会计实务：超市内控
超市内部控制制度汇编 (2)
超市内部控制制度汇编差旅费报销管理制度. 1内部控制制度设计. 3财务部各岗位人员应知应会标准。
14原始凭证管理办法。
16会计基础工作标准. 18内部稽核制度. 21内部会计控制规范──采购与付款。
24内部会计控制规范──销售与收款。
27内部会计控制规范──货币资金. 30内部会计控制规范──基本规范（试行) 33仓库管理制度。
36差旅费报销管理制度为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率,使企业各项管理形成规范化和制度化,特制定本制度：一、因公出差的办理程序1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。
2、出差人借款需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人签字担保后,经领导签批，财务部门负责人核准后方可借款。
3、出差人员回公司应在“出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况并书面汇报出差工作情况,向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在“出差申请单”任务完成情况栏中签署考核意见。
4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。
二、费用标准1、公司职员出差实行住宿费、伙食补助费（伙食费补助）、市内交通费等费用包干，其标准如下：⑴集团公司领导:按出差所在地区不同，本着节约的原则可住3—5星级宾馆,误餐津贴60元/天。
因工作需要请客户用餐可实报实销,不再列支误餐津贴。
⑵所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住3—4星级宾馆，误餐津贴40元/天.因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。
⑶公司中层干部：住宿标准省会180元以内，非省会120元以内。
伙食补助40元/天。
⑷一般工作人员：住宿标准省会80元以内,非省会60元以内。
伙食补助40元/天。
商超内部控制方案
商超内部控制方案商超（超市）业务是当前商业领域内比较热门的一个行业，也是一个风险相对较高的行业。
要想管理好商超业务，内部控制方案至关重要。
本文将从以下几个方面探讨商超内部控制方案。
一、商超内部控制的重要性在商超业务中，由于业务规模巨大、货物种类繁多，内部控制成为了一个十分关键的环节。
商超在进行经营管理过程中，必须全面、严格地执行内部控制制度，以达到对风险的把控，保障商超经营的合法性、稳定性和安全性。
合理、充分的内部控制能够保护商超资产、规范管理、防范风险，提升商超的核心竞争力，提高企业管理和经营水平，实现商超的长远、稳定、健康发展。
二、商超内部控制的基本要素商超内控系统应该包括以下几个基本要素：1. 内控环境商超的内控环境是商超内部控制的基础，其包括管理理念、道德道德风险管理、人员素质、组织机构等因素。
应该加强员工培训，提高员工整体素质和道德水平，加强企业文化建设，营造一个良好的内部控制环境。
2. 风险评估商超的风险评估应该根据商超的经营特点和行业风险，综合评估风险的发生概率和影响程度，制定相应的控制方案，切实降低商超的风险。
3. 内部控制政策和制度商超应该建立一套完整、科学、规范的内部控制政策和制度，对商超的各项业务进行规范和约束，同时与相关法律法规相一致，确保员工严格执行各项制度和规定。
4. 控制操作程序控制操作程序是商超内部控制的具体实施方式和方法，它包括各个业务流程的工作指引、规范和程序，要求员工必须严格执行。
5. 监督和评估商超内部控制制度的最终实施效果，需要监督和评估。
商超应该建立健全相应的监督和评估机制，采取相应措施，解决存在的问题，制定具体的整改方案等等。
1. 资源控制商超要做到货物、人力、财务等方面的资源控制。
这样能够有效保障商超的整体经营状况，避免资源的浪费和滥用，也能让商超走向健康、稳健的发展。
2. 进货控制商超的进货控制需要在货源方面切实加强管控，要注意管理会员，正规渠道无需采取过分的低价批发方式，严格要求供应商提供质量检测、发票等资料。
商超内部控制方案
