风险评估审计
审计的审计风险和风险评估
审计的审计风险和风险评估审计是指会计师事务所或内部审计部门对企业的财务报表进行验算和核查，以发现财务报表中存在的错误和欺诈行为。
虽然审计是一项重要的财务管理工具，但它也伴随着审计风险和风险评估。
审计风险是指在审计过程中审计师面临的可能导致错误判断的情况。
例如，审计师可能缺乏足够的证据来支持他们的审计报告，或者他们可能无法获取与审计有关的所有信息。
因此，审计师需要在其审计工作中识别出潜在的风险，并采取措施来减轻这些风险的影响。
一般来说，审计风险可以分为以下几个方面：1.独立性风险。
审计师必须完全独立于受审计方公司，以便能够评估财务报表的准确程度。
如果审计师不能完全独立，那么他们的审计工作可能会受到影响。
2.信息风险。
审计师需要获取和评估财务报表的信息来确定它们是否准确。
如果审计师不能获得证据来支持财务报表，或者他们不能评估财务报表的真实性，那么他们的判断可能是有问题的。
3.审计工作风险。
审计师必须在审计工作中考虑到各种风险，例如操作风险和法律风险。
如果审计师不能识别这些风险，那么他们的审计工作可能会受到影响。
4.发现风险。
审计师需要确定任何可能引起问题的地方。
如果审计师不能识别这些问题，那么他们的审计工作可能会受到影响。
为了减轻这些风险的影响，审计师需要进行风险评估。
风险评估是一个系统的过程，用于确定与一个特定场景相关的风险，并确定如何处理这些风险。
在审计方面，它有两个层面：企业级和项目级。
企业级风险评估是一个更广泛的过程，用于确定企业面临的潜在风险，并确定如何管理这些风险。
这可能包括人力资源风险、财务风险、技术风险和市场风险等。
对于项目级风险评估，审计师需要考虑在审计过程中可能存在的风险。
例如，他们可能需要评估受审计方公司的财务报表管理、内部控制和公开信息的准确性，以确定是否有任何可能导致错误的因素。
在针对某个项目进行风险评估时，审计师需要合理评估风险带来的影响，并采取相应的措施以减轻风险。
例如，他们需要选择适当的测试方法和审计程序来确定财务报表的准确性，并检查企业的内部控制是否能够防止重大错误的发生。
审计工作风险评估
审计工作风险评估审计是企业管理中非常重要的一项工作，它能够对企业的财务状况和运营情况进行全面的调查和评估，为企业的决策提供决定性的参考依据。
然而，在进行审计工作的过程中，也存在一定的风险。
为了解决这些风险，审计工作风险评估变得尤为重要。
本文将对审计工作风险评估进行探讨。
一、概述审计工作风险评估是指对审计工作进行风险识别、风险评估和风险应对的过程。
它能够帮助审计人员确定审计工作的重点，并采取相应的风险管理措施，确保审计工作的高效完成。
审计工作风险评估通常包括以下几个环节：风险识别、风险评估、风险预防和风险监控。
二、风险识别风险识别是审计工作风险评估的第一步，它能够帮助审计人员了解潜在的风险来源，为后续的风险评估提供依据。
在进行风险识别时，审计人员需要对企业的运营情况进行全面分析，包括财务报表、内部控制和企业风险管理情况等方面的内容。
通过对这些信息的分析，审计人员能够识别出可能存在的风险点，并为后续的风险评估提供参考。
三、风险评估风险评估是审计工作风险评估的核心环节，它能够帮助审计人员确定风险的严重程度和可能性，并为后续的风险应对提供指导。
在进行风险评估时，审计人员需要综合考虑风险的影响程度和概率，并进行详细的评估。
评估的结果通常以风险矩阵或风险评分的形式呈现，以便于对风险等级进行排序和处理。
四、风险预防风险预防是审计工作风险评估的重要环节，它能够帮助审计人员采取相应的风险控制措施，降低风险的发生概率和影响程度。
在进行风险预防时，审计人员需要根据风险评估的结果，确定相应的风险防范策略，并建立相应的内部控制制度。
同时，还需要对风险的应对措施进行评估和修订，以确保风险的控制效果。
五、风险监控风险监控是审计工作风险评估的最后环节，它能够帮助审计人员对已经采取的风险控制措施进行监测和评估，以确保其有效性和及时性。
在进行风险监控时，审计人员需要建立相应的监测指标和评估方法，对风险的发生概率和影响程度进行跟踪和评估。
审计风险评估如何识别和评估审计风险
审计风险评估如何识别和评估审计风险审计风险评估是审计工作中的一个重要环节，它的目的是识别和评估可能对审计工作产生不利影响的风险因素。
下面将介绍审计风险评估的方法和步骤。
一、审计风险评估的概念和意义审计风险评估是指审计人员通过分析客户的业务和财务状况，识别可能出现的审计风险，并根据风险的程度对审计工作进行相应的计划和控制。
审计风险评估的目的是确保审计工作的准确性和可靠性，提高审计工作的效益和质量。
二、审计风险识别的方法1. 理解客户业务和内控环境：审计人员需要通过与客户的沟通和文件的审阅，全面了解客户的业务模式、经营特点、内控流程等，从而识别出可能产生风险的环节。
2. 分析财务报表：审计人员应对客户的财务报表进行仔细分析，查找可能存在的错误、违规和舞弊行为，同时也要留意潜在的风险隐患。
3. 考虑环境因素：审计人员还需要考虑宏观经济环境、行业发展状况、竞争态势等因素对客户业务的影响，综合考虑这些因素在风险识别中的作用。
三、审计风险评估的步骤1. 识别潜在风险：在风险识别阶段，审计人员需要根据前述的方法，确定可能存在的审计风险因素，并进行潜在风险的初步定性评估，列出可能的风险清单。
2. 衡量风险的概率和影响：对于每个潜在风险，审计人员需要评估其发生的概率和对审计工作的影响程度。
概率通常使用低、中、高等级别进行划分，影响程度可根据客户业务的重要程度进行评估。
3. 评估风险的重要性：评估风险的重要性是根据风险的概率和影响程度综合得出的结果，通常使用矩阵或者权重法确定风险的重要性。
评估结果将有助于确定对重要风险的控制措施和审计程序。
4. 制定风险应对策略：基于评估结果，审计人员需要制定相应的风险应对策略，包括增加审计程序、加强现场测试和取证、增加审计人员的专业技能培训等。
风险应对策略的目的是降低审计风险，提高审计工作的准确性和可靠性。
5. 持续监控和反馈：在整个审计工作的过程中，审计人员应对风险评估的结果进行持续监控，并及时反馈给审计委员会或管理层。
审计中风险评估的名词解释
审计中风险评估的名词解释在审计领域中，风险评估是一项至关重要的过程。
它帮助审计师们确定与被审计对象相关的风险，并制定相应的对策来减少潜在的风险影响。
