从麦道夫的庞氏骗局探研会计舞弊的形成与防范
浅析庞氏骗局原理与防范
浅析庞氏骗局原理与防范庞氏骗局是一种利用后来者的资金支付给先来者的违法行为，它的名字源自于20世纪初的一位庞氏先生。
这种骗局的原理是通过承诺高额回报吸引人们投资，然后将最新投入的资金用于支付先前参与者的利润，目的是为了制造一种看似可行的投资机会，以吸引更多的投资者参与。
然而，这种骗局最终会因为无法吸收足够的新投资而崩溃，造成参与者的巨大损失。
要防范庞氏骗局，我们需要认识到它的原理，并采取相应的预防措施。
庞氏骗局的原理是建立在人们贪婪和追求高回报的心理基础上的。
庞氏骗局通常会承诺高额回报，这种回报往往远远高于市场的平均回报率。
这就会吸引人们投资，尤其是那些对金融市场不太了解的人。
当人们看到其他投资者获得高额回报时，他们就会被诱惑，想要自己也获得同样的回报。
这种贪婪和追求高回报的心态使得投资者对风险无法正确评估，最终进入庞氏骗局的陷阱。
庞氏骗局的防范措施包括以下几点：第一，要警惕过高回报的承诺。
任何投资都有风险，回报和风险是成正比的。
如果一些投资机会承诺的回报过高，那么很可能存在风险。
投资者要理性对待，不要被高回报的承诺所蒙蔽。
第二，要仔细研究投资机会。
在投资之前，投资者应该对投资机会进行充分的研究和调查。
要了解投资项目的相关信息和业绩，查看经营者的信誉和实力，避免盲目决策。
第三，要懂得分散投资。
分散投资是降低风险的一种重要方法。
如果将所有的资金都集中投资于一个项目，一旦该项目发生问题，损失将是巨大的。
分散投资可以将风险分散到不同的资产和市场中，降低整体的风险。
第四，要了解投资者保护机构。
各国都设立了投资者保护机构，它们的目标是保护投资者的利益，监管和管理金融市场。
投资者要了解并主动寻求投资者保护机构的帮助，以确保自己的合法权益。
第五，要避免随意转让资金。
庞氏骗局一般都会鼓励投资者随意将资金转让给他人，这样可以方便他们进行资金的运作。
投资者要警惕这种要求，避免将资金转让给他人，特别是那些没有任何合法背景和证书的人。
课题研究论文：论会计舞弊的形成原因及治理对策
108395 会计研究论文论会计舞弊的形成原因及治理对策引言近年来，国内外会计舞弊及审计失败案件频频出现，使得企业会计舞弊问题成为社会关注的焦点，从银广夏、蓝田股份到最近的东芝财务造假案，这一系列事件严重影响了资本市场秩序，打击了投资者的投资信心。
因此，有必要对会计舞弊行为的成因进行分析，从而有效地制定对策，优化公司内部及外部环境，给企业创造一个健康、良好的运营环境，实现经济健康发展。
一、会计舞弊的动因在世界范围内，各国都不同程度地存在会计舞弊现象。
究其原因主要有以下几个方面：（一）会计信息不对称产权分离导致了管理者和股东财务目标的不一致，从而会出现信息在传递的过程中会出现不对称的状态。
股东的目标是使自己的利益实现最大化，而管理者作为理性经济人是为自己的利益考虑的，管理者和股东目标的背离就导致了管理层会选择性地公布对自己有利的财务信息，这就为舞弊行为的产生提供了动机。
（二）产权制度不明确产权制度是经济制度的核心。
有效的产权制度能够降低交易成本，提高资源配置效率，减少交易中的机会主义行为。
但在现实的经济运行过程中，产权制度模糊、不清晰是普遍现象，从而导致了管理责任虚置、管理效率低下，这为会计舞弊的产生提供了可能的外在环境。
（三）内部控制制度失效有效的内部会计控制制度，能够起到监督管理层的作用，从而减少舞弊产生的机会，增加财务报表的真实性和可靠性。
但在很多舞弊案例中，被审计单位虽然有健全的内部会计控制制度，但都被高层管理者藐视或逾越，以致未能发挥应有的功能。
（四）对经营者缺乏有效监督经营管理者为了隐藏、转移一部分利润，或者为了粉饰自己不好的经营业绩，甚至掩盖经营过程中的严重失误或失职，完全可能通过自己的“权威”，强迫会计人员或与会计人员合谋，通过会计舞弊达到自己的目的。
（五）法律监管体制不健全虽然我国很早就制定了《企业法》等一系列的法律法规并且在实际中进行了执行，但由于各方面的原因，并没有起到合理有效监督企业经营管理的作用，执法不依以及执法不严的现象经常出现。
从麦道夫的庞氏骗局探研会计舞弊的形成与防范
从麦道夫的庞氏骗局探研会计舞弊的形成与防范摘要：2009年3月12日，涉嫌诈骗全球不同客户500亿美元之巨的美国纳斯达克股票市场公司前董事会主席伯纳德·麦道夫低头认罪。
由于这位昔日华尔街的风云人物制造了美国历史上创纪录的金融诈骗案，使得会计信息的真实性、有效性和金融监管的效能受到了空前的质疑和关注。
麦道夫事件中暴露出的问题，主要集中在金融监督不力、政府监管缺位、内部治理机制缺失和会计信息失真等方面。
本文在案例回顾的基础上，参考了有关中外文献以及相关报道，侧重于探讨麦道夫事件中的与会计舞弊相关的问题，首先对麦道夫事件中形成会计舞弊的原因进行了描述与分析，总结导致麦道夫事件产生的现实背景和原因；然后针对该案件暴露出的问题，探讨会计舞弊的防范策略。
关键词麦道夫庞氏骗局会计舞弊原因及对策。
一、麦道夫的庞氏骗局背景介绍“只有退潮了，才知道谁在裸泳。
”这是巴菲特的一句名言，历史一次次证明了这句话。
2001年退潮时，安然、世通、安达信三大巨头接连倒下。
2008年退潮时，房地美、房利美、AIG被政府接管，雷曼申请破产清算，美林被美洲银行兼并。
对冲基金行业也遭受了自1990年以来最大的打击，从峰值2万亿美元降至1.1万亿美元，缩水45%。
2008年12月，美国华尔街传奇人物、纳斯达克股票市场公司前董事会主席伯纳德·麦道夫因涉嫌证券欺诈遭警方逮捕，使本已重创的美国对冲基金行业处境雪上加霜。
2009年3月12日，涉嫌诈骗全球不同客户500亿美元之巨的伯纳德·麦道夫低头认罪，将背负最高达150年的牢狱之灾。
在案发前，人们信任麦道夫，麦道夫也没有让他们失望；但事实上，麦道夫并没有创造财富，而是创造了别人对他拥有财富的印象。
“太阳底下并没有新鲜事”，历史总是惊人的相似。
当我们在2007年对中国26岁传奇女富豪吴英三个月内从一夜暴富到被刑拘而惊叹时，谁能想象得到当时还被视为传奇的麦道夫所使用的伎俩竟与吴英如出一辙，即众人熟知的“庞氏骗局”——用高额回报引诱投资者，同时用后来的投资者资金偿付前期投资者。
《2024年会计舞弊的成因及对策研究》范文
《会计舞弊的成因及对策研究》篇一一、引言会计舞弊是当今社会普遍存在的一个严重问题，不仅涉及到公司内部的利益纷争，更与投资者的决策准确性、市场经济秩序和诚信度密切相关。
对此类现象的研究显得尤为迫切。
本文将对会计舞弊的成因进行分析，并提出有效的应对策略，旨在预防和遏制会计舞弊现象的滋生，提高社会经济发展的整体健康程度。
