的概念与意义二、审计学的基本原理三、审计证据的分类与运用四、审计程序的设计与实施五、审计报告的编制与披露六、审计风险的评估与控制七、审计法律法规的适用与遵循八、审计职业道德的要求与规范九、审计在企业经营管理中的作用十、审计学自考的重点内容与学习方法正文一、审计学的概念与意义审计学是一门研究审计理论与实务的学科，旨在通过对企业、事业单位和政府部门的财务报表、经济活动及内部控制进行独立、客观、公正的评价，以判断其真实性、合法性和效益性。
审计学在保障经济秩序、维护国家利益和社会公众权益方面具有重要意义。
二、审计学的基本原理审计学的基本原理包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则和谨慎性原则。
这些原则指导着审计人员在进行审计活动时，应具备的态度和行为准则。
三、审计证据的分类与运用审计证据是审计人员在审计过程中收集的用于证明财务报表真实性、合法性和效益性的各种信息。
审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等，审计人员需要根据不同情况灵活运用这些证据。
四、审计程序的设计与实施审计程序是审计人员为实现审计目标所采取的一系列具体方法和步骤。
审计程序的设计应遵循审计标准和审计证据的运用原则，而审计程序的实施则要求审计人员具备严谨的工作态度和专业的审计技能。
五、审计报告的编制与披露审计报告是审计人员根据审计证据对财务报表进行评价后，向有关方面提交的书面文件。
审计报告的编制应遵循一定的格式和要求，而审计报告的披露则要求及时、准确、完整地向社会公众传递审计信息。
六、审计风险的评估与控制审计风险是指审计人员在进行审计活动时，可能面临的错误审计意见、审计失误或其他不确定性的影响。
审计人员需要对审计风险进行评估，并采取相应的控制措施，以降低审计风险对审计结果的影响。
七、审计法律法规的适用与遵循审计法律法规是对审计活动进行规范和约束的法律依据。
审计人员在进行审计活动时，应严格遵循法律法规的要求，确保审计活动的合法性和合规性。
自考《审计学》重点复习资料
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计的分类①按审计的主体分类:政府审计、内部审计和注册会计师审计。
②按审计目的和内容分类:财务报表审计、经营审计、合规性审计③按审计实施的时间分类:事前审计、事中审计和事后审计三类。
④按审计执行的地点分类:报送审计和就地审计两类。
⑤按照审计所依据的基础和使用的技术分类:账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
审计的职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能审计的作用：制约作用、促进作用、证明作用注册会计师基本原则包括独立、客观、公正，专业胜任能力，应有关注，保密，职业行为，技术准则。
独立性是注册会计师的精髓，独立性要求注册会计师在执业过程中做到裨上的独立和形式上的独立。
注册会计师保持实质上的独立性，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，做到公正行事，保持客观和职业谨慎。
注册会计师保持形式上的独立性，避免出现重大的事实和情况，致使拥有充分相关信息的理性和三方合理推定会计师事务所或鉴证小组成员的公正性、客观性或职业谨慎性受到威胁。
注册会计师在三种情况下中以披露客户的有关信息：第一，取得客户的授权。
第二，根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法律行为。
第三，接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
可能威胁独立性的情形：有经济利益、自我评价、关联关系、外界压力等。
审计准则是用来规范审计人员招待审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南，同时也是衡量审计工作的尺度和标准。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本原理是（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部审计的主要目标是（）。
A. 财务报表的公允性B. 内部控制的效率C. 管理决策的合理性D. 组织目标的实现3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性4. 审计计划的制定需要考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计对象的经营状况5. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的专业判断6. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，主要是为了（）。
A. 确定审计证据的数量B. 确定审计证据的质量C. 确定审计风险的大小D. 确定审计工作的范围7. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见8. 审计抽样是一种（）。
