国税地税税种一览表

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中国18个税种及分类等知识非常实用

中国18个税种及分类等知识⾮常实⽤.中国税种税法的构成要素：⼀般包括总则、纳税义务⼈、征税对象、税⽬、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项⽬。

我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城镇⼟地使⽤税、房产税、城市维护建设税、耕地占⽤税、⼟地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，⽽关税和船舶吨税由海关征收，进⼝货物的增值税、消费税由海关部门代征。

备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。

2、烟叶税：2004 年6⽉，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。

2005年12⽉29⽇，⼗届全国⼈⼤常委会第⼗九次会议决定，《农业税条例》⾃2006年1⽉1⽇起废⽌。

⾄此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。

2006年4⽉28⽇，国务院公布了《中华⼈民国烟叶税暂⾏条例》，并⾃公布之⽇起施⾏。

烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消⽽设⽴的⼀个税种。

纳税⼈：在中华⼈民国境收购烟叶的单位为烟叶税的纳税⼈，⼀般意指从烟农那⾥收购烟叶的烟草公司。

..纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。

收购价款×计算⽅法：烟叶税的计税依据是烟叶收购⾦额（收购⾦额=为⽀付烟叶收购⾦额×税率。

10%20%1+10%），税率为；计征⽅法是应纳税额=（价外补贴。

烟叶税和消费税属于两种不同的税。

消费税税⽬中：烟是指以烟叶为原料加⼯⽣产的产品，不论使⽤何种辅料，均属于消费税的征收围。

烟叶和烟的区别。

、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关⼝岸对进出中国国境的3船舶征收的⽤于航道设施建设的⼀种使⽤税。

主要税种及税率

国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。

它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。

前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。

一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。

二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加序号纳税人类别增值税消费税营业税城市维护建设税教育费附加个人所得税企业所得税房产税车辆购置税车船使用税印花税1 从事农业产品生产●●●●●●●●2 从事工业产品生产●●●●●●●●●3 从事商品批发、零售●●●●●●●●●4 从事加工、修理修配●●●●●●●●5 交通运输业●●●●●●●●6 建筑业●●●●●●●●7 金融保险业●●●●●●●●8 邮电通信业●●●●●●●●9 文化体育业●●●●●●●●10 娱乐业●●●●●●●●11 转让无形资产●●●●●●●●12 销售不动产●●●●●●●●13 服务业●●●●●●●●14 个人●●●●●我国的分税制我国实行分税制财政税收管理体制。

最详细的各种税率税种表

直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物额-当期进项
品（其他个人使用过的物品）。财政、税务部门规定税额-留抵税
的免征项目：1、再生水，2、以废旧轮胎为全部原料生产额；
2
的胶粉，3，翻新轮胎（胎体100%来自废旧轮胎），4、掺、进口：应纳
兑废渣比例不低于30%的特定建材（非烧结砖、砌块、混凝税额=组成计
财产、责任、保证、信用等保险合同
保险费收入
财产保险合同（单据作为合同使用的按合同贴花）
技术开发、转让、咨询、服务
价款、报酬、使用费
技术合同
税
财产行为税类
版权、商标权、专利权、股票等转移书据，土地使用权出让、转让，商品房销售
转让价款（股票为当日实际成交价）
产权转移书据
资金账簿
资金额（实收资本、资本公积）
60～660
16～120 24～120
拥有车船后每年纳税
36～180
3～6
跨省为车船登记地,省内由省区市政
府确定
各省区市政府确定
30% 房地产每次转让
40% 50%
转环节，转让一次征收一次（房地产开预售时预
房地产所在地
转让合同签订后的7日内
60% 征）
见资源税税额
表
销售或移送使用时
土、砂浆、井盖、耐火保温材料等），5、污水处理、垃圾税价格×税率
处理、污泥处理，6、蔬菜的批发、零售。7、豆粕以外的（组成计税价
粕类饲料。即征即退：1、以工业废气为原料生产的高格=关税完税
纯度CO2,2、垃圾发电或生产热力，3、废旧沥青再生沥价格+关税+消
青，4、废弃动物油、植物油生产的饲料级混合油，5、风费税）