二、会计舞弊的成因（一）经济利益驱动经济利益的驱动是会计舞弊的主要成因之一。
部分企业或个人为了追求更高的经济利益，可能会采取不正当手段进行会计操作，如虚增收入、隐瞒费用等。
这种行为往往与企业的业绩考核、股东的利益以及高管的个人收入挂钩，成为会计舞弊的重要诱因。
（二）法律法规不健全当前，尽管我国在会计法规方面已有较为完善的法律体系，但仍存在一些漏洞和不足。
一些不法分子利用法律的漏洞进行舞弊行为，以逃避法律责任。
此外，对于会计舞弊的处罚力度不够严厉，也使得部分企业和个人心存侥幸心理。
（三）内部控制失效企业内部控制是防止会计舞弊的重要手段。
然而，部分企业内部控制体系存在严重缺陷，如审批程序混乱、内部审计失效等，导致企业难以有效防止会计舞弊的发生。
三、对策研究（一）加强法律法规建设首先，应进一步完善会计法律法规体系，填补法律漏洞，加大对会计舞弊行为的处罚力度。
同时，加强执法力度，确保法律法规的有效执行。
此外，还应加强对相关责任人的法律教育，提高其法律意识和诚信意识。
（二）强化内部控制体系企业应建立健全内部控制体系，明确岗位职责和审批程序，确保各项经济活动的合法性和合规性。
同时，加强内部审计工作，定期对企业的财务状况进行全面检查和评估，及时发现和纠正会计舞弊行为。
（三）提高会计人员素质加强会计人员的职业道德教育和业务培训，提高其专业素质和诚信意识。
同时，建立完善的激励机制和惩罚机制，鼓励会计人员遵守职业道德规范，积极揭露会计舞弊行为。
（四）加强社会监督力度政府应加强对企业的监管力度，建立多层次的监督体系，包括财政、税务、审计等部门共同参与的联合监管机制。
会计信息舞弊的成因分析及其防范措施
关 以来 ．企 业会计信息舞 弊现象已 引起社 的规 定 ，企业 必须 连续三年盈利 ．且经 乏 独 立 性 ，董 事 责 任 淡 化 ，无 法 对 “ 会 各 界 的 高 度 重 视 并 对 此 进 行 了持 续 营业绩要 比较 突出 ．才能通过证 监会的 键 人 ”进 行 有 效 制衡 ；监 事 会 的功 能 弱 而 深 入 的 调 查 与 研 究 。进 入 ２ 世 纪 自 １ 审 批 。此 外 ，股 票 发 行 价 格 的确 定 也 与 化 ，未 能履行应有 的监督管理职能 ；股 美 国 安 然 事 件 之 后 ，全 世 界 各 国 企 盈 利能力有关 。为了多募集资金 ．塑造 权 过 度集 中于 国 家股 ，股 权结 构 不合 业 会 计 丑 闻 接 二 连 三 地 纷 纷 曝 光 使 得
绩优股 形 象 ．企业在改制 时往 往对 理 ．股 东大会质量不 高 部分股东 大会
流于形式。
会计信息 舞弊似平 已成 了一种全球传 播 会计报表进行粉饰 。 的恶疾 ，极大地动摇 了人们对资本市 场 的信心 。下面将通过 挖掘会计信息舞 弊 ３ 获取信贷资金和商业信 用
在 市 场 经 济 下 银 行 等 金 融 机 构
二 、会计信息舞弊防范措施
（ 一）规范企业运行的市场环境
只 有 规 范 的 市 场 环 境 才 能 促 进 公 司
的深 层 次 因 素 及 其 危 害 性 ．探 讨 如 何 防 处 于风险考虑和 自我保护 的需要 ．一般 范会计信息舞弊。 不愿 意 贷 款 给 亏 损 企 业 和 缺 乏 资信 的 企
制 的完 整性 合理性及 有效性更是缺乏
一
向企业外 部传递经济讯 号的媒介 以来 ， 舞弊行为就形 影相随 。 自２ 世纪９ 年 代 ０ ０
《2024年会计舞弊的成因及对策研究》范文
《会计舞弊的成因及对策研究》篇一一、引言会计舞弊，是指企业或个人为了获取不正当利益，故意违反会计准则和法律法规，通过伪造、变造、隐瞒或错误记录财务信息等手段，对财务报表进行虚假陈述或误导性陈述的行为。
会计舞弊不仅损害了投资者、债权人等利益相关者的利益，还破坏了市场经济的公平竞争秩序。
因此，研究会计舞弊的成因及提出有效的对策，对于维护市场经济的健康发展具有重要意义。
二、会计舞弊的成因（一）内部因素1. 利益驱动。
企业或个人为了获取不正当利益，如提高业绩、获取融资、逃避税收等，可能进行会计舞弊。
2. 内部控制失效。
企业内部控制制度不健全或执行不力，导致财务信息失真、舞弊行为频发。
3. 道德观念缺失。
部分企业或个人缺乏诚信意识，为追求短期利益而不顾长远发展，甚至铤而走险进行舞弊。
（二）外部因素1. 法律法规不健全。
相关法律法规不完善或执行不力，为会计舞弊提供了可乘之机。
2. 监管力度不足。
监管部门对企业的监督检查力度不够，导致舞弊行为频发。
3. 社会信用体系不完善。
社会信用体系建设滞后，导致部分企业或个人失信成本较低，敢于进行舞弊。
三、会计舞弊的对策（一）完善法律法规1. 完善相关法律法规。
加强会计准则和财务信息披露制度的制定与执行，提高违法成本，使舞弊者付出沉重代价。
2. 强化监管力度。
监管部门应加大对企业财务信息的监督检查力度，确保企业遵守相关法律法规。
（二）加强内部控制1. 建立完善的内部控制制度。
企业应建立完善的内部控制制度，包括财务审批、内部审计、风险管理等环节，确保财务信息的真实性和准确性。
2. 加强内部控制执行力度。
企业应严格执行内部控制制度，确保各项制度得到有效执行。
同时，加强对员工的培训和教育，提高员工的法律意识和诚信意识。
（三）提高监管效率1. 引入现代信息技术。
利用大数据、人工智能等现代信息技术手段，提高监管部门对企业的监督效率和准确性。
2. 加强跨部门、跨地区监管协作。
加强各监管部门之间的信息共享和协作配合，形成监管合力，提高监管效率。
浅析会计舞弊产生的原因及其对策
浅析会计舞弊产生的原因及其对策会计舞弊是指在会计系统中进行的违法、违规或不诚实的行为，旨在欺骗企业、股东、投资者以及其他相关各方。
会计舞弊的产生原因是多方面的，包括人为原因、组织原因、环境原因等。
为了防止和解决会计舞弊问题，需要采取一系列对策。
首先，人为原因是会计舞弊产生的一个重要原因。
员工的道德、诚信和职业操守对于防止会计舞弊至关重要。
一些员工由于个人贪欲、经济压力或道德底线不强，容易沦为会计舞弊的从犯。
因此，企业需要通过专业培训、道德教育和激励机制等方式，提高员工的道德意识和职业操守。
其次，组织原因也是会计舞弊产生的重要原因之一、企业内部管理存在缺陷，内部控制制度不完善，容易导致会计舞弊的发生。
例如，缺乏有效的审计机制、内部监控和审计委员会，使得会计舞弊活动难以被发现和阻止。
为了解决这个问题，企业应建立健全的内部控制制度，加强对员工的监督和管理，提高内部审计和风险评估的效果。
此外，环境原因也会促成会计舞弊的发生。
