公司坏账处理细则规定
公司呆、坏账处理制度
欢迎共阅7．10公司呆、坏账处理制度第一条本公司为了规范呆、坏账的管理工作，确保公司在法律上的各项权益，特制定本制度。
第二条各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由客户代表根据过去半年内客户的销售实绩及信用的判断。
拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交财务人员妥善保管，并填记于该客户的应收账款明细帐中。
第三条信用限额即公司可赊销给客户的最高限额，指客户的未到期票据及务或主管阻止者，全部由客户代表负责赔偿；若财务或主管未加阻止者，则客户代表赔偿80％，财务及主管各赔偿10％。
若超过信用限额达20％以上的倒账，除由客户代表负责赔偿外，对分公司主管则视情节轻重予以惩处。
第十二条客户代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设银行账号的客户，不论信用限额如何，全部由客户代表负赔偿责任。
送货签单因客户代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。
第十三条业务往来未到半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元；如违反规定而发生呆账，由客户代表负责赔偿全额。
第十四条各分公司客户经理、客户代表于其所负责的销售区域内．呆账辜欢迎共阅(即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率)设定为全年5％o 。
第十五条各分公司客户经理、客户代表每年发生的呆账事超过容许呆帐率 的处理规定如下：1．超过5‰未满6．5‰者，警告一次，减发年终奖金10％。
2．超过6．5‰未满8‰者，书面警告一次，减发年终奖金20％。
3．超过8．5‰未满lO‰者，记小过一次，减发年终奖金30％。
4．超过lO‰未满12‰者记小过两次，藏发年终奖金40％5．超过12‰未满15‰者．记大过一次，减发年终奖金50％。
6．超过15‰以上者，即行调职，不发年终奖金。
若中途离职．于其任职中的呆账率达到上列的各项程度时．减发奖金的比 例，以离职金计算。
1．低于10％。
2．低于3．低于4．低于5．低于i ．低于5％。
财务制度对计提坏账的规定
财务制度对计提坏账的规定一、计提坏账范围及依据为规范企业财务管理，加强坏账预警机制，保障企业盈利能力，制定本制度。
根据《中华人民共和国企业会计准则》和《中华人民共和国企业会计制度》的相关规定，企业应按照核算会计准则的规定，对应收账款进行计提坏账的业务处理。
二、计提坏账的对象和原则1. 对象：计提坏账的对象是指企业在销售商品或提供服务过程中产生的信用销售应收账款。
2. 原则：计提坏账的原则包括：-（1）一致性原则：计提坏账应遵循企业的会计政策和会计准则，保持一致性。
-（2）谨慎性原则：在计提坏账时应保持谨慎态度，合理估计坏账准备。
-（3）及时性原则：计提坏账应及时进行，确保财务信息真实可靠。
三、计提坏账的管理流程1. 预警机制：企业应建立健全的坏账预警机制，对客户的付款能力和信用额度进行评估，及时发现有可能形成坏账的客户，并采取预防措施。
2. 风险评估：根据客户的信用记录、付款历史、财务状况等信息，对客户的信用评级进行评估，确定计提坏账准备的比例。
3. 计提坏账准备：根据企业的会计政策和准则，按照客户的信用评级，确定计提坏账准备的比例，并将计提的坏账准备计入损益表中。
4. 信息披露：企业应定期向相关部门和管理层报告计提坏账的情况，确保财务信息的透明度和真实性。
四、计提坏账的管理要求1. 严格执行会计政策和会计准则，遵循财务制度的规定，确保计提坏账的准确性和及时性。
2. 加强内部控制，防范风险，规范管理程序，防止坏账风险对企业经营造成影响。
3. 提高员工的财务意识和风险意识，加强对客户信用情况的监控和评估，确保计提坏账的准确性和有效性。
五、违规处理和责任追究对违反财务制度和会计准则规定，擅自计提坏账准备或恶意隐瞒坏账风险的行为，将按照企业相关规定和法律法规进行处理，对相关责任人进行追究。
六、其他本制度自颁布之日起生效，如有需要修改的情况，应由企业领导部门批准后进行调整，并及时向全体员工通知。
以上内容为财务制度对计提坏账的规定，本制度制定之目的在于规范企业财务管理，加强坏账风险管理，保障企业的长期稳健发展。
公司坏账管理制度
公司坏账管理制度第一章总则第一条为了规范公司坏账管理工作，加强财务风险控制，保障公司经营稳定，根据相关法律法规和公司内部管理制度，制定本制度。
第二条公司坏账管理制度适用于所有员工，包括但不限于财务部门、销售部门、客户服务部门等。
第三条公司坏账管理应遵循公平、公正、合法、诚信的原则，严格按照制度程序和流程执行。
第四条公司坏账管理制度由公司财务部门负责具体执行，定期进行修订并报公司领导批准。
第五条公司员工应依法依规开展业务活动，不得擅自变更、篡改合同或违规操作，确保公司的合法权益。
第二章坏账申报流程第六条公司坏账管理流程包括：客户欠款申报、核实、确认、核销、追回等环节。
第七条客户欠款申报：当客户欠款达到一定金额、一定期限，业务人员应及时将客户欠款情况报告财务部门，并提供相关资料和证据。
第八条客户欠款核实：财务部门对客户欠款情况进行核实，确认欠款真实性，核实欠款金额及时性等。
第九条客户欠款确认：经过核实后，财务部门会召开会议对欠款进行确认，确定坏账准备金并通知相关部门录入财务系统。