A. 审计方法B. 审计程序C. 审计证据D. 审计工具9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。
A. 立即报告B. 继续审计C. 修改审计计划D. 终止审计10. 审计的最终目的是（）。
A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加审计收益D. 增加被审计单位的信誉二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的可靠性受以下哪些因素的影响？（）A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的可验证性2. 审计人员在审计过程中应遵循的原则包括（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 保密性原则3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计报告的基本要素包括（）。
A. 审计意见B. 审计范围C. 审计依据D. 审计结论5. 下列哪些属于审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位之间不存在任何形式的利益冲突。
本科自考《审计学》重点复习资料
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。
自考《审计学》各章重点（完整版）
⾃考《审计学》各章重点（完整版）⾃考审计学各章复习要点第⼀章审计概论第⼀节审计的定义和特征⼀、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和⼈员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运⽤专门的⽅法，对被审计单位的财政、财务收⽀、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进⾏审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，⽤以维护财经法纪、改善经营管理、提⾼经济效益的⼀项独⽴性的经济监督活动。
它可以从以下⼏个⽅⾯理解：（⼀）审计的主体审计主体，就是审计的执⾏者，即审计的专职机构和专职⼈员。
（⼆）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计⽽⾔的。
（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在⼀定时期内能够⽤财务报表及有关资料表现的全部或⼀部分经济活动。
（四）审计依据审计依据是审计⼈员在审计过程中⽤来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
（五）审计的⽬的审计的⽬的，就是审计⼯作预期要达到的⽬的。
审计的⽬的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。
（六）审计的本质审计的本质应概括为具有独⽴性的经济监督、评价、鉴证活动。
⼆、审计的特征审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。
它的特征集中体现在独⽴性和权威性⽅⾯。
（⼀）独⽴性我国宪法规定，审计机关在国务院总理的领导下，依照法律规定独⽴⾏使审计监督权，不受其它⾏政机关、社会团体和个⼈的⼲涉。
审计的独⽴性主要表现在三个⽅⾯：第⼀，机构独⽴。
第⼆，业务⼯作独⽴。
第三，经济独⽴。
（⼆）权威性（审计正常发挥作⽤的保证）审计组织的权威性是审计监督正常发挥作⽤的主要保证。
审计机构的独⽴性决定了它的权威性。
第⼆节审计的产⽣和发展⼀、政府审计的产⽣和发展（⼀）我国政府审计的产⽣和发展1.“上计”制度，是审计制度的雏形；2. 秦汉时期是我国审计的确⽴阶段，主要表现在：1）是初步形成了统⼀的审计模式。
审计学原理复习考试重点
审计学原理复习考试重点一、名词解释(每题3分，共15分)审计对象审计实施阶段审计通知书函证法调节法审计准则审计证据属性抽样审计报告无法表示意见二、单项选择题（每题1分，共10分）三、多项选择（每题2分，共20分）四、判断题（每题1分，共10分）五、问答题（每题5分,共10分）1、审计业务约定书包括哪些具体内容2、函证法包括哪几个步骤?3、审计工作底稿的作用?4、出具保留意见的审计报告应满足的条件是什么？六、计算题（第一题５分，其他１０分一题，共35分）1．审计人员在20XX年6月审查某公司无形资产业务时，发现该公司向外转让专有技术(所有权)，取得转让收人70000元，该专有技术的账面余额为30000元，该项无形资产已计提的减值准备是5000元。
审计人员审阅了有关收人明细账，抽查了相关会计凭证，在进行账证核对的基础上，发现企业所做的账务处理如下:借 :银行存款70000贷 :其他业务收人70000借 :其他业务支出30000贷 :无形资产 30000要求 :指出该公司的账务处理是否正确，如不正确，请提出其账务调整方法。