不良的行业环境、竞争压力和不充分的监管同样会造成会计舞弊的产生。
例如，行业内的激烈竞争可能导致企业为了维持自身的竞争优势而进行会计舞弊。
为了缓解这个问题，需要建立公平竞争的市场环境，加强对企业和行业的监管，提高市场透明度和信息披露的质量。
针对会计舞弊问题，需要采取一系列对策来防止和解决。
首先，企业应加强内部控制，建立健全的审计机制和内部监控体系。
加强对核心岗位员工的背景调查和审查，确保其具备良好的道德品质和职业操守。
其次，企业应加强对员工的培训和教育，提高其法律法规意识和道德道德素养，增强对会计舞弊的警觉性。
企业还可以建立举报机制，鼓励员工主动举报违规行为，保护举报者的合法权益。
最后，监管机构应加强对企业和行业的监管，提高信息披露的质量和透明度，加大对会计舞弊行为的打击力度，形成有效的监管体系。
综上所述，会计舞弊是会计系统中的严重问题，其原因多种多样。
为了防止和解决会计舞弊问题，需要从员工、组织和环境三个层面入手，采取一系列对策，包括加强员工教育与培训、完善内部控制制度、加强监管和信息披露等。
麦道夫庞氏骗局经
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四、（2）反思
投资者一定要相信些什么，不妨回到最朴实的原则上。这就是，天 下没有免费的午餐，要确定你对风险的关注，等于甚至多过对收益 的关注。千万不要相信人能够战胜市场。 应该对对冲基金推广采用分级监管模式。应该看到不同的对冲基金 其风险程度是不同的，真正对经济有威胁的是少数大型对冲基金或 者跨国对冲基金。 建立适合本国国情的对冲基金监管理论。国际对冲基金已运作多年 ，已经成为国际金融市场的主要投资力量，但其投机之冲击力也给 各国尤其是发展中国家的金融市场带来了巨大的风险。我国作为世 界上最大的发展中国家，在经济转型时期存在许多制度性缺陷，新 兴的资本市场和金融体系防范风险的能力较弱，在这种情况下，我 国金融市场很容易成为对冲基金攻击的目标，我们应该吸取商业银 行股份制改革时让外资廉价获得股份的教训，加强对对冲基金监管 的理论研究，力争从制度和机制上找出防范对冲基金投机的办法。
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麦道夫出庭受审
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二、（1）伯纳德 麦道夫简介
伯纳德.麦道夫(Bernard Madoff) 出生年月：1938年2月24日 籍贯：犹太人家庭 职位：麦道夫证券投资公司CEO 经历： * 创立伯纳德· 麦道夫证券投资公 L· 司(1960年) * 麦道夫成为了NASDAQ的主席 (1990年) * 公司拥有3亿美元左右的资产 (2000年) * 麦道夫的对冲基金到SEC注册 (2006年9月)
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麦道夫的经济欺骗手法
4.善于营造神秘氛围 麦道夫非常善于为自己营造神秘的氛围。想成为 麦道夫的客户有点类似于加入一个门槛很高的俱 乐部，光有钱没有人介绍是不能进的，在很多人 看来，把钱投给麦道夫已经成为一种身份的象征 。麦道夫从不解释他的投资策略，而如果你问得 太多，他会把你踢出局。麦道夫的客户包括富豪 、对冲基金、大型机构投资者甚至欧洲的一些银 行。 面对长期稳定得不可思议的盈利和自己信任的 已经赚到钱的其他投资者，这些久经沙场的老手 们还是最终被骗。
会计舞弊与财务犯罪的防范
会计舞弊与财务犯罪的防范会计舞弊与财务犯罪对企业的财务稳定和声誉造成了严重威胁。
为了保障企业的利益和社会的经济秩序，必须采取措施预防和打击这些违法行为。
本文将探讨会计舞弊与财务犯罪的定义、原因以及防范方法。
一、会计舞弊与财务犯罪的定义会计舞弊是指企业内部人员故意篡改财务数据，以欺骗投资者和其他利益相关者，并从中获取不当利益的行为。
财务犯罪则指以欺诈、虚报、造假等手段故意进行的非法活动，以获取不正当利益。
二、会计舞弊与财务犯罪的原因1. 利益诱惑：贪婪是导致会计舞弊与财务犯罪的最重要原因之一。
一些企业内部人员为了追逐个人利益，通过窜改财务数据、虚报收入或隐藏负债等方式，获取非法利润。
2. 不完善的内部控制制度：缺乏有效的内部控制制度也是会计舞弊与财务犯罪频发的原因之一。
内部控制不健全、分工不明确、职责不清晰等问题容易给内部人员提供操作空间。
3. 缺乏监管和追责机制：如果企业缺乏对职员行为的有效监管机制，内部人员可能会有机可乘。
此外，如果司法机构无法严厉追究财务犯罪的责任，也会导致越来越多的违法行为。
三、会计舞弊与财务犯罪的防范方法1. 建立合理的内部控制制度：企业应制订和执行严格的内部控制政策，包括设立有效的审计和监察机构，加强风险防范，确保财务报告的真实性和可靠性。
2. 完善人员管理制度：企业需要建立健全的人员管理制度，并加强对内部人员的培训和教育，提高其对道德和法律的认识和遵守意识。
3. 加强监督和追责机制：企业不仅要加强自身的内部监督，还应积极与监管机构合作，共同打击会计舞弊与财务犯罪行为，并对行为人进行有效追责。
4. 推动行业自律：相关行业协会应积极制定行业监管规范，加强行业从业人员的职业道德培养，倡导廉洁经营，共同维护行业风清气正的环境。
5. 强化法律法规建设：国家应加强对财务犯罪的立法工作，完善法律法规，提高对违法行为的惩治力度，让违法者付出应有的代价。
结语会计舞弊与财务犯罪对企业和社会的危害不可小觑，防范和打击这些违法行为是当前的紧迫任务。
会计舞弊的产生原因及防范
会计舞弊的产生原因及防范摘要：从美国的安然、世通的造假事件到我国的琼民源、郑百文、银广夏造假案件,可以看到当今企业造假现象已到了触目惊心的地步。
抛却其他方面的影响,它使广大公众的投资信心遭受了巨大的打击,降低了社会公众对会计界及资本市场的信任,造成了信任危机,并殃及会计界与资本市场自身的发展。
本文通过会计舞弊产生的根源、危害以及常用方式的分析，针对会计舞弊的原因，提出防止会计舞弊的防范措施，希望对同仁有所启发。
关键词：会计舞弊经济利益政治利益会计信息会计法规防范一、会计舞弊产生的基本原因（一）利益驱动这是会计舞弊最原始、最直接的原因，如同企业的经营活动是为了赢利一样，企业经营者或管理者，有的为了目标责任，有的为了虚夸政绩，有的为了偷逃税款等等，便动用权力，指使会计人员按领导意图，制造虚假的会计信息；有的企业为了符合上市条件，不惜动用全公司的财会人员，把几年来的会计账目重新“做”一遍,并打通评估公司、审计部门等几个关口，进行所谓的“包装”，制造虚假繁荣，以套取社会资金。