第十条客户欠款核销：当欠款已无法收回或客户破产清算时，财务部门会对欠款进行核销处理，同时通知相关部门进行处理。
第十一条欠款追回：对于已核销的欠款，如客户有资金流动或破产清算后有剩余资金，公司将积极追回已核销的欠款。
第三章坏账管理责任第十二条公司各部门均应加强对坏账管理的责任意识，确保坏账管理制度的贯彻执行。
第十三条销售部门要加强客户信用的审核，确保销售订单的真实性和客户支付能力。
第十四条财务部门要做好客户欠款的及时核实、确认和核销工作，确保公司财务风险的有效控制。
第十五条客户服务部门要积极协助财务部门对欠款进行核实，及时处理客户投诉和纠纷，保障公司合法权益。
第十六条公司领导要加强对坏账管理工作的监督和指导，建立健全内部控制机制，及时发现和解决问题。
第四章坏账管理制度执行第十七条公司坏账管理制度应定期进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。
坏账呆账管理制度
坏账呆账管理制度一、总则为了规范公司坏账呆账管理工作，加强风险控制，保障公司的财务安全和经济利益，制定本制度。
二、管理范围本制度适用于公司内涉及坏账呆账管理的所有业务活动。
三、坏账呆账的分类1. 坏账：是指公司因客户破产、死亡、逃逸等原因，对方不再具备偿还债务能力，或者公司已采取一切法律手段无法收回欠款的账款。
2. 呆账：是指公司超过一定时限，账户仍未收回的账款。
四、坏账呆账管理的责任部门公司财务部门负责具体的坏账呆账管理工作，包括客户的资信审查、征信查询、账款的追回、核销、清理等工作。
五、坏账呆账核销制度1. 公司收到客户逾期欠款后，应及时进行催收工作，出具相关催收通知，并记录相应的催收记录。
2. 对于已经确认为坏账的客户欠款，应及时进行核销处理，确认损失，并准确记录在相关账户中。
3. 对于呆账的客户欠款，应按照一定的时限和程序进行核销处理，如经过一定时限后客户仍未履行还款义务，则应根据公司的相关规定进行核销。
六、坏账呆账管理的风险评估1. 公司应定期对所有应收账款进行风险评估，对风险较高的客户应加强监管和催收工作，及时采取预防措施。
2. 对于已经确认为坏账的客户，应及时进行损失评估和风险分析，制定相应的风险预防措施。
七、坏账呆账管理的信息披露公司应及时向相关部门和上级主管部门报告坏账呆账的情况和处理进展，确保信息的及时性和准确性。
八、坏账呆账管理的内部控制1. 公司应建立健全的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、内部审计等方面的制度。
2. 公司应加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和管理水平。
3. 公司应定期对坏账呆账管理工作进行内部审核和评估，确保管理工作的有效性和规范性。
九、违规处理对违反坏账呆账管理制度的行为，公司将给予相应的处理，包括警告、处罚甚至追究法律责任。
十、其他坏账呆账管理制度需根据公司实际情况不断完善，公司应及时修订并通知相关部门。
十一、附则本制度自颁布之日起正式实施，如有异议，由公司总经理办公会商定。
公司对坏账的管理制度范文
公司对坏账的管理制度范文公司对坏账的管理制度范文第一章总则第一条为规范公司的财务管理，提高财务风险控制能力，根据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规和公司的实际情况，制定本制度。
第二条坏账指明确的债权无法收回或者很难收回的逾期债权。
本制度所称坏账是指公司在履行交易、借贷和经营活动中，因债务人无力偿还或者没有偿还意愿导致债权不能实现的债权。
坏账对公司经济效益和财务状况有较大的不利影响，必须引起高度重视。
第三条公司务必设立完善和健全的坏账管理制度，明确坏账的分类、管理责任、风险控制措施以及处置方式，以保护公司的合法权益。
第二章坏账的分类第四条具体收入坏账包括：收回无望款项、疑似欺诈举报等。
第五条推销坏账包括：履约风险高、顾客投诉等。
第六条不履约坏账包括：非正常房东、租客恶意逃租等。
第七条风险投资坏账包括：企业经营不善、项目失败等。
第三章坏账的评估和管理责任第八条公司应当定期对应收账款进行审核和评估，确保坏账的及时发现和及时处置。
第九条公司高层要定期召开会议，对坏账的审核和处置进行评估，并对出现的坏账及时采取措施，避免坏账的扩大和发展。
第十条公司的财务部门负责对坏账进行评估，并提出相应的风险控制报告和措施。
第十一条公司的风险管理部门负责制定坏账的管理制度和管理规范，进行具体风险评估，及时发现并处理坏账。
第四章坏账的风险控制措施第十二条公司要加强对客户的信用评估，建立和健全信用管理制度，确保客户的付款能力和信用状况。
第十三条公司要建立完善的交易制度和合同管理制度，明确各方的权利和义务，降低交易纠纷和风险发生的可能性。
第十四条公司要健全内部审批和控制流程，加强对风险投资和项目的审核和评估，避免因经营不善和项目失败导致的风险和坏账。
第十五条公司要加强与有关机构和行业协会的合作，共同制定行业风险管理和坏账防控的标准和规范，提高行业整体风险管理的能力。
第十六条公司要加强对相关人员的培训和规范，提高员工风险意识和负责任意识，降低人为因素导致的坏账风险。
坏账处理管理制度范本
坏账处理管理制度范本第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，规范坏账的处理程序，根据《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对发生的应收账款坏账进行合理判断和处理。