2、审计人员对某公司1995年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于本年度1月初新增已投入生产使用机器设备一台，原价为300000元，估计净残值为12000元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。
又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。
该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示。
根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和损益表的影响，对被审计单位提出如何要求？３、东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司20XX年度会计报表审计时，决定于20XX 年大华公司的债务人乐凯公司截止20XX年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
[要求]（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
自考00160审计学 考点汇总复习
题型与分值题型题量分值20题20分10题20分2题4分2题10分1题10分3题36分合计章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）课程重点课程难点考试方法考试方法（简答10+名词解释4+论述10=24）考试技巧复习要点要点内容题型审计目标和计划审计工作，审计证据与审计工作底稿报告具体业务审计本章考点归纳考点1 审计概念、发展、特征例题（1910，1）答案：B例题（1910，4）答案：A考点2 审计职能、分类民间审计例题（1910，22）答案：ADE例题（1804，6）答案：A例题（1904，34）例题（1904，34）答案：考点3 审计方法分析法盘点法例题（1810，29）答案：BCE例题（1810，4）答案：B本章考点归纳考点1 注册会计师职业道德的含义及基本原则独立例题（1910，5）答案：D例题（1904，2）答案：D例题（1810，2）答案：D例题（1804，32）答案：考点2 收费、佣金及业务招揽或有收费佣金例题（1710，32）（1704，31）答案：本章考点归纳注册会计师法律责任考点1 审计准则的含义、目标和作用例题（1910，6）答案：A例题（1904，31）答案：考点2 注册会计师业务准则审计业务例题（1910，7）唯一答案：C例题（1904，4）下列不属于答案 C考点3 审计质量控制准则对违反处理）例题（1910，25）正确答案：CD考点4 注册会计师法律责任民事责任、行政责任和刑事责任。
例题（1910，34）（1710，35）答案：例题（1910，11）答案：A例题（1810，30）答案：CDE 。
审计学原理复习题
审计学原理复习题
1. 什么是审计学原理？
审计学原理是指审计学基本概念、基本原则和基本方法。
它是
指导审计工作正确进行的基础，也是审计人员判断和评价企业财务
信息真实性、可靠性的依据。
2. 审计学原理的基本概念有哪些？
审计学原理的基本概念包括客观性、独立性、全面性、谨慎性、公允性和可比性等。
3. 审计学原理的基本原则有哪些？
审计学原理的基本原则包括真实性原则、完整性原则、准确性
原则、权责明确原则、经济性原则和连续性原则等。
4. 审计学原理的基本方法有哪些？
审计学原理的基本方法包括审计程序、风险评估、内部控制评估、抽样、测试和分析等。
5. 什么是客观性原则？
客观性原则是审计工作必须建立在客观实事求是的基础上，审计人员应根据客观事实进行审计工作，不受主观因素影响。
6. 什么是独立性原则？
独立性原则是审计人员在执行审计工作时应保持独立的态度和行为，不受外界利益的干扰，以保证审计工作的客观性和可靠性。
7. 什么是全面性原则？
全面性原则要求审计人员对被审计单位的全部相关财务信息进行审计，确保审计工作的全面性和准确性。
8. 什么是谨慎性原则？
谨慎性原则是指审计人员在评价财务信息时必须谨慎慎重，不得轻率作出判断，应遵循审慎的态度和方法。
9. 什么是公允性原则？
公允性原则要求审计人员对财务信息进行公正、公平、合理的评价，保证审计工作的公允性和透明度。
10. 什么是可比性原则？。
自考本科《审计学》重点复习资料全
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和容分类按审计的目的和容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案：A2. 审计的独立性主要体现在（）A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案：D3. 审计的一般对象是（）A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案：D4. 国家审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：D5. 内部审计的职能包括（）A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案：D6. 