商超内部控制方案商超是零售行业发展的重要组成部分，其内部控制方案对于保障企业的正常经营和风险控制具有非常重要的作用。
本文将从商超内部控制方案的概念、必要性、内容和实施路径等方面进行详细介绍和分析。
概念内部控制是指为实现企业管理目标，保证财务报告的真实性和有效性，防范和发现错误和舞弊，保护企业的资产和利益，制定并实施的一系列控制措施。
商超内部控制方案就是通过合理制定和实施内部控制措施，保障商超的正常经营和风险控制。
必要性商超的经营活动伴随着大量的资金流、物流和信息流，如果没有良好的内部控制方案进行管理，将会面临诸多风险和问题，如财务造假、库存丢失、员工行为不端、制度不健全等，严重影响商超的经营效益，并可能导致企业的严重损失和财务风险。
因此，制定和实施商超内部控制方案是保障企业安全稳定发展的重要途径。
内容商超内部控制方案包括以下几个方面：1.数字财务管理：商超应建立数字财务管理系统，将销售、采购、库存、财务等信息完整记录，保证财务数据的准确性和及时性。
2.财务流程制度：商超应该建立完善的财务流程制度，规范财务运营流程，严格防范财务风险，保证财务信息的真实性和有效性。
3.风险控制制度：商超应该建立完善的风险控制制度，包括预算控制、审计制度、差旅费报销管控等，规范风险控制流程，防范商超财务风险。
人员管理1.卫生安全管理：商超应该定期组织员工进行卫生安全培训，确保员工能够遵守卫生安全规定，为顾客提供卫生、安全、优质的服务。
2.员工考核评估：商超应该建立完善的员工考核评估制度，让员工认识到自己的工作职责，明确岗位职责和工作目标，提高工作效率。
3.安全保卫工作：商超应配备专业化安保人员，对员工进行安全教育和培训，确保从物品安全到顾客安全等各方面都得到保障。
1.盘点管理：商超应该建立完善的盘点管理制度，规范盘点流程、要求和标准，保证库存数字准确和清晰。
2.物资保管：商超应该建立物资保管制度，保证库存物品能够完好无损地保存，防止损耗、浪费和损失。
超市内部控制论文
超市内部控制论文引言超市内部控制是为了保障超市的正常运营和资产安全而设立的一套完整的管理体系。
随着超市行业的发展和竞争的加剧，超市内部控制的重要性日益凸显。
本篇论文将重点探讨超市内部控制的定义、重要性以及实施过程中应注意的问题。
超市内部控制的定义超市内部控制指的是一系列的制度、规范和流程，旨在确保超市的资产安全、业务的准确性和合法性。
它包括各种管理制度、风险评估和控制、信息系统及其安全、内部审计等方面的内容。
通过建立健全的内部控制，可以有效地提高超市的运营效率，降低风险，防止并发现内部失误、欺诈行为等。
超市内部控制的重要性超市内部控制对于超市的可持续经营和发展具有重要意义。
首先，它可以帮助超市防止内部失误和欺诈行为，保障超市的资产安全。
其次，内部控制可以提高超市的运营效率和控制风险，减少资源的浪费和损失，提升超市的竞争力。
最后，超市内部控制还可以提高对外部监管的合规性，增强超市的社会责任感。
超市内部控制的实施过程第一步：制定内部控制政策和程序超市应该建立一套符合自身需求的内部控制政策和程序，明确各种业务流程和管理要求，确保每个环节的规范性和准确性。
第二步：风险评估和控制超市应该对各种风险进行评估，并采取相应的控制措施。
常见的超市风险包括财务风险、库存风险、员工欺诈风险等。
通过控制措施，如建立财务制度、加强库存管理和实施内部审核，可以有效地降低风险。
第三步：信息系统和安全超市应该建立完善的信息系统和安全控制措施，以保护超市的数据安全和信息准确性。
例如，超市可以通过配备安全设备、加密通信以及建立权限管理制度等来加强信息系统的安全。
第四步：内部审计和监控超市应该建立内部审计机制，定期对超市的各个环节进行审计和监控。
通过内部审计可以发现问题并及时采取改进措施，保证超市的运营合规性和有效性。
超市内部控制实施中的问题及解决方法在实施超市内部控制的过程中，可能会面临以下问题：缺乏内部控制意识、人员资源不足、技术设备的薄弱以及组织结构的不合理。
超市内部控制制度
超市内部控制制度介绍超市内部控制制度旨在确保超市的运营和管理达到高效、安全和合规的目标。
本文档将概述超市内部控制制度的主要要素和重要步骤。
目标超市内部控制制度的目标包括：1. 提高超市的运营效率和效能。
2. 确保超市的资产和财务信息的安全。
3. 遵守适用的法律、法规和内部规定。
4. 发现和防止潜在的错误、失误、欺诈和浪费。
