《审计理论与实务》重点强化题

合集下载

中级审计师-《审计理论与实务》强化练习(2022年1月)

中级审计师《审计理论与实务》强化练习（2022年1月）一、单项选择题1、通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为：A.单位均值法B.差异估计法C.比率估计法D.属性抽样法正确答案：B答案解析差异估计法是一种通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法。

考察知识点变量抽样法基本方法2、要求的审计结论可靠性程度与所需样本量之间的关系是：A.反向B.正向C.不确定D.无关正确答案：B答案解析本题考查审计抽样的基本程序。

审计结论的可靠性程度与样本量为正向关系。

要求的审计结论可靠性程度越高，所需的样本量就越大，反之则越小。

总结：与所需样本量成正向关系的是：总体容量；总体项目差异；审计结论的可靠程度。

考察知识点审计抽样的基本程序3、抽样方法的选择主要取决于：A.审计人员对审计效率的考虑B.审计人员对审计效果的考虑C.审计人员对成本效果的考虑D.审计人员对审计程序的考虑正确答案：C答案解析本题考查审计抽样的种类。

究竟选用哪种抽样方法，主要取决于审计人员对成本效果方面的考虑。

考察知识点审计抽样的种类4、下列有关内部控制测试的说法中，错误的是：A.高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性程序的数量和范围B.如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性程序的数量和范围C.如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留地信赖企业的内部控制D.内部控制越有效，控制风险就越低正确答案：A答案解析高控制风险表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性程序。

考察知识点对内部控制进行再评价5、下列选项中，属于应当测试控制运行有效性的情形的是：A.控制设计合理且预期运行有效B.控制设计不合理C.控制设计合理但未得到执行D.仅实施实质性程序足以为发现重要问题提供充分、适当的审计证据正确答案：A答案解析经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

中级审计师-《审计理论与实务》强化练习(2021年2月)

中级审计师《审计理论与实务》强化练习（2021年2月）一、单项选择题1、下列内容中，不属于影响审计证据决策的因素的是：A.风险因素B.成本效益因素C.重要性因素D.真实性因素正确答案：D答案解析一般来说，影响审计证据的因素有：风险因素、成本效益因素、重要性因素。

考察知识点影响审计证据决策的因素2、下列关于审计证据的表述中，不正确的是：A.充分性是对审计证据数量的衡量B.适当性是对审计证据质量的衡量C.审计人员应该考虑取证的经济性，对于审计成本较高的审计证据应该减少其数量D.审计证据并不是越多越好正确答案：C答案解析审计人员应考虑取证的经济性，但是不应以审计成本的高低或获取证据的难易程度为由减少必要的审计程序。

考察知识点审计证据的质量特征3、下列关于审计证据的说法中不正确的是：A.审计证据的数量越多越好B.审计人员应考虑取证的经济性C.对于重要审计事项，不应以审计成本的高低为由减少必要的审计程序D.审计证据的充分性和适当性缺一不可正确答案：A答案解析本题考核审计证据的特征知识点。

客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，但这并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证的经济性，尽量以较少的人力、物力耗费取得足够的、高质量的审计证据。

考察知识点审计证据的质量特征4、审计证据按其形式不同进行分类，可以分为：A.实物证据、书面证据和口头证据B.内部证据和外部证据C.亲历证据、内部证据和外部证据D.基本证据和辅助证据正确答案：A答案解析本题考查审计证据的分类知识点。

审计证据按其形式不同,可以分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定或勘验证据、环境证据。

考察知识点审计证据的分类5、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：A.观察有关业务的处理过程B.对有关凭证中的数据进行重新计算C.检查有关文件、报告以及管理手册等D.询问被审计单位有关人员正确答案：B答案解析审计人员调查了解被审计单位及其相关情况可以采取的方法有：书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员；检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册；观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况；追踪有关业务的处理过程；分析相关数据。

初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2021年9月)

初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2021年9月）一、单项选择题1、2013年5月，美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：A.经济发展B.商业和运营环境的变化C.国家政策D.国际形势正确答案：B答案解析《内部控制——整合框架》在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。

考察知识点对控制的监督2、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：A.审计人员的责任B.管理层的责任C.治理层的责任D.内部控制设置人员的责任正确答案：A答案解析审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

