现金存款结存表银行存款结存表
表名表说明备注BankPayFile工资—银行代发工资—银行代发
表名表说明备注BankPayFile工资—银行代发工资—银行代发表名表说明备注BankPayFile 工资—银行代发工资—银行代发Contract 合同单据主表ContractEntry 合同单据分录表ContractShow 合同报表数据显示表ContractType 合同类别表Cstm_产品核算项目自定义表Cstm_成本中心核算项目自定义表DSAcctForecast 科目预算科目预算DSAcctModel 科目预算模型科目预算模型DSProdForecast 产品销售预算产品销售预算DSProdModel 产品销售预算模型产品销售预算模型DSScheme 产品销售预算方案产品销售预算方案FAAlter 固定资产变动方式固定资产变动方式FABal 固定资产余额固定资产余额FABalDept 固定资产折旧部门分配表固定资产折旧部门分配表FABalDevalue 固定资产减值费用科目分配表FABalExpense 固定资产折旧费用科目分配表固定资产折旧费用科目分配表FABalFor 固定资产卡片原值原币数据表固定资产卡片原值原币数据表FACard 固定资产卡片固定资产卡片FAEndBal 固定资产余额临时数据表FAEndDev 固定资产余额临时数据表FAExtra 固定资产附属设备记录表固定资产附属设备记录表FAGroup 固定资产类别固定资产类别FAInitBal 固定资产初始余额表固定资产初始余额表FAJob 固定资产工作量固定资产工作量FASLNav 固定资产明细账生成数据固定资产明细账生成数据FASubLdg 固定资产明细账生成数据固定资产明细账生成数据FA Vch 固定资产变动资料固定资产变动资料FA VchDept 固定资产部门变动情况表固定资产部门变动情况表FA VchDevalue 固定资产减值准备科目变动情况表FA VchExpense 固定资产费用科目变动情况表固定资产费用科目变动情况表FA VchFilter 固定资产变动资料过滤器固定资产变动资料过滤器FA VchFor 固定资产原值原币变动情况表固定资产原值原币变动情况表GLAccessObject 权限对象表GLAccessType 权限类型表GLAccessTypeRpt 报表权限GLAcct 科目表科目表GLAcctCheck 科目合法性检查表科目合法性检查表GLAcctRight 科目权限表科目权限表GLAcctWarning 科目预警表GLAnaRpt 财务分析报表财务分析报表GLAnaRptItem 财务分析报表项目财务分析报表项目GLAnaRptRight 财务分析报表权限GLBal 科目余额表科目余额表GLBalHist 科目历史余额表科目历史余额表GLBalUnposted 未过账科目余额表未过账科目余额表GLBudget 科目预算表科目预算表GLBudgetHist 往年科目预算表往年科目预算表GLCls 核算项目类别表核算项目类别表GLCRITICAL 关键操作锁关键操作锁GLCust 客户表客户表GLCustQLevel 客户信用级别信息表客户信用级别信息表GLCy 币别表币别表GLCyPlot 工资配款表工资配款表GLDegree 学历信息表学历信息表GLDuty 职务表职务表GLEmp 职员表职员表GLEmpFilter 职员过滤器表职员过滤器表GLEmpGroup 职员类别表（与核算项目类别表不同）职员类别表（与核算项目类别表不同）GLExp 摘要表摘要表GLExpGroup 摘要类别表摘要类别表GLFont 字体表字体表GLFunction 功能模块名称表功能模块名称表GLInitBal 科目初始余额表科目初始余额表GLInitBalTemp 科目初始余额临时表科目初始余额临时表GLInitData 科目初始数据表科目初始数据表GLInitObjBal 科目初始数据表（多级核算）科目初始数据表（多级核算）GLJob 工号表（用于自制入库和领退料）工号表（用于自制入库和领退料）GLLdgCol 固定报表列宽表固定报表列宽表GLLdgPage 固定报表格式表固定报表格式表GLLog 上机日志表上机日志表GLMclCol 多栏帐栏目表多栏帐栏目表GLMclData 多栏帐生成数据表多栏帐生成数据表GLMcLdg 多栏帐表多栏帐表GLNoteFile 套打文件设置表GLNoteItem 套打项目表套打项目表GLNotePrint 套打单据表套打单据表GLNoteType 套打类型表套打类型表GLObj 核算项目表核算项目表GLObjBal 核算项目余额表核算项目余额表GLOptions 系统参数表（高级）GLPeriod 自定义会计期间表自定义会计期间表GLPnL 损益科目实际发生额表损益科目实际发生额表GLPnLHist 损益科目历史实际发生额表损益科目历史实际发生额表GLPnLUnposted 未过账损益科目实际发生额表未过账损益科目实际发生额表GLPref 帐套参数表帐套参数表GLPrnCata 单据联表单据联表GLPrnCataSave 单据联表（临时保存）单据联表（临时保存）GLPrnFormat 单据打印格式表单据打印格式表GLPrnFormatSave 单据打印格式表（临时保存）单据打印格式表（临时保存）GLQtyBal 数量余额表数量余额表GLQtyBalHist 数量历史余额表数量历史余额表GLQtyBalUnposted 未过账数量余额表未过账数量余额表GLQtyUnposted 未过账数量表未过账数量表GLQueryScheme 数据交换（不再使用）GLRate 汇率表汇率表GLRateAdj 汇率调节表汇率调节表GLRateAdjHist 汇率历史调节表汇率历史调节表GLRecur 自动转账凭证表自动转账凭证表GLRecurEntry 自动转账凭证分录表自动转账凭证分录表GLRegion 区域设置表GLRight 用户安全码及权限表用户安全码及权限表GLRpt 自定义报表自定义报表GLRptCellData 自定义报表数据GLRptCells 自定义报表单元自定义报表单元GLRptCheck 报表公式审核表报表公式审核表GLRptRight 报表权限表报表权限表GLSettle 结算方式表结算方式表GLShowTrans 往来账显示往来账显示GLSLNav 科目明细帐表科目明细帐表GLSubLdg 科目明细帐表科目明细帐表GLTrans 往来业务资料表往来业务资料表GLTransBal 往来账余额表（临时）往来账余额表（临时）GLUserAccess 用户权限数据表GLUserGroup 用户组信息表用户组信息表GLVch 记帐凭证表记帐凭证表GLVchCheck 复核凭证表复核凭证表GLVchDetail 凭证核算项目信息表凭证核算项目信息表GLVchFilter 凭证过滤器凭证过滤器GLVchGroup 凭证字表凭证字表GLVchMaxNum 凭证最大号表凭证最大号表GLVchMaxNumCheck 复核凭证最大号表复核凭证最大号表GLVchSerialNum 凭证最大顺序号表凭证最大顺序号表GLVchSum 记帐凭证汇总表记帐凭证汇总表GLVchT emplate 