我国自贸区税收政策的国际借鉴与思考

我国自贸区税收政策的国际借鉴与思考

自由贸易区是指一些国家或者地区，为了加强合作、促进贸易活动，在一定范围内取

消或降低关税及贸易限制，来增加贸易和经济的合作。自由贸易区是多边贸易领域中一个

逐渐成长的趋势，在国际贸易中占据重要的位置，可以促进国际经济合作，加速经济发展。随着中国对外开放政策的不断深化，我国自贸区不断发展壮大，与国际自由贸易区的经验

与税收政策、法规等方面的对比分析，不仅可以加深我们对自贸区战略的认识和理解，更

有助于我国自贸区的改革和建设。

国际经验一、统一的税制与减免税收政策

美国北美自贸区北美贸易协定（NAFTA）一开始就对税率进行了减少，美国对来自加拿大和墨西哥的原产产品和服务实行零关税。NAFTA对自由贸易区内企业所衍生的税务问题

也有明确的规定。在它的规定中，自贸区内企业联合生产的产品，向自贸区以外的国家销售，如果其中一个国家对该产品征收关税，其它两个国家也会征收同等关税。同时，NAFTA对于企业运营完全地避免了上述的问题。

国际经验二、增值税税制

瑞士自贸区为企业提供单一税制，这种税制实行所得税和增值税的合计税率，统一税

勾不仅降低了行政成本，而且可减少企业自然人所得申报问题和繁琐的税收审核手续。

国际经验三、免税制或特殊税制

斯里兰卡哈伯自由贸易区（Hambantota Free Trade Zone），为了吸引外资，允许企

业享受多项优惠政策，例如免征进口税和进口关税、制造业的特殊所得税率等。这种政策

的实施，可以吸引企业前来入驻，使得哈伯自贸区成为斯里兰卡知名的电子和纺织制造业

出口基地，更加成功地引流企业撤出其它地区的生产设施，并转移到哈伯自贸区内。

从国际自由贸易区的经验及税收政策来看，统一的税制、减免税收政策、特殊税制等

为自由贸易区发展及企业发展提供了有力的税收保障，大力吸引了企业和资金流入对应地区，促进了当地的经济发展。

我国三十多年的改革开放已经为我国自贸区的建设储存了充足的经验，我国利用国际

的经验，结合自身现状，可以在自贸区发展与建设方面更好的规划和制定有利于吸引企业

和促进经济发展的税收政策和法规。

一、加强稽核管理，有效遏制逃税行为

在自贸区内，由于厂商流通的品质有所提升，部分海关征税问题也会迫切地涌现，税

收监测的及时性和互动性已经成为解决纳税者动态监管问题的关键。最好使用化学检验，

作为食品稽查的一种方式：警方对涉嫌批发有害加工食品的商贩进行检查、收缴有害食品，征收相应罚款一直以来，有效地捍卫了中华人民共和国食品安全。

二、维护公平公正，通过小额征税，避免个人所得逃税

对于外商投资企业、高新技术企业、私营企业等不同类型企业，按各自特点出台税收

优惠政策。对于外商投资企业，可以根据其营业额和注册资本的大小来确定其税收等级，

相应降低应缴税率；对于高新技术企业，给予其税务减免和税收优惠政策；对于私营企业，也可以通过一些政策鼓励其更好的发展。

三、实行分类税收政策，修订相关法律，采取合理税制

我国自贸区内，一般而言，需要除了考虑实行与全国统一的法律法规外（比如中华人

民共和国海关法、中华人民共和国消费税法）还应该有相应的自贸区地方税收政策规定，

使得企业在生产、销售过程中，获得更好的优惠。此外，按照产品品类或消费对象不同实

行分类税收，课以较高税率或者消费税，收入差不多，还维护了国内产品价格，避免可

能存在的产品抬价问题。

四、扩大跨境电商等领域的税制减免政策，提高企业生产效率

为鼓励跨境电商发展，制定一系列税收优惠政策，例如建立跨境电商专用注销机制，

放宽Z 区辖区内第三方支付机构的市场准入，优化第三方支付机构之间的合作，支持跨境电商行业绿色发展等。如此，也是刺激跨境电商进一步发展的重要保障。

综上所述，我国自贸区应该吸纳国际上的经验，及时地制定出符合国情和需要的税收

政策，优化和升级现有的政策和法规，全力扩大自贸区的影响力和竞争力。自治区税收政

策的制定和实施，需要更多地考虑实际需要和市场状况，然后将其与国际的经验相结合，

以期取得更好的经济发展和税收效益。