考察知识点对内部控制进行再评价3、下列有关顺查法的说法中，错误的是：A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大C.审计质量较高D.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位正确答案：D答案解析顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。

考察知识点顺查法4、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：A.从存货账簿记录追查至存货实物B.在存货监盘时观察存货的状况C.从存货盘点记录追查至存货账簿记录D.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围正确答案：C答案解析选项AB主要证实存货是否真实存在。

考察知识点检查5、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制测试结果，确定实质性程序的范围和深度，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.内部控制基础审计D.风险基础（导向）审计正确答案：B答案解析题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。

考察知识点制度基础审计6、下列关于审计风险的表述中，正确的是：A.审计风险取决于固有风险和控制风险B.固有风险可以完全消除C.审计风险分为财务报表层次和认定层次重大错报风险D.评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险越低正确答案：D答案解析审计风险取决于重大错报风险和检查风险；认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险；固有风险无法完全消除；重大错报风险分为报表层次和认定层次。

初级审计师《审计理论与实务》重点强化题十.doc

初级审计师《审计理论与实务》重点强化题十2018初级审计师《审计理论与实务》重点强化题十1、国家审计机关向被审单位做出审计决定的依据是：A、审计委托书B、书面声明C、被审计单位承诺书D、审计报告D国家审计机关向被审单位做出审计决定的依据是审计报告。

参考教材P153。

2、可以起到经济鉴证作用的审计报告是：A、注册会计师签发的审计报告B、审计机关的审计报告C、内部审计报告D、审计组的审计报告A社会审计的突出作用是鉴证作用。

3、在社会审计中，当注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就财务报表的整体作出评价时.应出具的审计意见类型是：B、保留意见C、无法表示意见D、增加说明段的无保留意见C如果范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。

4、如果审计范围受到限制，可能产生的影响不具有广泛性，注册会计师可能出具的审计意见类型是：A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见B如果审计范围受到限制，可能产生的影响不重大，注册会计师可能出具的审计意见类型是保留意见。

5、在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响不重大，注册会计师应当发表的审计意见是：A、保留意见C、无法表示意见D、否定意见B在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响不重大，注册会计师应当发表的审计意见是无保留意见。

6、被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是：A、申请行政复议B、提起行政诉讼C、提请审计机关的本级人民政府裁决D、不予理睬C被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案

审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案1、西方国家20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志有( )。

A.审计方法从过去的详细审计改变为以测评内部控制为基础的抽样审计B.审计的领域从财务审计扩大到效益审计C.国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准D.第一次出现了内部审计的专门法律E.内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来【正确答案】：AB【答案解析】：现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。

其主要标志一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。

参考P8.2、下列各项中，属于国家审计机关基本任务的有( )。

A.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案B.研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点C.设计财务会计制度，培训会计人员D.担任会计顾问，提供管理咨询E.根据规定指导、监督内部审计工作【正确答案】：ABE【答案解析】：具体任务有：1.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案，制定审计规章制度。

2.研究、制定审计工作的方针、政策，确定审计工作重点，编制审计工作计划。

3.办理审计机关管辖范围内的审计事项，组织与本级财政收支有关特定事项的专项审计调查。

4.根据规定，具体指导、监督全国及各级内部审计工作，监督全国社会审计工作。

5.领导、管理下级审计机关的审计业务以及其他审计工作。

6.办理法律、法规、规章规定的，以及政府和上级审计机关交办的其他事项。

参考P31.3、为了有效防范审计人员法律责任风险，应采取的对策有( )。

A.将审计人员的部分责任转由会计人员承担B.要求严格遵循职业道德规范和执业准则C.聘请法律顾问D.深入了解被审计单位的情况E.进行充分的职业培训【正确答案】：BCDE【答案解析】：1.明确会计人员和审计人员的责任;2.严格遵循职业道德规范和执业准则;3.聘请熟悉和精通法律的法律顾问; 4.深入了解被审计单位的情况;5.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;6.建立审计工作的有效监督和检查体系。

初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2022年3月)

初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2022年3月）一、单项选择题1、审计人员对被审计单位大宗物资采购业务进行审计时发现如下情况，其中属于内部控制缺陷的是：A.采购部门定期轮换采购人员B.通过公开招标确定供应商名录C.由仓库保管人员负责验收购入的物资D.从供应商名录中选择供应商进行竞争性报价正确答案：C答案解析存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行。