社会审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：C7. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C8. 审计证据的适当性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B9. 审计工作底稿应当由（）A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案：A10. 审计证据的分类不包括（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B11. 审计抽样中，非统计抽样的特点是（）A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：C12. 审计计划包括（）A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案：D13. 审计风险模型中的风险要素不包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D14. 审计证据的可靠性最高的是（）A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案：B15. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案：C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案：D17. 审计证据的分类不包括（）A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A18. 审计证据的适当性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B19. 审计证据的充分性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：A20. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案：D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。
自考审计复习题及答案
自考审计复习题及答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 财务报表的审核B. 内部控制的评估C. 经济活动的监督D. 所有上述选项答案：D2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 保密性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估的主要目的是什么？A. 确定审计风险B. 减少审计成本C. 确定审计范围D. 保证审计结果的准确性答案：A4. 审计报告的类型有哪些？A. 标准无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 所有上述选项答案：D5. 以下哪项是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 所有上述选项答案：D二、判断题1. 审计的目的是为了发现和纠正错误和舞弊。
（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错误）3. 审计人员在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（正确）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（错误）5. 审计人员可以通过询问被审计单位的员工来获取审计证据。
（正确）三、简答题1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业胜任能力原则。
2. 请解释什么是内部控制，并说明其重要性。
答案：内部控制是指被审计单位为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、保护资产安全以及提高经营效率而建立的一系列政策和程序。
内部控制的重要性在于它可以帮助防止和发现错误和舞弊，确保组织资源的有效使用。
四、案例分析题某公司在进行年度财务审计时，审计人员发现以下情况：- 公司财务报表中的销售收入与实际销售记录不符。
- 公司的部分存货记录与实际库存不符。
- 公司存在未记录的现金交易。
请分析上述情况可能涉及的审计问题，并提出相应的审计建议。
答案：上述情况可能涉及的审计问题包括财务报表的准确性问题、存货的完整性问题以及现金交易的合规性问题。
审计建议包括：- 对销售收入和实际销售记录进行详细核对，查找差异原因。