5. 保护超市员工和顾客的权益。
要素超市内部控制制度包含以下要素：1. 控制环境：超市管理层应建立稳固的内部控制环境，包括明确的组织结构、责任和权限分配，以及良好的道德和职业行为标准。
2. 风险评估：超市应定期进行风险评估，识别可能对超市运营和财务状况造成损害的内外部风险。
3. 控制活动：超市应实施各种控制活动，包括审查和批准的程序、授权和记录的要求，以确保超市的业务符合规定和标准。
4. 信息和通信：超市应确保及时、准确和完整的信息和通信流动，在内部员工之间以及与外部合作伙伴之间保持有效的沟通。
5. 监督和反馈：超市管理层应建立有效的监督和反馈机制，以检查内部控制制度的有效性并对其进行持续改进。
步骤建立和实施超市内部控制制度的步骤包括：1. 评估需求：首先，超市管理层应评估超市的需求和风险，确定内部控制制度的范围和要求。
2. 设计制度：根据评估结果，超市管理层应设计一套适合超市特点的内部控制制度，明确相关的政策、流程和程序。
3. 培训和沟通：超市管理层应对所有员工进行培训，确保他们了解内部控制制度，并与员工进行反馈和沟通。
4. 实施和监督：超市管理层应监督内部控制制度的实施情况，并定期进行内部审核和评估，发现并纠正潜在问题。
5. 持续改进：超市管理层应根据实际情况和反馈结果，进行内部控制制度的持续改进和优化。
总结超市内部控制制度是确保超市高效、安全和合规运营的重要手段。
通过建立稳固的控制环境、评估风险、实施控制活动、加强信息和通信，并进行有效的监督和持续改进，超市可以最大程度地提高运营效能，保护资产，并满足各类法律、法规和内部规定的要求。
浅析内部控制的问题及其措施——以永辉超市为例
摘要零售企业是世界上公认增长较快的行业，随着时代环境的不同零售企业无时无刻不在变化中，因此零售企业内部控制的好坏是关系到企业能否良好发展关键。
大型连锁超市因点多面广的特点，其内部控制显得尤为重要！随着经济建设的不断发展，零售企业内部控制的调整也要“与时俱进”，包括业态，商品结构，组织架构等等。
只有在变化中不断完善内部控制机制，零售业才能不断发展，否则只能被市场竞争的巨浪掀翻。
企业单位制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。
本文从内部控制基本理论入手，以“永辉超市”超市内控失效为案例，从内部控制环境、内部控制制度执行两个方面对“永辉超市”内部控制现状进行了阐述与分析，并针对出现的问题提出如何完善的建议和对策，即完善内部控制环境、加强企业内部控制制度的执行。
【关键词】内部控制零售企业控制环境内控失效ABSTRACTRetail sales enterprise is the world recognized the industry is growing rapidly, along with the time of the retail enterprise all the different environment is change, so the retail enterprise internal control is related to the stand or fall of enterprise whether good development key. The big supermarket chains for some of the more universal characteristics, its internal control is particularly important! With the continuous development of economic construction, retail enterprise internal control adjustment will "keep pace with The Times," including format, commodity structure, and organizational structure and so on. Only in change constantly improve the internal control mechanism, and retail sales to development, otherwise can only be the market