（对于大宗物资采购一般由验收部门负责，不得由保管部门人员负责）。

考察知识点生产与存货循环的内部控制2、下列不属于生产与存货业务循环的流程的是：A.计划和安排生产B.核算产品成本C.发运商品D.存货的报废核销正确答案：C答案解析发运商品属于销售与收款循环业务内容。

考察知识点生产与存货循环的业务流程3、下列有关应付账款审计的说法中，错误的是：A.内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证应付账款B.审计人员必须查明未记录的应付款项业务C.通过函证程序能完全查明未入账的应付账款D.为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实正确答案：C答案解析由于多数企业对应付款项进行舞弊的目的是低估应付款项，手段以漏记赊购业务为主，因此，进行函证不能完全查明未入账的应付款项。

尽管如此，在必要的时候，仍需执行这一审计程序。

考察知识点向债权人函证应付款项4、审计人员应当证实企业的固定资产是否按照有关规定正确分类，并相应地设立明细账进行核算与管理，这一审计目标对应的是：A.证实固定资产的完整性B.证实固定资产的所有权C.证实固定资产分类的正确性D.正式固定资产的真实性正确答案：C答案解析审计人员确认固定资产是否正确分类，属于证实固定资产分类的正确性这一审计目标。

考察知识点应付票据及应付账款审计目标5、采购与付款交易的起点是：A.提出采购申请并编制请购单B.编制订购单C.客户提出订货要求D.制定生产计划正确答案：A答案解析由使用商品和劳务的被授权人提出采购申请并填制请购单是采购与付款交易的起点。

初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2023年3月)

初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2023年3月）一、单项选择题1、下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：A.在运用分层次分阶段质量控制法时，应明确规定每个层级的职责和责任B.我国审计机关实行审计业务质量检查制度，对所有被审计单位的内部审计业务质量进行检查C.内部审计机构相较社会审计组织对质量管理的重视程度略低一些D.在运用关键点质量控制法时，不同审计项目应设置不同的关键点，同一审计项目的各个审计阶段关键点应保持一致正确答案：A答案解析选项B，我国审计机关实行审计业务质量检查制度，对其业务部门、派出机构进行审计业务质量检查是审计机关进行审计质量管理的重要举措。

选项C，内部审计机构和社会审计组织同样要重视质量管理。

选项D，不同的审计，不同的审计项目，其关键点不尽相同。

在一次审计的各个审计阶段，其关键点也不相同。

考察知识点审计质量管理的方法2、下列有关应收票据审计的表述中正确的是：A.应收票据与应收账款的审计方法完全相同B.审计人员不必分析评价应收票据的可兑现程度C.审计人员可采用函证方法证实应收票据的存在性D.资产负债表应收票据项目审计包括对已贴现票据和未贴现票据的审计正确答案：C答案解析选项A，应收票据与应收账款的审计方法不完全相同；选项B，应收票据的审计方法包括分析评价应收票据的可兑现程度；选项D，资产负债表应收票据项目审计只包括对未贴现票据的审查。

考察知识点审计质量管理的方法3、下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是：A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷D.审计复议案件的资料应并收入审计项目档案中统一管理正确答案：B答案解析选项A，不能随意删除审计文件。

选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。

选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。

初级审计师《理论与实务》强化练习题

初级审计师《理论与实务》强化练习题初级审计师《理论与实务》强化练习题一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。