第三条坏账处理应遵循真实性、合法性、及时性和审慎性原则，确保公司财务信息的真实、准确和完整。
第二章坏账识别与计提第四条应收账款出现以下情况之一，应视为可能发生坏账：（一）客户经营状况严重恶化；（二）客户逾期超过三个月未支付；（三）客户无法联系或丧失清偿能力；（四）其他可能发生坏账的情况。
第五条坏账的计提比例根据客户信用状况、历史还款记录和市场环境等因素，由财务部门提出建议，报公司负责人审批。
第六条财务部门按月度对可能发生坏账的应收账款进行计提坏账准备，计提金额为预计无法收回的应收账款金额。
第三章坏账处理程序第七条发生坏账时，财务部门应进行坏账认定，并将认定结果报公司负责人审批。
第八条经批准认定为坏账的应收账款，财务部门应将其从应收账款中扣除，同时冲减坏账准备。
第九条坏账的处理应按照以下程序进行：（一）财务部门制作坏账处理凭证，经部门负责人审核签字；（二）坏账处理凭证提交公司负责人审批；（三）批准后，财务部门进行会计分录，扣除坏账金额；（四）坏账处理情况应及时记录在案，备查。
第四章坏账回收与核销第十条对已认定为坏账的应收账款，财务部门应制定回收计划，并采取有效措施进行追讨。
第十一条坏账回收取得的收入，应及时入账，冲减坏账准备。
第十二条坏账在追讨过程中，如确认为无法收回，且符合核销条件的，应按照本制度规定的程序进行核销。
第五章内控与审计第十三条财务部门应建立应收账款坏账处理的内控制度，确保坏账处理的合规、合法和及时。
第十四条内部审计部门应定期对应收账款坏账处理情况进行审计，发现问题及时报告公司负责人。
第十五条公司应建立健全客户信用评估体系，提高应收账款的管理水平，降低坏账风险。
第六章附则第十六条本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。
财务关于坏账处理的财务制度
财务关于坏账处理的财务制度一、坏账的认定和分类1、坏账的认定标准坏账是指企业在经营活动中发生的、客户无法按照合同约定支付款项的情况。
企业应当根据客户的还款能力、信用状况以及历史还款情况来判断其是否构成坏账，在客户无法履行还款义务的情况下，企业应当及时认定该笔账款为坏账。
2、坏账的分类根据坏账的性质和程度，企业可以将坏账分为两种类型，分别是预期坏账和确认坏账。
预期坏账是指企业在客户出现还款困难迹象时，预计该笔账款可能无法收回或者存在一定风险的情况，对于预期坏账，企业应当根据客户的还款能力和信用记录对其进行评估，及时准备坏账准备金。
确认坏账是指企业已经通过一定程序和程序确认该笔账款无法收回的情况，此时企业应当从应收账款中直接核销该笔坏账，并计提坏账准备金。
二、坏账处理流程1、客户还款困难识别企业应当及时关注客户的还款情况，一旦发现客户存在还款困难的表现，应当及时与客户沟通并了解具体情况。
在客户还款能力严重受损或者信用记录较差的情况下，企业应当加强对客户的风险评估，并及时调整授信额度。
2、坏账认定一旦客户无法按时还款或者无法全额还款，企业应当及时进行坏账认定，根据客户的还款情况、信用记录以及风险评估结果确定是否构成坏账，并据此调整应收账款余额。
3、坏账核销确认客户存在坏账风险后，企业应当及时将坏账从应收账款中核销，并按照相关规定计提坏账准备金。
在坏账确认后，企业应当及时向监管机构报告，并按照规定进行坏账准备金的冲销。
4、坏账清收对于已确认的坏账，企业应当积极开展清收工作，争取尽快收回部分或者全部欠款。
在清收过程中，企业应当与客户保持良好的沟通，并与客户协商制定合理的偿还计划。
5、坏账核销对于无法清收的坏账，企业应当依据相关规定进行坏账核销，并及时向监管机构报告。
企业在核销坏账后应当调整财务报表，清理坏账准备金和坏账核销等科目。
三、坏账处理的财务制度1、坏账处理流程企业应当建立完善的坏账处理财务制度，规范和规范企业的坏账处理行为。
坏账确认管理制度
坏账确认管理制度一、总则为规范和加强公司坏账确认管理，保障公司资产安全，特制定本《坏账确认管理制度》。
二、适用范围本制度适用于公司内所有涉及应收账款的部门和人员，包括但不限于财务部门、销售部门、客户服务部门等。
三、坏账确认的条件1. 应收账款已逾期90天以上；2. 公司已经采取了合理的催款措施，但仍无法收回应收款项；3. 具备充分的证据表明该应收款项确实无法收回。
四、批准权限1. 坏账确认涉及金额在5000元以内的，由财务部门主管或财务总监审批；2. 坏账确认涉及金额在5000元以上但在1万以内的，由财务总监审批；3. 坏账确认涉及金额在1万元以上的，须由公司高管或董事会审批。
五、坏账准备金的设立1. 坏账准备金的计提原则为按账龄进行递减计提，具体计提比例由财务部门根据实际情况决定；2. 在计提坏账准备金时，应记录详细的计提依据和计算过程；3. 坏账准备金的计提必须经过财务部门主管或财务总监审核确认；4. 若坏账准备金的计提比例发生变化，须提交合理的计提依据并按程序审批后方可执行。
六、坏账的核销1. 经批准确认为坏账的账款必须及时进行核销；2. 在进行坏账核销时，财务部门应按照相关规定计算应税损失，并在财务报表中进行相应的调整。
七、监督和检查1. 财务部门负责制定并执行坏账确认管理制度，并定期进行自查和检查；2. 公司内部审计部门有权对坏账确认管理进行监督和检查；3. 公司高管和董事会有权对坏账确认情况进行监督和检查。
八、处罚和追责1. 对未按规定程序进行坏账确认或核销的责任人员，将根据公司相关管理制度和奖惩规定进行处理；2. 对恶意虚报坏账的行为，公司将保留追究法律责任的权利。
