银行汇票

五、职业判断与业务操作
（一）银行汇票付款业务办理 • 业务材料： • 2013年6月16日，采购部按销售部门的计划 决定派采购员张朋去山东烟台舒氏桌椅厂 拟购进学生桌椅 100 套 , 单价 250 元 / 套 ( 不含 税 ) 。按对方要求采用银行汇票办理结算。 出纳员到开户银行办理了一张面额为30000 元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交 与对方。商品采用发货制，商品已按规定 发出，但未到达。
出纳业务操作
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表2－11
出纳业务操作
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表2－12
出纳业务操作
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第八步
• 接开户银行通知（见表2－13）收回多余款 项，会计作相应账务处理，具体如表2－14 所示；
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表2－13
出纳业务操作
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（二）银行汇票付款业务流程
出纳业务操作
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（三）工作过程
• 第一步 • 出纳员王红向开户银行申请，办理银行汇 票，面额为30000元，填制业务委托书，具 体如表2－3所示；
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表2－3
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出纳业务操作
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二、工作过程与岗位对照表
表－15
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三、工作过程
第一步
• 仓库按销售部门通知发货；填写销售小票如表2－ 16所示；
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职业判断与业务操作 第二步
• 销售部门填写发票（增值税发票此处省略，将记 账联交给会计），对购方提供的银行汇票进行审 核；将审核后的银行汇票交给出纳王红办理进账； 王红完成银行汇票二、三联的补填工作并填写进 账单办理进账手续,具体如表2－17至2－20所示；
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（三）银行汇票的有关规定
在汇票上注明收 款人的名称 自出票日 起一个月
1
2
3
一律记名
4
背书转让
提示付款期
5
两套凭证
看下页 内容 业务委托书 一式四联银行汇票
应记载的事项
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（二）适用范围
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表2－21
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2013.11
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出纳业务操作
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表2－17
出纳业务操作
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表2－18
出纳业务操作
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表2－19
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职业判断与业务操作
第三步
张乐进行账务处理
表2－20
出纳业务操作
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• 第四步 • 出纳登记银行存款日记账（见表2－21）；
• 应记载的事项 • （1）表明“汇票”的字样； • （2）无条件支付的委托； • （3）确定的金额（金额大小写是否一致,是 否用压数机印出的金额）； • （4）付款人名称； • （5）收款人名称； • （6）出票日期； • （7）出票人签章（是否符合规定）
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6
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2－ 7
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• 第四步
• 交纳手续费50元，具体如表2－8所示。
• 表2－8
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职业判断与业务操作 • 第五步 • 会计张乐以手续费、工本费收费凭条和退 回的银行汇票业务委托书回执为依据作银 行存款减少的核算，具体如表2－9和表2－ 10所示；
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表2－9
表2－10
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第六步
• 海蓝公司采购员张朋持银行汇票到山东办 理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票 的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；
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第七步
• 会计张乐根据采购过程中所索取到的原始 凭证作（见表2－11）作采购业务的转账凭 证，具体如表2－12所示。
第二步
• 在业务委托书上加盖预留印鉴，送交开户银行；
第三步
• 银行查证资金账户，同意后按申请额出票, • 并交与申请人海蓝桌椅经销公司，具体如 表2－4至表2－7所示；
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表2－4
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2－ 5
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学习子情境三 银行汇票业务办理
学习子情境内容
子情境一
银行汇票
付款业务
子情境二
银行汇票
收款业务
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子情境一 银行汇票付款业务办理
办理银行汇票申请业务
办理采购款付款业务 办理多付款入账手续
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一、本学习子情境引例
2013 年 6 月海蓝公司采购部门按销售部 门要求从外地购买 20 套桌椅，对方报价 250 元。购销合同中规定采用银行汇票办理结算。 采购方海蓝公司出纳员此时应完成哪些工作？ 如果供货方不能马上确定，又应如何处理？
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表2－14
出纳业务操作
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子情境二 银行汇票收款业务办理
审核银行汇票 补填银行汇票 填写进账单 办理银行汇票进账手续
出纳业务操作
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一、银行汇票结算方式下的收款业务
[典型工作任务举例2－2］ －－销售业务 • 2013年6月25日,销售部按订单销售学生桌椅20套 给河北保定马山公司，单价351元/套（含税）。 • （马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定 分行，账号：7890）
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二、工作任务与学习情境对照表
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三、工作过程与岗位对照表
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四、知识准备
（一）基本概念 • 1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时 按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的 一种票据。 • 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项 交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行 签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金 的一种结算方式。