社会保障基金运作模式比较案例.ppt
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主要有三种类型： 1、建立个人储蓄帐户； 2、社会保障税；
（3、社会保障费）
（一）建立个人储蓄帐户——强制性储蓄
特点： 1、要求雇主和雇员分别按规定的标准把社会保障
费用存入雇员的个人帐户； 2、社保基金的本金和利息均归雇员所有，由社保
管理机构进行统一管理； 3、政府在一定范围内对社保基金进行适当调剂。
3．从现收现付制转向完全积累制
第一代参加者除了要为自己缴费之外， 还要为他们的上一代再缴一次费，两次缴费却只 有一次受益，蒙受损失。
如果完全积累制向现收现付制转轨， 那么任何一代都不会蒙受损失，而且至少还会有 一代人从中受益。
【例】德国，1957年——1969年 积累模式→现收现付模式
理由：
1、 积累的资金可能被合法地用于 其他地方， 具有一定的危险性。
第四章 社会保障基金运 作模式比较
一 社保基金财务制度模式
（一）筹资类型
社会保障制度的融资方式被分为 现收现付、完全积累制、部分积累制。
1．现收现付制 用在职职工的缴费来支付现已退休老
年人的养老金。 典型国家：美国、日本、西欧大部分国家 实质：收入分配在代际之间的转移。 优点：管理简单。 缺点：无法解决当出现人口老龄化、经济不景
代表：新加坡、智利、一些东欧国家
（二）社会保障税（费） 主要是政府或社会机构提供保障模式的国家。
基本做法：按社会保障项目分别规定税率（或缴 费率），由雇主和雇员分别按一定比例缴纳；
特点：社会保障税（或费）由专门的管理机构负 责征收和管理，实行 “专税专用”或“专费专 用”，超支部分由财政拨款补足。
气等情况时养老金的支付危机问题。
2．完全积累制（基金制）
本代人对自己收入进行跨时间的分配， 将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退 休后使用，强调自我保障。
典型国家：智利、新加坡、及一些南美、 东欧国家
优点：为自己储蓄，可以提高个人缴费 的积极性；自我保障，不会引起代际冲突。
缺点：不具有再分配功能，且受通货膨 胀、人口老龄化等因素影响，使基金面临较大的 保值增值压力。
（二）各国经验
A、转制成本的处置 1、发放认可债券——智利 2、补贴一定现金收入——阿根廷 3、允许退休时选择退回到现收现付制——墨西哥 4、划转一部分国有股权——玻利维亚 5、名义账户的方式——瑞典和波兰
B、个人账户设置 1、实帐——大部分国家 2、空账 3、一部分实帐（投入运营），一部分空账（原现
2、如果让养老保险机构拥有如此 多的资本，可能驾驭经济，也可能影响到 社会秩序。
3、现收现付模式具有安全性。因其 具有持续性，因为养老是义务保险，总有 劳动者缴费——“代际合同”。
当前老龄化带来危机
（三）现收现付制和完全积累制对个人储蓄的影响
1、 现收现付制对个人储蓄的影响 “挤出效应”：减少个人储蓄 实质：养老金收入有制度化保证后，使得
4、我国 在充分考察和借鉴外国经验的基础上，
最终选择了统帐结合的部分积累制。 但像大多数采用这种模式的国家一样，
我们没有能合理地承认和消化新旧制度转轨过程 中的转制成本，名不副实。
改革：如何解决空账问题？
（二）收入再分配效应 1、 现收现付制 代际：由于代代延续的无限性而使每个特定的一
代都没有蒙受福利损失。 代内：要看现收现付制的养老金计发办法而定
个人有条件减少个人储蓄。
2、完全积累制对个人储蓄的影响
这种强制性储蓄可能会，也可能不会 减少个人的自愿储蓄。取决于强制储蓄和自愿储 蓄之间的替代率的大小。
（四）现收现付制和完全积累制对经济增长的影响
养老金增加对经济的影响 1、现收现付： →增加税收→总消费需求减少→
总的消费支出减少→减少国民收入→减少投资 主要通过税收来进行筹资
阿根廷的曲折！
3．部分积累制 现收现付制和完全积累制的混合模式，
社会养老保险金分为两个部分:社会统筹(现收现 付)和个人帐户(完全积累)。
优点：保留了双方的优点：代际转移、 收入再分配/提高缴费积极性，提高储蓄率；