模式凭证表模式凭证表GLVchT emplate1 模式凭证分录表模式凭证分录表GLVchT emplateType 模式凭证类别表模式凭证类别表GLVendor 供应商信息表供应商信息表GraphStyle 图形表示方式表图形表示方式表GraphType 图形类型表图形类型表GraphWork 财务分析图形表财务分析图形表ICBal 存货余额表存货余额表ICBill 购货单据表购货单据表ICBillEntry 购货单据条目购货单据条目ICBillSubLdg 采购明细帐采购明细帐ICIdentBal 存货结存表(分地点) 存货结存表(分地点)ICInitData 存货初始数据存货初始数据ICInvoice销售单据表销售单据表ICInvoiceEntry 销售单据条目表销售单据条目表ICItem 存货项目表存货项目表IcNegQty 负结存数量表负结存数量表ICQueue 收货批次表收货批次表ICQueueHist 收货历史批次表(用于反过帐反结帐) 收货历史批次表(用于反过帐反结帐) ICQueueInit 收货历史批次表初始数据ICSaleSubLdg 销售明细帐生成数据销售明细帐生成数据ICSLNav 购销存明细帐购销存明细帐ICStock 存货存放地点存货存放地点ICSubLdg 存货明细帐生成数据存货明细帐生成数据ICTrack 存货收货最早及最晚批次存货收货最早及最晚批次ICTrackHist 存货收货最早及最晚批次历史记录(用于反过帐反结帐) 存货收货最早及最晚批次历史记录(用于反过帐反结帐) ICTransSum 存货采购/销售汇总表存货采购/销售汇总表ICVch 存货收发单据存货收发单据ICVchEntry 存货收发单据条目存货收发单据条目ICVchSum 存货收发单据汇总表存货收发单据汇总表LdgDblHead 过滤条件设置MMCompany 子公司表子公司表MMInvestment 母公司对子公司的投资数据母公司对子公司的投资数据MMRelation 勾稽关系勾稽关系MMRptGroup 报表报表MMRptItem 报表项目报表项目MMVersion 合并报表参数合并报表参数PAData 工资数据表工资数据表PADataTemp 工资数据临时表PADistribute 工资费用分配表工资费用分配表PAFilter 工资项目过滤器(用于数据录入或报表输出) 工资项目过滤器(用于数据录入或报表输出)PAFilterItem 工资项目过滤器包含的工资项目工资项目过滤器包含的工资项目PAFormula 工资数据计算公式工资数据计算公式PAItem 工资核算项目工资核算项目PASort 工资项目排序器工资项目排序器PASortItem 排序器包含工资项目排序器包含工资项目PA TempEmployee 工资人员临时表PATrans 工资费用分配表工资费用分配表Saveformat 结转损益格式表SaveformatEntry 结转损益格式分录表T_CFAcct_4 现金流量科目表T_CFAnal_4 现金流量数据T_CFInfo_4 现金流量信息T_CFItem_4 现金流量项目T_CFSet 现金流量设置TRBankAccount 支票购置登记表支票购置登记表TRBankChkBal 银行对帐单余额表银行对帐单余额表TRBankChkNote 银行对帐单表银行对帐单表TRBankChkSort 银行对帐单过滤器银行对帐单过滤器TRBankChkSortItem 银行对帐单过滤器项目银行对帐单过滤器项目TRBankJnl 银行存款日记帐银行存款日记帐TRBankJnlBal 现金/银行存款日记帐余额表现金/银行存款日记帐余额表TRCashBankJnlShow 现金/银行存款日记帐数据显示临时表TRCashBankJnlTemp 现金/银行存款日记帐数据显示临时表TRCashJnl 现金日记帐现金日记帐TRCheque 支票登记本支票登记本TRChequeSetting 支票管理方案支票管理方案。
现金日记账和银行存款日记账的记账方法
现金日记账和银行存款日记账的记账方法1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。
凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
会计科目核算内容
（一）、资产类1001 库存现金1、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金，不在本科目核算。
2、企业应当按照人民币、外币分别进行明细核算。
3、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。
4、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
5、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。
1002 银行存款1、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
2、企业应当按照人民币、外币存款分别进行明细核算。
3、企业应当按照业务的发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”，每日终了结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，并将“银行对账单”及“银行存款余额调节表”附在银行付款的最后一张凭证后面。
4、企业应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明其存在银行或其他金融机构的款项已部分或全部不能收回的，例如吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
5、本科目期末借方余额，反映企业实际存在银行或其他金融机构的款项。
1101 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1121 应收票据1、本科目核算企业因结算工程价款、对外销售产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票(一般只涉及到银行承兑汇票)。
2、本科目可按银行承兑汇票和商业承兑汇票分类进行明细核算。
行政单位及事业单位会计科目表
501
502
503
504
505
509
512
516
517
520
核算事业单位按核定的预算拨付所属单位的预算资金
核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金
核算由财政部门、上级单位和其他单位拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出数
核算事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出
核算事业单位通过各种方式向其他单位的投资，包括债务投资和其他投资