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目录目录 (1)第一章审计概论 (1)第二章审计准则总论 (2)第三章审计目标与审计计划 (2)第四章审计证据与审计工作底稿 (3)第五章审计方法 (4)第六章内部控制与审计鉴证 (5)第七章销售与收款循环审计 (6)第八章购货与付款循环审计 (6)第九章生产循环审计 (7)第十章筹款与投资循环审计 (7)第十一章货币资金循环审计 (7)第十二章特殊项目审计 (7)第十三章审计报告 (8)第一章审计概论1。
中国——上计制度,起源16世纪意大利合伙企业制度，形成于18世纪英国股份制2。
第一位审计人：查尔斯，1721南海公司3.第一个执业团体：1853苏格兰的爱丁堡会计师协会4。
审计的产生：所以权与经营权分离5.审计关系：三方关系第一关系人：审计主体（注册会计师)第二关系人：审计客体（被审计人)财产经营者第三关系人：审计授权人/委托人，财产所有者6审计特点：1审计监督经济管理，但不直接参与具体经济业务管理2审计是经济监督,区别于行政或法律监督3审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督7。
审计分类主体：政府审计（国家审计)、内部审计、注册会计师审计(独立审计、民间审计）关系：内部审计、外部审计目的:财务收支审计、财经法纪审计、经济效益审计范围：全部审计、局部审计、专题审计施行时间：事前审计、事中审计、事后审计执行地点：就地审计、报送审计方式：委托审计、联合审计8.政府审计与注会审计区别：—1独立性，政府单向独立，无偿审计；注会双向独立，有偿2对象，各级政府及部门财政收支、公共资金收支运用;注会一切盈利及非盈利单位3监督，政依结果发表意见，如不采纳，依法强制执行注依结果发表独立客观公正意见,合理保证报告使用人确定对已审单位会计报表的可靠程度4方式，政强制审计；注受托审计5准则,政中华人民共和国审计法；注中华人民共和国注册会计师法和审计准则9.审计模式三阶段：账项基础审计查错防弊详查法制度基础审计审查内控薄弱风险导向审计审计风险，控制风险及产生控风的各环节经营失败:巨额亏损，资不抵债等原因无法持续经营审计失败:注会未按审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见10。
审计过程:审计计划—起点，业务约定书审计实施—中心环节，取证评价，形成结论审计完成-结束,报告11.内控的产生及发展：使审计从详细审计-〉（以测试内控为基础)抽样审计12。
注会：美—注册公共会计，英-特许会计师，日韩-公认会计士13。
会计师事务所形式：独资、合伙制、有限责任公司、有限责任合伙制14.注会政府监督：财政部门、工商税务部门、中国证券监督管理委员会15.注会职业道德:独立客观公正,专业胜任能力和技术标准，职业谨慎态度；对客户的责任，对同行的责任16.资负：销售与收款、购货与付款、生产、筹资与投资、货币资金利润表：销售与收款、生产、筹资与投资第二章审计准则总论1。
审计准则是审计行为指南，是由政府审计部门或会计师职业团体制定，规定审计人员应有的素质及专业资格、规范和指导其执业行为、衡量和评价其工作质量的权威性标准2.审计准则与审计目标的关系：目标决定准则，制定与实施准则是为了实现目标实施准则有利于提高审计工作质量，准则是审计人员发表审计意见的客观依据3.审计准则与审计程序的关系：1准则比程序层次高，准则是确定程序的依据,程序是准则质量的具体体现2准则适用性广稳定性强，适用于每项业务，程序是收集证据的方法,具有特殊性变动性3执业时，可确定用或不用某程序，不能自由决定是否遵守准则4。
独立审计准则（执业准则）是注会职业规范体系的重要组成部分，是注会在执行审计业务过程中必须遵守的行为准则，是注会审计工作质量的权威性标准5。
独立审计准则3个层次:1（强制）独立审计基本准则2(强制）独立审计具体准则（对审计）、独立审计实务公告（非审计，验资、内控等）3（非强制）执业规范指南6。
重要性水平高，风险低；反比8。
鉴证业务保证程度:合理、有限7.制定全面质量控制政策和程序时应考虑因素:1对业务质量承担的领导责任2职业道德规范3客户关系和具体业务的接受与保持4人力资源5业务执行6业务工作底稿7监控8。
业务工作底稿归档期限：业务报告日后60天内，至少保存10年，所有权归事务所10.职业后续教育3年不少于180学时，脱产教育3年不少于120学时11.中国注册会计师职业规范体系：独立审计准则、质量控制准则、职业道德准则、职业后续教育准则第三章审计目标与审计计划1。
审计对象是审计的客体，一般指被审计单位的经济活动；内容:被审计单位的财务收支及有关经营管理活动、会计资料及相关资料2。
审计总目标：合法性公允性合法性：财务报表符合企业会计准则及相关会计制度公允性:财务报表在所有重大方面公允反映了财务状况、经营成果和现金流量公允条件：1会计政策选用和重大会计估计符合国家快准快制规定，并符企实际情况2影响快报使用人判断决策的事项已表达与披露3快报中反映的信息已合理分类及汇总4按重要性原则，财务报表反映了交易和事项的经济实质3.管理当局认定与审计目标管认审计目标1存在或发生1真实性2完整性漏记2完整性3权力与义务抵押3所有权4估价与分摊算错4估价5截止6机械准确性5表达与披露7披露8分类4。
注会要求管理当局提出书面声明,以明确被审单位的会计责任及与注会的关系5.比率趋势分析表中的财务比率反应被审单位偿债能力、营运能力、盈利能力比率指标6.重要性是会计信息对财务报表使用人的影响程度7.重要性确定考虑：金额大小、可容忍程度、审计成本8。