又克服了双方弱点：无法应对人口老龄 化/不具再分配功能。
一种比较理想的模式。
很多国家都在向这个方向改革。
（三种）：统一比率＞给付确定＞收入关联。 为什么没有缴费确定？ 因为现收现付，以支定收，可能每期缴
费不一致，不会是缴费确定。 不管是对代际还是对代内来说都具有再分配功能。
2、 完全积累制 代际：上一代人的福利的减少来保证下
一代人的福利不损失，不具备再分配功能。
代内：每一个受益者的养老金根据精算领 取的，不具备再分配功能。
2、完全积累：→增加政府债务→提高市场利率→ 资本价格增加→投资减少 主要Βιβλιοθήκη Baidu过国家财政或举债进行筹资
二、筹资中存在的问题
（一）基金产权性质 1、现收现付：公共产权，鼓励失业、搭便车 2、个人账户：私人产权，激励机制
（二）逆向选择 1、商业保险：信息不对称，高风险的人愿意买保
险；公司提高保费，进一步阻止低风险人参保。
社会保险存在逆向选择吗？ 2、社会保险：新兴企业或养老负担不重的，拖延
缴费、谎报职工人数和缴费工资基数。 对策：增强缴费强制性，加强监管
三、转制方式
（一）目标 （1）要解决历史遗留的欠债问题，多种渠道消化、
偿还转制成本，壮大社保基金的实力； （2）建立稳定、可靠的资金筹措机制，确保社保
基金征收到位。 （3）解决个人帐户“空账运行”问题
收现付下的个人权益）
C、个人账户运营规模 有的将职工缴费的一部分投入运营，有的
将全部个人账户基金投入运营。
（三）我国 1、国有股的减持流通。 2、变现或划拨部分国有资产。 3、调整国家财政支出结构，补充社保基金。 4、征收特种税？ 5、发行福利彩票？ 6、发行类似智利“认可债券” ？
四、社保基金筹资方式
社会保障税，或社会保险税，在欧洲的多数 国家中采用社会保险缴款(Social Security Contribution)的形式，不称之为税，因为有偿 利益对等。
一些国家非常依赖从社会保障专门税 获得资金，而另一些国家则侧重于一般税收，可 据此将世界各国划分为三种类型：
1、社会保障税与社会保障支出基本一致； 2、社会保障税占社会保障支出较大比重； 3、一般税收占社会保障支出较大比重。
（3、社会保障费）
（一）建立个人储蓄帐户——强制性储蓄
特点： 1、要求雇主和雇员分别按规定的标准把社会保障
费用存入雇员的个人帐户； 2、社保基金的本金和利息均归雇员所有，由社保
管理机构进行统一管理； 3、政府在一定范围内对社保基金进行适当调剂。
3．从现收现付制转向完全积累制
第一代参加者除了要为自己缴费之外， 还要为他们的上一代再缴一次费，两次缴费却只 有一次受益，蒙受损失。
如果完全积累制向现收现付制转轨， 那么任何一代都不会蒙受损失，而且至少还会有 一代人从中受益。
【例】德国，1957年——1969年 积累模式→现收现付模式
理由：
1、 积累的资金可能被合法地用于 其他地方， 具有一定的危险性。
第四章 社会保障基金运 作模式比较
一 社保基金财务制度模式
（一）筹资类型
社会保障制度的融资方式被分为 现收现付、完全积累制、部分积累制。
1．现收现付制 用在职职工的缴费来支付现已退休老
年人的养老金。 典型国家：美国、日本、西欧大部分国家 实质：收入分配在代际之间的转移。 优点：管理简单。 缺点：无法解决当出现人口老龄化、经济不景
代表：新加坡、智利、一些东欧国家
（二）社会保障税（费） 主要是政府或社会机构提供保障模式的国家。
基本做法：按社会保障项目分别规定税率（或缴 费率），由雇主和雇员分别按一定比例缴纳；
特点：社会保障税（或费）由专门的管理机构负 责征收和管理，实行 “专税专用”或“专费专 用”，超支部分由财政拨款补足。
气等情况时养老金的支付危机问题。
2．完全积累制（基金制）
本代人对自己收入进行跨时间的分配， 将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退 休后使用，强调自我保障。
典型国家：智利、新加坡、及一些南美、 东欧国家
优点：为自己储蓄，可以提高个人缴费 的积极性；自我保障，不会引起代际冲突。