总之，无论企业的利润、产值、收入、成本、资本金等等，都可以为领导服务，为个别人的需要服务，并美其名曰“合理避税”，是打“擦边球”。
什么“撑死胆大的，饿死胆小的”，“不做违法的，违纪有什么可怕的”等等，在一些企业里，会计如同橡皮泥，要做成什么，就是什么。
否则，有关人员就是“死脑筋”，就是“不配合领导工作”，就要“洗脑”“不换脑子就换人”。
（二）个人素质不高在会计实务中，许多地方经常需要凭籍会计人员的经验、素质来对会计事项进行判断计量记录等处理，如对支出属性划分，递延资产的确认和摊销，收入的确认等，不同素质的会计人员往往会提供不同的会计信息，加之我国目前会计法规、制度尚不完善，约束机制乏力使得会计人员在保证会计质量方向的权数加大。
另外，有些经营管理者、行政负责人为了隐藏、转移部分收入作为个人或小集体所有，或为粉饰自己本来较差的经营业绩、政绩，甚至掩盖经营管理中的严重失误或失职，通过自己的“权威”、“权力”，授意、甚至强迫会计人员或与会计人员合谋会计作假。
浅析会计舞弊成因与治理措施
浅析会计舞弊成因与治理措施【摘要】会计舞弊是一个影响企业经济稳定和社会发展的严重问题。
本文通过浅析会计舞弊成因与治理措施，分析了会计舞弊的主要成因包括道德风险、制度缺陷和个人动机等因素，常见的舞弊手段有资金挪用、账务造假等。
为了预防和治理会计舞弊，文章提出了建立与完善内部控制、加强公司治理和推广信息技术应用等治理措施。
内部控制的建立与完善有助于加强对内部各项业务活动的监督和控制，信息技术的应用可以提高数据的准确性和可靠性。
通过这些措施，能够有效防范和打击会计舞弊现象，维护企业的健康发展和社会的稳定。
结论部分对文章内容进行总结，并强调了预防和治理会计舞弊的重要性和必要性。
【关键词】会计舞弊、成因、手段、治理措施、内部控制、信息技术、引言、结论1. 引言1.1 引言会计舞弊是指在企业会计核算和财务报告过程中，为了个人或团体私利而故意篡改、隐瞒、虚构或伪造会计记录和财务报告的行为。
会计舞弊不仅损害了企业的财务健康和声誉，也损害了整个市场经济秩序的稳定与发展。
会计舞弊的成因是多方面的，包括个人欲望的膨胀、企业内部控制机制不完善、管理层的失职等因素。
在当前全球化、信息化的背景下，会计舞弊问题愈发严峻。
深入分析会计舞弊的成因，并制定有效的治理措施，对于保障企业的财务安全和市场经济的良性发展至关重要。
本文将围绕会计舞弊的成因、常见的手段以及治理措施进行探讨，以期为相关领域的研究提供参考和启示。
2. 正文2.1 会计舞弊成因会计舞弊的成因是多方面的，包括人的因素、制度因素、经济环境因素等。
人的因素是会计舞弊的一个重要成因。
一些从事会计工作的人员由于道德观念淡薄、贪欲心理强烈，容易被金钱和利益所诱惑，从而产生会计舞弊的想法。
制度因素也是会计舞弊成因之一。
一些企业管理制度不完善，内部控制不健全，监管不力，为会计舞弊提供了机会和空间。
经济环境因素也是导致会计舞弊的成因之一。
在经济全球化的背景下，企业面临的市场竞争激烈，一些企业为了在竞争中立于不败之地，选择采取不正当手段，包括会计舞弊。
会计舞弊成因及防范措施之探究
外部原因
法律法规不完善
现有法律法规对会计舞弊行为的惩罚力度不够，缺乏有效的法 律制裁措施。
监管力度Байду номын сангаас够
相关监管部门未能有效发挥监管作用，对企业的财务报表审查 不严格，导致部分企业存在舞弊行为。
市场竞争压力过大
部分企业为了获取竞争优势，可能采取不正当手段来粉饰财务 报表，从而产生会计舞弊行为。
03
会计舞弊的现状
尽管监管机构和审计师在防范和打击会计舞弊方面做出了很大努力，但会计舞弊现象仍屡 禁不止。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的扩展，会计舞弊的复杂性和隐蔽性也在不断提高， 给防范和识别带来了更大挑战。
社会对会计舞弊的关注度逐渐提高，相关法律和监管制度不断完善，对舞弊者的惩罚力度 也在加大。同时，审计技术和企业内部监控手段也在不断提高，有助于更好地发现和防止 会计舞弊行为。
完善公司治理结构
完善董事会制度
加强董事会独立性，提高董事会专业水平和监督 能力，避免管理层操纵会计舞弊。
建立监事会制度
设立监事会，对公司的财务状况、管理行为等进 行监督，及时发现和纠正会计舞弊行为。
完善高管激励机制
通过建立合理的薪酬结构、股权激励等方式，提 高高管与公司利益的关联度，降低舞弊风险。
会计舞弊防范措施
加强内部控制制度建设
1 2
建立健全内部控制制度
包括会计制度、审计制度、财务管理制度等， 明确各项工作职责和流程，强化内部控制意识 。
内部审计监督
设立内部审计部门，定期对内部控制制度进行 审查和监督，及时发现和纠正存在的问题。
3
建立内部控制评价机制
定期对内部控制制度进行评价，评估其有效性 和执行情况，及时发现问题并进行改进。
会计舞弊原因和对策分析
会计舞弊原因和对策分析【摘要】会计舞弊是企业管理中的重要问题，对于企业的稳健发展具有重要影响。
本文首先介绍了会计舞弊的背景和研究意义，然后对会计舞弊的定义及特点进行了分析。
接着从会计舞弊的原因、对策分析及应对措施等方面展开讨论，强调了内部控制和信息技术在防范会计舞弊中的重要作用。
最后总结了会计舞弊防范的重要性，提出了未来的发展趋势。
通过本文的研究，可以为企业管理者提供防范会计舞弊的有效方法，促进企业的健康发展。
【关键词】会计舞弊、原因分析、对策分析、内部控制、信息技术、防范、发展趋势1. 引言1.1 背景介绍会计舞弊是指在会计核算过程中，为了谋取私利而采取的欺诈行为。
会计舞弊不仅会损害企业的正常经营和财务稳健，还会影响整个市场的信誉和健康发展。
随着经济全球化的加剧和信息技术的快速发展，会计舞弊的形式和手段也越来越复杂和隐蔽，给企业管理和监管部门带来了巨大的挑战。
会计舞弊的背景可以追溯到企业诞生之初。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，管理者和员工往往会面临着更多的利益诱惑和压力，从而诱发了会计舞弊行为的发生。
不完善的内部控制制度和监管机制也为会计舞弊提供了可乘之机。
在这样的背景下，如何有效防范和打击会计舞弊，成为了企业管理和监管部门亟待解决的难题。
为了更好地了解会计舞弊的本质和特点，探讨会计舞弊的原因及对策分析，本文将从会计舞弊的定义及特点、会计舞弊的原因分析、对策分析及应对措施、内部控制的作用以及信息技术的应用等几个方面展开讨论，以期为防范会计舞弊提供一些有益的启示。