其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

每小题1分。

)1.审计监督的根本特征是：A.广泛性B.科学性C.及时性D.独立性【正确答案】：D2.下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：A.受托经济责任是审计产生的客观基础B.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵D.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任【正确答案】：C3.社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：A.委托该项业务的审计机关B.中国注册会计师协会C.当地人民政府D.被审计单位的上级组织【正确答案】：A4.下列各项中，属于国家审计机关权限的是：A.帮助被审计单位建立内部审计机构B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料D.参与被审计单位重大事项的决策【正确答案】：C5.下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：A.以个人名义承接业务B.代行被审计单位的管理职能C.对未来事项的可实现程度做出保证D.执行审计业务时保持合理的职业谨慎【正确答案】：D6.下列有关审计目标的表述中，错误的是：A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B.审计目标不影响审计准备阶段的工作C.审计目标对审计全过程都有影响D.审计目标是审计行为的出发点【正确答案】：B7.审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：A.审计项目计划阶段B.审计准备阶段C.审计实施阶段D.审计终结阶段【正确答案】：C8.下列选项中，不属于分析性复核方法的是：A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.内容分析法【正确答案】：D9.下列各项中，可以选作审计标准的是：A.国家审计准则B.社会审计准则C.内部审计准则D.企业会计准则【正确答案】：D10.被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：A.亲历证据B.外部证据C.内部证据D.实物证据【正确答案】：C11.被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：A.低水平B.中等水平C.高水平D.无风险【正确答案】：C12.下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是：A.顺查法B.逆查法C.统计抽样法D.判断抽样法【正确答案】：A13.审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产：A.是否真实存在B.是否归被审计单位所有C.计价是否正确D.是否存在被抵押的情况【正确答案】：A14.下列有关内部控制的表述中，错误的是：A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B.内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C.内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D.内部控制一般仅针对常规业务活动设置【正确答案】：B15.限制非相关人员接近资产的控制活动属于：A.凭证和记录控制B.职责分工控制C.独立检查控制D.实物控制【正确答案】：D16.审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是：A.审计机关主管领导B.审计机关审计业务会议C.审计组负责人D.审计机关法制机构【正确答案】：B17.下列方法中，用于内部控制测试的是：A.计算B.分析性复核C.函证D.观察【正确答案】：D18.下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是：A.测试数据法B.监盘C.分析性复核D.检查【正确答案】：A19.下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是：A.制定审计项目计划应征求被审计单位的意见B.审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划C.审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批D.审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案【正确答案】：B20.下列各项中，可导致不可控审计风险的是：A.审计人员的素质B.审计方法的选用C.审计人员的工作态度D.内部控制的健全程度【正确答案】：D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案。

初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2022年9月)

初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2022年9月）一、单项选择题1、下列有关国家审计机关的权限的说法中，错误的是：A.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，可以在法定职权范围内采取处理措施B.审计机关对被审计单位违反审计法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，责令改正，但无通报批评和警告的权利C.经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，审计机关有权查询有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款D.国家政务信息系统和数据共享平台应当按照规定向审计机关开放正确答案：B答案解析审计机关对被审计单位违反审计法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，责令改正，可以通报批评，给予警告。

考察知识点国家审计机关的权限2、下列有关国家审计机关的权限的说法中，错误的是：A.审计机关有权要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告B.审计机关有权检查被审计单位信息系统的安全性、可靠性、经济性，被审计单位不得拒绝C.审计机关有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行检查，并取得有关证明材料D.审计机关有权参与研究制定被审计单位内部的规章制度正确答案：D答案解析选项D属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。

考察知识点国家审计机关的权限3、下列有关审计列报的表述中，正确的是：A.全部审计可以查出被审计单位存在的所有差错B.绩效审计与统计部门所进行的经济活动分析性质相同C.就地审计是指审计人员对正在进行的经济业务开展的审计D.与绩效审计相比较，合法合规审计更加突出合法性目标正确答案：D答案解析选项A，全部审计不一定能查出被审计单位所有的差错。

选项B，绩效审计与由统计、财会或其他管理部门所进行的经济活动分析与检查，在性质上是截然不同的。

选项C，就地审计是指由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计。

中级审计师-《审计理论与实务》强化练习(2020年12月)

中级审计师《审计理论与实务》强化练习（2020年12月）一、单项选择题1、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：A.固定资产的存在性B.固定资产的所有权C.固定资产折旧计算的准确性D.固定资产的完整性正确答案：B答案解析对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。

考察知识点固定资产增减、结存的审查2、下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是：A.分析其他应付款余额的变动情况B.审查融资租入固定资产折旧政策的一致性C.审查融资租入固定资产在报表附注中的披露情况D.审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对正确答案：D答案解析对于融资租入的固定资产，可以从会计记录追查至融资租赁合同，据此判断融资租入的固定资产是否真实存在。