缺点：不具有再分配功能，且受通货膨 胀、人口老龄化等因素影响，使基金面临较大的 保值增值压力。
（二）各国经验
A、转制成本的处置 1、发放认可债券——智利 2、补贴一定现金收入——阿根廷 3、允许退休时选择退回到现收现付制——墨西哥 4、划转一部分国有股权——玻利维亚 5、名义账户的方式——瑞典和波兰
B、个人账户设置 1、实帐——大部分国家 2、空账 3、一部分实帐（投入运营），一部分空账（原现
2、如果让养老保险机构拥有如此 多的资本，可能驾驭经济，也可能影响到 社会秩序。
3、现收现付模式具有安全性。因其 具有持续性，因为养老是义务保险，总有 劳动者缴费——“代际合同”。
当前老龄化带来危机
（三）现收现付制和完全积累制对个人储蓄的影响
1、 现收现付制对个人储蓄的影响 “挤出效应”：减少个人储蓄 实质：养老金收入有制度化保证后，使得
4、我国 在充分考察和借鉴外国经验的基础上，
最终选择了统帐结合的部分积累制。 但像大多数采用这种模式的国家一样，
我们没有能合理地承认和消化新旧制度转轨过程 中的转制成本，名不副实。
改革：如何解决空账问题？
（二）收入再分配效应 1、 现收现付制 代际：由于代代延续的无限性而使每个特定的一
代都没有蒙受福利损失。 代内：要看现收现付制的养老金计发办法而定
个人有条件减少个人储蓄。
2、完全积累制对个人储蓄的影响
这种强制性储蓄可能会，也可能不会 减少个人的自愿储蓄。取决于强制储蓄和自愿储 蓄之间的替代率的大小。
（四）现收现付制和完全积累制对经济增长的影响
养老金增加对经济的影响 1、现收现付： →增加税收→总消费需求减少→
总的消费支出减少→减少国民收入→减少投资 主要通过税收来进行筹资
阿根廷的曲折！
3．部分积累制 现收现付制和完全积累制的混合模式，
社会养老保险金分为两个部分:社会统筹(现收现 付)和个人帐户(完全积累)。
优点：保留了双方的优点：代际转移、 收入再分配/提高缴费积极性，提高储蓄率；
又克服了双方弱点：无法应对人口老龄 化/不具再分配功能。
一种比较理想的模式。
很多国家都在向这个方向改革。
（三种）：统一比率＞给付确定＞收入关联。 为什么没有缴费确定？ 因为现收现付，以支定收，可能每期缴
费不一致，不会是缴费确定。 不管是对代际还是对代内来说都具有再分配功能。
2、 完全积累制 代际：上一代人的福利的减少来保证下
一代人的福利不损失，不具备再分配功能。
代内：每一个受益者的养老金根据精算领 取的，不具备再分配功能。
2、完全积累：→增加政府债务→提高市场利率→ 资本价格增加→投资减少 主要Βιβλιοθήκη Baidu过国家财政或举债进行筹资
二、筹资中存在的问题
（一）基金产权性质 1、现收现付：公共产权，鼓励失业、搭便车 2、个人账户：私人产权，激励机制
（二）逆向选择 1、商业保险：信息不对称，高风险的人愿意买保
险；公司提高保费，进一步阻止低风险人参保。
社会保险存在逆向选择吗？ 2、社会保险：新兴企业或养老负担不重的，拖延
缴费、谎报职工人数和缴费工资基数。 对策：增强缴费强制性，加强监管
三、转制方式
（一）目标 （1）要解决历史遗留的欠债问题，多种渠道消化、
偿还转制成本，壮大社保基金的实力； （2）建立稳定、可靠的资金筹措机制，确保社保
基金征收到位。 （3）解决个人帐户“空账运行”问题
收现付下的个人权益）
C、个人账户运营规模 有的将职工缴费的一部分投入运营，有的
将全部个人账户基金投入运营。
（三）我国 1、国有股的减持流通。 2、变现或划拨部分国有资产。 3、调整国家财政支出结构，补充社保基金。 4、征收特种税？ 5、发行福利彩票？ 6、发行类似智利“认可债券” ？
四、社保基金筹资方式
社会保障税，或社会保险税，在欧洲的多数 国家中采用社会保险缴款(Social Security Contribution)的形式，不称之为税，因为有偿 利益对等。
一些国家非常依赖从社会保障专门税 获得资金，而另一些国家则侧重于一般税收，可 据此将世界各国划分为三种类型：
1、社会保障税与社会保障支出基本一致； 2、社会保障税占社会保障支出较大比重； 3、一般税收占社会保障支出较大比重。