国税和地税分别有哪些税种

国税和地税分别有哪些税种国税和地税分别有哪些税种提问：我想问一下，国税和地税分别有哪些税种要交。

领导要我整理，我实在找不到回答：国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。

国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构（正部级）。

在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。

目前，我国每年财政收入的 90% 以上来自税收，其地位和作用越来越重要。

国税局收以下税种： 1．增值税； 2．消费税； 3．燃油税； 4．车辆购置税； 5 ．出口产品退税； 6．进口产品增值税、消费税； 7．储蓄存款利息所得个人所得税； 8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税； 9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；10 ．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。

11 ．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）； 12．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；13 ．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；14．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002 年 1 月 1 日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；15 ．中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。

增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。

由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库地税：城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。

城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1％。

教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

地税有哪些税种

地税有哪些税种地税是指地方税务局负责征收和管理的各项税收，包括地方税和地方附加税。

地税是中国税收体系中的重要组成部分，其征收对象主要是在地方范围内的各类纳税人。

下面将介绍一些常见的地税种类。

一、增值税增值税是地税局征收的一种重要税种。

增值税是按商品或劳务的增值额计征的一种间接税。

在生产环节中，每个经营者都应该缴纳增值税。

增值税的税率有不同档次，根据不同的行业和纳税人的规模大小，税率也会有所不同。

二、营业税营业税是地税局征收的一种税种，适用于各类企业和个体工商户。

根据不同的经营范围和行业，税率不同。

营业税是根据纳税人的主营业务收入，按一定比例征收的税款。

营业税主要包括销售额、广告费、服务业务收入等。

三、个人所得税个人所得税是根据纳税人个人收入情况进行征收的一种税种。

个人所得税主要包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。

根据税法规定，个人所得税税率分为7个等级，根据纳税人的收入和个人情况确定税率。

四、房产税房产税是按照纳税人所有房地产的数量、价值和用途来确定的一种税款。

房产税主要包括住宅房产税和非住宅房产税。

住宅房产税根据房产的价值征税，非住宅房产税则根据房产的用途、面积和租金收入来计算。

五、土地使用税土地使用税是根据纳税人在土地上的使用情况来确定的一种税款。

土地使用税根据土地的面积、用途和所在地区来确定。

土地使用税主要包括农用地、建设用地和未利用地等。

六、车船税车船税是根据纳税人拥有的车辆和船只的数量、类型和使用时间来确定的一种税款。

车船税主要包括汽车、摩托车、船舶等的税款。

七、契税契税是根据房地产在转让、出租时所取得的对价或者合同约定的价额确定的一种税款。

契税主要包括房产买卖契税、土地使用权转让契税等。

八、印花税印花税是根据纳税人的经济活动中发生的一些行为或者交易所涉及的金额来征收的一种税款。

印花税主要包括合同、票据、证券、印花税等。

九、教育费附加教育费附加是指在某些地区对纳税人的各项税款中额外征收的一种附加费用。

中国现行税种、税率大全

中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

国税和地税分别征收税种

国税和地税分别征收税种按税收管辖分1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：(1)增值税；(2)消费税；(3)中央企业所得税；(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税；(5)银行和非银行金融企业所得税；(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税；(8)证券交易征收的印花税；(9)外商投资企业和外国企业所得税；(10)利息所得税；(11)车辆购置税；(12)中央税和共享税附征的教育费附加；(13)出口退税；(14)集贸、个体税收。

2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：(1)营业税；(2)个人所得税；(3)地方企业所得税；(4)资源税；(5)房产税；(6)城市房地产税；(7)城镇土地使用税；(8)耕地占用税；(9)车船使用税；(10)车船使用牌照税；(11)城市维护建设税；(12)印花税；(13)固定资产投资方向调节税；(14)契税；(15)屠宰税；(16)筵席税；(17)土地增值税；(18)农业税；(19)农业特产税；(20)牧业税；(21)按地方税征收的教育费附加；(22)集贸、个体税收。