考察知识点固定资产审计目标3、下列关于固定资产减值的说法中，审计人员认为不正确的是：A.企业可以在期末或者至少在每年年度终了，对价值较大的固定资产进行逐项检查B.由于市价持续下跌等原因导致可收回金额低于账面价值，应将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备C.审计人员可以通过现场观察以发现资产是否被充分利用，确定固定资产是否需要计提减值准备D.审查固定资产减值准备时需要关注减值准备计提方法及比例的适当性和计提额是否充分正确答案：A答案解析企业会计准则要求，企业应在期末或者至少在每年年度终了，应对固定资产进行全面检查，所以选项A错误。

考察知识点固定资产减值准备的审查4、如果商业承兑汇票到期时，付款人无力支付票据款，企业收到银行退回的商业承兑汇票，审计人员认为企业正确的会计处理是：A.借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目B.借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目C.借记“应收票据”科目，贷记“短期借款”科目D.借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目正确答案：B答案解析如果商业承兑汇票到期时，付款人无力支付票据款，企业收到银行退回的商业承兑汇票，企业借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目。

中级审计师-《审计理论与实务》强化练习(2022年6月)

中级审计师《审计理论与实务》强化练习（2022年6月）一、单项选择题1、下列有关审计报告中强调事项段的表述中，正确的是：A.在关键审计事项段中沟通的事项将不再包含在强调事项段中B.注册会计师出具保留意见的审计报告无需包括强调事项段C.对被审计单位拒绝修改的重大错报应当披露在强调事项段中D.审计报告中不得同时包含关键审计事项段和强调事项段正确答案：A答案解析选项B，注册会计师出具保留意见的审计报告时，如果有强调事项，也需要包括强调事项段；选项C，对被审计单位拒绝修改的重大错报应当在说明段描述；选项D，审计报告中可以同时包含关键审计事项段和强调事项段。

考察知识点社会审计报告的类型2、下列关于强调事项段的说法中，错误的是：A.对本期财务报表审计最为重要B.已在财务报表中列报或披露C.对理解财务报表至关重要D.未被确认为关键审计事项正确答案：A答案解析强调事项段，是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，关键审计事项是指注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项，选项A错误。

考察知识点社会审计报告的类型3、下列关于抽样方法选择的表述中，错误的是：A.究竟选用哪种抽样方法，主要取决于审计人员对成本效果方面的考虑B.统计抽样的效果可能比非统计抽样要好C.只要运用得当，统计抽样和非统计抽样都可以获取审计所要求的适当、充分的证据D.统计抽样和非统计抽样不可以结合使用正确答案：D答案解析究竟选用哪种抽样方法，主要取决于审计人员对成本效果方面的考虑。

非统计抽样可能比统计抽样花费的成本要小，但统计抽样的效果则可能比非统计抽样要好。

审计人员既可以采用统计抽样法，也可以采用非统计抽样法，还可以结合使用这两种抽样方法。

这两种技术只要运用得当，都可以获取审计所要求的适当、充分的证据。

考察知识点审计抽样的种类4、下列关于预计总体误差率的说法中错误的是：A.是审计人员根据审计对象的重要性、对内部控制的依赖程度和职业判断，预先确定的总体中错误发生的频率B.预计总体误差率越大，样本量越大C.通常利用以前年度的审计结果来确定预计总体误差率D.是指审计人员愿意使用在内部控制测试阶段估计的控制风险水平时，允许总体中存在的误差率正确答案：D答案解析可容忍误差率指审计人员愿意使用在内部控制测试阶段估计的控制风险水平时，允许总体中存在的误差率。

中级审计师-《审计理论与实务》强化练习(2021年12月)

中级审计师《审计理论与实务》强化练习（2021年12月）一、单项选择题1、下列关于询问取证方法的表述中正确的是：A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序B.询问可以是口头形式，没有必要做成书面记录C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报D.询问可以测试内部控制运行的有效性正确答案：C答案解析询问必须做成书面记录，并且由答询人签字盖章。

询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

考察知识点询问2、审计人员实地检查有形资产可以确定：A.有形资产的所有权B.有形资产是否真实存在C.有形资产计价的正确性D.有形资产计提折旧方法的合理性正确答案：B答案解析实地检查有形资产只能证明其存在。