本文将对审计中风险评估的概念进行解释，并探讨其在实践中的应用。
一、风险评估的概念和目的风险评估，顾名思义，是对风险进行评估和分析的过程。
在审计中，风险评估主要是指对被审计单位或项目存在的潜在风险进行详细的分析和评估。
通过风险评估，审计师们能够识别关键的风险领域，并为审核计划和方法提供指导。
其目的是确保审计能够全面、准确地揭示风险，并制定相应的风险治理策略。
二、风险评估的方法和工具为了进行有效的风险评估，审计师们需要采用一系列方法和工具。
首先，审计师们可以通过收集、整理和分析数据来识别可能存在的风险。
这些数据可以来自内部和外部的信息源，包括财务报表、经营情况、行业趋势等。
其次，审计师们可以利用风险评估工具，如风险矩阵、风险指标和概率分析等，来对风险进行量化和衡量。
最后，审计师们还可以通过专家咨询、小组讨论和经验分享等方式来加强对风险评估的可靠性和准确性。
三、风险评估的关键要素在进行风险评估时，以下几个关键要素需要特别关注。
首先，审计师们应该明确风险的性质和特征。
不同类型的风险可能会导致不同的影响和后果，因此，审计师们需要理解并分析每一种风险的具体特点。
其次，审计师们需要确定风险发生的可能性。
通过对历史数据的分析和对当前环境的判断，审计师们可以较为准确地评估风险发生的概率。
最后，审计师们还需要评估风险的影响程度。
这涉及到对风险后果的估计和评价，以确定风险对审计目标的威胁程度。
四、风险评估的应用案例为了更好地理解风险评估的应用，我们可以以一个实际案例为例进行说明。
假设一个审计师正在对某大型制造企业进行财务审计。
在风险评估过程中，审计师发现该企业存在潜在的供应链风险。
该企业依赖少数供应商提供关键产品，而这些供应商存在财务问题和交付延迟的风险。
为了评估这个风险，审计师可以收集供应商的财务报表、供货历史记录以及市场反馈等信息进行分析。
浅析审计风险及风险评估
浅析审计风险及风险评估审计风险及风险评估一、引言审计是指对组织、企业或个人的财务状况、经营活动、内部控制等方面进行全面检查和评价的一种专业活动。
在进行审计过程中，存在着各种潜在的风险，这些风险可能会对审计工作的有效性和准确性产生影响。
因此，对审计风险进行评估和管理是非常重要的。
二、审计风险的定义审计风险是指在进行审计工作时，可能导致审计师对被审计单位的财务报表发表错误意见的概率。
审计风险包括以下三个方面：1. 控制风险：指被审计单位内部控制存在的缺陷或不足，可能导致审计师无法发现错误或欺诈行为。
2. 偏差风险：指被审计单位财务报表中存在的错误或欺诈行为，可能导致审计师发表错误意见。
3.检查风险：指审计师在进行审计工作时，由于时间、资源等限制，无法对所有相关事项进行充分的检查，可能导致未能发现错误或欺诈行为。
三、审计风险评估的方法审计风险评估是指对被审计单位的风险进行识别、评估和分类的过程。
常用的方法包括以下几种：1. 风险识别：审计师通过了解被审计单位的业务、内部控制情况，以及行业特点等，识别可能存在的风险。
2. 风险评估：审计师根据风险的概率和影响程度对识别出的风险进行评估，确定其重要性和紧急性。
3. 风险分类：审计师将评估出的风险进行分类，如控制风险、偏差风险和检查风险等，以便进行后续的风险管理和控制。
四、审计风险评估的影响因素审计风险评估受多种因素的影响，主要包括以下几个方面：1. 被审计单位的业务特点：不同行业、不同类型的企业所面临的风险不同，因此对审计风险的评估也会有差异。
2. 被审计单位的内部控制：内部控制的完善程度直接影响审计师对风险的评估，较弱的内部控制可能导致较高的审计风险。
3. 审计师的专业素质：审计师的专业知识和经验水平对风险评估的准确性和可靠性具有重要影响。
4. 审计工作的时间和资源限制：审计工作的时间和资源限制可能导致审计师无法对所有风险进行充分的评估，从而影响风险评估的准确性。
风险评估审计
风险评估审计风险评估审计是指对企业或组织进行全面系统的风险评估和审计工作，目的是识别和评估现有的风险，并采取相应的措施进行风险管理和控制。
风险评估审计的主要任务是确定潜在风险因素及其可能导致的损失，找出可能存在的弱点和漏洞，为企业制定相应的风险应对措施和策略提供参考。
风险评估审计的目的在于帮助企业全面了解当前面临的各类风险，并为企业提供制定合理的风险管理方案的依据，以建立规范的风险管理体系，提高企业整体的风险应对能力，从而保障企业的持续稳定发展。
风险评估审计的具体内容主要包括以下几个方面：首先，对企业的风险管理体系进行审计，包括风险管理政策和制度的合规性、风险管理过程和程序的完整性和有效性、风险管理责任人的履职情况等。
通过对风险管理体系的审计，可以评估企业的风险管理水平，发现存在的问题并提出改进意见和建议。
其次，对企业的内部控制制度进行审计，包括财务内部控制、业务流程内部控制、信息技术内部控制等。
通过对内部控制的审计，可以评估内部控制的有效性和适用性，发现存在的风险和问题，并提出改进和加强内部控制的建议。
再次，对企业的风险暴露和风险承受能力进行评估。
通过对企业的财务状况、运营情况、市场环境等方面的分析，确定企业面临的各类风险及其可能导致的损失，并评估企业的风险承受能力，为企业制定合理的风险管理方案提供参考。
最后，对企业的风险管理效果进行评估。
通过对企业已采取的风险管理措施和策略的实施情况进行审计，评估已采取的措施和策略的有效性和适用性，给出改进和优化的建议和意见，以持续提高风险管理的质量和效果。
综上所述，风险评估审计是企业风险管理的重要环节，通过对企业的风险管理体系、内部控制制度、风险暴露和风险承受能力等方面的审计，可以帮助企业全面了解当前面临的各类风险，并制定相应的风险管理方案和策略，提高企业的风险应对能力，确保企业的持续稳定发展。
浅析审计风险及风险评估
浅析审计风险及风险评估审计风险是指在进行审计过程中可能面临的各种潜在风险，包括信息不完整、不准确、不可靠等。
对审计风险进行评估可以帮助审计人员更好地了解潜在风险并采取相应措施进行应对，保证审计的有效性和准确性。
本文将从审计风险及风险评估的角度进行浅析，帮助读者更好地理解和应对审计风险。
一、审计风险的概念及分类1.1 审计风险的概念审计风险是指在进行审计过程中可能面临的各种潜在风险，包括信息不完整、不准确、不可靠等。
审计风险可能会导致审计人员无法获得足够的证据来支持审计意见，从而影响审计结论的准确性和可靠性。
