高新技术企业税收优惠政策深度解读.pptx

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高新技术企业税收优惠政策及相关内容解析21页PPT

高新技术企业税收优惠政策及相关内容解析21页PPT

。24.3.3108:15:2608:15Mar-2431-M ar-24
宁愿辛苦一阵子,不要辛苦一辈子

4、
。08:1 5:2608: 15:260 8:15Sunday, March 31, 2024
积极向上的心态,是成功者的最基本要素

5、
。24.3.3124.3.3108:15:2608:15:26March 31, 2024

生人活生总就会 像给 骑你 单另 车谢一 ,个想机保谢会持,平这衡大个就机得会往叫前家明走天 6、
。2 024年3 月31日 星期日 上午8 时15分2 6秒08:1 5:2624. 3.31

7、
。202 4年3月 上午8 时15分2 4.3.310 8:15Ma rch 31, 2024

8、业余生活要有意义,不要越轨。20 24年3 月31日 星期日8 时15分 26秒08 :15:263 1 March 2024
▪ 其他申报材料之间的一致性
▪ 其他与高新技术企业有关的税收优惠 1、过渡性税收优惠;
依据:《财政部 国家税务总局关于贯彻落 实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政 策有关问题的通知》(财税[2008]21号) 内容:
2、研究开发费加计扣除; 依据:国税发[2008]116号 内容: 区别:范围、申报方式、领域
企业所得税法实施条例
▪ 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术 企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

2024年度高新技术企业认定政策解读ppt课件

2024年度高新技术企业认定政策解读ppt课件

2024/2/3
10
成长性指标评价体系
成长性指标
企业的成长性是高新技术企业认 定的重要评价指标之一,包括销 售收入增长率、净资产增长率等
方面。
2024/2/3
销售收入增长率
企业近3年的销售收入增长率应达 到一定的要求,反映企业的市场扩 张能力和发展潜力。
净资产增长率
企业近3年的净资产增长率也应达到 一定的要求,反映企业的资本增值 能力和盈利能力。
认定过程及关键环节
详细阐述该企业从申请到成功认定的全过程,以及在整个过程中所遇 到的关键环节和难点。
成功因素分析
从技术创新、知识产权、研发投入、成果转化等多个方面分析该企业 成功认定为高新技术企业的关键因素。
启示与借鉴
总结该案例对其他企业在申请高新技术企业认定过程中的启示和可借 鉴之处。
27
失败案例反思及教训总结
促进高新技术产业发展
提高企业核心竞争力
高新技术企业认定有助于提升企业品 牌形象和核心竞争力,增强市场竞争 力。
认定政策有利于推动高新技术产业发 展,加快产业结构优化升级。
2024/2/3
5
适用范围及对象
2024/2/3
适用范围
适用于在中华人民共和国境内注册一年以上,符合国家重点支持的高新技术领域 ,且持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权的居民企业 。
2024/2/3
公开曝光
将违规企业名单公开曝光,增加其违 规成本,同时也起到警示其他企业的 作用。
其他处罚措施
根据违规行为的性质和严重程度,还 可能采取其他相应的处罚措施。
24
风险防范策略建议
01
02
03
04

高新技术企业税收优惠培训PPT

高新技术企业税收优惠培训PPT
高新技术企业所得税优惠 政策解读
一、创业就业税收优惠 二、科技创新税收优惠
一、创业就业优惠政策
(一)小微企业 (二)创业投资企业 (三)安置残疾人就业
小微企业
• 一、政策规定: • 1.对符合条件的小型微利企业,减按20%的税
率征收企业所得税。
• 2.自2014年1月1日至2014年12月31日,对年 应纳税所得额低于10万元(含)的小型微利企业 :自2015年1月1日至2015年9月30日,对年应纳 税所得额低于20万元(含)的小型微利企业;自 2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳 税所得额在30万元(含)内的小型微利企业,其 所得减按50%计入应纳税所得额。
• 1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过 规定标准的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过的,停止享 受减半征税政策。
• 2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税 的,可以享受小型微利企业减半征税政策。
• (二)定率征税的小微企业。上一纳税年度符合小微企业条件,本年度预缴 企业所得税时,累计应纳税所得额不超过规定标准的,可以享受减半征税政 策;超过的,不享受减半征税政策。
• (三)定额征税的小微企业,由主管税务机关相应调减定额后,按照规定征 收。
• (四)新办的小微企业预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得 额不超过规定标准的,可以享受减半征税政策;超过的,停止享受减半征税 政策。
• (五)企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小微企业条件的,季 度(月份)预缴企业所得税时,可以享受小微企业所得税优惠政策。但年度 汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。
• (三)企业享受小型微利企业所得税优惠政策是 否需要到税务机关办理相关手续? 留存备查资料:

高新技术企业税收优惠政策深度解读42页PPT

高新技术企业税收优惠政策深度解读42页PPT

高新技术企业税收优惠政策深度解读

26、我们像鹰一样,生来就是自由的 ,但是 为了生 存,我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子,然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索

27、法律如果不讲道理,即使延续时 间再长 ,也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克

28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯

29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中,哪 里没有 法律, 那里就 没有自 由。— —洛克

30、风俗可以造就法律,也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
46、我们若已接受最坏的,就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会,使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三首,不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功,谁就会和我一样成功。——莫扎特

高新技术企业优惠政策 ppt课件

高新技术企业优惠政策 ppt课件

(九)高新技术企业的八大技术领域
比如:资源与环境技术
技术包括:水污染控制技术;大气污 染控制技术;固体废弃物的处理与综 合利用技术;环境监测技术;
五、高新技术企业的认定条件
一、什么事高新技术企业
高新技术企业是指在《国家重点 支持的高新技术领域》内,持续进行 研究开发与技术成果转化,形成企业 核心自主知识产权,并以此为基础开 展经营活动,在中国境内(不包括港、 澳、台地区)注册一年以上的居民企 业。
02 年末填报辅助账汇总表,随财 报附注一并报送主管税务机关
03 辅助账及辅助账汇总表参照97号公告 样式编制
申报及备案管理
核查 核查面不低于优惠户数的20%
备案资料 留存备查
备案形式 事后备案,具体按76号公告执行 申报 预缴时据实扣除,汇缴时加计扣 除
其他费用
1
研发保险费、评审费、知识产权费用、差旅费、会议费,职 工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费等
2
合理性及直接相关性考虑,允许加计扣除
3
非核心性研发支出,限额加计扣除
4
统一计算公式,减少计算错误
5
按项目分别计算
特殊收入的扣减
收入冲减研发费用
材料费用不得加计
• 下脚料、残次品、 中间试制品收入
高新技术企业优惠政策
一、高新技术企业综述
(一)什么是高新技术企业
高新技术企业是指在《国家重点 支持的高新技术领域》内,持续进行 研究开发与技术成果转化,形成企业 核心自主知识产权,并以此为基础开 展经营活动,在中国境内(不包括港、 澳、台地区)注册一年以上的居民企 业。
(二)高新技术企业的好处
1、促进企业科技转型 2、享受税收减免优惠政策 3、提高企业市场价值 4、提高企业资本价值 5、新三板上市加分

高新技术企业税收优惠政策培训共112页PPT

高新技术企业税收优惠政策培训共112页PPT
高新技术企业税收优惠政策培训

26、我们像鹰一样,生来就是自由的 ,但是 为了生 存,我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子,然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
•27、Βιβλιοθήκη 律如果不讲道理,即使延续时 间再长 ,也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克

28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯

29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中,哪 里没有 法律, 那里就 没有自 由。— —洛克

30、风俗可以造就法律,也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
谢谢!
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ,而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸,生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业,需 要决心 ,能力 ,组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来

高新技术企业地方税收优惠政策讲解ppt-PowerPoi

高新技术企业地方税收优惠政策讲解ppt-PowerPoi
字[1999]273号) --所有企业和个人
3、《广东省促进自主创新若干政策》 (粤府
[2006]123号)--再次重申
相关概念
技术转让:是指转让者将其拥有的专利和 非专利技术的所有权或使用权有偿转让他 人的行为。
技术开发:是指开发者接受他人委托,就 新技术、新产品、新工艺或者新材料及其 系统进行研究开发的行为。
高新技术企业
地方税收优惠
2009年4月29日
外商投资企业、外国企业 适用地方税种
营业税 企业所得税 个人所得税 城镇土地使用税 房产税 车船税 土地增值税 印花税 资源税
背景
1、《中共中央、国务院关于实施科技规划纲要增 强自主创新能力的决定》(中发[2006]4号) 2、《国务院关于实施〈国家中长期科学和技术发 展规划纲要(2006-2020年)〉的若干配套政策》 (国发[2006]6号) 3、《印发广东省促进自主创新若干政策的通知》 (粤府[2006]123号) 4、《中共广州市委 广州市人民政府关于大力推 进自主创新 加快高新技术企业发展的决定》(穗 字[2008]1号文)
1、自2008年1月1日至2010年12月31日,对符合
条件的国家大学科技园自用以及无偿或通过出租 等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征
服务范围内的服务。
须报送的书面材料
1、减免税申请报告,列明减免税理由、依 据、范围、期限、数量、金额等; 2、财务会计报表、纳税申报表; 3、营业执照复印件; 4、科技园场地的产权证明(或租赁合同) 的复印件; 5、科技企业孵化器在孵企业汇总表; 6、国家科技部出具的证明材料 。
二、房产税、城从事技术转让、技术开发 业务和与之相关的技术咨询、技术服务取 得的收入,免征营业税。