核算事业单位的固定资产原价
核算事业单位的专利权、非专利技术、著作权、商标权、土地使用权、商誉等各种无形资产
201
202
203
204
207
208
209
210
二、负债类
12.借入款项
13.应收票据
14.应付账款
15.预收账款
16．其他应付款
核算事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立经营活动发生的各项支出及实行内部成本核算单位已销产品实际成本
核算实行内部成本核算的事业单位应列入劳务（产品、商品）成本的各项费用
核算事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等
核算附属于上级单位的独立核算单位按规定的标准或比例上缴上级单位的支出
编号
会计科目
核算内容
101
102
105
106
108
110
115
116
117
120
124
一、资产类
1．现金
2．银行存款
3．应收票据
4．应收账款
财务会计第四版-项目二 货币资金核算与管理
①转账支票、现金支票和普通支票（注意划线支票）
②有效期：不超过10天
③可以全国通用（单笔上限50万元；记载12位银行
机构代码）
④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符
⑤转账支票可以背书转让
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
5、 信用卡
是指商业银行向个人和单位发行 的，凭以向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费 信用的特制载体卡片。信用卡按 使用对象分为单位卡和个人卡。
2011
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
货币资金概述
银行存款
是指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金
财务会计实务
货币资金概述
银行 结算 方式
银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 托收承付 信用证
银行承兑汇票 商业承兑汇票 现金支票 转帐支票 普通支票
商业汇票）
2
一卡（信用卡）
3 四方式（托收承付、委托收款、汇兑、
电子支付）
4
一证（信用证）
财务会计实务
银行结算方式的归纳
同城
银行本票
异地
汇兑、托收承付、银行汇票（同城）、信用证
同城、异地均可
信用卡、委托收款、商业汇票、电子支付、支票
各种票据有有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。
财务会计实务
三、其他货币资金
财务会计实务
设置科目
其他货币资金（需要进行明 细核算）
账户设置
财务会计实务
1、外埠存款的核算
会计处理
开立采购专户时： 借：其他货币资金——外埠存款
现金日记账和银行存款日记账的记账方法
现金日记账和银行存款日记账的记账方法1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。
凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入记＞号”企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入收＞号”3. 摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4. 对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
现金和银行存款的审计方法与技巧
现金和银行存款的审计方法与技巧一、明确现金和银行存款审计的目的任何一次实施审计都要有明确的目的，审计现金和银行存款也不例外。
两者的目的一完全一致。
首先谈审计现金要达到的目的：一是现金帐户余额是否真实、正确，这种真实正确的具体体现包括现金帐户期末借方余额反映的库存现金如数存在且归被审计单位所有，并与资产负债表中的现金项目列示一致;二是现金收支事项是否真实、合法，这种真实合法的具体体现包括发生的收支事项均已按实际收支金额入帐并符合《现金管理条例》的规定。
其次谈审计银行存款要达到的目的：一是银行存款帐户实际结存额是否真实、准确，这种真实准确具体体现包括银行存款帐户期末借方余额反映的数额应如数存在银行且归被审计单位所有，并与资产负债表中的银行存款项目列示一致;二是银行存款帐户记录的收支事项是否真实、合法，这种真实合法具体体现包括发生的银行存款收支事项均已按实际收入和支出金额入帐、银行存款收支的内容符合法定的经营范围及相关法规制度的规定。
二、了解现金和银行存款可能存在的舞弊利用现金和银行存款进行舞弊种类较多，但归纳起来主要有：在库存现金方面。
一是采取现金收入不入账，设置“小金库”或“帐外帐”，具体表现形态有截留各种现金收入款项、转移收入、虚列支出、虚报冒领、隐匿回扣佣金等。
二是利用发票虚开交易事项套取现金。
三是利用职权挪用现金，比较普遍的作法是开白条抵顶库存现金。
四是贪腐现金，此类属恶意舞弊，手法多样，但最基本的是利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占公为私的行为。
银行存款方面，银行存款相对于现金来说其特点是涉及面广、内容复杂、金额较大以及收付凭证数量较多，发生舞弊的潜在风险和危害性也大，利用银行存款舞弊主要有：一是故意制造余额差错，保持结账时的试算平衡。
具体手法就是将银行存款收支业务不入账，借以转移收入、挪用资金、出借账户、套取现金等，由于这类手法的舞弊有试算平衡作掩护仅从账面上很难发现问题。
银行余额调节表及现金盘点表
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
调整后银行帐余额： 财务经理：叶钦
银行存款余额调节表
项目 企业银行账余额 加：银行已收，企业未收 其中：1、
减：银行已付，企业未付 其中：1、
调整后银行帐余额： 财务经理：
银行存款余额调节表
-
盈亏金额（正为盈，负为亏）
-
说明：
制表：
编制单位
项目
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
银行对账单余额
4.86
加：企业已收，银行未收
-
其中：1、
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
4.86 -
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
36,799.60
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
36,799.60 0.01
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
13.55