审计风险是财报存在重大错报而注会发表不恰当审计意见的可能性取决于重大错报风险和检查风险重大错报风：财报在审计前存在重大错报的可能性检查风：存在重大错报，注会未发现的可能性9.对审计风控制的预防性措施：确定可接受的期望风险、分析固有风险、初步评估控制风险、确定检查风险及相应的审计证据、分析风险与证据的关系10.期望(审计）风险=（固有风险＊控制风险)* 检查风险11.业务约定书的作用：1经济合同性质,双方签订后即为法律认可的契约2增进双方了解，如双方的会计责任、审计责任及需要提供的合作3业务完成及履行情况的依据4出现诉讼明确双方责任的证据第四章审计证据与审计工作底稿1.审计证据是审计工作的实质，审计工作底稿是审计证据的载体2。
审计证据的作用：1审计意见的基础2审计工作质量的保证3审计成本的主要因素3。
审计证据分类是否真实：真实、不真实（不实、篡改、伪证)形态：实物、书面、计算、言词、询证（函证)、观察、环境实物包括:盘存(内部盘存、审查盘存)、实存、鉴定实物不能证明所有权来源：亲历、内部、外部关系:基本、确证4审计证据证明力形成形态:潜在、现实、充分4.审计证据的充分性判断因素1被审事项发生差错的可能性2内控有效性3重点项目4代表性项目5证据成本5。
工作底稿综合类（头尾)计划、报告阶段,约定书、总结、报告、声明书、建议书业务类(中间)程序，符合或实质性测试记录备查类营业执照、合同、协议、章程、公司及管理人员结构图、内控制度6.底稿勾稽关系1同一会计科目的不同层次审计工作底稿间，取证于原始凭证2相关财务报表项目审计工作底稿间3各财务报表项目审工底稿与试算平衡表间4各财务报表项目审工底稿与被审单位未审财报间7.三级复核:项目负责人、部门经理或总审核人、主任会计师或合伙人8。
档案保管至少10年，最低期满后，可销毁永久性：备查类、综合类当期：业务类9。
获取证据方面：1资产、负债某一特定日是否存在2资产、负债某一特定日是否归属被审单位3经济业务发生是否与被审单位有关4是否有未入账的交易事项5资产、负债计价是否得当6收入费用是否归属得当7会计记录是否正确8会计报表项目分类反映是否恰当一致第五章审计方法1。
顺查法/正查法，按照会计处理程序顺次审查证证、证账、账账、账表、表表适用于业务简单企业2.逆查法/倒查法，按会计处理程序相反方向审查3.详查法/精查法，证账表全部详查4。
抽查法：3种任意抽查法判断抽查法/重点抽样法依会计核算质量、内控有效程度、审计目的任务主观判断统计抽样法/随机抽样法：简单随机、机械随机、分层(组）随机、整群随机5。
符合性测试用抽样审计方测试内控是否有效6.研究和评价内控重要性表现在1健全有效的内控使制度基础审计成为可能2可均衡审计工作量，提高审计质量3若内控存在重大缺陷，可提交管理建议书7.符合性测试执行程序：检查凭证，询问或实地观察内控运行,重执行相关内控程序8.不进行符合性测试情况：1内控不存在2虽存在但未有效运行3执行工作量大于实质性测试会减少的工作量9。
控制风险高水平：控制政策与程序与管理当局认定不相关；控制政策与程序无效;取得证据来评价控制欲程序不经济低水平：认定相关；通过符合性测试证明内控有效10。
运用分析性程序步骤：1计算某账户预期金额2核对统计数据,印证账户余额合理性3找出例外情况4分析难以理解的事项11.可有效实施分析性程序的有:1将预算、预测、前期数据和注会的预测金额与实际金额比较2对账户余额间关系分析3将企业数据与所处行业数据比较4重要实际比率与预期比率比较5用非财务或其他数据对账户余额做出预测12。
符合与实质测试区别：1目的内控如何、可否依赖；取得审计证据2对象内控；账户余额或发生额3评价依据内控规定；会计制度税法等4方法检查、询问；盘点、函证、计算、分析5时间年中预审；资产负债表日之后联系：1结果互补2执行时间存在交叉3一个整体的不同阶段13.审查法：核对法、复查法、审阅法、查询法14。
核实法:盘点法、调节法、鉴定法、观察法、询证法15.分析法:比较分析、比率分析、趋势分析、因素分析16.盘点法：盘存法、清点法，分为直接盘点和监督盘点17.询证法：调查询证法，分为面询和函询函询：积极函证/肯定式/正面消极函证/否定式/反面第六章内部控制与审计鉴证1。
内控结构：控制环境、会计制度、控制程序2。
内部会计控制:单位为了提高会计信息质量,保护资金的安全、完整，确保有关法律法规规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
企业内控核心3。
符合性测试的种类:同步符合测试注会取得内控制度了解时，同时执行测试。
不是必须执行追加符合测试外勤计划符合测试外勤必须执行4。
控制活动形式：业绩评价、信息处理、实物控制、职责分离5。
现代审计重要特征：内部会计控制6。
符合性测试的实质：内控设计及执行的有效性7.内部牵制：实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制8。
内控按控制主体分为:出资者控制、经营者控制、财务部门控制9.内控按控制手段分为：定额控制、定率控制10.内控按控制依据分:预算控制、制度控制11.内控发展阶段：20世纪初40年代前—-内部牵制论20世纪初40年代末—70年代—-内部控制论20世纪80年代-90年代--内部控制结构论20世纪90年代-—内部控制框架论20世纪末——内部控制自我评估论12。