东北财经大学金融法规课件12存款法

账户支付时，可开支票或电话通知，但每月使用不能超过6次。
② 我国商业银行存款的分类 • 根据存款人主体的不同，可将存款分为单位存款和储蓄存款： 单位存款是指各级财政金库和企业、事业单位机关、部 队和社会团体等单位，在银行或非银行金融机构的存款。由 于我国在一定范围内实行货币管制，如现金管理、外汇管理 等，因而单位存款的最大特点是具有强制性。 储蓄存款是居民个人将自已尚未使用或消费节余及其他 合法持有的货币资金为积蓄和取得利息存入储蓄机构而形成 的存款。在我国，储蓄存款的最主要特征是自愿性和有偿性。
大陆法系认为，存款属于消费寄 托，也即金融机构为受寄人，以 存款人为寄托人，以金钱为标的 物的寄托，准用有关消费借款的 规定。英美法系认为。存款与银 行贷款并没有本质区别。只不过 存款的出借人是存款人。
同。
（4）存款业务基本规则 ① 存款业务经营特许制 ② 存款机构依法交存存款准备金 ③ 存款机构依法留足备付金 ④ 依法确定并公告存款利率 ⑤ 财政性存款专营 ⑥ 以合法正当的方式吸收存款 ⑦ 保护存款人利益
• 存款合同即存款人与金融机构之间达成的存款协议。例如单
位存款业务中协定存款的存款合同。
② 存款合同的法律特征 • • • • 无名性 消费寄托性 附合性 实践性
• 无名合同是指《合同法》分则明文规定的十五类合同之外的
合同。即合同法明确规定的买卖合同，供用电、水、气、热
力合同，赠与合同，借款合同，租赁合同，融资租赁合同， 承揽合同，建设工程合同，运输合同，技术合同，保管合同 ，仓储合同，委托合同，行纪合同，居间合同之外的其他合
布）第56条规定，任何机构不得占用财政性存款，各受托银
行应全额划转人民银行。 ⑥ 以合法正当的方式吸收存款 商业银行应依法开展存款业务，不得采用不正当手段吸 收存款。
⑦ 保护存款人利益 保护存款人利益是金融法的基本原则之一。我国法律规
定存款人保护规则主要有：
• 存款机构保证存款本金和利息支付，不得拖延、拒绝支付存 款本息。 • 除法律、法规另有规定外，存款机构不得代任何单位或者个 人查询、冻结、扣划存款。 • 存款机构破产时，先于国家税款清偿个人储蓄的存款债务。
② 存款机构依法交存存款准备金 凡从事存款业务的商业银行等金融机构必须依法向中国 人民银行交存存款准备金。目的是保障存款机构支付款的能 力，防范因个别银行挤兑引发系统性金融风险。
③ 存款机构依法留足备付金 备付金又称支付准备金，它是商业银行和其他金融机构 为保证存款支付和资金清算的清偿资金，主要表现为商业银
• 存款支取规则。 有一般支取规则、提前支取规则和大额现金支付规则。 • 挂失规则 所谓挂失，是指存款人丧失存款凭证后请求存款机构暂 停支付，金融机构经审查属实并符合条件时予以办理的业务 活动。就其法律性质而言，挂失是存款机构的存款合同的附
随义务。
• 协助查询、冻结、扣划个人储蓄存款规则 协助查询、冻结、扣划个人储蓄存款的法律依据：《商 业银行法》第四条规定，对个人储蓄存款，商业银行有权拒 绝任何单位和个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除 外。据此，只有法律规定的有权机关以法定程序才能向储蓄 机构要求协助查询、冻结、扣划个人储蓄存款。可见，协助 查询、冻结、扣划个人储蓄存款是金融机构的一项法定义务。
创新品种。以美国为例，主要有大额可转让定期存单（CD存 单）、可转让支付命令账户（NOW账户）、自动特殊服务账 户、货币市场存款账户等。
• CD存单不记名，可自由转让，利率高于同期的定期存款。 • NOW账户是指存款人可以随时开出支付命令向第三者付款或 提现，并对存款支付利息的存款。 • 自动特殊服务账户是指客户在银行开立储蓄存款账户和活期 存款账户两个账户，客户开出支票后，银行会将需要数额从 储蓄存款账户转到活期存款账户。该账户结合了储蓄存款或 活期存款的优点。客户既可以获取利息，又可以在需要时享 受支票付款的服务。 • 货币市场存款账户是一种创新的储蓄存款账户，该账户没有 存款利率上限，但须得保持2500美元的最低存款余额。用该
金融机构协助查询、冻结、扣划个人储蓄存款的具体规 则：2002年1月15日中国人民银行发布《金融机构协助查询、 冻结、扣划工作管理规定》。该规章依据《商业银行法》的 规定，具体规定了协助查询、冻结、扣划的工作规则。主要 内容有：协助查询、冻结、扣划是指金融机构依照有关法律 或行政法规的规定以及有权机关的要求，协助有权机关查询、 冻结、扣划单位或个人在金融机构存款的行为。
• 根据存款的期限和提取方式的不同，可将存款划分为活期、
定期存款和定活两便存款：
活期存款是指存款人可以随时存取的存款。活期存款主 要由单位在银行或非银行金融机构结算账户上的存款以及储 蓄存款组成。活期存款是商业银行重要的资金来源，也是商
业银行创造信用的重要条件。其中最典型的是支票存款。
定期存款是指银行与存款人对存款的期限和提取方式事 先约定的存款。定期存款是否可以提前支取，在不同的存款 种类中有不同的约定。 定活两便存款是指不确定固定的存款期限，可以随时续 存和提取的存款，其流动性介乎于活期存款和定期存款之间， 其利率随存期的长短而活动升降。