1.2 审计风险的分类审计风险可以分为三类：控制风险、检查风险和依赖风险。
控制风险是指由于受到内部控制不足或失效而导致的审计风险；检查风险是指由于审计程序设计不当或执行不当而导致的审计风险；依赖风险是指审计人员过度依赖客户提供的信息而导致的审计风险。
1.3 审计风险的影响审计风险可能会导致审计人员无法获得足够的证据来支持审计意见，从而影响审计结论的准确性和可靠性。
审计风险还可能导致审计人员对客户的财务报表发表错误的审计意见，从而损害审计人员的声誉和信誉。
二、审计风险评估的方法及重要性2.1 审计风险评估的方法审计风险评估的方法包括定性评估和定量评估两种。
定性评估是通过审计人员的专业判断和经验来评估审计风险的严重程度；定量评估是通过使用统计方法和模型来对审计风险进行量化评估。
2.2 审计风险评估的重要性审计风险评估的重要性在于帮助审计人员更好地了解潜在风险并采取相应措施进行应对，保证审计的有效性和准确性。
审计风险评估还可以帮助审计人员优化审计程序设计和执行，提高审计的效率和效果。
2.3 审计风险评估的应用审计风险评估可以应用于各种类型的审计项目，包括财务审计、合规审计、运营审计等。
通过对审计风险进行评估，审计人员可以更好地把握审计项目的重点和难点，提高审计的质量和效果。
三、审计风险评估的关键要素3.1 内部控制环境内部控制环境是影响审计风险的重要因素之一，包括管理层的诚信和道德、组织结构和责任分配、内部控制政策和程序等。
浅析审计风险及风险评估
浅析审计风险及风险评估引言概述：审计风险是指在进行审计过程中可能出现的各种潜在问题和隐患，可能对审计结果产生负面影响的因素。
为了确保审计的准确性和有效性，需要对审计风险进行评估和管理。
本文将从四个方面对审计风险及风险评估进行浅析。
一、内部控制风险1.1 缺乏明确的内部控制政策和程序：组织未能建立明确的内部控制政策和程序，导致审计过程中可能出现混乱和不规范的情况。
1.2 内部控制的执行不到位：即使有明确的内部控制政策和程序，但组织未能有效执行，导致审计过程中存在潜在的风险。
1.3 内部控制的监督不力：组织未能对内部控制进行持续的监督和评估，无法及时发现和解决内部控制存在的问题。
二、信息系统风险2.1 安全漏洞和风险：信息系统可能存在安全漏洞，导致审计数据的泄露、篡改或丢失，从而影响审计的准确性和可靠性。
2.2 数据完整性问题：信息系统中的数据可能存在完整性问题，如重复、遗漏或错误的数据，从而影响审计结果的准确性。
2.3 数据访问权限不当：未能正确设置和管理数据访问权限，可能导致未经授权的人员获取敏感信息，从而增加了审计风险。
三、管理风险3.1 缺乏明确的管理责任和权限：组织未能明确划分管理责任和权限，导致审计过程中可能出现责任模糊和决策不当的情况。
3.2 人员管理不善：组织未能正确管理和培训审计人员，导致审计过程中可能出现人员素质不高、工作不规范等问题。
3.3 缺乏有效的沟通和协调机制：组织内部各部门之间缺乏有效的沟通和协调，可能导致审计过程中信息不畅通和冲突的情况。
四、外部环境风险4.1 法律法规变化：法律法规的变化可能导致审计过程中的相关规定发生变化，增加了审计风险。
4.2 经济环境不稳定：经济环境的不稳定性可能导致组织的财务状况发生变化，从而增加了审计风险。
4.3 竞争压力和市场变化：竞争压力和市场变化可能导致组织的经营策略发生变化，增加了审计风险。
结论：为了准确评估审计风险，组织需要建立完善的风险评估机制，并采取相应的风险管理措施。
浅析审计风险及风险评估
浅析审计风险及风险评估审计风险及风险评估一、引言审计是一种重要的财务管理工具，可以帮助组织评估财务状况、发现潜在的风险，并提供改进建议。
然而，审计过程本身也存在一定的风险。
本文将浅析审计风险及风险评估的相关概念、方法和步骤。
二、审计风险的定义与分类审计风险是指在审计过程中，由于各种内外部因素的影响，导致审计师无法准确获取、评估或表达审计意见的可能性。
审计风险可以分为以下几类：1. 内部控制风险：指组织内部控制体系的不完善或存在缺陷，可能导致审计师无法获取足够的审计证据，从而影响审计意见的准确性。
2. 抽样风险：由于审计师无法对全部数据进行审计，而只能通过抽样来评估整体情况，因此存在抽样误差的可能性。
3. 检查风险：指审计师在审计过程中可能由于疏忽、错误或不当的判断而导致遗漏或错误地表达审计意见的风险。
4. 估计风险：当组织需要进行会计估计时，审计师需要评估这些估计的合理性和准确性，但由于估计的主观性和复杂性，存在评估风险。
5. 报告风险：指审计师在撰写审计报告时可能存在的错误、遗漏或不当表达，导致审计报告的准确性和可靠性受到影响。
三、风险评估的方法与步骤为了准确评估审计风险，并采取相应的控制措施，审计师可以采用以下方法和步骤：1. 风险识别：审计师需要对组织的内外部环境进行全面分析，识别可能存在的审计风险因素。
这包括审计对象的特点、行业特点、法律法规、经济环境等。
2. 风险评估：在识别出潜在的审计风险因素后，审计师需要对其进行评估，确定其对审计过程和审计结论的影响程度。
评估方法可以采用专家判断、历史数据分析、模型估计等。
3. 风险响应：根据风险评估的结果，审计师需要制定相应的风险应对策略。
这包括确定审计程序、增加审计资源、加强内部控制等。
4. 风险监控：在审计过程中，审计师需要不断监控和评估审计风险的变化情况，及时调整审计程序和方法，确保审计工作的准确性和有效性。
四、案例分析以某公司为例，该公司是一家制造业企业，拥有多个生产基地和销售渠道。
审计中的风险评估方法
审计中的风险评估方法在进行审计工作时，风险评估是一个非常重要的环节。
通过评估潜在的风险，审计人员可以制定相应的策略和措施，确保审计工作的准确性和有效性。
本文将介绍一些常用的审计中的风险评估方法。
一、常见风险评估方法1. 内部控制评估内部控制评估是审计中常用的风险评估方法之一。
通过评估被审计对象的内部控制制度和操作流程，审计人员可以识别出潜在的风险点和弱点。
例如，审计人员可以评估财务制度是否完善，资产保护措施是否有效，是否存在人员依赖性等风险因素。
2. 历史数据分析历史数据分析也是一种常用的风险评估方法。
通过对被审计对象历史数据的分析，审计人员可以了解其业务运行的趋势和规律，从而判断可能存在的风险。
例如，审计人员可以对销售数据进行分析，判断销售额增长是否合理，是否存在潜在的虚增销售等风险。