考察知识点检查3、下列关于审计取证的基本方法的表述中，错误的是：A.顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位B.逆查法可从审计事项的总体上把握重点，针对性较强C.全部审计就是利用详查法进行审计D.抽查法不同于局部审计正确答案：C答案解析详查法不同于全部审计，全部审计不一定采用详查法，可视被审计单位的具体情况采用抽查法。

选项C错误。

考察知识点详查法4、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是：A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法正确答案：B答案解析本题考核审计取证的基本方法及其适用范围。

审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。

顺查法一般适用于业务范围较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位；逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

考察知识点逆查法5、下列关于审计风险的表述中，正确的是：A.审计人员不可以单独对固有风险和控制风险进行评估B.经过审计后重大错报风险可以降低C.审计风险分为财务报表层次和认定层次重大错报风险D.评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险越低正确答案：D答案解析选项A，固有风险和控制风险不可分割的交织在一起，有时无法单独评估，审计时不再单独提及固有风险和控制风险，但不意味着审计人员不可以单独对固有风险和控制风险进行评估；选项B，重大错报风险是审计前被审计单位就存在的，无法降低；选项C，重大错报风险分为财务报表层次和认定层次重大错报风险。

初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2022年2月)

初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2022年2月）一、单项选择题1、下列关于审计项目计划的执行说法中，不正确的是：A.审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行B.年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得变更C.为了加强对审计计划执行的管理，审计机关实行审计项目计划执行报告制度D.审计项目计划执行的管理应是组织和控制计划的落实及对原计划的修改和补充正确答案：B答案解析年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更。

考察知识点审计项目计划执行的管理2、下列各项中，正确反映审计机关审计项目计划编制工作步骤的是：A.调查审计需要——对初选审计项目进行可行性研究——评估审计机关可用审计资源B.初步选择审计项目——确定备选审计项目及其优先顺序——编制年度审计项目计划C.评估审计机关可用审计资源——调查审计需要——对初选审计项目进行可行性研究D.对初选审计项目进行可行性研究——评估审计机关可用审计资源——调查审计需要正确答案：B答案解析本题考查审计计划编制的管理的知识点。

审计机关按照下列步骤编制年度审计项目计划：一是调查审计需求，初步选择审计项目；二是对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序；三是评估审计机关可用审计资源，确定审计项目，编制年度审计项目计划。

所以选项B正确。

考察知识点审计计划编制的管理3、审计管理的内容取决于：A.审计管理的对象B.审计管理的目标C.审计管理的计划D.审计计划的风险正确答案：A答案解析本题考查审计管理内容知识点。

审计管理的内容取决于审计管理的对象，随着审计事业的发展，审计管理的内容会不断充实和增加。

考察知识点审计管理的内容4、下列有关审计管理的表述中，错误的是：A.审计管理的目的是提高审计工作质量和效率B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理要服从审计目标正确答案：C答案解析审计管理要贯穿审计业务活动的始终。

初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2021年4月)

初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2021年4月）一、单项选择题1、下列不属于国家审计人员的职业道德的是：A.严格依法B.正直坦诚C.客观公正D.维护职业声誉正确答案：D答案解析国家审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。

考察知识点国家审计人员的职业道德2、下列有关国家审计人员职业道德的表述中，不正确的是：A.审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实B.审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎C.审计人员应当保持专业胜任能力D.审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位正确答案：D答案解析考点为审计人员职业道德的规范。

职业道德基本原则包括：严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密五项基本审计职业道德。

考察知识点国家审计人员的职业道德3、我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为：A.强制性条款B.约束性条款C.指导性条款D.规范性条款正确答案：B答案解析准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为约束性条款，即各级审计机关和审计人员执行审计业务都必须遵守的职业要求。

考察知识点我国国家审计准则概述4、对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列表述中正确的是：A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员B.适用于各类审计主体C.以行政责任为主，也包括民事责任D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任正确答案：A答案解析《审计法》所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，所以选项A正确。

《审计法》所规定的审计法律责任，是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，选项B错误。

《审计法》所规定的审计法律责任，是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任，因此选项CD错误。

考察知识点国家审计人员的法律责任5、下列各项中，属于内部审计机构权限的是：A.对与国家财政收支有关特定事项进行专项审计B.召开与审计事项有关的会议C.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为正确答案：B答案解析选项AC属于国家审计机关的职责；选项D属于国家审计机关的权限。

