国税地税税种一览表

国税一览表

一、增值税：

一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。

小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3% 二、消费税：

征收围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。

征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。

地方税费一览表

一、营业税

政策依据 ；《中华人民国营业税暂行条例》、《中华人民国营业税暂行条例实施细则》

营业税税目税率表

政策依据：《中华人民国资源税暂行条例》、《中华人民国资源税暂行条例实施细则》、《省财政厅 省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕

102号）

资源税税目税率表

除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。

四、个人所得税

政策依据：《中华人民国个人所得税法》、《中华人民国个人所得税法实施条例》、《市地方税务局关于重新修订市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）

项目和应纳税额计算方法

（1）工资、薪金所得计税方法

工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：

个人所得税税率表（一）

应纳税额计算公式：

全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元

全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

对于在中国境无住所而在中国境取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。

（2）个体工商户的生产、经营所得计税办法

个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：

个人所得税税率表（二）

应纳税额计算公式：

全年应纳税所得额=年度生产、经营收入总额－成本、费用、损失

全年应该纳税额=全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

实际征收中，地税部门对不具备查账征收的个体生产经营所得实行1%-5%比率附征。

（3）对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得计税办法

对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，以纳税人每纳税年度的收入总额减除必要费用以后的余额为应纳税所得额，按照前列《个人所得税税率表（二）》计算应纳税额。

（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得计税方法

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额，税率为20%.应纳税额计算公式：

应纳税所得额=应税项目收入额－800元（或者应税项目收入额×20%）

应纳税额=应纳税所得额×20%

（5）财产转让所得计税方法

财产转让所得，以纳税人转让财产取得收入额减除财产原值和合理费用以后的余额为应纳税所得额，税率20%.应纳税额计算公式：

应纳税所得额=财产转让收入－财产原值－合理费用

应纳税额=应纳税所得额×20%

（6）利息、股息、红利所得和偶然所得计税方法

利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以纳税人每次取得的收入额为应纳税所得额，税率为20%.应纳税额计算公式：

应纳税额=每次收入额×20%

五、城市维护建设税

六、印花税

政策依据：《中华人民国印花税暂行条例》、《中华人民国印花税暂行条例实施细则》印花税税目税率表

计税方法

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭征的件数为计税依据，按照规定的适用税率或者税额标准计算缴纳。应纳税额计算公式：

（1）应纳税额=应纳税记载的金额（或者费用、收入额）×适用税率

（2）应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

七、车船税

政策依据

《中华人民国车船税法》、《中华人民国车船税法实施条例》、《省车辆船税实施办法》税目税率

省车船税税额表单位：元

八、房产税

九、城镇土地使用税

十、土地增值税

政策依据

《中华人民国土地增值税暂行条例》、《中华人民国土地增值税暂行条例实施细则》计税依据和税率

土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额以后的余额，实行四级超率累进税率，税率表如下：

土地增值税税率表

在计算土地增值税的应纳税额时，先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。再按照增值额超过扣除项目金额的比例，分别确定增值额中各个部分的适用税率，依此计算各部分增值额的应纳土地增值税税额。各部分增值额应纳土地增值税税额之和，即为纳税人应纳的全部土地增值税税额。应纳税额计算公式：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

十一、契税

十二、耕地占用税

目前，地税部门征收或代收的费金是：

二、水利建设基金

三、外商投资企业及私营企业社会保险费

四、工会经费

五、残疾人就业保障基金