1.2 研究意义研究会计舞弊的意义在于深入了解会计舞弊的现象以及背后的原因，有助于加强对会计行为的监管和防范。
研究会计舞弊可以帮助揭示企业内部管理和控制机制存在的不足，进而改进企业的内部控制制度，提高企业的运营效率和财务透明度。
深入研究会计舞弊的原因能够帮助企业及时发现潜在的风险点，并实施有效的对策措施，从而避免或减少会计舞弊的发生，保障企业的财务健康和稳定发展。
《2024年会计舞弊的成因及对策研究》范文
《会计舞弊的成因及对策研究》篇一一、引言随着经济的不断发展和企业规模的扩大，会计舞弊现象愈发引人关注。
会计舞弊不仅严重破坏了市场经济的公平竞争原则，损害了投资者的利益，还对企业的声誉和长远发展造成了极大的负面影响。
因此，对会计舞弊的成因进行深入研究，并探讨相应的对策，对于维护市场秩序、保护投资者权益、促进企业健康发展具有重要意义。
二、会计舞弊的成因1. 利益驱动：会计舞弊往往源于企业或个人对经济利益的追求。
部分企业为获取更多融资、维持股价、规避税务等目的，会采取虚构财务报表、调整会计数据等手段进行舞弊。
2. 内部控制缺失：企业内部缺乏有效的内部控制和监督机制，导致财务信息不透明、不真实。
部分企业虽然有内部控制制度，但执行不力，为舞弊行为提供了可乘之机。
3. 法律法规不健全：部分地区法律法规对会计舞弊的处罚力度不够，违法成本较低，导致一些企业和个人铤而走险。
4. 外部监管不力：政府监管部门对企业的财务报告和会计数据的监管力度不够，导致部分企业存在违规行为。
三、会计舞弊的对策1. 加强法律法规建设：完善相关法律法规，提高会计舞弊的处罚力度，使违法者付出应有的代价。
同时，加强对企业的法律教育和宣传，提高企业和个人的法律意识。
2. 强化内部控制：企业应建立完善的内部控制和监督机制，确保财务信息的真实性和准确性。
加强内部审计和财务报告的审查，及时发现和纠正舞弊行为。
3. 提高监管力度：政府监管部门应加强对企业的财务报告和会计数据的监管力度，确保企业按照法律法规和会计准则进行会计核算和报告。
同时，加强对中介机构的监管，防止其参与舞弊行为。
4. 增强透明度：提高企业财务信息的透明度，及时公开重要财务数据和报告，使投资者和社会公众能够更好地了解企业的经营状况和财务状况。
5. 加强教育和培训：加强对企业和个人的教育和培训，提高其职业道德和诚信意识。
培养一批高素质的会计人才和管理人才，为企业健康发展提供有力支持。
6. 建立举报机制：鼓励员工、投资者和社会公众积极举报会计舞弊行为，对举报人给予一定的保护和奖励。
企业会计作弊与防范的研究与应对技巧
企业会计作弊与防范的研究与应对技巧随着市场竞争的加剧，企业为了获得更多的利润，有些企业利用会计手段作弊，从而欺骗市场，导致了市场对企业的信任度下降。
为了维护市场秩序和完善企业治理，防范企业会计作弊已成为当务之急。
本文将从作弊原因、作弊手段和防范措施三个方面展开论述。
一、作弊原因企业会计作弊有多种原因，主要包括以下几点：1.担心股价下跌企业股价的波动是企业管理人员关心的一个问题，股价下跌容易导致股东不满和股票抛售，从而影响企业股票的市场表现。
为了回避投资者的质疑，一些企业通过虚假宣传和账目，掩盖企业经营亏损和财务风险。
2.财务指标不好企业在经营中要日复一日地面对许多的经营手段，做出一些有效的决策才能使企业更好地发展。
而这些决策要依靠各种财务指标来辅助，而如果企业的财务指标不够理想，就很难得到股东投资者的信任。
为此，一些企业会通过虚增业绩、减少负债等方式来掩盖实际情况，从而达到掩盖财务风险和提高投资者信任度的目的。
3.刻意追求增长企业的发展都要考虑经济发展水平的影响，它们常常面临着高额的成本和压力，为了实现利润增加和发展目标，企业会通过将行业竞争排除和利用虚假宣传手段，扭曲事实从而欺骗消费者和股东。
这样会引来重大的权益损失，扰乱市场秩序，严重影响行业信誉。
二、作弊手段企业会计作弊有众多的手段，主要包括以下几点：1.虚增收入企业为了显示自身的增长和稳定性，在财务报表上虚增收入是一种常见手段。
一些企业会在财务报表上加上虚假的交易项目，从而提高公司的营收、利润和净资产收益率等财务指标。
2.上调成本企业会对自己的成本进行虚报，增加实现利润的难度，同时增加该企业的成本费用之和，让投资者误认为公司营运成本上升，资产负债表也会受到影响。
3.虚增实际资产价值虚增实际资产的价值也是一种常见的作弊方式。
这类企业会将不动产和投资项目的价值虚增，旨在使财务报表中的资产总额和资产价值显得更高。
三、防范措施如何防范企业会计作弊，是企业和监管部门必须高度关注的问题。
浅谈会计舞弊的形成原因及防范
浅谈舞弊的形成原因及防范内容摘要：舞弊形成的内在因素是各种利益的驱动；而一定时期的法律环境、企业内控制度的健全状况等客观环境构成了舞弊的外部因素。
只有内外因素的共同作用,才能导致舞弊的产生。
本文通过对舞弊形成原因的分析,来探讨如何从消除和改变导致舞弊产生的内外部因素入手，防范会计舞弊行为.关键词:舞弊内外部因素防范措施《内部审计具体准则第6号――舞弊的预防检查与报告》中对“舞弊”的定义是指“组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为"。
其生产过程就是在会计实务中,会计人员或企业负责人，利用会计规范给予企业的灵活性，违背会计规范制造假账，提供不符合会计准则精神，不符合会计制度要求的失真会计信息。
由舞弊的定义可以看出，“谋取利益”是目的，利益的驱动构成了舞弊的主观因素;而一定时期的法律环境、企业内控制度的健全状况、会计人员的职业道德及素质水平、企业管理当局对待舞弊的态度及会计核算方法的灵活性等构成了舞弊的客观环境.主观因素与客观环境共同发生作用，即导致舞弊的形成。
内审实践发现，只有通过对舞弊形成原因的具体分析,有针对性的采取措施,才能对舞弊进行有效防范，减少舞弊行为的发生.一、舞弊形成的主观因素现实生活中，任何经济工作行为的目的都是“效益”,追求效益是其至上原则。
会计行为从某个角度上也可以被视为一种受制于投入产出规律的经济行为。
会计信息是利益分配、财富转移的基础,具有协调利益分配的功能,也正是它的这种功能推动着人们去遵守或违反财经法规.换句话说，会计舞弊行为最有力的动力即在于利益的驱动，即经济利益与政治利益的驱动，包括个人利益与企业集体利益。
（一）个人利益.提供会计信息的主体包括:会计人员、企业负责人及其他可以对会计信息施加影响的人员,与会计信息之间存在着一定的利益关系,正是这种利益关系，形成了实施舞弊行为、提供虚假会计信息的内在因素.对于会计人员来说，一方面,他们受企业负责人的影响，通过会计舞弊,制造虚假会计信息，以取得领导的信任,并因此获得升迁、奖励等方面的利益；另一方面，他们受经济利益的直接诱惑，利用职务之便，私自篆改会计凭证、账簿，从中获取经济利益。