competition of the waves over.Enterprise unit for the purpose of the internal control system, is to ensure that organization the normal operation of economic activities, to protect the safety of enterprise assets, complete and effective use, improve the correctness and reliability of the economic accounting, promote and appraisal enterprise unit each policy, policy implementation, evaluation of the economic efficiency of enterprises, to improve the enterprise management level.This article from the basic theories of internal control, with "sale" supermarket for internal control failure case, from internal control environment, internal control system performs two aspects of "sale" internal control expounded current situation and analysis, and the problem put forward how to perfect the Suggestions and countermeasures, that is, perfect the internal control environment, strengthening of the internal control system of enterprise execution.【Key words】Internal control Retail enterprise Control environment Internal control failure目录引言 (1)一、内部控制理论基本原理 (2)（一）我国学者对内部控制的研究 (2)1、对内部控制理论和制度方面的研究 (2)2、对内部控制规范建设方面的研究 (3)3、对内部控制构建方面的研究 (3)（二）国外内部控制理论 (3)1、美国的COSO理论 (3)2、加拿大的COCO理论 (5)3、内部控制结构论 (5)4、内部控制框架论 (5)二、零售业的背景 (6)（一）零售企业内部控制基本概况 (6)1、企业内部控制定义 (6)2、内部控制要素及相互关系 (7)三、“永辉超市”内部控制失效案例分析 (8)（一）“永辉超市”内部控制案例 (8)（二）“永辉超市”内部控制方面问题分析 (9)1、内部控制环境不好 (9)2、风险评估体制机制存在缺陷 (10)3、内部控制制度不完善 (11)4、制度的执行落实不到位 (11)（三）“永辉超市”内部控制改进建议 (12)1、加强内部控制环境建设 (12)2、建立健全风险评估体系 (13)3、完善内部控制制度 (13)4、建立高效、高质量的信息系统，完善监督机制 (14)致谢 (16)参考文献 (17)引言内部控制制度是现代企业管理的重要手段，是社会经济发展到一定阶段的产物。
超市商品的内控管理：
商品：1、由采购部确定的做DM海报的商品，是否合乎促销要求，应由哪个部门负责监督？DM海报的主题策划、商品选择、谈判、执行、考核应由不同的部门执行。
市场部或企划部应负责DM海报的主题、时段、广告发放和商品以外的大型活动，以及DM海报的效果评估；采购部负责商品选择、特价或买赠谈判、供应商费用收取；店面营运人员负责促销商品及赠品的到货及时和店面陈列和促销。
2、企划部的具体职责：企业形象的宣传和维护；媒体的沟通和维护；DM海报的策划、制作和发放；超市大型促销活动的策划和各部门的沟通执行。
3、怎样解决DM商品？4、5、6、洗化归入百货部或归入食品部各有利弊，请分析？洗化商品从商品的属性而言应属非食品，但通常的做法是将其归入食品部，主要是因为洗化商品与食品部其他部类有共同的特点：销售额高、毛利率较低，库存周转快。