3. 环境分析环境分析是一种相对综合的风险评估方法。
通过对被审计对象所处的环境和产业背景进行分析，审计人员可以识别出与其相关的风险因素。
例如，审计人员可以评估外部经济环境是否稳定，市场竞争是否激烈等对被审计对象经营状况可能产生影响的因素。
4. 专家判断在面对复杂或特殊情况时，审计人员可以借助专家的意见和判断来评估风险。
专家可以提供独特的行业知识和经验，帮助审计人员更准确地判断潜在的风险。
例如，对于某些行业特殊规定或技术要求，审计人员可以寻求相关专业人士的建议和意见。
二、风险评估的步骤1. 收集相关信息风险评估的第一步是收集与被审计对象相关的信息。
包括但不限于财务报表、内部控制手册、运营数据等。
通过全面、准确地收集信息，可以确保风险评估的准确性和全面性。
2. 识别潜在风险在收集到相关信息后，审计人员可以开始识别潜在的风险。
通过对收集到的信息进行分析和比较，审计人员可以发现与被审计对象相关的潜在风险因素。
3. 评估风险的可能性和影响程度在识别出潜在风险后，审计人员需要对这些风险进行评估。
评估的内容包括风险的可能性和影响程度。
浅析审计风险及风险评估
浅析审计风险及风险评估审计风险及风险评估一、引言审计是对企业财务状况和经营业绩的全面检查和评价过程。
在进行审计过程中，会面临一定的风险，这些风险可能会影响审计的准确性和可靠性。
因此，对审计风险进行评估并采取相应的控制措施是非常重要的。
二、审计风险的定义审计风险是指在审计过程中可能导致审计师未能发现重大错误或欺诈行为的潜在风险。
审计风险包括以下三个方面：1. 内部控制风险：指企业内部控制体系存在的缺陷或不足，可能导致财务报表中的错误或欺诈行为未被发现。
2. 检查风险：指审计师在进行审计工作时，由于时间、资源等限制，可能无法对所有重要事项进行充分的检查，导致遗漏重要信息。
3. 抽样风险：指审计师在进行抽样检查时，由于抽样方法不当或抽样样本不具有代表性，可能导致对整体情况的错误判断。
三、审计风险评估的方法为了评估审计风险的程度，审计师可以采用以下方法：1. 风险识别：审计师应对企业的内部控制体系进行评估，识别可能存在的风险点和薄弱环节。
可以通过对企业的流程图、制度文件、内部控制手册等进行分析，确定可能存在的风险。
2. 风险评估：在识别出潜在风险后，审计师需要对这些风险进行评估，确定其可能对审计工作造成的影响程度。
评估方法可以包括定性评估和定量评估，根据具体情况选择合适的方法。
3. 风险响应：根据风险评估的结果，审计师需要制定相应的风险响应策略。
对于高风险的事项，审计师可以增加相应的检查程序，加强对相关数据和信息的核实和验证，以减少风险发生的可能性。
四、案例分析以某公司为例，对其财务报表进行审计。
在风险评估过程中，发现以下几个潜在的审计风险：1. 公司内部控制体系不完善：公司的内部控制手册存在缺陷，未能提供充分的控制措施，可能导致财务报表中的错误或欺诈行为未被发现。
2. 公司存在关联交易：公司与关联方进行大额交易，但相关交易的真实性和合规性存在疑虑。
如果未能充分核实这些关联交易的真实性，可能导致财务报表中的错误。
浅析审计风险及风险评估
浅析审计风险及风险评估审计风险及风险评估一、引言审计是一项重要的财务管理活动，旨在评估和确认企业的财务状况和经营业绩的真实性和可靠性。
然而，在进行审计过程中，存在一定的风险。
本文将对审计风险进行浅析，并介绍风险评估的方法和步骤。
二、审计风险的定义和分类审计风险是指在进行审计过程中，可能导致审计师无法发现或识别重大错误或舞弊行为的风险。
审计风险可以分为以下几类：1. 内部控制风险：指企业内部控制体系存在缺陷或不完善，导致审计师无法准确评估财务报表的真实性和可靠性。
2. 识别风险：指审计师无法识别出企业财务报表中的重大错误或舞弊行为。
3. 评估风险：指审计师无法准确评估企业财务报表中的重大错误或舞弊行为的影响程度。
4. 抽样风险：指审计师在进行抽样检查时，可能导致样本不具有代表性，从而影响对整体财务报表的评估。
5. 技术风险：指审计师在使用信息技术进行审计时，可能由于技术故障或错误使用工具而导致审计结果不准确。
三、风险评估的方法和步骤为了降低审计风险，审计师需要进行风险评估。
风险评估是指对可能出现的风险进行评估和分析，以确定相应的应对措施。
以下是风险评估的方法和步骤：1. 确定风险因素：首先，审计师需要确定可能导致审计风险的因素，如企业的业务特点、内部控制制度、财务报表的复杂性等。
2. 评估风险概率：审计师需要评估每个风险因素发生的概率。
这可以通过分析历史数据、了解企业的经营环境和行业特点等方式进行。
3. 评估风险影响：审计师需要评估每个风险因素发生时可能对企业财务报表的影响程度。
这可以通过分析企业的财务数据、了解行业的相关规定和标准等方式进行。
4. 评估风险控制措施：审计师需要评估已经存在的风险控制措施的有效性，并提出改进意见。
同时，还需要评估是否需要增加其他的风险控制措施。
5. 制定风险应对策略：根据风险评估的结果，审计师需要制定相应的风险应对策略，包括加强内部控制、增加抽样检查的样本量、使用更加可靠的信息技术工具等。
审计风险评估
审计风险评估审计风险评估是指审计人员在进行审计工作时对客户企业存在的潜在风险进行评估和分析，并确定其对审计工作的影响程度和风险等级。
通过审计风险评估，可以帮助审计人员更好地了解客户企业的经营情况，从而制定相应的审计计划和控制措施，提高审计工作的效率和质量。
审计风险评估包括客户特征分析、内部控制评价、风险识别与评估等几个方面。
首先，客户特征分析是通过对客户企业的基本情况、业务特点、行业特征等进行分析，确定客户企业的规模、复杂性、关联交易等因素，从而为后续的审计工作提供基础信息和参考依据。
其次，内部控制评价是对客户企业内部控制体系的完整性和有效性进行评估。
包括了对客户企业的风险管理、信息披露、内部审计等方面进行综合评价，确定其内部控制的强弱程度，以及可能存在的缺陷和风险。
最后，风险识别与评估是审计风险评估的核心环节。
通过对客户企业的经营环境、财务状况、会计政策、重大事项等进行分析和判断，确定可能存在的审计风险和影响程度，对风险进行分类和评级。
在进行风险评估的过程中，审计人员需要运用专业知识和经验，综合考虑多种因素，包括客户企业的财务风险、经营风险、法律合规风险等方面因素。