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明：
制表：胡婷
13.55 -
会计学——货币资金
现金借支的核算
职工出差预支差旅费，通过“其他应收款”科目核算。 职工预支差旅费时，企业应借记“其他应收款”科目，贷记 “库存现金”科目。 例：小A因公出差，借支现金21 000元。
借：其他应收款——小A 21 000 贷：库存现金 21 000 小A差旅费花了15 000元，经批准予以报销。交回相关的发票和现金余款6 000元。 借：库存现金 6 000 管理费用 15 000 贷：其他应收款——小A 21 000
存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。
企业向证券公司划出资金时，借记“其他货币资金——存出投 资款”科目，贷记“银行存 款”科目。购买证券时，借记“交 易性金融资产”等科目，贷记“其他货币资金——存出 投资款” 科目。
外埠存款
外埠存款是指企业为了在外地进行临时或零星采购而汇到设在 外地（采购地）的临时存 款账户的款项。该账户除了采购人员 可从中提取少量现金外，一律转账。
银行卡存款
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账 户转账存入，不得存取现金，不得将销货 收入存入单位卡账户。
企业从基本存款账户向单位人民币卡账户存入资金时，根据相关凭证借记“其他货币资 金——银行卡存款”科目，贷记“银 行存款”科目。
完成结算支付时，根据具体情形借记“管理费 用”等科目，贷记“其他货币资金——银 行卡存款”科目。
库存现金
现金收付的日常业务核算“库存现金源自科目核算库存现金的收付、结存情况。
◦ 借方登记现金的增加数；贷方登记现金的减少数； ◦ 期末余额在借方，反映库存现金的余额。 ◦ 收取现金时，借记“现金” 科目，贷记有关科目。支付现金时，借记有关科目，贷记“现 金”
科目。 ◦ 应当设置现金总账和现金日记账
现金日记账和银行存款日记账的登记方法.doc
现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法1.格式：现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
2.登记方法(1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到随时发生随时登记，日清月结。
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。
现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。
现金日记账的登记具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号，表示已经登记入账。
现金日记账和银行存款日记账的记账方法
现金日记账和银行存款日记账的记账方法1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。
凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
会计账簿的格式与登记方法PPT课件
知识准备
2. 多栏式库存现金日记账 多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账基础上发展起来的。这种日记账的借方 （收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设专 栏。这种格式在月末结账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数，便于对现金 收支的合理性、合法性进行审核分析，便于检查财务收支计划的执行情况，其全月发生额还可 以作为登记总账的依据。 （二）银行存款日记账的格式与登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存 款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳 员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。根据银行存 款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支 出栏，每日结出存款余额。
知识准备
横线登记式 横线登记式账页是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行，从而可依据每一行各 个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。这种格式适用于登记材料采购、在途物资、 应收票据和一次性备用金业务。 总分类账户与明细分类账户的平行登记 总分类账户与明细分类账户的关系 总分类账户是所属明细分类账户的统驭账户，对所辖明细分类账户起着控制作用；明细分 类账户则是总分类账户的从属账户，对其所隶属的总分类账户起着辅助作用。总分类账户及其 所属明细分类账户的核算对象是相同的，它们所提供的核算资料互相补充，只有把二者结合起 来，才能既总括又详细地反映同一核算内容。因此，总分类账户和明细分类账户必须平行登记。
知识准备
三栏式 三栏式账页是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核 算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同。 多栏式 多栏式账页是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，即在这 种格式账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干专栏。这种格式适用于收入、成本、费 用类科目的明细核算。 数量金额式 数量金额式账页适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户，如原材料、库存商品 等存货账户，其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三 个专栏。 数量金额式账页提供了企业有关财产物资数量和金额收、发、存的详细资料，从而能加强 财产物资的实物管理和使用监督，保证这些财产物资的安全、完整。
登记银行存款日记账现金日记账的方法