所以从销售计划的制定到库存的管理都与食品部门有共同特点，归入食品部更便于管理。
7、8、为什么商品缺货时应将相应的位置空开？及时发现缺断货，及时采取相应措施；防止由于人为的因素使正常销售的单品销量受影响甚至被取消。
9、10、11、12、商品谈判部连锁与卖场共用一套人员是否恰当？应为怎么设置？主要看连锁超市和卖场是否是同一业态，如果连锁超市是便利店或标超，而卖场是大卖场，就应该有两套采购班子。
因为两种业态从商圈到目标客户群都不同，从商品的组合和选择必然不能相同，如果是一个采购班子来完成会很困难，也很难做到位。
13、一个零售公司同时想发展多种业态，如大卖场、标超、便利店，价格是否可以统一？哪些管理技术可以共享？如果这个零售公司已经有了多种业态的成功经验，象家乐福，那么可以考虑同时发展各业态。
但如果没有各种业态的成功经验，甚至没有超市经营的经验，建议以其中一种最擅长经营的业态开始并在此成功的基础上发展扩大，扩大过程中也不应贪多，还是从一而终，做自己最擅长的。
这样从采购到营运都会有好的管理和业绩。
如果同时拥有大卖标超有和便利店，应该由不同的采购部人员来负责不同的业态，商品定价应以各自业态的特点、销售毛利库存等计划指标、商圈竞争程度、顾客层分析、定位等因素来决定各自的商品价格。
超市内控管理制度
超市内控管理制度1. 引言超市作为一个零售行业的重要组成部分，在日常运营中需要确保正常的业务流程和内部控制。
为了建立一个健全的内部控制体系，制定一套完善的内控管理制度是必要的。
2. 内控管理制度的目的内控管理制度的目的是确保超市的经营活动符合相关法律法规和公司政策，同时有效预防和识别内部风险，并及时采取相应措施进行纠正和改进。
3. 内控管理制度的范围内控管理制度适用于超市的日常业务运营和管理活动，涵盖以下方面：- 资金管理- 进货和库存管理- 销售和收款管理- 人员管理- 财务报告和分析4. 内控管理制度的要求为了有效履行内控管理制度，超市需要满足以下要求：- 设立内部控制部门或委员会，负责内控管理体系的建立和监督。
- 制定明确的内部控制政策和程序，确保各个业务环节都有明确的操作规范和流程。
- 确保员工具备必要的知识和技能，通过培训和考核提高员工对内控管理制度的认识和遵守程度。
- 定期进行内部审计，评估内控管理制度的有效性，并及时发现和纠正存在的问题。
- 充分利用信息技术工具，提升内部控制的效率和准确性。
5. 内控管理制度的执行和监督内控管理制度的执行和监督需要以下措施：- 设立独立的内部控制部门或委员会，负责制定和推广内控管理制度，并监督各个部门的执行情况。
- 通过定期的内部审计和检查，评估内控管理制度的执行情况，并及时纠正存在的问题。
- 建立投诉举报机制，鼓励员工和其他相关方对违反内控管理制度的行为进行举报，并保证举报者的合法权益。
6. 内控管理制度的持续改进为了不断提升内控管理制度的有效性和适应性，超市应该积极采取以下措施：- 定期评估内部控制的风险和效果，并根据评估结果进行相应的改进和调整。
- 关注业界的最新发展和最佳实践，及时引入新的管理理念和方法。
- 加强对员工的培训和教育，提高员工对内控管理制度的理解和重视程度。
7. 结论超市内控管理制度是确保超市正常运营和风险控制的关键要素。
通过建立完善的内控管理制度，并不断改进与完善，超市可以更好地保护自身的利益，提高经营效益。
超市内部控制论文
超市内部控制论文随着超市行业的发展，管理者越来越关注内部控制的重要性，本文即将从超市的内部控制制度、内部控制运行、内部控制评价等方面进行探讨。
一、超市内部控制制度超市内部控制制度是超市管理者为了保障公司的经济利益和有效运行而制定的具有法律约束力的规章制度体系。
超市内部控制制度的建立对公司准确定义权责、规范工作流程、防范风险发挥着至关重要的作用。
超市的内部控制制度必须明确企业内部控制的原则、范围、目标和组织架构，还要制定公司管理与控制的政策、法规和制度标准。
具体来说，内部控制制度应包括以下方面：1. 人事管理制度：超市管理者应建立健全人员招聘、用工、考核、激励、纪律等管理制度，以保证公司人力资源的合理配置和有效管理。
2. 财务管理制度：财务管理制度是内部控制制度的核心，要求超市在财务工作中严格遵循预算、核算、监控、审计和分析的原则，确保财务收支的真实性、合法性、规范性和完整性。