在评估风险的同时，审计人员还需要充分了解客户企业的内部控制系统和运作环境，以及管理层对风险的认识和应对措施，从而更全面地评估审计风险。
通过审计风险评估，可以帮助审计人员制定相应的审计计划和方法，确定审计工作的重点和方向，提高审计工作的针对性和有效性。
同时，风险评估结果还将为审计报告提供基础信息和依据，增强审计报告的可靠性和可信度。
然而，需要指出的是，审计风险评估并不能完全消除审计工作的风险，它只是在一定程度上降低和控制风险的发生概率。
因此，审计人员在进行风险评估的同时，还需要注重实际工作中的风险应对和控制，及时调整审计计划和方法，保障审计工作的顺利进行。
同时，审计人员还应积极与客户企业的管理层和相关人员进行沟通和合作，加强对风险的共同识别和管理，共同推动审计工作的进展和改进。
审计工作风险评估报告
审计工作风险评估报告一、引言审计工作在企业管理和监督中起着至关重要的作用，然而，由于各种因素的影响，审计工作也面临着诸多风险。
为了有效地识别、评估和应对这些风险，提高审计工作的质量和效率，我们进行了本次审计工作风险评估。
二、审计工作风险的类型（一）固有风险固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，被审计单位的业务活动或财务报表本身存在错误或舞弊的可能性。
例如，某些行业的业务性质复杂、交易频繁，容易导致财务数据的错误记录；或者被审计单位的管理层缺乏诚信，可能存在故意舞弊的行为。
（二）控制风险控制风险是指被审计单位内部控制制度未能有效防止或发现错误或舞弊的可能性。
如果被审计单位的内部控制存在缺陷，如职责划分不清、授权审批制度不完善等，就会增加控制风险。
（三）检查风险检查风险是指审计人员在实施审计程序后未能发现被审计单位存在的错误或舞弊的可能性。
这与审计人员的专业能力、审计方法的选择、审计程序的执行等因素密切相关。
三、影响审计工作风险的因素（一）被审计单位的规模和复杂程度大型企业通常业务范围广泛、组织结构复杂，财务数据量庞大，这增加了审计的难度和风险。
相比之下，小型企业的业务相对简单，但可能存在内部控制薄弱的问题。
（二）行业特点和经营环境不同行业面临的风险和监管要求各不相同。
例如，金融行业受到严格的监管，风险较高；而传统制造业的风险可能更多集中在成本控制和市场竞争方面。
经营环境的不稳定，如经济衰退、政策变化等，也会对被审计单位的财务状况产生影响，从而增加审计风险。
（三）内部控制的有效性健全有效的内部控制可以降低审计风险。
如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员需要更多的审计程序来获取充分适当的审计证据，从而增加了审计成本和风险。
（四）审计人员的专业素质和经验审计人员的专业知识、技能和经验直接影响审计工作的质量和风险。
缺乏足够的专业知识和经验，可能导致审计人员未能发现重要的审计线索，或者对审计证据的判断出现偏差。
什么是审计风险评估
什么是审计风险评估
审计风险评估：简而言之，是指审计人员接受某审计项目后，在初步了解被审计单位基本情况和相关性材料的基础上，采用一定的审计技术手段，所评估的该项目可能存在的审计风险。
审计风险由固有风险、控制风险、检查风险构成。
审计风险评估主要与被审计单位本身的各方面情况有关。
如被审计单位的规模越大、经营性质越复杂、内部控制越弱、管理层人士的可信赖程度越低，则审计风险评估也就越高。
审计风险是客观存在的，它不受审计人员的主观影响和控制。
举例说明：
审计风险的评估：
1、按照《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》的要求，结合对其他相同性质单位的审计经验，根据审计目标要求，本次审计项目可接受的审计风险定为5%。
2、固有风险评估，通过对被审计单位的审前调查了解，按照稳健性原则，将固有风险水平确定为中，即50％。
3、控制风险评估，根据对被审计单位内部控制的符合性测试，由于缺少一些控制环节，将控制风险定为中，即50％。
4、审计检查风险，按照风险模型计算公式计算检查风险，即检查风险=审计风险/（固有风险×控制风险），=5%/(50%×50%)=20%，即要求的检查保证程度为80％，说明今后的审计实施过程中存在较
大样本和较多证据，应以余额测试为主。
风险评估审计程序
风险评估审计程序风险评估是审计程序的重要组成部分。
在执行审计任务时，审计人员需要评估企业或组织面临的主要风险，并确定如何通过审计程序来识别和控制这些风险。
本文将介绍风险评估审计程序的流程和方法。
审计程序的流程风险评估审计程序主要分为以下几个步骤：步骤一：建立风险评估的框架在执行审计任务之前，审计人员需要建立一个风险评估的框架，该框架应该包括以下内容：•风险识别：确定潜在的风险因素•风险评估：评估风险的影响和范围•风险控制：制定对策和控制方案这样可以帮助审计人员更好地识别风险、评估风险和制定风险控制方案。
步骤二：确定重要的风险因素在确定潜在的风险因素之后，审计人员需要对这些因素进行分析，以确定哪些因素是最重要的。
对于企业或组织，可能存在许多因素，但并非所有因素都具有同样的风险程度。
审计人员需要确定哪些因素最可能对企业或组织的业务和财务状况产生最大的影响。
步骤三：评估风险的影响和范围在确定了重要的风险因素之后，审计人员需要评估这些风险因素的影响和范围。
影响指的是风险因素对企业或组织的业务和财务状况可能产生的影响；范围指的是风险因素引起的影响可能的程度。
步骤四：制定风险控制方案根据评估结果，审计人员需要制定风险控制方案。
这些方案应该包括以下内容：•对潜在风险的识别和评估•风险的控制•为减少风险而采取的控制措施•监测潜在风险和已实施的控制措施审计程序的方法风险评估审计程序主要有以下方法：方法一：讨论和确认讨论和确认是基本的风险评估审计程序方法之一。
这种方法包括：•与客户会面•与经理、主管或其他涉及审核领域的人会面•分析运营和财务记录这种方法的优点是可以快速识别风险因素，但是由于过度依赖人类判断，可能受到主观性的影响。
方法二：管理会计管理会计是一种研究企业内部运作的方法，属于管理学科的一部分。
在风险评估审计程序中，管理会计用于识别企业运作中的风险因素。
通过审计人员与管理层的合作，可以制定出对策措施，降低风险。
审计风险评估主要内容
审计风险评估主要内容审计风险评估是审计过程中的一个重要组成部分，它是审计师对审计工作的一种风险评估，也是审计工作的基础。