九、其他本《坏账确认管理制度》由财务部门负责解释和修订，并在公司内部进行宣传和培训。
十、生效和修改1. 本《坏账确认管理制度》自董事会审批通过并颁布之日起生效；2. 经财务部门提出的修改建议经高管会或董事会批准后方可修改。
公司坏账准备管理制度
公司坏账准备管理制度第一章总则第一条为规范公司的坏账准备管理，提高财务风险管理水平，保障公司财务安全，特制定本制度。
第二条公司坏账准备管理制度适用于公司所有经营活动，包括财务、销售、客户服务等各相关部门。
第三条公司财务部门是坏账准备管理的责任部门，负责具体执行本制度的相关工作。
其他部门应配合财务部门的相关工作。
第四条公司坏账准备的管理原则为谨慎性原则和及时性原则，确保公司资产负债表的真实性、完整性和准确性。
第五条公司对坏账准备的计提和核销应当按照税法、会计法和相关的会计准则进行规范管理。
第六条公司的坏账准备应当以客观的标准进行评估，不得为了追求短期利益而随意提取或核销坏账准备。
第七条公司坏账准备管理应当遵守国家相关法律法规，严格按照上级主管部门的规定执行。
第二章坏账准备的计提第八条公司应当按照会计准则的要求，在每个会计期间结束时计提坏账准备。
第九条公司在计提坏账准备时，应当依据借款人的信用状况、偿还能力、债务历史等因素进行评估，并采取合理的计提比例。
第十条公司应当建立健全的坏账准备计提制度，确保计提工作的及时、准确和完整。
第十一条公司应当定期对坏账准备的计提比例进行评估，根据实际情况适时进行调整。
第十二条公司应当在年度财务报表中披露坏账准备的计提情况，并说明计提的合理性和依据。
第三章坏账准备的核销第十三条公司应当建立健全的坏账准备核销制度，确保核销工作的规范、透明和合法。
第十四条公司在核销坏账准备时，应当依据借款人的还款情况、债务清收的进展、法律诉讼等因素进行评估，并经过相关部门的审核和批准。
第十五条公司应当及时更新坏账准备的核销记录，确保记录的真实性和完整性。
第十六条公司应当在年度财务报表中披露坏账准备的核销情况，并说明核销的合理性和依据。
第四章管理要求第十七条公司应当建立健全的坏账准备管理档案，包括计提记录、核销记录、相关凭证和报表等。
第十八条公司应当定期对坏账准备管理工作进行内部审计，确保管理工作的规范和有效。
坏账管理制度
坏账管理制度一、总则1、为了加强企业财务管理，规范坏账的确认、核算和处理程序，防范财务风险，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和企业财务制度，结合本企业实际情况，制定本制度。
2、本制度适用于本企业及其所属各单位。
3、坏账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。
二、坏账的确认标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款。
2、债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收账款。
但有确凿证据表明债务人仍有偿债能力的除外。
3、因发生严重的自然灾害等不可抗力因素，导致债务人无法偿还债务的应收账款。
三、坏账准备的计提方法和比例1、企业采用备抵法核算坏账损失。
2、坏账准备的计提比例根据企业的历史经验、债务单位的财务状况和经营情况等因素合理确定，并在每一会计年度末进行调整。
3、坏账准备的计提方法可以采用账龄分析法、余额百分比法、个别认定法等。
四、坏账准备的核算1、企业在期末对应收账款进行检查，根据预计可能发生的坏账损失计提坏账准备。
2、计提坏账准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。
3、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，应按实际收回的金额，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
五、坏账的审批和处理程序1、当应收账款符合坏账确认条件时，由财务部门提出申请，填写《坏账审批表》。
2、《坏账审批表》应详细说明坏账的形成原因、金额、债务人情况等。
3、财务部门将《坏账审批表》依次报送相关部门和领导进行审批。
审批流程包括部门负责人、财务总监、总经理等。
4、经审批同意后，财务部门根据审批意见进行坏账的账务处理。
六、坏账的责任追究1、对于因人为原因导致应收账款成为坏账的，应追究相关责任人的责任。
2、责任追究的方式包括经济处罚、行政处分等，具体根据企业的内部管理制度执行。
七、监督与检查1、内部审计部门定期对坏账的确认、核算和处理情况进行审计监督。
财务制度对坏账处理的规定
财务制度对坏账处理的规定一、坏账的确认和计提1.1 坏账的确认原则实行保守主义原则，只有确凿证据表明应收账款无法收回时，才确认为坏账。
1.2 应收账款确认为坏账的条件包括但不限于以下情形：（1）债务人破产清算，无力清偿债务；（2）债务人逃逸或失踪，无法联系；（3）债务人拒绝履行付款义务，经多次催收无果；（4）其他客观证据证明无法收回。
1.3 坏账计提标准按照应收账款余额的一定比例进行计提，具体计提比例由公司财务部门根据实际风险情况进行制定，但不得低于一定的保守比例。
1.4 坏账的计提应当以每月末的应收账款余额为基础，按照计提比例计提坏账准备，确保坏账风险得到适当控制。
1.5 坏账的计提应当及时进行，不得拖延，确保财务信息的真实可靠性。
二、坏账的核销和调整2.1 坏账核销的程序应当经过财务主管或授权审批人员审批，明确记录核销原因和依据。