3. 库存管理制度：要求超市管理者建立健全的货物进销存制度，加强对货物流转过程的监管，确保货物流转的真实、准确、完整，防止货物滞销、跑冒滴漏等情况的发生。
4. 经营管理制度：经营管理制度是超市内部控制制度中的关键，主要包括了营销、预算、报表、仓储等方面的管理制度。
二、超市内部控制运作超市内部控制运营是指超市内部控制制度在超市管理者的领导下，通过各种管理和监督手段来确保内部控制制度的有效执行，使企业运营和经营管理的效率和质量得到保障。
1、内部控制检查：超市管理者应定期对内部控制制度执行情况进行检查，对不符合制度要求的现象及时予以整改或采取强制措施，确保制度执行的严格性和效力性。
2、优化内部控制制度：管理者应根据企业的运营状况，及时修订、调整内部控制制度，保证与时俱进，以适应新形势下企业经营运营的需要。
3、内部控制培训：超市管理者应定期为员工进行内部控制制度和工作流程的培训和考核，提高员工的法律意识和内部控制意识，增强员工执行内部控制制度的纪律性和规范性。
连锁超市采购内部控制
健全有效的内部控制，可以替你各国合理的流程设计、科学的分工、合理划分工作岗位的职责和权限，提高工作效率。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划与有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，提高工作中的协同程度，尽可能的避免相互之间的不协调所造成的损耗和效率损失。同时，由于严密的监督与考核能真实的反映工作业绩，再配合合理的奖惩制度，使员工能真正发挥工作热情和潜能，从而提高整个企业经营效率的提高。正式因为内部控制与企业效率成正相关，企业的管理成才对内部控制制度的建立和完善充满了热情和积极性。
财务信息的失真主要有两方面的原因：一是错误。指会计报表存在非故意的错报和漏报，包括原始记录和会计数据的计算、抄写错误，对事实的疏忽和误解，会计政策的误造、变造会计记录和凭证；侵占资产，隐瞒或删除交易记录或事项；记录虚假的交易或事项或蓄意使用不当会计政策等。而大多数上市公司财务信息失真都是人为的舞弊，或为提高当年利润，或为增资配股等这样或那样的目的。由于舞弊是一种故意行为，一次难以一眼识破，如频频爆发的国内外上市公司的丑闻，则更可以从实务上说明了这一点。
本文通过对我国连锁超市商品采购环节内部控制的细致分析与研究，明确了其需要加大内部控制力度的内部控制关键点，并提出了相应的将强其内部控制的措施以及一些建设性的建议。当然，将强内部控制制度建设是很有必要的，然而，内部控制也不是万能的，在加强企业内部控制的同时必须加强企业财务管理，明确财务管理目标，才能保证企业朝着正确方向发展前进。
超市内部财务制度
超市内部财务制度一、总则为规范超市内部财务管理，保障资金安全，提高经济效益，树立良好的财务形象，特制定本制度。
二、组织架构1. 财务部门：设立财务部门，负责超市的财务管理工作。
财务部门下设会计、出纳等岗位，分工明确，各司其职。
2. 领导责任：超市领导对财务工作负有全面领导责任，要求财务部门依法依规开展财务管理工作，确保财务数据的真实性和准确性。
3. 审计机构：超市设立审计机构，对超市的财务状况进行定期审计，确保财务数据和资金的安全。
三、会计核算1. 会计政策：超市应当遵循国家规定的会计政策和准则，按照规定的会计制度进行会计核算工作。
2. 财务报表：超市应当定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表等，报送相关部门和领导，及时披露超市的财务状况。
3. 预算管理：超市应当根据经营情况制定年度预算，合理分配资源，控制成本，提高经济效益。
4. 税务管理：超市应当依法纳税，及时缴纳各项税费，确保纳税合规。
五、资金管理1. 资金监管：超市应当建立健全资金监管制度，明确资金使用权限和程序，确保资金安全。
2. 收支管理：超市应当建立收支管理制度，及时核对收支数据，防止资金流失和错漏。
3. 银行结算：超市应当与银行建立长期合作关系，使用电子银行等便捷支付工具，加强对账管理，保障资金流动。
六、财务风险1. 信用管理：超市应当建立客户信用管理制度，确保销售额的实现和风险的控制。
2. 风险评估：超市应当建立财务风险评估机制，及时识别和解决潜在风险，保障超市的经营安全。