• 储蓄存款利率、计息、结息规则 我国实行法定储蓄存款及利率制度。储蓄存款利率由中 国人民银行拟订，经国务院批准后公布，或者由国务院授权 中国人民银行制定、公布。储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款 利率。
பைடு நூலகம்
• 储蓄存款利息税收规则 1999年11月1日起，国务院《对于储蓄存款利息征收个人 所得税的实施办法》施行。对储蓄存款利息按20％的比例税 率征收个人所得税。但教育储蓄和财政部确定的其他专项储 蓄存款的利息免征个人所得税。
2. 储蓄存款法律制度 （1）储蓄存款及其立法 （2）储蓄原则 （3）储蓄业务基本规则
（1）储蓄存款及其立法 储蓄是指个人将其所有或合法持有的人民币或外币，自 愿存入中国境内储蓄机构形成的存款。储蓄是居民个人与银 行之间发生的一种信用关系。
储蓄法是调整储蓄关系的法律规范的总称。其内容包括
储蓄原则、储蓄机构、储蓄种类、提前支取、挂失等规定。 目前我国储蓄法律规范包括：《中华人民共和国宪法》、 《民法通则》、《商业银行法》、《储蓄管理条例》（1999
（2）存款的分类 ① 西方国家商业银行存款的分类 ② 我国商业银行存款的分类
① 西方国家商业银行存款的分类 西方国家商业银行的存款传统上主要有活期存款、定期 存款和储蓄存款三种。其中，活期存款一般不计利息，英国 的商业银行甚至要对活期存款收取一定的手续费。
20世纪60年代以来，西方国家商业银行存款出现了很多
根据《中国人民银行法》和《银行业监督管理法》的规
定，中国人民银行是，负责制定、调整各种利率。中国银监 会是利率执行情况的监督管理机构，负责监督各存款机构利 率政策执行情况，并对违反利率管理规定的机构实施行政处 罚。
⑤ 财政性存款专营 财政性存款和存款准备金是中国人民银行的信贷资金来 源。《信贷资金管理办法》（1994年2月15日中国人民银行发
（3）存款合同
① 存款合同及其表现形式 ② 存款合同的法律特征
① 存款合同及其表现形式 存款合同是存款人与存款机构就存款权利义务关系达成 一致的协议。 金融业务实践中，存款合同表现为存单、进账单、对账 单及存款合同等。
• 存单是指由银行出具给存款人的存款凭证。存单分为记名式 存单和无记名式存单。 • 进账单是指在转账存款中，银行在代理存款人办理转账存款 之后，出具给存款人的进账凭据。 • 对账单是指银行对款项进出账户情况发给存款人的报告单， 它反映出存款人账户上的存款情况，具有存款合同的性质。
（2）储蓄原则 《商业银行法》第29条、《储蓄管理条例》第5条规定了储 蓄机构办理个人储蓄业务的基本原则是“存款自愿、取款自 由、存款有息、为储户保密”。
• 个人存款账户实名制规则 所谓个人存款账户实名制，是指个人在金融机构开立个 人存款账户及在该账户存取资金时，应当依法使用其真实姓 名和身份号码的一种信用制度。实行个人存款实名制有利干 保护存款人的合法权益，并推进个人金融信用体系建设；同 时，有利于完善国家税收体系；有利于金融机构反洗钱的监 测控制，促进杜会经济的健康发展。
② 存款的法律性质
存款是商业银行的负债业务，因之形成商业银行与存款
人之间的债权债务关系，这就是存款的法律性质。在存款人 与商业银行之间的法律关系中，就其主体而言，存款人是债 权人，商业银行是债务人。客体就是存款，即一定数量的货
币。就其内容而言，存款人对商业银行享有债权，即依法取
得存款资金及利息的请求权；银行对存款人负有债务，即依 法按期向存款人支付存款本金及利息。 存款之债是合同之债，即存款人与银行作为平等主体之 间的权利义务关系是以合同来确定的。
• 存款人死亡后存款的过户或支取规则 • 储蓄业务禁止规则 a.不得公款私存。 b.不得使用不正当手段吸收储蓄存款。
3. 存款纠纷及其处理 （1）存款纠纷案件的范围、管辖、受理、中止和移送 （2）一般存单纠纷 （3）以存单为表现形式的借贷纠纷
（1）存款纠纷案件的范围、管辖、受理、中止和移送 所谓存款纠纷案件是指当事人以存款合同为凭证向人民 法院起诉请求金融机构支付本金和利息的案件。 存单纠纷案件包括一般存单纠纷、以存单为表现形式的 借贷纠纷和存单质押纠纷三种类型。
③ 《存款法》及其内容 存款法是调整存款关系的法律规范的总称。各国银行法 对存款制度多有明确的规定。 存款法主要内容包括：规定存款的性质、种类、存款机 构、存款合同、存款业务规则、存款保险等。我国《宪法》、 《民法通则》、《商业银行法》、《储蓄管理条例》等法律
法规中均规定有存款及其保护的内容。
中国人民银行、中国银行业监督管理委员会制定的有关 存款的行政规章、最高人民法院关于审理存单纠纷的司法解 释都是存款法的组成部分。
行的库存现金和在中央银行的存款。
根据中国人民银行发布的《银业银行资产负债比例管理 暂行监控指引》，商业银行在人民银行备付金存款和库存现 金与各项存款之比（备付金比率）不得低于5%一7%（具体比 例由人民银行根据各行情况核定）。