2.2 坏账核销应当及时进行，不得拖延，确保账务的及时清理。
2.3 坏账核销应当根据实际情况进行，不得虚构或变相核销，确保财务信息的真实性。
2.4 坏账核销后，公司应当及时调整应收账款余额，确保财务报表的准确性。
2.5 若后续发现原先认定的坏账实际有收回可能，应当依据实际情况进行调整，继续进行催收工作，以最大程度实现债权人的权益。
三、坏账的汇总和报告3.1 公司每月应当对坏账进行汇总和分析，并编制坏账清单，明确各项坏账的情况、金额和原因。
3.2 坏账清单应当经过财务主管审核，确保财务信息的准确性。
3.3 公司在每月财务报表中应当披露坏账相关信息，明确说明坏账的计提情况、核销情况和调整情况。
3.4 公司应当建立健全的坏账管理制度，确保坏账得到有效控制和管理，提高应收账款的收回率，减少公司损失。
四、坏账的追偿和诉讼4.1 公司应当建立健全的应收账款追偿机制，及时对坏账进行追敢工作，争取最大程度实现债权人的权益。
4.2 若公司认为有必要进行法律诉讼，应当及时向有关法院起诉，以维护公司的合法权益。
计提坏账管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款管理，防范坏账风险，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有应收账款的管理，包括但不限于销售商品、提供劳务等产生的应收账款。
第三条公司应建立健全应收账款管理制度，明确责任，规范操作，确保应收账款的安全和及时回收。
第二章坏账的定义与分类第四条坏账是指公司无法收回的应收账款，包括以下几种情况：1. 对方单位破产、倒闭或丧失偿还能力，确无清偿可能的；2. 对方单位逾期未支付，经多次催收无效，确无偿还可能的；3. 对方单位拒绝支付，且无有效法律依据支持其行为的；4. 其他经公司认定为坏账的情况。
第五条坏账按照形成原因和风险程度分为以下几类：1. 一级坏账：因对方单位破产、倒闭等原因形成的坏账；2. 二级坏账：因对方单位逾期未支付，经多次催收无效，确无偿还可能的坏账；3. 三级坏账：因对方单位拒绝支付，且无有效法律依据支持其行为的坏账；4. 四级坏账：其他经公司认定为坏账的情况。
第三章坏账计提第六条公司应按月计提坏账准备，计提比例根据应收账款的账龄、对方单位的信用状况等因素确定。
第七条坏账准备计提比例如下：1. 账龄1年以内：按应收账款余额的1%计提；2. 账龄1-2年：按应收账款余额的3%计提；3. 账龄2-3年：按应收账款余额的5%计提；4. 账龄3年以上：按应收账款余额的10%计提。
第八条公司应定期对坏账准备进行复核，如有必要，应调整计提比例。
第九条坏账准备计提的具体操作如下：1. 每月末，财务部门根据应收账款明细账，计算当期应计提的坏账准备；2. 将应计提的坏账准备计入当期损益；3. 对已计提的坏账准备进行账务处理。
第四章坏账核销第十条坏账核销是指公司将已计提的坏账准备转销为实际坏账损失。
第十一条坏账核销应符合以下条件：1. 对方单位确无偿还能力；2. 经公司内部审批同意；3. 有充分证据证明应收账款无法收回。
公司呆、坏账处理制度
公司呆、坏账处理制度引言在企业经营过程中，难免会遇到部分客户因各种原因而无法按时支付应收账款，这就出现了坏账的问题。
为有效管理和处理坏账，公司需要建立完善的坏账处理制度，以保障企业的财务稳健和业务运营顺利进行。
坏账的定义与分类坏账是指企业在销售商品或提供服务过程中，在预期收款期限内无法收回的应收账款。
根据坏账发生的原因和性质，可以将坏账分为两类：客户破产导致的坏账和客户恶意拖欠导致的坏账。
公司呆坏账处理制度的建立1. 识别坏账的标准公司应建立明确的坏账认定标准，包括逾期账款期限、客户信用额度、支付意愿等方面。
只有符合标准的账款才能被认定为坏账。
2. 计提坏账准备一旦确定某笔账款为坏账，公司就需要按照一定比例计提坏账准备，以减少坏账对公司财务状况的影响。
3. 坏账核销流程坏账确认后，需要进行相应的坏账核销操作，包括在财务报表中做出相应调整，清理账款账户余额等。
4. 坏账回收与追偿公司应建立坏账回收与追偿机制，努力追回坏账款项，减少损失。
可以采取委托律师或第三方机构进行催收，提升追偿效率。
坏账处理制度的优势和意义建立公司呆坏账处理制度具有以下优势和意义：•提升财务风险管理能力，保障企业财务健康；•规范公司内部财务管理流程，减少漏洞和风险；•建立诚信企业形象，提升客户信任度；•降低坏账风险，保障企业长期发展。
结语公司呆坏账处理制度是企业财务管理中至关重要的一环，建立健全的处理制度能有效规避财务风险、优化公司运营环境。
希望通过本文的介绍，能够帮助企业更好地建立和完善坏账处理制度，实现企业的可持续发展。
坏账管理制度
坏账管理制度一、概述坏账是指企业债务方因各种原因无力偿还债务或者恶意拖欠债务的情况。
为了规范企业的债务管理，保护企业的利益，制定一套科学合理的坏账管理制度是非常必要的。
二、坏账确认流程1. 审查债务方情况：在与债务方签订合同之前，应进行债务方的资信调查，并评估债务方的还款能力和意愿。
2. 监控债务情况：一旦发现债务方出现逾期未还款的情况，应及时与债务方进行沟通，了解原因，并要求其还款。
3. 记录坏账准备：若债务方逾期未还款达到一定期限，企业应根据实际情况决定是否确认为坏账，同时要记录坏账准备。
4. 会计处理：根据会计准则和税法规定，将坏账准备计入损益表，进行相应的会计处理。
三、坏账管理措施1. 制定明确的还款期限：在与债务方签订合同时，约定明确的还款期限，并在合同中明确罚息的计算方式和逾期规定，以提高债务方的还款意愿和按时还款的能力。