3. 应急预案：超市应当建立财务应急预案，以应对意外事件和突发状况，保障财务安全。
七、财务监督1. 内部监督：超市应当建立财务内部监督机制，加强对财务管理和运作的监督，发现问题及时纠正。
2. 外部监管：超市应当接受国家税务、审计等部门的监督检查，配合相关部门对超市的财务状况进行监管。
3. 财务公开：超市应当依法依规公开财务数据和报表，接受社会公众的监督和评价。
超市内部控制论文
超市内部控制论文1. 引言内部控制是指企业为达到经营目标，在规定法律法规的前提下，通过建立适当的管理制度和控制措施，预防、发现和纠正各种经营活动中可能出现的错误和违规行为，保障企业的资产安全、经营按照规章制度进行的一种管理手段。
在超市这种快节奏的零售行业中，内部控制尤为重要。
本文将探讨超市内部控制的相关内容，包括设计、实施以及可能的风险和建议等。
2. 超市内部控制设计超市内部控制设计是确保超市经营活动按照规章制度进行的基础。
以下是一些关键控制措施的示例：2.1 清晰的组织架构超市需要建立清晰的组织架构，明确各个部门的职责和权限。
不同岗位之间应有明确的责权分工，避免工作交叉和职责不明确的情况。
2.2 财务控制超市应建立健全的财务控制制度，确保财务数据的准确性和可靠性。
这包括制定详细的账务处理规范、实施财务审计和建立内部审计制度等。
2.3 库存管理超市应建立有效的库存管理措施，确保货物进出库的准确记录和库存数据的及时更新。
可以采用条码扫描和库存管理软件等工具来提高库存管理的效率和准确性。
2.4 收银机操作控制超市的收银机操作控制是确保销售收入的准确记录的关键。
应设立专门的收银台，限制非授权人员的接触和操作收银机，并加强对收银员的培训和监督，防止操纵和侵占现金。
3. 超市内部控制实施超市内部控制的实施需要全体员工共同努力。
以下是一些建议和注意事项：3.1 员工培训和教育超市应制定培训计划，定期对员工进行内部控制相关知识的培训和教育。
培训内容可以包括内部控制的基本概念、操作规范以及风险防范等。
3.2 内部审计超市应定期进行内部审计，对各项控制措施的执行情况进行检查和评估。
审计结果应及时反馈给相关部门，及时纠正问题并改进控制措施。
3.3 风险管理和预防超市应建立健全的风险管理机制，识别和评估潜在的风险，制定相应的预防和控制措施。
例如，加强对入侵、抢劫和盗窃等安全问题的警惕，定期检查监控设备是否正常运行。
4. 超市内部控制的风险与建议超市内部控制存在一定的风险，以下是一些常见的风险和相应的建议：4.1 人为因素的风险人为因素是超市内部控制的一个重要风险因素。
超市财务制度内部控制
超市财务制度内部控制一、引言内部控制是超市管理中非常重要的一个环节，其主要目的是保护公司资产、保障财务报告的准确性，并确保公司遵守相关法规和政策。
超市财务制度内部控制体系不仅仅是一个流程或规章制度，更是一个全面的管理框架，涉及到超市内部所有财务活动的监督和管理。
本文将从超市财务制度内部控制的定义、原则、内容、目标以及建立和完善流程等方面进行分析和探讨。
二、超市财务制度内部控制的定义和原则1.定义超市财务制度内部控制是指为了达到超市财务目标，保护超市资产，确保财务报告的真实性、准确性和及时性，防范和降低风险，提高企业运作效率和效益，公司依据法律法规、内部制度及管理需求，建立起来的一整套控制措施和体系。
2.原则（1）内部控制应当依法合规，确保公司所有财务活动符合国家相关法律、法规和政策，管理人员应当遵循公司内部制度和规章。
（2）内部控制应当以风险管理为中心，分析和评估各种财务风险，并采取相应的措施来加以控制和规避。
（3）内部控制应当以有效性为基础，确保公司资源得到有效的利用，提高公司运营效率和利润率。
（4）内部控制应当以科学系统为基础，针对不同的财务活动设置相应的控制措施，形成一个完整的内部控制体系。
（5）内部控制应当以公正透明为原则，确保公司内部信息的真实性和公正性，防止公司内部人员利用权力和信息获取不当利益。
三、超市财务制度内部控制的内容1.风险管理对超市内部各类财务风险进行系统的分析和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，确保公司的资金安全和稳健。
2.收入和支出控制建立收入和支出台账，确保公司的收入和支出合法、准确、及时，并严格制定收入和支出的管理流程和权限制度。