它是审计师在审计实践中了解特定业务和评估其可能收到的影响，并且要求审计师应使用适当的审计技术、审计程序以及审核时间表，从而确定该审计工作的风险水平。
因此，审计风险评估是审计中最重要的审计程序，它是审计工作效率和完成质量的重要保障。
审计风险评估的主要内容主要是：一、审计范围的识别。
审计师要根据审计师的审计任务确定审计范围，以便审计师可以在限定的时间和费用内完成该审计任务，也就是说，审计师要根据审计的原因和对象，界定审计的范围。
二、审计风险的识别。
审计风险是审计工作中产生的不利结果，它可能使审计实践中出现偏差，从而影响审计服务的质量。
审计师要了解审计任务存在的一些因素，并进行风险分析，以确定实施审计工作可能引起的风险。
三、审计计划的制定。
审计计划确定了审计实践的内容和时间，从而将审计活动有条不紊地进行，以达到安全、高效的审计目的。
审计师要根据审计范围的大小，制定适当的审计计划，并制定审计中使用的审计技术、审计程序以及审计时间表，以便在审计过程中有效地实施每一步。
四、审计报告的编制。
审计报告是审计工作的最后产物，它是审计师对审计过程和结果的综合性报告。
审计师要结合审计活动的结果，编制审计报告，用于给审计主管提供重要的审计决策和决策依据。
审计风险评估是审计工作的基础，它是审计师在审计实践中的一种风险管理活动，是审计工作的前提，它的主要内容包括审计范围的识别、审计风险的识别、审计计划的制定以及审计报告的编制。
审计风险评估是审计工作效率和完成质量的重要保障，因此，审计师要针对审计任务和审计范围，正确、准确、完整地进行审计风险评估，以确保审计工作的顺利进行与安全完成。
审计风险评估是审计实践中重要的审计程序，审计师要确立完善的审计程序，以便有效地进行审计工作，同时也要加强审计管理，以防止审计工作过程中出现的问题，有效地降低审计工作的风险，为被审计单位实现审计目标提供保障，使审计工作高效、安全地完成。
风险评估审计工作底稿 -回复
风险评估审计工作底稿-回复风险评估审计工作底稿是一份关键的文件，用于记录和评估组织所面临的各种潜在风险。
本文将详细讲解风险评估审计工作底稿的相关内容，包括其定义、重要性、编制步骤以及具体的执行过程。
一、风险评估审计工作底稿的定义和重要性风险评估审计工作底稿是指对组织面临的潜在风险进行系统评估和审计的记录，其目的是为了提供相关决策者如何处理和应对这些风险的有效依据。
底稿内容包括对风险的辨识、评估、分类、分析和建议等，通过这些记录和分析，可以帮助组织更好地了解其面临的风险，并制定相应的风险管理策略。
风险评估审计工作底稿的重要性主要体现在以下几个方面：1. 提供风险识别的依据：通过对组织内部和外部的各类风险进行评估，可以帮助组织识别关键风险并制定相应的应对措施。
2. 为决策提供支持：底稿中的分析与建议可以为组织的决策者提供重要信息，帮助他们制定正确的决策和战略方案。
3. 及时发现问题：审计工作底稿记录了风险的各个方面，可以及时发现潜在的风险和问题，从而采取相应的预防措施。
4. 促进内部控制优化：通过对风险的评估和分析，可以发现组织内部控制不足的地方，从而改进内部管理和流程。
二、风险评估审计工作底稿的编制步骤风险评估审计工作底稿的编制是一个复杂的过程，需要按照一定的步骤进行，以下是具体的编制步骤：1. 项目确定：首先需要明确定义本次评估审计的项目范围和目标。
确定目标的关键是明确要评估的风险类别和重要性。
2. 资料收集：收集与所评估风险相关的资料和信息。
这包括组织内外部的各类文件、数据、报告等。
同时，需要与相关部门和人员进行交流和访谈，了解他们对于风险的看法和意见。
3. 风险分析：对收集到的资料进行整理和分析，识别和筛选出可能的风险点。
这个过程涉及到对风险的定性和定量分析，以及风险的概率和影响程度的评估。
4. 编写底稿：根据风险分析的结果，编写风险评估审计工作底稿。
底稿内容应包括风险的背景、定性和定量的分析结果、建议和风险管理措施等。
风险评估审计实务
风险评估审计实务文李三喜风险评估审计，就是对风险评估内部控制有效性的检查和评价。
根据中国注册会计师审计准则的要求，注册会计师应当了解被审计单位的风险评估过程和结果。
风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施。
在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当确定管理层如何识别与财务报告相关的经营风险，如何估计该风险的重要性，如何评估风险发生的可能性，以及如何采取措施管理这些风险。
注册会计师应当询问管理层识别出的经营风险，并考虑这些风险是否可能导致重大错报。
在审计过程中，如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境。
在小型被审计单位，管理层可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险。
风险评估审计的实践在我国企业内部控制审计实践中，有些企业把风险评估审计要点简单归纳为是否运用了科学合理的风险评估方法体系和模型对风险进行定期分析与评估，其审计方法包括：使用调查问卷对审计要点主要内容进行了解;询问各级公司和相关部门的风险信息管理人员，了解其是否掌握科学合理的风险评估方法体系和评估模型;查阅各级公司和相关部门的风险评估文档记录，证实其运用了风险评估方法体系和模型对本部门风险进行了分析与评估;询问部分员工，证实其是否了解本部门风险情况，对所了解风险是否进行了及时处理;查阅相关部门的风险评估与分析文档记录，证实遇到重大的外部环境变化时已及时向上级公司报送了风险信息。
上述审计要点，无疑是我国风险评估内部控制审计的基本内容，但风险评估内部控制构建与实施因主体的不同而不同，因此，风险评估内部控制审计内容，因被审计单位的不同而不同，不能固定化、模式化。
一般来说，采用传统的全面审计方式，风险评估内部控制审计是审查和评价风险评估内部控制设计和运行的有效性两个方面，范围包括风险评估设计、风险评估执行等业务。
浅析审计风险及风险评估
浅析审计风险及风险评估审计风险及风险评估一、引言审计是一项重要的财务管理活动，旨在评估和核实组织的财务状况和经营绩效。
然而，审计过程中存在着各种风险，可能对审计结果的准确性和可靠性产生影响。