2. 加强内部风控措施：建立健全的内部控制制度，通过加强对债务方的资信调查、加强对应收账款的实时监控，及时发现异常情况，以便采取及时的措施。
3. 强化催收措施：一旦发现债务方逾期情况，应及时与债务方沟通，并采取相应的催收措施，包括电话催收、上门催收等，以促使债务方尽快履行还款义务。
4. 建立坏账准备基金：企业应根据实际情况，根据风险评估确定坏账准备比例，并将相应金额计提为坏账准备基金，以应对潜在的坏账风险。
四、坏账风险评估1. 资信评估：在与债务方进行合作之前，应进行资信评估，了解其信用记录、经营状况和财务状况，从而评估其还款能力和意愿，降低坏账风险。
2. 行业分析：根据所在行业的特点和市场环境，进行行业风险评估，防范潜在的坏账风险。
3. 监控措施：建立健全的监控机制，及时发现债务方可能出现的还款问题和逾期情况，以便采取相应的措施，降低坏账损失。
总结：坏账管理制度对于企业的健康发展和风险控制非常重要。
通过制定明确的流程和措施，加强内部风控，建立坏账准备基金，以及进行坏账风险评估，企业能够有效预防坏账产生，并最大限度地保护企业的利益。
应收账款以及坏账管理办法细则(参考Word)
应收账款以及坏账管理办法细则目的：为加强公司对应收帐款的管理，促进收款，加强发票管理，减少坏账，特制定此制度。
第一部分合同应收超期处理办法对于超过规定付款时间三个月仍未收回的应收款即被视为合同超期应收。
公司财务部每月底根据收款合同中约定的付款时间对应收款进行监控和统计。
并报送各集团总经理，各集团营销中心根据应收统计敦促各城市收款。
合同超期应收根据超期时限做如下处理:1、对于超过约定付款时间三个月仍未收到的款项，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成，直至收到该笔欠款。
2、如收款时间晚于合同规定付款时间三个月以上，则按照该笔应收款金额的50%计算提成。
3、如遇项目、客户流转导致销售换人等特殊情况，新接手销售如收回超期应收款可以免除处罚，但是需业务部门在确定流转时到集团财务总监做相应备案，财务总监通知相关财务经理，财务做相应调整。
如没有备案，全部按照以上规则处理。
第二部分发票应收超期处理办法对于开具发票超过一个月还未收款的应收款即被视为发票超期应收。
公司财务部每月底根据开发票情况对开发票应收进行监控和统计。
并邮件通知相关销售员及总经理催收。
开票超期应收根据超期时限做如下处理:1、原则上，当月开具发票应当月回款，如当月不能回款，应及时把发票交回财务做退票处理。
如果客户审批流程比较长，请销售员发财务邮件说明，并抄送业务上级总经理。
2、如果发票已经开具超过三个月仍未收到的回款，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成，直至收到该笔欠款。
财务部内部通知做提成的财务人员，并抄送销售员以及其直属总经理。
3、同一客户如有超过3个月发票应收未回款的情况，财务对其不再开具新的发票。
（如发票丢失见坏账处理办法）4、特殊需要，销售员写申请，集团总经理和集团财务总监批准，财务开具发票。
第三部分应收账款坏账的审批及处理办法经过确认应收款项确定无法收回的情况下，经过审批可以确认为坏账，并做合同变更。
做相应处理后暂缓提成可以发放。
一、合同应收坏账：1、由于置换等公司业务特性造成的合同应收坏账，相关人员可以免于处罚。
公司坏账管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款管理，降低坏账风险，提高资金回笼效率，维护公司财务稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有业务部门，涉及应收账款的管理、监控、处理及风险防范等方面。
第三条公司应建立健全应收账款管理制度，明确责任，规范操作，确保应收账款的安全和回收。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的、尚未收回的款项。
第五条各业务部门应按照合同约定，及时、准确地进行应收账款登记，确保账目清晰、准确。
第六条公司应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户名称、金额、账期、结算方式等信息。
第七条公司应定期对应收账款进行核对，确保账实相符。
第三章坏账风险防范第八条公司应建立健全坏账风险预警机制，对客户信用等级、回款能力等进行动态监控。
第九条对新客户，业务部门应进行严格的信用调查，包括但不限于客户的财务状况、经营状况、信誉记录等。
第十条公司应定期对现有客户进行信用评估，根据评估结果调整信用等级，对高风险客户采取限制或暂停合作等措施。
第十一条公司应建立应收账款逾期预警制度，对逾期账款进行分类管理，及时采取催收措施。
第四章坏账处理第十二条应收账款逾期超过三个月，且经催收无效的，可认定为坏账。
第十三条坏账确认后，业务部门应立即向财务部门报告，并由财务部门进行账务处理。
第十四条坏账损失由责任部门或责任人承担，具体比例由公司根据实际情况制定。
第十五条坏账损失计入当期损益，由公司统一核销。
第五章奖惩第十六条对在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，公司给予表彰和奖励。
第十七条对在工作中玩忽职守、造成坏账损失的部门和个人，公司将依法追究责任，并给予相应的处罚。
第六章附则第十八条本制度由公司财务部门负责解释。