3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个：(1)农业税；(2)农业特产税；(3)牧业税；(4)农（牧）业税附加；(5)耕地占用税；(6)契税。

4.由海关征收的税种和项目有4个：(1)关税；(2)船舶吨税；(3)进口增值税、消费税；(4)行李和邮递物品进口税。

会计核算的基本要求修订后的《会计法》对会计核算的基本要求主要体现在三个方面：一是对会计核算依据的基本要求。

《会计法》第九条规定：“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。

任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

”以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算的重要前提，是填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告的基础，是保证会计资料质量的关键。

主要税种最新税率表

主要税种最新税率表
6%征收率计算增值税，选择简易办法的货物，可选择简易办法6% Array
流
转
税
营业
扣地的税率计算；⑶只以三税实纳税额
、城
、产
行为目的
税
国税、地税、共享税税种、税率、分成比、
一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。

二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。

三、中央地方共享征收： 1、增值税：中央75%，地方25%； 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方； 3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。

4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。

5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。

6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。

7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。

各类税收中央地方分成表

土地增值税（地税）
转让国有土地使用权、地上建转让国有土地使用权、地上建筑物及其筑物及其附着物所取得增值额附着物并取得收入的单位和个人的；一般指房地产开发企业
实行四级超率累进税率（详见备注）
_
30%
45%
12.5%
增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%；超过50%、未超过100%的部分税率为40%；超过100%、未超过150%的部分税率为50%；超过150%、未超过200%的部分税 12.5% 率为60%；（扣除项目主要指：取得土地使用权所支付费用、房地产开发成本、房地产开发费用、转让房地产有关的税金等）；在实际增收过程中现南通地区采用3%征收率预征，项目结束后进行汇算清缴。 A大城市1.5元—30元；B中城市1.2—24元；C小城市0.9—18元；D县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。港闸区范围内土地使用税标准按地段由原来的1元/平方米和1.5 元/平方米提高为3元/平方米和5元/平方米
Байду номын сангаас税种
增值税（国税）
征收范围
纳税义务人
税率
税收分成中省市区开
75% 5%
备注
一切从事销售或进口货物、提供应税劳销售或者进口货物，提供加工务的单位；凡从事销售或进口货物、提、修理修配劳务供应税劳务的个人
基本税率为17%
低税率为13%：①粮食、食用植物油，②暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品，③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；⑤国务院规定的其他货物。如农产品（指各种动、植物初级产 13.75% 3.125% 3.125% 品）、金属矿采选产品（指有色和黑色采选的原矿，选矿和煤炭）、非金属矿采选产品。（对农产品按13%征收是指初级产品。例如，水果征13%，而水果罐头要按17% 征。金属矿/非金属矿采选产品、煤炭为13%）农业生产者销售自产农产品免征增值税。小规模纳税人征收率为3%

国家和地方两套税务机构对各税分别征收、分别入库一览表

、
,
保险总公司 ( 不包括地方分
支行分公
、
{
、
,
)
、厂
司 ) 集中缴纳的营业税所得税和城市维护建设税
( 5 ) 中央企业所得税
、
( 6 )地方和外资银行及非银行的金融企业所得税
、
护
(7 ) (8 )
海洋石油企业所得税资源税 ( 我省没有
(9 ) 土地使用税
方
( 10 ) 投资方
向调节税
、
( 日 ) 地方企业所得税 ( 包括地方国有
集体股份制私营企业 ;不含地方
、
、
和外资银行及非银布金融企业所得税 ) 诵勺
( 12 )
印花税 ( 不含证券交易所的印花税
)
( 13 ) 地方税的滞补罚收入
( 1. ) 1
按地方税附征的教育费附加
征收管理
国家和地方两套税务机构对
国家税务局系统负责征收管理理
税
种
入库级
(l
消费税
)
}
中央央
、厂
地
(
增值税
)
…
75
、
5
( 3 进口产品消费税
、
) 税 ( 委托海关代征增值税专项调节
、
(4 ) 铁道 (全
系统
) 及各银行总行