因此，对审计风险进行评估和管理是至关重要的。
二、审计风险的定义审计风险是指在审计过程中，由于各种内外部因素的存在，可能导致审计师未能发现或者识别重大错误或者舞弊行为的风险。
审计风险分为三个方面：控制风险、检查风险和检测风险。
1. 控制风险控制风险是指由于组织内部控制不完善或者存在缺陷，导致审计师无法依赖这些控制措施的有效性，从而增加审计风险的可能性。
例如，财务记录的不许确性、内部控制的漏洞、管理层的不诚信等都可能导致控制风险的增加。
2. 检查风险检查风险是指由于审计师未能正确或者充分地应用审计程序，导致未能发现或者识别重大错误或者舞弊行为的风险。
例如，审计师对关键账户或者重要交易的检查不够严谨、采样方法选择不当等都可能导致检查风险的增加。
3. 检测风险检测风险是指由于审计师未能正确或者充分地应用审计程序，导致未能发现或者识别已经存在的重大错误或者舞弊行为的风险。
例如，审计师对已经存在的错误或者舞弊行为进行的检查不够充分、审计程序选择不当等都可能导致检测风险的增加。
三、风险评估的重要性风险评估是对审计风险进行定性和定量分析的过程，旨在确定审计风险的程度，为审计师制定相应的审计计划和程序提供依据。
风险评估的重要性体现在以下几个方面：1. 提高审计效益通过对审计风险的评估，审计师可以更加准确地确定审计重点，合理分配资源，提高审计效益。
例如，对于高风险的账户或者交易，审计师可以加强检查程序，提高发现错误或者舞弊行为的可能性。
2. 降低审计风险通过对审计风险的评估，审计师可以及时识别潜在的风险因素，并采取相应的控制措施进行管理和防范，从而降低审计风险的发生概率和影响程度。
3. 提高审计质量风险评估可以匡助审计师更好地理解组织的风险环境和内部操纵情况，从而在审计过程中更加全面和准确地评估和验证财务信息的真实性和可靠性，提高审计质量。
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风险评估：购货与付款循环审计一、了解主要业务活动→评价控制程序的缺陷→识别认定层次的重大错报风险（风险评估程序，教材P207-209）（1）编制请购单（仓库或其他部门）根据请购物资进行授权审批，每张请购单必须经过负预算责任的主管人员签字批准。
（请购与审批岗位分离）（2）编制订购单采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离（询价与确定供应商岗位分离）（3）验收商品，编制验收单验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联，预先编号的验收单，是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证（采购与验收岗位分离）（4）储存已验收的商品存货（储存岗位与验收岗位分离）（5）编制付款凭单（付款审批）①购货发票内容与验收单、订购单一致②购货发票计算是否正确进行复核③编制有预先编号的付款凭单，并附上订购单、验收单、购货发票。
④独立检查付款凭单计算的最好的充气娃娃正确性⑤在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。
⑥在凭单上签字批准照此凭单要求付款（6）确认与记录负债（7）付款（8）记录现金、银行存款支出二、审查购货的真实性（教材P210表11-1第四栏，重点掌握）审查购货的真实性即证明“所记录的购货都确已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益”，其常用实质性测试程序有：1、复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额。
2、检查购货发票、验收单、订货单和请购单等原始凭证的是否合理与真实。
3、从原始凭证追查存货的采购至存货永续盘存记录。
4、检查取得的固定资产（实物）（从明细账追查到原始凭证追查到实物，逆查，查购货交易的高估）三、审查购货的完整性（教材P210表11-1第四栏，重点掌握）审查购货的完整性即证明“已发出的购货业务已记录”，其常用的实质性测试有：（1）从验收单追查至采购明细账（顺查，查低估）（2）从购货发票追查至采购明细账（顺查，查低估）四、采购与付款不相容岗位（教材P212+P213，重点掌握）采购与付款业务循环的以下六项职务必须分离，否则出现舞弊或舞弊之后不能被及时发现：1、采购业务的请购与请购审批；2、询价业务与确定供应商；3、确定供应商与验收；4、采购合同的订立与执行；5、采购、验收与相关会计记录；6、付款审批与付款执行。
五、应付账款实质性测试程序1、应付账款分析性复核（教材P216，重点掌握）（1）本期期末与上期期末余额进行比较，分析其波动原因。
（2）分析长期挂账的应付账款，是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
（3）计算应付账款对存货的比率。
2、函证应付账款（教材P216-217，重点掌握）注意与应收账款函证进行比较，主要从以下方面：（1）函证的必要性（2）函证方式（3）函证对象（4）函证的替代审计程序3、查找未入账的应付账款（教材P217，结合教材P252存货截止测试，重点掌握）六、固定资产实质性测试程序1、固定资产期初余额审计2、固定资产分析性复核（教材P229，重点掌握）3、本期增减固定资产会计核算。
4、固定资产在会计报表附注中的披露货币资金与特殊项目审计一、货币资金内部控制根据内部会计控制规范，货币资金内部控制包括以下内容：1.岗位分工及授权批准（1）单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（2）单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
（3）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
（4）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
2.现金和银行存款的管理不得坐支现金；不得私设小金库；应指定专人定期对账等。
3.票据及有关印章的管理（1）单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