高新技术企业税收优惠政策深度解读精品PPT课件

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➢ 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可 行性;
➢ 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; ➢ 无形资产产生经济利益的方式; ➢ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形
资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; ➢ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量. ➢ 注:财务应制定无形资产量化、评估、资本化的路线图。
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 可 以在计算应纳税所得额时加计扣除。
4
▪ 2007.11.28,《企业所得税法实施条例》(国务院令 512号)
➢ 第95条规定:企业所得税法第三十条第(一)项所称研究 开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、 新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损 益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用 的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的 150%摊销。
11
▪ 会计处理:
➢ 科目设置:研发支出
可按研究开发项目,分别“费用化支出”、“资本化支出”进行 明细核算。
➢ 具体处理:
相关研发费用发生时: 借:研发支出----费用化支出
----资本化支出 贷:原材料/应付职工薪酬等相关科目 期末: 借:管理费用
无形资产 贷:研发ຫໍສະໝຸດ 出----费用化支出----资本化支出
➢ 注:资产管理部必须制定出研发、项目、立项准则及预 算模版并纳入年度预算审批流程。
10
(2) 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶 段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产; 不符合资本化条件的计入当期损益;若确实无法区 分研究阶段的支出和开发阶段的支出,将其全部费 用化,计入当期损益。
无形资产的摊销: 借:管理费用

高新技术产业税收优惠政策介绍55页PPT

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技术转让所得
符合条件的技术转让所得应按以下方法计算: 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成 本-相关税费
研发费用加计扣除
研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发 新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费 用,未形成无形资产计入当期损益的,在按 照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费 用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照 无形资产成本的150%摊销。
条件。
加速折旧
可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的 方法的固定资产,包括: (一)由于技术进步,产品更新换代较快的 固定资产; (二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定 资产。 采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限 不得低于本条例第六十条规定折旧年限的 60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍 余额递减法或者年数总和法。
企业资源综合利用产品的认定程序,按《国 家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发 〈国家鼓励的资源综合利用认定管理办法〉 的通知》(发改环资[2006]1864号)的规定 执行。
购置专用设备
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业 所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业 所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业 所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、 安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额 的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当 年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转 抵免。
高新技术企业
纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前,已办理 减免税手续的企业除了备案有效的高新技术企业证书 外,还应向主管税务机关备案以下资料:(一)产品 (服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范
围的说明;(二)企业年度研究开发费用结构明细表;(三) 企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说 明;(四)企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当 年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比 例说明。