银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项;二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内;登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账;三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔;更正时使用红色钢笔或水笔;四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹;发生错误时,应该按照划线法进行更正：1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正,并加盖记账人员印章;2、数字发生错误时不得只删去一个位数,应该将整个数字删去并更正正确数字,并加盖记账人员印章;五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证,或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证,序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额,并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对;在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内,做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字迹工整;登记完毕,记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章,并注明已经登记的符号“√”,表示已经记帐;七、 2.帐簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页;如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或盖章;除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔银行的复写帐簿除外或者铅笔书写;帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２,以便留有改错的空间;八、 3.必须每天定期结出帐户的余额,每一帐页登记完毕,接转下页时,应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“承前页”字样;九、 4.帐簿记录错误的更正方法;如果会计帐簿记录发生错误,不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,也不允许重抄,应当根据错误情况,按照规定的方法进行更正;如果是帐簿登记发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有的字迹仍可辨认,然后在划线上方填写正确的文字或数字,并由记帐人员在更正处盖章;对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正错误的数字；对于错误的文字,可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误,应当首先更正记帐凭证,然后再按更正的记帐凭证登记帐簿; 5.定期对帐;定期与银行送来的对帐单进行核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符; 6.定期结帐;十、日记账应该按日结出余额,日结可逐笔查询余额,但也可以每隔五笔结一次余额,每日的最后一笔应自然结出当日余额,不必另起一行;有的会计在进行现金日记账日结时,总是另起一行,摘要栏内写“本日合计”,同时结出本日合计及余额,这样做当然可行,但是一个月要另起三十行既占篇幅,又没有必要;十一、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线,并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额,然后,在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线;十二、年末各账户按前述方法进行月结的同时,在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线,表示“年末封账”;十三、没有余额的账户,应当在借或贷栏填写“平”字,并在余额栏“元”位填写θ表示;十四、结转下年时,凡是有余额的账户,都应在年末划通栏双红线,并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养;转入下年新账时,第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可;一、什么是账簿所谓账簿,就是以会计凭证为依据,延续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容,并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍;设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法,也是会计核算的主要环节;二、账簿的种类1.按性质和用途分类账簿按其性质和用途来分,可分为日记账、分类账和备查账;1日记帐也称序时账簿,是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿,该种账簿按照所记录的经济业务范围的不同,又分为普通日记账和特种日记账;普通日记账用来序时记录所有经济业务;特种日记账用来序时记录某种经济业务;例如,现金日记账、银行存款日记账等都是特种日记账;2分类账是按照账户分类记录各项经济业务的账簿;该账簿按照分类详细程度的不同,分为总分类账簿和明细分类账簿;总分类账簿,简称总账,是根据一级会计科目设立的总分类账户,按照总括分类记录全部经济业务的账簿;它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料;明细分类账簿,简称明细账,是按照二级或明细会计科目设立的分类账户;3备查账又称辅助账,是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿;如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等;2.