中国大陆地区税制一览表

账簿与凭证理
纳税人应当从领取营业执照之日起十五天之内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，从领取税务登记证件之日起十五天内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。扣缴义务人应当从税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十天之内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
１5
车船使用牌照税
定额征收
仅就外商投资企业、外国企业和外籍人员的车辆、船舶征税
√
100%
《车船使用牌照税暂行条例》
行为税类
１6
印花税
比例税率:0.05‰-1‰
按件印花：1元/件，5元/件
11类合同、书据及记载资金的帐薄
帐薄，权利、许可证照及税额不足一元的财产租赁合同
√
√
√
√
《中华人民共和国印花税暂行条例》
纳税申报
纳税人和扣缴义务人应当在规定的申报期限之内办理纳税申报和报送有关纳税资料。
税款征收、缴纳
税务机关应当按规定征收税款并上缴国库，扣缴义务人履行代扣、代收税款的义务。
税收保全措施
税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；书面通知金融机构暂停支付存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产；阻止出境。
中国大陆地区税制一览表
税类
序号
税种
税率
主要征收范围
征收机关
收入归属
有关立法
国税
地税
中央
地方
流转税类
１
增值税
0%、13%、17%
销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务
√
√
√
《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则
２
消费税

中国现行税种一览表

税种
纳税人
税基基于交易的税收
税率
纳税环节
增值税
1.销售货物或应税劳务 2.进口货物一般：1.生产销售；2.委托加工；3.进口特殊：批发（卷烟）；零售（金银首饰、钻石及饰品） 1.提供应税劳务 2.转让无形资产 3.销售不动产增、消、营三税纳税人（进口不征）收发货人物品所有人开采者有偿、转让国有土地及其建筑物或构筑物的单位房地产受让者
平均定额税率 1.2%或 12%，4% 幅度定额税率（拖船、非机动驳船减半征税）
占用环节
持有环节
车船税
车船所有或管理人
持有环节
增值额自产自销农产品免税出口货物退税或免税
17% 13%（农产品和农资，物质能源和精神食粮）定额税率复合税率比例税率
销售各环节进口环节
消费税
14 类应税消费品
单一环节卷烟例外
营业税
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
营业全额比例税率差额（营业额-支付额）（3%，5%或 5-20%）三税实缴税额罚款不是计税依据进出口货物或物品 7％，5％，1％定额税率比例税率复合税率差别定额税率和比例税率（天然气和原油）四级超率累进税率（以增值率为依据） 3％－5％
销售或转让环节同“三税” 进口环节出口环节开采销售环节销售环节购置登记环节
城建税
关税
资源税土地增值税契税
矿产品和盐增值额成交额市场参照价五类车辆（汽车、摩托车、电车、挂车和农用运输车）收购金额收入或费用件或所载金额
车辆购置税烟叶税印花税
合法取得车辆并使用者
10%
购置登记环节
烟叶收购者书立人、领受或使用人

现行18个税种税率纳税人征收对象计税依据

6个⼈所得税居民纳税⼈：在中国境内有住所，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个⼈从中国境内和境外取得的所得综合所得，适⽤3%~45%的超额累进税率；经营所得，适⽤5%~35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适⽤⽐例税率，税率为20%⾮居民纳税⼈：在中国境内⽆住所⼜不居住，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个⼈从中国境内取得的所得财产和⾏为税7⼟地增值税在中国境内转让国有⼟地使⽤权、地上的建筑物及其附着物并取得收⼊的单位和个⼈转让房地产所取得的增值额四级超率累进税率（30%、40%、50%、60%）8房产税在中国境内城市、县城、建制镇和⼯矿区范围内房屋的产权所有⼈城市、县城、建制镇和⼯矿区范围内房屋⾃⽤的，按照房产原值减除10%～30%后余值征税，税率为1.2%；出租的，按照租⾦征税，税率为12%（个⼈住宅出租的，按照租⾦征税，税率为4%；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个⼈出租⽤于居住的住房，减按4%征收）9城镇⼟地使⽤税在中国境内城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积城镇⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额：⼤城市为1.5～30元；中等城市为1.2～24元；⼩城市为0.9～18元；县城、建制镇、⼯矿区为0.6～12元10耕地占⽤税在中国境内占⽤耕地（包括其他农⽤地）建房或者从事⾮农业建设的单位或者个⼈纳税⼈实际占⽤的耕地（包括其他农⽤地）⾯积不同地区实⾏有差别的幅度税额11契税在中国境内转移⼟地、房屋权属，承受的单位和个⼈成交价格或交换价格差额3%～5%。