浅析庞氏骗局原理与防范
浅析庞氏骗局原理与防范刘嘉敏指导老师：崔彩周摘要一夜暴富是许多人的梦想，正是人们追求一夜暴富的心态造就了庞氏骗局的产生。
庞氏骗局总是以复杂的数学模型、高额的收益回报以及低风险甚至零风险掩盖其金融诈骗的本质。
本文主要分析庞氏骗局用复杂的数学模型掩盖起来的简单经济学原理、其骗局运作所需要的元素以及其收益的产生原理，为大众提供一些防范的方法。
关键词庞氏骗局高额收益低风险防范引言庞氏骗局在中国又称为传销，就是利用人们想一夜暴富和稳赚不赔的心理来骗取人们的钱财。
面对这样的诱惑，许多人不懂得如何分辨真假，了解庞氏骗局的原理从而加强人们对这些骗局的的防范意识，做出相应的防范措施。
一、庞氏骗局的由来“庞氏骗局”源自于一个名叫查尔斯-庞兹（Charles Ponzi，1882-1949）的人，他是一个意大利人，1903年移民到美国。
1919年，第一次世界大战刚刚结束，世界经济体系一片混乱，庞齐便利用了这种混乱。
受到美国发财梦几十年熏陶的庞齐便设计了一个高额投资计划，向美国大众兜售。
开始人们并不相信，但是在庞齐向人们展示了第一批“投资者”在规定时间里拿到庞齐所承诺的报酬后，出现了大批的“投资者”跟进。
在一年左右的时间里，差不多有4万名波士顿市民，傻子一样变成庞齐赚钱计划的投资者，而且大部分是怀抱发财梦想的穷人，庞齐共收到约1500万美元的小额投资，平均每人“投资”几百美元。
当某个金融专家揭露庞齐的投资骗术时，庞齐还在报纸上发表文章反驳金融专家，说金融专家什么都不懂。
1920年8月，庞齐破产了。
他所收到的钱，按照他的许诺，可以购买几亿张欧洲邮政票据，事实上，他只卖过两张。
此后，“庞齐骗局”成为一个专门名词，意思是指用后来的“投资者”的钱，给前面的“投资者”以回报。
二、庞氏骗局的原理（一）、金字塔式的投资者结构“庞氏骗局”的维持需要众多的投资资金，因此需要不断地发展“下线”来吸纳更多的资金来支付前期投资者的高额收益回报而形成的金字塔式的投资者结构。
会计诈骗的防范与发现实践
会计诈骗的防范与发现实践在当今复杂的商业环境中，会计诈骗已成为一种普遍存在的风险。
为了维护企业的财务健康和形象，防范和及时发现会计诈骗行为至关重要。
本文将探讨如何有效地防范和发现会计诈骗，并提供一些实践经验和建议。
一、建立健全的内部控制体系建立健全的内部控制体系是防范和发现会计诈骗的基础。
首先，企业应该明确的分工与权限，确保关键职位的责任与权限不重叠，制定严格的人员轮岗和岗位交接制度。
其次，企业应加强公司政策和流程的审查与更新，确保其完善性和及时性。
此外，企业应定期进行内部审计和风险评估，识别可能存在的风险点和问题，并采取相应的控制措施。
二、加强人员培训与管理人员培训和管理是防范和发现会计诈骗的重要环节。
企业应该确保员工具备必要的财务知识和技能，加强风险识别与预防的培训。
此外，企业应建立严格的人事管理制度，确保人员选拔的公正性和择优性，并建立有效的绩效考核和激励机制，激发员工的积极性和责任心，并减少人为诈骗的可能性。
三、建立有效的内部监控机制内部监控机制的建立是快速发现会计诈骗行为的重要手段。
企业应建立严格的审计程序和审计制度，确保数据的准确性和完整性。
同时，企业还应建立有效的内部报告机制和举报渠道，鼓励员工主动报告发现的违规行为，并提供匿名举报的途径。
此外，企业可以通过引入第三方审计和使用数据分析技术等手段来加强内部监控，及时发现异常情况。
四、定期进行财务审计与尽职调查定期进行财务审计和尽职调查是发现会计诈骗的重要途径。
企业应定期聘请独立第三方进行财务审计，并充分利用审计报告和审计结果，发现和排除潜在的风险点。
此外，企业在与新客户和供应商的合作中，也应进行充分的尽职调查，确保对方的信誉和经营状况，避免陷入欺诈陷阱。
五、建立良好的企业文化建立良好的企业文化是防范和发现会计诈骗的根本保障。
企业应提倡诚实守信和公正透明的价值观，加强员工道德教育，培养良好的职业道德和责任心。
此外，企业应建立开放的沟通机制，鼓励员工参与决策和监督，促进信息的流通和共享，增强企业对内部情况的了解和控制。
会计舞弊产生的原因其及防范
列等 ） 其对核算 内容都产生较严 重自 。
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几方面含义 ： ①舞 弊的特征是有 预谋 、 故
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维普资讯
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颈域里的舞弊现象越发猖獗 和国际化 ， 一 每年超过 １０ ０ ０亿美元。 ９５年美 国注册 １９
意的行为 ； 舞弊的手段具有欺 骗性 ； ②
规； ④舞 弊的 目的是为 了获得一 定的并
制度来规范 ， 即使 有 的方 面 有 法 规 制 度 规 定 其 运 作 ， 但持 续 时 间 不 长 ， 令 夕 改 ， 人 无 法 适 应 。 种 情 况 在 会 计 法 规 制 度 上 表 朝 使 这
第 一， 多种所有制形式的并存是产生舞弊 的经济基础 我国
是如此 ， 国外也不例外 。 这是 因为 ： 不同所有制 单位之 间的交 ① 易活动容易产生舞弊。因为不同所有制的各种单位都有不同的 经营规模 、 经营方式和管理要求 ， 尤其是他们 在经营的 自由度上
Hale Waihona Puke 不 十分严格 的情况下 ， 利用会计舞弊方式偷漏 国家税 收 ， 有时往 往很奏效 ，这就 使会计舞弊成为企事业单位谋取非法或不 当利 益的常用方法 。 国家与个人 、 ④ 企业 与个人之 间的经济利益 ： 从 国家与个人来讲 ， 人人都要 承担对 国家的义务 ， 只是义务 的程度 各异 ， 收入较高 符合 纳税要求 的人 ， 但 则需要依法 纳税 。 而有 的 单位不仅 不纳 税 ， 相反 ， 单位 还弄 虚作假为个人偷 逃税款 ： 从企 业与个人来讲 ， 企业提供各 种完成任务的各种条件 ， 而企业应根 据个人任务的完成情况 ，即根据他们 的劳动数量和质量付给报 酬。 但是 ， 企业与个人之 间由于经济利 益的驱使 ， 双方 都有可能 为了各 自的利益而弄虚作假 ， 欺骗 对方 。 ⑤股份制 企业 ， 尤其是 上市公司与广大股 民及潜在投资者 的经济利益矛盾 。有些上市 公 司为了圈钱 ， 不惜一切代价采取 各种舞 弊手段 ， 虚增资产 ， 虚 减 负债 ， 虚列 成本费用 ， 虚增收入 和利润 ， 骗取股 民和潜在投资 者的信任 ， 目前在我 国， 这种上市公 司的舞弊是 比较典 型的。 第三 ， 法规制度建设不健全是舞弊产生的间接原因 国由 我 计划经济 向市场经济过 渡的时间并 不长 ，对 于市场 经济 的运作 规律还未完全掌握 ， 市场经济 中的消极东西不断发挥作用 。 由于 法规制度 不健全 ，对 于市场经济中消极的东西还不能通 过法 规