按外在形式分类账薄按照外在形式来分,可分为订本账、活页账、卡片账;1订本账是将账页固定装订成册的账簿;这种账簿可避免账页散失,防止损抽账页,易于归档保管;因此,一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账;2活页账是将账页装订在账夹中的账簿;此种账簿可根据需要增加账页,便于记账工作的分工,但易于散失或被抽损;这种账簿在使用前要连续编号,登记使用完后装订成册;明细分类账多为活页账;3卡片账是将账卡装在账卡箱中的账簿;特点是比较灵活,可根据需要增添、调整,但也易于散失;以上不同类别的账簿,由于其所记录的经济内容不同,所以,其账簿的格式多种多样,不同格式账簿的具体内容也不尽相同;但是,各类账簿都应具备以下基本内容：1封面：主要标明账簿的名称,如总分类账、制造费用明细账、材料明细账等,还应标明记账单位名称;２账页：账页是账簿的主要内容,它除了要标明账户名称、总页数和分页数外,主要记录经济业务的内容,设置有登账日期栏,凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏;三、账簿的设置出纳主要设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”和有关有价证券方面的一些明细分类账;有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况,出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算,如设“长期投资股票投资××股票”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况; 日记账可以先用“三栏式”账簿,也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用“多栏式”账簿;明细账一般选用“三栏式”账簿;四、出纳账簿的启用账簿是重要的会计档案和历史资料;启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称;在账簿扉页上应当附启用表,内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章;记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动时,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章; 启用订本式账簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺号;使用活页式账页,应当按账户顺序编号,并须定期装订成份;装订后再按实际使用的账页顺序编定页码;在总分类账和明细分类账第一页的前面,分别另加目录,记明每个账户的名称和页次,以便检查、登记和防止账页散失;一、登记账簿的基本要求1账簿必须根据审核无误的会计凭证及时登记,记账时必须严格根据经过审核的会计凭证填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填列会计科目的编号,不填列会计科目的名称;为了防止重记、漏记和便于查阅,登记时应将记账凭证号记入账簿,同时在记账凭证上注明“√”记号,表示已经登记入账;2为了使记账簿记录清晰整洁,防止篡改,记账时必须用蓝黑色墨水笔书写,不能使用铅笔和圆珠笔书写;红墨水只能在结账划线、改错、冲账等规定范围内使用;3各类账簿必须按编好的页码顺序登记,不得隔页、跳行;如不慎发生隔页、跳行现象,应在空页或空行处用红墨水笔划对角线或注明“此页空白”、“作废”等字样;不得任意撕毁订本式账簿的账页;不得随意抽掉活页式或卡片式账簿的账页;4订本账簿若出现预留账页不够需跳页登记时,应在末行摘要栏内注明“过入第××页”并在新账页第一行摘要栏内注明“承××页”;5每登满一页账页,应在该账页的最后一行加计本页发生额及余额,并在“摘要”栏内注明“过次页”；同时在下一页的首行记入上页加计的发生额及余额,并在“摘要”栏内注明“承前页”;6“摘要”栏的文字记述要简洁清楚扼要,并逐步规范化,书写工整,不得乱用简化字,数字应用阿拉伯字书写;7不得对账簿进行刮擦、挖补、涂改或用其他化学方式更改字迹,以防篡改舞弊;二、总分类账与明细分类账平行登记总分类账户是根据总分类账科目设置的,用来对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户;总分类账户又称总账账户,总分类账户提供总括核算指标; 明细分类账户是根据明细分类科目设置的,用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户;明细分类账户又称为明细账户;明细分类账户是企业会计部门依据本单位经济业务的具体内容、管理上的要求及方便会计核算等而自行设置的; 总分类账户和明细分类账户,两者登记的经济业务内容是相同的,只是详细层次不一样;因此,在会计核算中,要采取平行登记的方法;所谓平行登记,是指凡涉及明细分类账户的同一笔经济业务,要根据会计凭证一方面记入相关总分类账户,另一方面又要记入所属明细分类账户的一种登账方法;采用平行登记,一方面可以满足经营管理者对总括资料及详细核算资料的相互关系,另一方面可以检查账务记录的正确性;可见,平行登记是企业内部牵制制度在会计核算上的具体运用;平行登记的要点通常有以下几点;1同时登记又称双重登记;指对同一笔经济业务,在同一会计期间内如月度内,既要记入有关的总分类账户,又要记入其所属的有关明细分类账户,不能漏记或重记;2方向相同指对同一笔经济业务,在登记总分类账户和明细分类账户时,其各自的记账方向必须一致;即总分类账户登记的借方,明细分类账户也应登记在借方；总分类账户登记在贷方,明细分类账户也应登记在贷方;3依据相同总分类账和明细分类账是对同一笔业务不同程度的反映,虽然登账的依据可以是记账凭证、汇总记账凭证,或是科目记账汇总表,但它们所依据的原始凭证应该是一样的;4金额相等指将一笔经济业务记入几个明细分类账户时,则记入总分类账户的金额,应与记入几个明细分类账户的金额之和相等;一、划线更正法在登记账簿前发现记账凭证有错误,或是在结账前发现账簿记录有错误而记账凭证无错误,可用此法;方法：先在记账凭证或账簿中错误的文字或数字上划一条红线,表示注销错误部分,划线要保证原有字迹仍可辨认;错误数字要全部划去,更正人员在更正处签章,以表示负责;例如,记账人员在根据记账凭证登账时,将3500元误记为3000元,应用划线更正法更正为3500元这里划线用红线并加盖名章;二、红字更正法用填制红字记账凭证金额用红字更正错误记录;这种方法一般用于下面两种情况：1.在记账后发现记账凭证和会计账簿记录的金额有错误,所记金额比应记金额要大;更正方法是：将多记的金额用红字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证,并据以登记账户,用以冲销多记的金额,更正错误; 例如,采购人员预借出差旅费,付给现金400元;这项经济业务涉及“其他应收款”账户,该账户是资金占用性质账户;预付差旅费借记“其他应收款”账户;但在填写记账凭证时,误将金额填为500元, 并据此已登记入账：1借：其他应收款 500贷：现金 500更正时,填制红字记账凭证,注销多记的100元;2借：其他应收款 100贷：现金 1002.