高新技术企业税收优惠政策讲解dnri.pptx

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科技人员 在企业从事研发活动和其他技术活动的, 累计实际工作时间在183天以上的人员。包括: 直接科技人员及科技辅助人员
主要涉税事项
研发人员 包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 要求:企业的全时工作人员,对于兼职或临 时聘用人员,全年须在企业累计工作183天以 上。 研究人员指企业内主要从事研究开发项目 的专业人员; 辅助人员指参与研究开发活动的熟练技工;
主要涉税事项
(1)5种途径
自主研发
成果转化
受让
受赠
并购
独占许可(五年以上):在全球范围内技术接
受方对协议约定的知识产权享有五年以上排他
的使用权,在此期间内技术供应方和任何第三
方都不得使用该项技术。
主要涉税事项
(2)6种形式 发明:对产品、方法或其改进所提出的新的技术方案 实用新型:对产品的形状、构造或其结合所提出的适 于实用的新的技术方案 非简单改变产品图案和形状的外观设计(运用科学和 工程技术的方法,经过研究与开发过程得到的外观设 计) 软件著作权 集成电路布图设计专有权 植物新品种
主要涉税事项
劳动合同 社保缴纳凭证 人力资源部门档案 人员学历证书 工资发放记录 个人所得税全员全额扣缴申报记录
研发机构人员、项目预算注明人员:现场核实
主要涉税事项
4、研发费用投入 企业为获得科学技术(不包括人文、社会
科学)新知识,创造性运用科学技术新知识, 或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行 了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开 发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要 求:
主要涉税事项
仪器设备
折旧费用 长期待摊费用 与长期费 用摊销
*其他
设计费
设计制定费 其他设计费
专门用于研发活动的仪器、设备 的折旧费。 研发仪器、设备在改装、修理过 程中发生的长期待摊费用 研究开发项目在用建筑物的折旧 费用,包括研发设施改建、改装、 装修和修理过程中发生的长期待 摊费用。 新产品设计费、新工艺规程制定 费。 进行工序、技术规范、操作特性 方面的设计等发生的其它费用。
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企业研究开发费税前扣除政策 解读
1
目录
▪ 总则 ▪ 研究开发费税前扣除标准 ▪ 定性 ▪ 程序 ▪ 罚则 ▪ 机制
2
一、总则
▪ 目的:
➢ 对风险防范的深挖细耕,维护高新技术企业资质而不是 发展,不在企业所得税减免方面下大功夫;
➢ 保证高新技术企业研究开发费加计扣除政策享受充足; ➢ 保持研发技术创新能力; ➢ 项目化管理构成人员:研发、项目及财务人员。 ➢ 集中精力在再生资源财政补贴政策上下工夫,在清洁生
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 可 以在计算应纳税所得额时加计扣除。
4
▪ 2007.11.28,《企业所得税法实施条例》(国务院令 512号)
➢ 第95条规定:企业所得税法第三十条第(一)项所称研究 开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、 新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损 益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用 的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的 150%摊销。
➢ 注:资产管理部必须制定出研发、项目、立项准则及预 算模版并纳入年度预算审批流程。
10
(2) 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶 段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产; 不符合资本化条件的计入当期损益;若确实无法区 分研究阶段的支出和开发阶段的支出,将其全部费 用化,计入当期损益。
总则:由财务部、资产管理部、研发中心及项目部建立无形资产知识体 系下的树形因果图。并在其中界定出商业机密、专利、商誉等。同时, 界定出研发与项目财务费用界面、项目与生产经营费用界面(在作业价 值链上界定)。其次,将研究开发费用科目对应到研发、项目及经营生 产单位,并将费用按作业成本法分层级归类。 (1) 将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段.
无形资产的摊销: 借:管理费用
贷:累计摊销
12
▪ 例:
➢ 2008.1.1,甲公司经董事会批准研发某项新产品专利 技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技 术和财务等资源的支持,并且一旦研发成功将降低该 公司生产产品的生产技术。本年度该公司在研究开发 过程中发生材料费500万元、人工工资100万元,以及 其他费用400万元,总计1000万元。其中,符合资本 化条件的支出为600万元,2008.12.31,该专利技术已 经达到预定用途(按10年摊销)。
9
▪设计,以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品 等。
➢ 相对于研究阶段而言,开发阶段应当是已完成研究阶段 的工作,在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术 的基本条件。
➢ 如,生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试, 不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造 和运营等,均属于开发活动。
13
▪ 发生研发支出:
➢ 借:研发支出—费用化支出 ---资本化支出
贷:原材料 应付职工薪酬 银行存款
研究阶段:指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的 有计划调查。
➢ 研究阶段是探索性的,为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进 行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较 大的不确定性。
➢ 如,意在获取知识而进行的活动,研究成果或其他知识的应用研究、评价和 最终选择,材料、设备、产品、工序系统或服务替代品的研究,新的或经改 进的材料、设备、产品、工序系统或服务的可能替代品的配置、设计、评价 和最终选择等,均属于研究活动(将上述名词细化并对应至研发、项目、生 产经营各部门作业)。
11
▪ 会计处理:
➢ 科目设置:研发支出
可按研究开发项目,分别“费用化支出”、“资本化支出”进行 明细核算。
➢ 具体处理:
相关研发费用发生时: 借:研发支出----费用化支出
----资本化支出 贷:原材料/应付职工薪酬等相关科目 期末: 借:管理费用
无形资产 贷:研发支出----费用化支出
----资本化支出
产能源使用转换机制上下功夫。
▪ 制定依据:
➢ 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例; ➢ 《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规
划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(国 发[2006]6号.
3
▪ 2007.3.16,《企业所得税法》(主席令2007年 第63号)
➢ 第30条第一款规定:
此规定与《企业会计准则第6号—无形资产》中对研 究开发费用的会计核算具有一致性。
形成无形资产的部分,摊销年限不得低于10年。
7
▪ 研究开发费用的会计核算:
1. 研究开发费用的确认观点
全部费用化。 全部资本化。 符合条件的资本化。
8
2. 《企业会计准则第6号—无形资产》对研究开发费用的会计 处理规定
➢ 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可 行性;
➢ 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; ➢ 无形资产产生经济利益的方式; ➢ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形
资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; ➢ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量. ➢ 注:财务应制定无形资产量化、评估、资本化的路线图。
允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣 当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵 扣不足部分,可按税法规定在5年内结转抵扣。
6
二、研究开发费税前扣除标准
▪ 第二条
➢ 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究 开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在 按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用 的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资 产成本的150%摊销。
➢ 第67条 无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。
无形资产的摊销年限不得低于10年(具体摊销年 限依据无形资产资质权利年限确认,如专利权限年限、土 地使用权利年限)。
5
▪ 2006.2.7,国务院:
➢ 《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技 术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套 政策的通知》(国发〔2006〕6 号)
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