对个⼈购买家庭唯⼀住房，⾯积为90平⽅⽶及以下的，减按1%税率征收契税；⾯积为90平⽅⽶以上的，减按1.5%税率征收契税。

对个⼈购买家庭第⼆套改善性住房，⾯积为90平⽅⽶及以下的，减按1%的税率征收契税；⾯积为90平⽅⽶以上的，减按2%的税率征收契税（北京市、上海市、⼴州市、深圳市暂不实施购买第⼆套住房优惠）12资源税在中国领域及管辖海域开采应税矿产品或者⽣产盐的单位和个⼈原油、天然⽓、煤炭等能源矿、⾦属矿、⾮⾦属矿、盐、⽔资源按不同的⾃然资源实⾏定率或定额征收，例如：原油、天然⽓为销售额的5%～10%13车船税在中国境内应税车辆、船舶的所有⼈或者管理⼈车辆和船舶不同幅度的定额税率14印花税在中国境内书⽴、领受应税凭证的单位和个⼈书⽴、领受的应税凭证⽐例税率或定额税率15城市维护建设税缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个⼈纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额纳税⼈所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%16烟叶税在中国境内，依照《中华⼈民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位纳税⼈收购烟叶实际⽀付的价款总额20%17船舶吨税②⾃中国境外港⼝进⼊境内港⼝的船舶船舶实⾏定额税率，包括优惠税率和普通税率18环境保护税在中国领域和中国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他⽣产经营者《中华⼈民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税⽬税额表》《应税污染物和当量值表》规定的⼤⽓污染物、⽔污染物、固体废物和噪声依照《中华⼈民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税⽬税额表》执⾏我们致⼒于保护作者版权，除我们确实⽆法确认作者外，未注明来源，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表⽰歉意，谢谢！。

中国现行税种税率表一览

中国现行税种税率表一览税种（税收种类的简称），构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。

目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。

中国现行的税种共17个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。

只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

国税征收的主要税种简介

国税征收的主要税种简介★增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。

实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

1、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

2、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。

3、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。

4、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

5、增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率6、增值税的纳税申报及纳税地点增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

以１个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以１日、３日、５日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起５日内预缴税款，次月１至10日申报并结清上月应纳税款。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

7、增值税的优惠政策……农业生产者销售的自产初级农业产品；……避孕药品和用具；……古旧图书；……直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；……外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备；……来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；……由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；……销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。

[税法]详解我国现行的18种税种

[税法]详解我国现行的18种税种[税法] 详解我国现行的18种税种2003年以来，按照科学发展观的要求，围绕完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的目标，分步实施了改革农村税费，完善货物和劳务税制、所得税制、财产税制等一系列税制改革和出口退税机制改革。

几经变革，目前，我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种。

其中，16个税种由税务部门负责征收;关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关部门代征。

一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。

增值税的纳税期限一般为1个月。

另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。

纳税人应在次月的1日,15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

三、营业税对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

国家地方财政收入(税收)划分标准

国税：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税（利息税）、车辆购置税等；地税税种（含部分基金）：营业税、企业所得税、个人所得税（其他个人所得税）、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、车船税以及教育费附加、地方教育附加收入、地方水利建设基金等。

此外，以上税收除中央、省分成后，属市区部分的，按现行市与各区财政体制，收入范围划分情况为：市级固定收入主要是部分重点企业及银行、保险、证券等金融机构税收；其他企业税收按照属地原则归属各区。

同时，区级根据核定的上解基数承担体制上解。

国税地税税种及税率

国税与地税的主要税种国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。

因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。

我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。

其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。

为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。

国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：1、国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

2、地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。