在记账后,发现记账凭证在会计账簿所用会计科目或记账方向有错误,或会计科目均有错误;更正方法是：先填制一张内容与错误记账凭证完全相同而金额是红字的记账凭证,并据此登记账簿,因此,冲销原有错误的账簿记录;然后再用蓝字填制一张符合经济业务内容的正确的记账凭证,并据此登记账簿;例如,采购人员预借出差旅费,付给现金400元;这项经济业务应记入“其他应收款”账户,但在填制记账凭证时,该填成借记“应收账款账户,并据此已登记入账：1借：应收账款 400贷：现金 4002借：应收账款 400贷：现金 400然后填制正确的记账凭证：3借：其他应收款 400贷：现金 400三、补充登记法就是用填制补充的记账凭证来更正错误的记录;这种方法适用于记账以后发现记账凭证和会计账簿的金额和错误,且所记金额小于应记的正确金额;更正方法是：将少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证,并据此登账,用以补充少记的金额,更正错误; 例如,采购人员预借差旅费,付给现金400元;在填写记账凭证时,误将金额填为200元,并据此已登记入账：1借：其他应收款 200贷：现金 200更正时,再填制一张记账凭证,补充少记的200元：2借：其他应收款 200贷：现金 200一、结账为了总括一定时期内如年度、季度、月度的全部经济业务和相应的财产收支情况,定期进行的汇总、整理、总结工作就是结账;每个单位都必须按照有关规定定期做好结账工作; 即要做好以下工作：1要明确结算期内发生的各项经济业务要全部入账,不能提前也不得延时结账;2对企业已实现而尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费用、应交税金等,应按权责发生制原则进行计算,编制会计记账凭证,记入有关账簿;3对于各种费用、收益账户的余额要在有关账户间进行结转;例如,“制造费用”账户的期末余额,要按一定的比例分配后,转入“生产成本”账户；将“产品销售收入”、“产品销售成本”、“产品销售费用”、“产品销售税金”、“管理费用”、“投资收益”、“财务费用”等有关账户的期末余额,转入“本年利润”账户;4对于现金日记账、银行存款日记账、总账以及各明细账户,结出本期发生额和期末余额; 结账的方法有以下几种：1.日结账每日业务终了,出纳员逐笔、序时地登记完现金日记账和银行存款日记账后,应结出本日结余额,现金日记账应与当日库存现金核对; 在分清“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,出纳员在每日终了按规定登记入账后,结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额;2.月结账月结账是以一个月为结账周期,每个月末对本月内的经济业务情况进行总结;在每个月底,要采用划线结账的方法进行结账,即在各账户的最后一笔账的下一行结出“本期发生额”和“期末余额”,在“摘要”栏内注明“本月合计”字样;月末如无余额,应在“借或贷”一栏中注明“平”,并在“余额”栏中记“0”后,划上一条红线;对需逐月结算本年累计发生额的账户,应逐月计算自年初至本月份止的累计发生额,并登记在月结的下一行;在“摘要”栏内注明“本月止累计”字样;3.季结账办理季结,应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线,表示本季结束；当然,在红线下结算出本季发生额和季末余额,并在摘要栏内注明“本季合计”字样,最后,再在摘要栏下面划一通栏红线,表示完成季结工作;4.年结账年结账是以一年为周期,对本年度内各经济业务情况及结果进行总结;在年末,将全年的发生额累计,登记在12月份的合计数的下一行,在“摘要”栏内注明“本年合计”字样,并在下面划双红线;对于有余额账户,应把余额结算下一年,在年结数的下一行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样;在下一年的新账页的第一行的“摘要”栏内注明“上年结转”字样,并把上年末余额数填写在“余额”栏内;二、对账1.什么是对账对账是为了保证账簿记账和会计报表的数字真实可靠,每月将各账簿的账户记录进行核对,以保证账账相符、账证相符、账表相符;我们通常所称的对账包括账证核对、账账核对和账实核对三种方法;2.账证核对账证核对是指核对出纳账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符;这种核对主要是在日常的记账和编制凭证时进行的;月终,如果发现账账不符,就回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对,以保证账证相符;会计凭证是登记账簿的依据,账证核对主要检查登账中的错误;核对时,将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对比,保证二者相符;3.账账核对账账核对是指各种账簿之间有关数字的核对,以保证账账相符,具体核对内容主要包括：1总分类账中各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数应核对相符；借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符;2总分类账中有关账户发生额和余额与其所属各明细分类账户的发生额之和及余额之和应分别核对相符;3现金日记账和银行存款日记账的发生额和余额与总分类账中各该账户的发生额和余额核对相符;4会计部门各种财产物资明细分类账的发生额和余额与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资保管账目的发生额和余额核对相符;4.账实核对账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数进行核对,以保证账实相符,具体核对内容包括：1现金日记账的金额与现金实际库存数逐日核对相符；2银行存款日记账的余额应定期与开户银行对账单核对相符；3各种财产物资明细分类账的结存数量定期与实存数量核对相符；4各种债权债务明细分类账的余额应经常或定期与有关的债务人和债权人核对相符;账实核对一般是通过实地盘点的方法来进行的;5.账表核对账表核对,是指将每一会计期间的出纳报告表出纳报告单、银行存款余额调节表等中的数字,同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对,要求账表相符;6.