会计舞弊现象的形成原理和治理方法分析
会计舞弊现象的形成原理和治理方法分析摘要：在经济发展中要严防会计舞弊现象，要正确认识会计舞弊原理，了解会计舞弊内涵和表现形式，找出会计舞弊的原因，并仔细分析给出对策，以便更好地预防和防治会计舞弊。
关键词：会计舞弊；内涵；对策随着经济活动频繁程度不断提高，会计舞弊现象也随之增多，会计舞弊不仅干扰了正常的经济活动，同时对于企业财务的真实情况也造成一定影响，这会严重影响企业决策者对于整个经济市场的判断和对资本市场的操作失误。
这样的例子有很多，不仅中国有，国外也有；不仅大企业有，小企业也同样有，所以财务报表对于整个企业的正常运转非常关键，舞弊现象会对整个财务报表造成影响，最终导致一系列不利于资本市场和企业发展的现象。
一、会计舞弊相关内涵解读会计舞弊现象存在经济行业的各个方面，也就是说在经济行业中的任何企业都可能出现会计舞弊现象，所以其涉及范围之广，影响之深，造成的破坏之严重都是现代社会市场经济所不能容忍的问题。
所以在研究会计舞弊现象时要先从会计舞弊含义和现状入手，弄清会计舞弊的特征，并进一步探索会计舞弊现象的实质问题。
会计舞弊这是一个非常常见的经济学名词，其与中国会计制度存在时间相等，主要就是在会计中采用欺诈手段从事非法活动。
这是一种严重影响企业财务报表的手段。
在中国会计注册师准则中明确表示，在企业发展过程中通过管理层企业会计以及员工三方中任一方的欺诈行为而导致财务报表不符合经营实际情况的手段和方法，都可以称之为会计舞弊。
所以这些在重要财务数据中有组织、有预谋地进行错报或者漏报，最终影响企业决策者判断的行为都可以看成是会计舞弊行为。
二、会计舞弊危害及表现在明确了会计舞弊现象后应该进一步去探索会计舞弊现象的具体表现和相关危害，只有充分认识到会计舞弊造成的危害才能更好地去探索会计舞弊现象的治理问题，也才能实质性地解决会计舞弊现象存在。
所以研究会计舞弊危害势在必行。
另外对于会计舞弊的情况还需要考虑其通过哪些方式来表现的，这样可以更有利于在寻求会计舞弊解决方案时能够着重分析一些问题，更有助于解决会计舞弊现象。
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从麦道夫的庞氏骗局探研会计舞弊的形成与防范摘要：2009年3月12日，涉嫌诈骗全球不同客户500亿美元之巨的美国纳斯达克股票市场公司前董事会主席伯纳德·麦道夫低头认罪。
由于这位昔日华尔街的风云人物制造了美国历史上创纪录的金融诈骗案，使得会计信息的真实性、有效性和金融监管的效能受到了空前的质疑和关注。
麦道夫事件中暴露出的问题，主要集中在金融监督不力、政府监管缺位、内部治理机制缺失和会计信息失真等方面。
本文在案例回顾的基础上，参考了有关中外文献以及相关报道，侧重于探讨麦道夫事件中的与会计舞弊相关的问题，首先对麦道夫事件中形成会计舞弊的原因进行了描述与分析，总结导致麦道夫事件产生的现实背景和原因；然后针对该案件暴露出的问题，探讨会计舞弊的防范策略。
关键词麦道夫庞氏骗局会计舞弊原因及对策。
一、麦道夫的庞氏骗局背景介绍“只有退潮了，才知道谁在裸泳。
”这是巴菲特的一句名言，历史一次次证明了这句话。
2001年退潮时，安然、世通、安达信三大巨头接连倒下。
2008年退潮时，房地美、房利美、AIG被政府接管，雷曼申请破产清算，美林被美洲银行兼并。
对冲基金行业也遭受了自1990年以来最大的打击，从峰值2万亿美元降至1.1万亿美元，缩水45%。
2008年12月，美国华尔街传奇人物、纳斯达克股票市场公司前董事会主席伯纳德·麦道夫因涉嫌证券欺诈遭警方逮捕，使本已重创的美国对冲基金行业处境雪上加霜。
2009年3月12日，涉嫌诈骗全球不同客户500亿美元之巨的伯纳德·麦道夫低头认罪，将背负最高达150年的牢狱之灾。
在案发前，人们信任麦道夫，麦道夫也没有让他们失望；但事实上，麦道夫并没有创造财富，而是创造了别人对他拥有财富的印象。
“太阳底下并没有新鲜事”，历史总是惊人的相似。
当我们在2007年对中国26岁传奇女富豪吴英三个月内从一夜暴富到被刑拘而惊叹时，谁能想象得到当时还被视为传奇的麦道夫所使用的伎俩竟与吴英如出一辙，即众人熟知的“庞氏骗局”——用高额回报引诱投资者，同时用后来的投资者资金偿付前期投资者。
与吴英的“过于高调”导致警方介入从而曝光其非法集资不同，维持了近30年的麦道夫案则是由于这场罕见的金融危机而大白于天下。
由于金融危机的不断加深，欧洲的银行家要求赎回在麦道夫公司高达7 亿美元的资金，而这时麦道夫发现，自己已无法通过“拆东墙、补西墙”的手段筹集资金，并且公司已经发生了5亿美元的投资亏损。
事发之前，他被投资人称为金融神话，甚至有人开玩笑地说，“如果麦道夫是骗子，他将把全世界一半人拖下水。
”不幸的是，这句玩笑话真的应验了。
根据已经披露的信息，麦道夫的公司共有4900个投资者账户，受害者遍布半个地球，包括对冲基金、犹太人慈善组织以及世界各地个人投资者，其中许多都是美国本土之外的国际知名金融机构，也不乏一些世界级的知名人士。
二、麦道夫事件中存在的会计舞弊问题。
麦道夫事件暴露出的问题，在许多方面都可以让我们得到宝贵的教训和启示，由于篇幅有限，本文将着重探讨麦道夫事件中与会计舞弊相关的问题。
（一）麦道夫投资证券公司事实上从未进行过审计麦道夫投资证券公司唯一的一次审计记录是由纽约的一家小会计师事务所Friehling&Horowitz进行的。
据悉，这家负责十多亿美元资产审计的会计事务所，居然只有3名员工：合伙人、秘书以及一名会计师。
美国注册会计师协会（AICPA）调查了这家会计师事务所，发现该事务所虽参加了由美国注册会计师协会开展的同业评议项目，但从1993年起，该公司就未参加过同业评议活动。
该同业评议项目涉及了美国33000家公众会计事务所，要求每年都要由有经验的审计师评估每一个会计师事务所的审计质量。
全美有44个州要求会计师参与此活动。
美国注册会计师协会的发言人罗伯茨说，F&H 事务所在过去的15 年中，每年都书面通知美国注册会计师协会，称他们在当年未开展过审计工作。
然而，这家号称未开展过审计工作的事务所的名称及署名，却出现在麦道夫投资证券公司2006年10月31日的审计报告中。