第十九条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
第二十条本制度如有未尽事宜，由公司董事会负责解释和修订。
员工坏账管理制度及流程
一、目的为了加强公司财务管理，规范员工坏账管理，提高资金使用效率，保障公司财务安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及销售业务的员工，包括销售员、客户经理等。
三、坏账定义坏账是指公司因各种原因无法收回的应收账款，包括客户无力偿还、故意拖欠、失联、破产等原因导致的应收账款。
四、坏账管理制度1. 账务管理（1）销售人员应严格按照合同约定进行销售，确保应收账款的真实性。
（2）销售人员应及时登记销售合同、发票等单据，确保账务准确无误。
2. 风险控制（1）销售人员在与客户洽谈业务时，应充分了解客户资信状况，对高风险客户应谨慎合作。
（2）销售人员应定期对客户进行回款催收，对逾期未付款的客户应采取措施。
3. 坏账审批（1）销售人员对逾期未收回的应收账款，应填写《坏账申请单》，经部门负责人审批后报财务部。
（2）财务部对《坏账申请单》进行审核，必要时可要求销售人员提供相关证据。
4. 坏账核销（1）经财务部审核通过的《坏账申请单》，由财务部负责人签字核销。
（2）核销后的坏账，销售人员应妥善保管相关资料，以备核查。
五、坏账流程1. 销售人员发现客户逾期未付款，应立即进行催收。
2. 催收无果后，销售人员填写《坏账申请单》，附上相关证据，报部门负责人审批。
3. 部门负责人审批通过后，将《坏账申请单》及证据提交给财务部。
4. 财务部对《坏账申请单》及证据进行审核，必要时可要求销售人员提供更多证据。
5. 审核通过的《坏账申请单》，由财务部负责人签字核销。
6. 核销后的坏账，销售人员妥善保管相关资料。
六、监督与考核1. 公司定期对员工坏账管理情况进行检查，对存在的问题及时整改。
2. 员工在坏账管理过程中存在违规行为的，公司将根据情况予以处罚。
3. 员工坏账管理业绩将纳入绩效考核，作为员工晋升、调薪的重要依据。
七、附则1. 本制度由财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
公司坏账处理细则规定
公司坏账处理细则规定公司坏账处理细则规定第一章总则为了保证销售货款的稳健运营和及时收回，防范经营风险，减少坏账和呆账的发生，确保集团资产安全完整，提高资产周转效率，降低资产风险，特制定本制度。
第二条公司坏账分为两类情况：A类按照集团合同化规范管理，受公司监管手续健全的；B类为零售客户（非合同化管理的客户），手续健全的；手续健全指：销售合同、送货单、对账单）第三条公司坏账申报分为两类，一类是自己申报，二类是集团检查时发现。
应收账款出现下列状态之一可以向集团报批坏账申请：1.债务人出现经营困难，工厂停工，工资停发，现金流量严重不足或断裂。
2.债务人故意/恶意逃避债务。
3.债务人为个人已经死亡或查无音信失踪。
4.债务人因突发事件丧失民事行为能力。
5.债务人进入破产清算程序。
6.2015年xxx月份以后合同到期后没有付款超一个月由公司和公司监督、超过2个月的报集团合规部核查处理（xxx月份以前按照2015年销售管理方案执行）。
公司没有对其监督的负有连带责任。
二集团检查类：1.合同类客户公司必须每月跟踪监督形成记录XXX留存。
2.合规部不定期进行检查。
债务人发生以上情况时，公司必须在一个月之内积极向集团申报，延期延时申报的集团降低坏账处理标准。
第二章坏账管理及鉴定第四条公司发生坏账时应当按照规定提供应收账款手续资料包括客户签收送货单、客户对账单、欠款证明、销售合同。
第五条公司除了提供以上证据外，同时需要提供欠账客户的基础资料包括客户地址、电话、银行账户、法人代表的信息，客户的资产状况、财务状况、信用状况等信息。
第六条公司向集团提报坏账需要四个步骤，一首先向区域经理、分管副总申报签批，XXX进行审核，三报总经理审批。
第三章坏账处理方式第七条公司需要进行法律诉讼的客户，应当提供上述资料的同时提请集团合规部法律介入。
第八条进入法律诉讼程序产生的（净损失）包括诉讼费用、追讨费用、账款剩余损失按照第二条属于A类情况的公司自行承担10%。
公司对坏账的管理制度
公司对坏账的管理制度概述在企业经营过程中，难免会遇到客户无法按时支付或无法支付欠款的情况，这就导致了坏账的产生。
为了保证公司资金的安全和经营的正常进行，公司需要建立一套科学有效的坏账管理制度。
本文将介绍公司对坏账的管理制度，包括坏账的定义、坏账管理的流程、责任分工和处理方式。
坏账的定义坏账是指因客户违约或其他原因无法收回的应收账款。
公司通常会将逾期超过一定期限的账款列为坏账，并采取相应措施来减少账款损失。
坏账管理的流程1. 账龄分类公司按照账款逾期的时间长短进行账龄分类，通常将账龄分为以下几个阶段：•1-30天：逾期期限在一个月内；•31-60天：逾期期限在一个到两个月之间；•61-90天：逾期期限在两个到三个月之间；•90天以上：逾期期限超过三个月。
2. 提醒与催收针对不同账龄的逾期账款，公司将采取不同的提醒与催收措施。
•1-30天的逾期账款，公司会通过电话、短信或邮件进行提醒，并督促客户尽快支付。
•31-60天的逾期账款，公司将派遣专职人员进行电话催收，并与客户协商制定还款计划。
•61-90天的逾期账款，公司会采取更加严厉的措施，如发律师函、上门催收等，力图追回欠款。
•90天以上的逾期账款，公司将考虑采取法律途径追偿，包括起诉和执行等方式。
3. 坏账核销与报损对于无法收回的坏账，公司将进行核销处理。