往来账款核对指本单位与其他单位之间各种往来款项的账簿记录的核对;如银行存款日记账的结余额与开户银行账簿记录的相互核对；应收、应付明细账的结存余额与有关债务、债权单位账簿记录的相互核对;通过核对要使往来账簿记录相符;出纳员在每日或每月结账时,特别是在每日结账时,会出现日记账的期末余额与期初余额加本期收入总数减本期支出总数的合计数不符,或者日记账期末余额与总账期末余额不符合的情况;一旦发生这种情况,出纳员应采用正确的方法迅速查明原因,按规定方法予以更正;一、错账原因导致出纳错账的原因是多种多样的,概括起来主要包括如下几种：1记账方向错误;在记账时,在账簿中借方与贷方的记载颠倒,把借方记成贷方或把贷方记成借方;如果把应记的红字的数字误记为蓝字；或把应记的蓝字数字误记为红字,这也属于记账方向错误;2漏记;在记账时将某一凭证的金额的数字遗漏未记入账簿;3重记;将已经登记入账的金额数字,又重复记入账簿;4记错科目;在记账时“张冠李戴”,如将现金记入银行存款科目;5数字位数移位;在记账时将数字位数移动,即以大写小少写1个或几个0或以小写大多写1个或几个0;例如将100写成10,或将10写成100,等;6数字位数颠倒;在记账时,将某一数字中相邻的两位颠倒登记入账;如将12写成21,1 23写成132等;7结账时计算错误;结账时发现数字打错,余额记错；从而导致不符;8其他不规则错误;二、错账查找技巧1、顺查法即按照原来账务处理的顺序从头到尾进行普遍查找的方法;主要用于期末对账簿进行的全面核对和不规则的错误查找;对于查过的账目要在数字旁边打“√”或其他记号,以免重复查找;2、逆查法即与原来账务处理的顺序相反,从尾到头地普遍检查的力法;如果出纳员认为错误可能出在当天最后几笔业务或者当月最后几天的业务上,那么,按照这样倒过来的顺序查找,有时可以事半功倍;3、抽查法是指抽取账簿记录当中的某些部分进行局部检查的方法;当发现账簿记录有差错,出纳员可根据差错的具体情况从账簿中抽查部分内容,而不必核对全部内容;例如,差错数字只在角位、分位,或者只是整数百位、千位,就可以缩小查找范围,专门查看角位、分位或者百位、千位的数字,其它的数字不必一一检查;4、偶合法除此之外,在出纳错账的查找中,经常使用偶合法;所谓偶合法,即根据账簿记录差错中最常见的规律,根据差错的情况来推测差错原因进而查找差错的一种查找方法;主要用来查找带有规律性原因造成的差错; 如出纳员推测可能是漏记、重记的差错,可用“差数法”,即根据核对不相符的差额进行查找;如日记账余额比总账余额少300元,出纳员推断可能是。
库存现金盘点表 模板
库存现金盘点表模板
一、盘点时间：XXXX年XX月XX日
二、盘点对象：库存现金
三、参与盘点人员：XX（财务负责人）、XX（出纳）、XX（审计人员）
四、盘点过程：
1. 所有人员确认在场，确认库存现金金额。
2. 确认库存现
金的来源，是否为当天收入或前期结余。
3. 将库存现金放入保险
柜进行封存。
4. 对保险柜内的现金进行逐笔清点，并记录每笔现
金的来源和用途。
5. 将清点结果与账面记录进行核对，确认账实
相符。
五、盘点结果：
经过盘点，我们发现库存现金余额为XXX元，与账面记录一致。
在盘点过程中，我们未发现任何异常情况。
六、注意事项：
1. 确保盘点过程公平、公正、公开，避免人为干扰。
2. 确
保账实相符，如发现差异，应立即查明原因并解决。
3. 记录好每
笔现金的来源和用途，以备日后审计使用。
七、建议：
为了确保库存现金的安全、完整，建议加强内部控制，定期进行库存现金盘点，确保账实相符。
同时，加强现金收入、支出等环
节的监管，避免出现违规行为。
以上为本次库存现金盘点表，请予以确认。
财务负责人：XXX（签字）审计人员：XXX（签字）出纳：XXX（签字）日期：XXXX年XX月XX日。
银行存款调节表
“银行存款余额调节表”的编制 解析：
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行 对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记 账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额 相核对，找出下列未达账项。
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
Basic Accounting
银行存款余额调节表
2004年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额 加：银行记增加企业未记增加 减：银行记减少企业未记行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少
35000 52000 2000
调整后余额
85000 调整后余额
85000
“银行存款余额调节表”的二个作用：
注 意
一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
练习库存现金的核算及现金日记账的登记方法
练习库存现金的核算及现金日记账的登记方法库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
登记方法(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开将账面结存数不库存库存现金相核对，做到"随时収生随时登记，日清月结"。
采集者退散(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对，每月至少核对一次，开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。
日记账的注意事项企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
轻松看懂财务四表
财务报表怎么看这四张表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
所有者权益变动表可以作为辅助阅读。
所以我们就以重要的三张表为重要立足点，看看这家上市公司的三张表有无异常项目，同比大幅增长或下降，并且找到原因。
多年的经验告诉我，要相信事有反常必有妖。
一个公司到底好不好很多时候也能从财务报表中一探究竟。
1.资产负债表资产负债表，是企业在报表日结束那一刻，资产、负债和权益的定格取证。
普通投资者喜欢利润表，投资高手更关注资产负债表。
其反映企业报告期末的财务状况，一定要从“钱的来源”和“钱的去处”两个方向来看，表的右边为钱的来源，包括下半部来源于股东的钱，和上半部来源于债主的钱，左边则是钱的去处。
这里我们要注意是存在银行，还是用于生产成为存货和商品，还是支付了货款或对外投资了，表上都可以一一的体现公司钱的来源又分为负债和权益两大项。
负债是公司借的钱，权益是股东的钱。
其中股东权益，也叫净资产，反映了一家公司的自有资本。
而钱的去处，一般都会变成企业的资产，包括货币、固定资产、无形资产、商誉等。
这里有个公式，资产=负债+股东权益。
举个大家最熟悉的例子，房子，假设房子价值200万，其中首付60万，贷款140万，那么这60万就是股东权益，140万是负债，负债率是70%。
一般来说，资产负债率的适宜水平在40%到60%，超过70%是一个警戒线。
但行业不同，情况也不同。
比如银行，因为存款算作负债，会推高负债率，因此银行的负债率多在90%以上。
各行业在A股的平均负债率2.利润表也叫损益表。
营业利润是一家公司的核心利润，是持续竞争力的体现，是利润表上需要重点关心的数字。
利润总总额，缴清所得税后，剩下的便是净利润。
归属于母公司所有者的净利润除以公司总股本，得出的是“每股收益”，这是一个研究机构和股评人士很喜欢讨论的指标。
股票价格/每股收益，就是市场最常用的指标——市盈率，也就是PE。
一般来说，损益表可以反映企业的获利水平，但数据往往是弹性的，甚至是虚假的。