由此，引出了让人无法相信的事实——麦道夫投资证券公司竟然从未进行过真正的审计。
（二）金融监管不力以及制度缺陷使舞弊问题未被及时发现。
1．证交会监管不力，审查不严据美国媒体披露，联邦调查机构在调查中发现，麦道夫公司运营的一个资金管理部门从来没有按规定在美国证券交易委员会（SEC）注册，而自2006年9月麦道夫注册其投资顾问业务以来，证交会也从来没有按惯例检查过其账目。
而在正常情况下，证交会在对冲基金注册的第一年会对其账本进行仔细审查，然后每过五年审查一次。
如此使得唯一对麦道夫的对冲基金起监管作用的就只有他的审计公司了。
事实上，证交会曾于1992年、2005年和2007年三次对麦道夫公司进行审查。
早在1992年，麦道夫就因卷入一桩非法证券交易案受到证交会的调查，不过当时调查结果认为他没有“不正当行为”。
另外，证交会也于 2005年和 2007年对麦道夫的公司展开过两次调查，发现3处违规行为，不过由于“属于细枝末节”而并未采取法律行动。
2．证交会屡次忽视对麦道夫的质疑声在过去10多年间，有不少业内人士、媒体记者对麦道夫的投资奇迹提出过质疑，其中有一位名叫哈里·马克伯罗斯的名不见经传的证券分析师，早在2000年就识破了麦道夫的骗术，而且“孜孜不倦”地向美国证券监管部门举报。
不幸的是，由于麦道夫多年的辉煌业绩和权威身份，或者其他原因，证交会从没有回复过他的书面报道，不论是2000年、2001年、2005年、2007年还是2008年，哈里都没有促成对麦道夫的调查。
其中便包括2005年11月，哈里向证交会纽约办公室提交了一份21页的著名报告，标题为《世界最大的对冲基金是一个骗局》。
如果当时证交会对麦道夫展开调查，则欺诈本应该停止在2000年的70亿美元，而不是2008年12月的500亿。
3．法制缺陷造成监管漏洞2002年颁布的萨班斯法案成立了独立的公众公司会计监察委员会（Public Company Accounting Oversight Board，简称PCAOB），授权美国证券交易委员会对PCAOB实施监督，而PCAOB的主要职责包括，负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及注册会计师，要求此类会计师事务所须向其注册登记，并设立了一个最后截止日期。
但是该法案并没有要求执行非公众公司审计的会计师事务所及注册会计师注册登记，也没有设立最后的登记日期。
美国众议院资本市场附属委员会主席保罗·坎乔斯基在一份声明中指出，萨班斯法案中存在的漏洞使得麦道夫的非公众证券经纪公司（Nonpublicbroker-dealers）使用了F&H 这样的一个小事务所进行审计，而且该事务所从未在公众公司会计监察委员会进行过注册、检查。
（三）内部治理机制缺失，财务监管不力美国公司实施的是单层式公司治理模式，通过董事会和经理层的相互制衡来确保股东利益最大化的实现。
其中，独立董事制度和各种专门委员会确保了公司决策的科学性和公正性。
麦道夫所掌控对冲基金属于契约型基金，公司内部不存在董事会和各种委员会。
这说明内部治理机制总体处于缺失状态。
这样的内部结构使得基金决策的科学性和公正性，以及投资者的利益都无法得到保障。
麦道夫投资证券公司的所有交易均为麦道夫一人独断，他管理资产，并同时汇报资产的情况，这首先就违背了交易和汇报分离的基本原则，公司的资产管理和托管并未分开。
麦道夫是电子交易的先驱，他的证券公司也一直走在使用新技术的前列，但他却禁止对冲基金的投资者在线查看自己的账户，而只能看由电脑打印的纸张。
麦道夫对公司财务状况一直秘而不宣，而投资顾问业务的所有账目、文件都被麦道夫“锁在保险箱里”。
当然，如果说美国监管机构在针对麦道夫问题上无动于衷并不切合实际。
但是，当麦道夫惊天大案现形之后，美国金融监管体系的脆弱就不能不引起国际社会的诟病了。
（四）投资者迷信权威，未经深入调查便盲目投资，从而成为舞弊案的受害者尽管麦道夫声称这场500 亿美元的庞氏骗局是他一个人导演的，他独自揽下了所有罪过，但是那些参与这场骗局的投资者却也不能不反省自身的失误。
即使从普通投资者的角度看，麦道夫的庞氏骗局也并不是毫无破绽的：其中存在着大量反投资规律的漏洞：低风险、高回报、几乎不受投资周期影响，在近 20 年的时间里，无论熊市、牛市，麦道夫管理的投资基金如上了发条一般始终保持每月约 1%的增长。
投资者经过细致甄别，是可以发现这些反常特征的，但大多数投资者通常不关心投资清单、分析流程和获利途径，他们只关心投资的最终盈亏，从而给骗子提供了可乘之机。
在目前已知的所有受害人中，管理着140 亿美元的美国对冲基金Fairfield Greenwich Group（FGG）的风险敞口最为巨大。
FGG 将其旗下资产的一半约75 亿美元交与麦道夫管理，很可能损失过半。
然而，具有讽刺意义的是，FGG在其网站列有详细的尽职调查过程，以显示该基金比一般复合基金进行了更为深入广泛的背景调查，其中亦包括对操作风险的调查，专门提到了防范诈骗、估值误导等情况。
三、从麦道夫的庞氏骗局探讨会计舞弊的防范联想到许多国际大投行将大笔金钱交给麦道夫，只为了获取10%左右的回报，而其自身发行的基金却向客户作出20%或30%的回报许诺，这样的投资是不是又是新的“庞氏骗局”？至少我们可以预见，麦道夫事件绝对不是最后一个“庞氏骗局”，但从投资者、市场和监管层面可以总结和吸取教训，建立全方位的甄别审查机制，以防范“庞氏骗局”的发生，或至少降低骗局的危害。
（一）加强政府监管以确保金融市场的安全，减少舞弊行为麦道夫的骗局是建立在金融市场资金周转顺畅的基础之上，完成骗局的每一个环节都离不开金融市场资金的流动和市场信心的稳定。
金融监管主要是对市场上出现的问题对症下药，在市场的良性循环下，问题没有暴露时，监管也容易放松。
此外，还需加强法制建设，以完善的制度来提高监管的有效性。
针对麦道夫事件，在2009年2月26日，保罗·坎乔斯基提出了一项萨班斯法案的修订法案，要求执行非公众公司审计的会计师事务所及注册会计师也必须在PCAOB进行注册登记，并且遵守PCAOB的报告和检查要求，以确定PCAOB有充分的权力检查，审查和审计的所有经纪商，而不仅仅是公众经纪商，希望借此修补原有的法制漏洞，防止类似麦道夫事件的再次发生。
（二）完善信息披露制度是防范舞弊的关键金融市场是投资与投机并存的市场，信息是决定市场价格的重要要素。
而在一个不可能完全完善的市场中，信息不对称是金融市场中的基本常态。
因此，市场监管制度的前提往往是确立强有力的信息披露制度，确保经过审计的财务报告真实、可信，使投资者获得知情权。