（2）单位应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
4.监督检查（1）单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
（2）货币资金监督检查的内容主要包括：--检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
--货币资金授权批准制度的执行情况。
--支付款项印章的保管情况。
--票据的保管情况。
（3）对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
二、货币资金内部控制测试【例题1】A注册会计师是N公司2002年度会计报表审计负责人，在审计过程中，需要对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。
请代为做出正确的专业判断。
（2003年）货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行存款账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符答案：C解析：企业不得坐支现金。
【例题2】在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
（2005年）针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（）。
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C.现金折扣需经过适当审批D.每日盘点现金并与账面余额核对答案：B解析：对于这个考点主要是指关于货币资金内部控制的问题，对于这个B来说担任现金日记账的人员不能担任登记总账的，所以对于该种情况应当是存在需要改进的地方的。
第三节现金审计一、现金审计的目标二、重要的实质性测试程序1.盘点库存现金盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序；盘点时必须有被审计单位出纳员和会计主管人员参加，并由注册会计师参加进行监盘；一般实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金；盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”；对资产负债表日后进行盘点时，应倒推计算调整至资产负债表日的金额；盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
2.抽查大额现金收支3.审查现金收支的正确截止筹资和投资循环审计第一节筹资与投资循环的特性第二节筹资与投资的内部控制及其测试一、筹资活动内部控制及其测试一览表二、投资活动内部控制及其测试一览表三、《对外投资内部会计控制规范》的规定1.岗位分工。
办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
对外投资不相容岗位一般包括：（1）对外投资预算的编制与审批。
（2）对外投资项目的分析论证与评估。
（3）对外投资的决策与执行。
（4）对外投资处置的审批与执行。
（5）对外投资业务的执行与相关会计记录。
2.授权批准：单位应当建立严格的对外投资业务授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
审批人应当根据对外投资授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的意思办理对外投资业务，对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。
3.决策控制单位应当建立科学的对外投资决策环节的控制制度，对外投资预算的编制和审批，投资项目的提出、分析论证，可行性研究，评估，根据这些做出决策。
对于这种投资比较小的，则不需要级别太高，如果这个投资是比较重大的则也要集体决策的。
4.资产投出控制。
单位应当加强对外投资资产投出业务的控制，对投资合同的签订、投资计划的编制和实施、资产投出等作出明确规定。
5.持有控制。
单位应当根据不同的投资种类和投资方式采用相应的管理方法，加强对持有投资项目的安全完整、无论是在限制接近方面，定期盘存方面，以及收益的取得等会计核算方面的控制。
6.对外投资处置控制。
单位应当加强对外投资处置的控制，对投资收回、转让、核销等的授权批准程序作出明确规定。
7.监督检查。
看不相容岗位是否分离了，查授权，查具体的控制政策是不是得到执行了。
【例题】单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2004年度的会计报表进行预审。
正在对Y 公司有关对外投资内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。
（1）B注册会计师了解到Y公司对外投资的下列岗位分工中，不恰当的是（）。
A.甲职员负责对外投资预算的编制，乙职员负责对预算进行审批B.证券部负责股票债券的买卖，财务部负责相关的会计处理C.投资部丙职员负责投资处置的审批，丁职员负责办理有关处置业务D.戊职员负责对外投资项目的分析论证及评估答案：D（2）B注册会计师为测试Y公司对外投资处置的有关内部控制有效性，下列测试程序中最有可能执行的是（）。
A.检查投资项目的分析论证报告B.检查对外投资预算是否经过批准C.观察投资处置的审批和执行是否确实分离D.审阅内部盘核报告答案：C销售与收款循环审计一、了解主要业务活动→评价控制程序的缺陷→识别认定层次的重大错报风险（风险评估程序，教材P176-178）（1）接受顾客订单：接受顾客订单后，对顾客订单授权审批，审批订单是否符合企业的销售政策，比如是否符合该产品的销售单价、运费支付方式、交货地点、三包承诺等。
审批了销售订单后销售单管理部门编制销售单。
销售单是证明销售交易发生的有效凭据。
（2）信用管理部门进行信用批准：目的是为了降低坏账风险，由信用管理部门负责，信用管理部门与销售部门不能是同一个部门，要实施职责分离。