核销由公司财务部门负责，需要经过严格的审核程序。
经核销的坏账将计入损失。
责任分工公司对坏账的管理不是单一部门可以完成的，需要涉及到多个部门的协调与配合。
以下是各部门在坏账管理中的责任分工：•销售部门：负责确保签订的合同条款合理且明确，提供准确的客户信息和信用验证。
•财务部门：负责进行账龄分类、提醒与催收、坏账核销等工作。
•法务部门：在必要时提供法律咨询和法律支持，处理法律纠纷和追偿事务。
坏账处理方式对于无法收回的坏账，公司有以下几种处理方式：•坏账核销：将坏账计入损失，减少应收账款。
•委外催收：将逾期账款委托给专业的催收机构进行处理，以提高追回欠款的概率。
全套坏账管理制度-直接使用
全套坏账管理制度-直接使用全套坏账管理制度一、总则1.1 目的本制度的目的是规范公司的坏账管理制度，确保及时、准确地核销和处理坏账，提高公司的资金利用效率和风险控制水平。
1.2 适用范围本制度适用于公司的全部业务部门和相关人员。
1.3 定义1.3.1 坏账：指公司对外债权人因承债人发生的违约或无力偿还而无法收回的应收账款。
1.3.2 坏账准备金：指公司为抵消预计可能发生的坏账损失而设立的准备金。
1.3.3 坏账核销：指将坏账从公司的账册中予以清账处理的过程。
1.3.4 坏账核销审批流程：指公司内部对坏账进行核销的审批程序。
二、坏账管理制度2.1 坏账准备金的设立2.1.1 坏账准备金的计算坏账准备金应按照以下公式计算：坏账准备金 = 应收账款余额 × 预计坏账率其中，预计坏账率应根据公司的历史数据和市场风险评估进行合理估计。
2.1.2 坏账准备金的调整坏账准备金应根据实际情况进行动态调整，并按照公司的财务制度和管理层的决策进行审批。
2.2 坏账的认定2.2.1 坏账的认定标准应收账款中的坏账应满足以下条件：（1）债权人已经连续一年以上无法获得承债人偿还；（2）债权人已经采取了一切合理的追收措施，但承债人仍无力偿还。
2.2.2 坏账的认定程序公司应建立坏账认定的程序，包括收集相关证据、由专业人员评估坏账可能性、制定决策报告等。
2.3 坏账核销审批流程2.3.1 坏账核销申请该流程由具体业务部门提出坏账核销申请，包括相关材料和情况说明。
2.3.2 坏账核销审批坏账核销申请须经公司内部审批流程，包括相关部门的负责人审批和财务部门的最终核准。
2.3.3 坏账核销记录公司应建立坏账核销记录，以便日后审计和查询。
三、附件列表以下是本所涉及的附件列表：（可根据实际情况进行补充）1. 坏账准备金计算表2. 坏账核销申请表3. 坏账核销审批流程图四、法律名词及注释以下是本所涉及的法律名词及注释：（根据实际情况进行补充）1. 委托法律关系：指债权人委托公司代理追收债权的法律关系。
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公司坏账处理细则规定
第一章总则
第一条为保证销售货款的稳健运营和及时收回，防范经营风险，减少坏账和呆账的发生，确保集团资产安全完整，提高资产周转效率降低资产风险，特制定本制度。
第二条公司坏账分为二类情况：
A类按照集团合同化规范管理受公司监管手续健全的；
B类零售客户（非合同化管理的客户）手续健全的；
（手续健全指：销售合同、送货单、对账单）
第三条公司坏账申报分为两类，1类是自己申报，2类集团检查时发现。
应收账款出现下列状态之一可以向集团报批坏账申请。
1.债务人出现经营困难，工厂停工，工资停发，现金流量严重不足或断裂。
2.债务人故意/恶意逃避债务。
3.债务人为个人已经死亡或查无音信失踪。
4.债务人因突发事件丧失民事行为能力。
5.债务人进入破产清算程序
6.2015年xxx月份以后合同到期后没有付款超一个月由公司和公司监督、超
过2个月的报集团合规部核查处理（xxx月份以前按照2015年销售管理方案执行）。
公司没有对其监督的负有连带责任。
二集团检查类：
1.合同类客户公司必须每月跟踪监督形成记录存档报集团合规部留存。
2.合规部不定期进行检查。
债务人发生以上情况时公司必须在一个月之内积极向集团申报，延期延时申报的集团降低坏账处理标准。
第二章坏账管理及鉴定
第四条公司发生坏账时应当按照规定提供应收账款手续资料包括客户签收送货单、客户对账单、欠款证明、销售合同。
第五条公司除了提供以上证据外，同时需要提供欠账客户的基础资料包括客户地址,电话,银行账户、法人代表的信息，客户的资产状况,财务状况,信用状况等信息。
第六条公司向集团提报坏账需要四个步骤，一首先向区域经理、分管副总申报签批，二到集团合规部进行审核，三报总经理审批。
第三章坏账处理方式
第七条公司需要进行法律诉讼的客户，应当提供上述资料的同时提请集团合规部法律介入。
第八条进入法律诉讼程序产生的（净损失）包括诉讼费用、追讨费用、账款剩余损失按照第二条属于A类情况的公司自行承担10%。
B类情况的公司自行承担70%
第九条公司与客户协商抵车、抵房的，需要提供双方签订的抵账协议、提供房、车相关信息包括（房产证、权属证明、年限、所在地、保险单等），集团收到后根据客户的资信状态和实地调查资料来判断是否接受抵账。
第十条客户抵账的房产、车辆集团责令公司配合集团进行变现出售处理，
变现出售的款项集团全部收回，抵账差额损失部分按照第二条属于A类情况的公司自行承担5%、属于B类情况的公司自行承担xxx0%。
坏账处理审批流程
第四章期后处理
第十一条公司应收账款坏账处理完毕后因经济形势好转/现金流量改善等有迹象表明能够收回的（法律诉讼的除外），公司应当积极配合集团进行催要，对收回的应收账款全部计入集团账户管理原公司承担部分可以申请退还。