初级审计师《审计理论与实务》重点强化题九.doc

初级审计师《审计理论与实务》重点强化题九2018初级审计师《审计理论与实务》重点强化题九1、某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为：A、220件B、320件C、120件D、520件C资产负债表日2003年12月31日的产成品数量=盘点日的实际数量-(2004年1月1日到3月20日完工数量-2004年1月1日到3月20日发出数量)=220-(400-300)=120件。

2、审计人员在运用分析方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是：A、毛利率B、流动比率C、存货周转率D、应收账款周转率C参见教材P297。

3、审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是：A、证实存货计价的合理性B、证实存货账务处理的正确性C、证实存货采购成本的正确性D、证实存货的存在性D存货监盘可以证实存货的存在性。

4、甲公司购入一批价值58万元的货物，2003年12月25日发票已到;2004年1月3日货物运达，货款尚未支付。

甲公司2003年对此业务作为在途物资处理。

下列说法正确的是：A、甲公司2003年年末存货虚增58万元B、甲公司2003年年末应付账款虚减58万元C、甲公司的处理是正确的D、甲公司应进行账务处理，同时在2003年度的会计报表附注中说明C此业务处理正确。

二、多项选择题1、下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：A、检查生产通知单是否连续编号B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D、计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E、抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性ABE参见教材P284-285。

2、下列应纳入存货盘点范围内的有：A、在资产负债表日前已确认销售但尚未发运的货物B、在资产负债表日前已确认购买但尚未运达的货物C、在资产负债表日前尚在生产过程中的在产品D、在资产负债表日前已完工入库的产成品E、在资产负债表日后装运出库的货物BCDE选项A在所有权上已经属于购买企业的货物，因此不应当纳入盘点范围。

《审计理论与实务》强化练习题

【提要】审计师审计信息 : 2021年中级审计师《审计理论与实务》强化练习题
单选题
1.在交易或合约关系形成后，由于甲(乙)方的行为难以被乙(甲)方所察知，甲(乙)方有可能做出损害乙(甲)方而从中渔利的选择，这种现象称作：
A.外部性
B.逆向选择
C.道德风险
D.不完全竞争
2.需求膨胀，物价迅速上升;瓶颈产业对经济起严重制约作用;经济秩序混乱的情况下，政府应采用()。

A.扩张性财政政策和紧缩性货币政策
B.紧缩性财政政策和扩张性货币政策
C.紧缩性财政政策和紧缩性货币政策
D.扩张性财政政策和扩张性货币政策
3.国际收支中最重要的项目是：
A.资本项目
B.货币项目
C.经常项目
D.平衡项目
4.通过专业金融主体实现的金融交易称为：
A.专业金融
B.非专业金融
C.直接金融
D.间接金融
5.我国对某一受灾国进行了无偿援助和捐赠，在我国的国际收支平衡表中，这笔款项应计入：
A.平衡项目
B.经常项目
C.资本项目
D.货币项目
6.某股份有限公司，初始投资金额为1200万元，第一年至第五年每年营业现金净流量见下表：
时间第1年第2年第3年第4年第5年
现金净流量(万元)400600800600400
投资项目的回收期是：
A.1.25
B.1.85
C.2.05
D.2.25
7.下列各项费用中，属于变动成本的是：。

初级审计师《审计理论与实务》重点强化题八

初级审计师《审计理论与实务》重点强化题八2020初级审计师《审计理论与实务》重点强化题八1.下列有关审计目标的表述中，正确的是：CA.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成【答案解析】：审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

2.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：CA.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标【答案解析】：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。

总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。

3.下列关于审计目标的说法中，错误的是： DA.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性【答案解析】：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。

4.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：DA.估价B.截止期C.披露D.机械准确性【答案解析】：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

5.对审计目标的确定有最直接影响的是： CA.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象【答案解析】：审计目的指导审计目标的确定。

6.审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是：BA.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量控制标准【答案解析】：审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据。

7.对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据是：DA.亲历证据B.内部证据C.辅助证据D.基本证据8.在审计证据中占主要部分，数量多、来源广的审计证据是：BA.实物证据B.书面证据C.口头证据D.视听或电子证据【答案解析】：在所有审计证据中，书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。