3.资产管理对公司资产进行全面盘点和管理，确保公司所有资产的安全和有效使用，建立资产流转、处置和报废等相关制度。
4.财务报告确保超市的财务报告真实、准确、及时，制定财务报告的审核和核实程序，防止财务报告被篡改或误导。
5.内部审计建立内部审计制度，对超市内部各项财务活动进行定期审计和监督，发现问题及时处理，保障公司财务管理的有效性。
超市的会计管理制度
超市的会计管理制度一、总则为规范超市的会计管理工作，确保财务数据真实准确，提高财务决策的科学性，制定本制度。
二、组织结构1. 超市设立财务管理部，负责全面管理超市的财务工作。
2. 财务管理部下设会计部，负责具体的会计核算和报表编制工作。
3. 超市领导团队对财务管理部和会计部的工作负全面责任。
三、会计核算1. 核算年度超市的会计核算年度与日历年度相同，从每年1月1日开始，至12月31日结束。
2. 会计核算主体超市的会计核算主体为整个公司，包括总部和各分店。
3. 会计主体责任各分店的会计核算工作由财务管理部统一管理，财务人员要保证分店会计核算的真实准确。
4. 会计核算内容超市的会计核算工作包括资产、负债、权益、收入、费用等各项内容。
5. 会计凭证会计凭证包括原始凭证和会计复核后的凭证，要确保凭证真实、完整、准确。
6. 会计记账按照会计准则和税法规定，编制会计账簿和财务报表，确保会计数据的及时性和准确性。
四、财务报表1. 财务报表种类超市的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
2. 报表编制财务管理部负责编制各类财务报表，各分店要按时向总部提供财务数据。
3. 报表审核超市领导团队对财务报表进行审核，确保报表真实准确。
五、内部控制1. 内部控制目标超市的内部控制目标是保障资产的安全、提高经营效率、促进财务数据的真实准确。
2. 内部控制措施制定相关内部控制制度和规范，明确各部门的职责，确保内部控制的有效实施。
3. 内部审计设立内部审计部门，对超市的内部控制进行定期审计，发现问题及时整改。
六、税务管理1. 税务合规遵守税法和税收管理要求，依法申报、预交税金，防止逃税和偷税行为。
2. 税务筹划合理利用税收政策，降低税负，提高超市的经济效益。
3. 税务风险控制加强税务管理，建立税务合规的内部控制制度，防范税务风险。
七、审计监督1. 外部审计每年聘请第三方机构对超市的财务报表进行审计，确保报表真实准确。
超市内控制度
超市内控制度一、目的超市内控制度的目的是确保超市运营的高效性、透明性和合规性，以保护超市的利益，减少风险，并提供良好的服务给顾客。
二、范围本控制制度适用于超市的各个部门和员工，涵盖超市的所有运营活动。
三、职责与义务1. 经理层负责制定和执行内控制度，并确保其符合法律法规的要求。
2. 各部门负责实施内控制度，并对其有效性进行监督和评估。
3. 员工应遵守内控制度，按照规定的流程和程序执行各项工作，并及时报告任何违规行为或异常情况。
四、内控措施1. 人员管理：确保员工具备所需技能和知识，并严格执行岗位职责。
2. 资产管理：确保超市的固定资产和库存的安全和完整，并进行定期盘点。
3. 财务管理：建立健全的财务制度，确保财务报表的准确性和及时性。
4. 采购与供应商管理：建立合理的采购程序和供应商评估体系，确保采购的物品和服务符合质量标准，并遵循合规规定。
5. 销售与顾客服务：制定客户服务标准，确保超市提供优质的商品和服务，并及时解决顾客的问题和投诉。
6. 风险管理：建立风险评估和控制机制，及时应对和处理风险事件。
7. 内部审计：定期进行内部审计，评估内控制度的有效性，并提出改进建议。
8. 信息安全管理：确保超市的信息系统和数据安全，并进行相关培训和监督。
五、违规行为处理对于违反内控制度的行为，将根据情况严肃处理，包括但不限于警告、记过、降职、开除，并保留追究法律责任的权利。
六、附则内控制度将根据实际情况和法律法规的变化进行调整，并及时向全体员工通知。
以上为超市内控制度的主要内容，希望每位员工都能严格遵守，确保超市运营的正常进行。
超市内控制度全
超市内控制度全1. 简介超市内控制度是指为了保障超市业务运作的合规性、有效性和安全性而建立的一套规章制度。
本文档将全面介绍超市内控制度的内容。
2. 内控目标超市内控制度的目标是：- 确保超市的业务操作符合法律法规和相关规章制度；- 提高超市的运营效率和业务质量；- 有效防范及发现超市内部和外部的风险和威胁；- 维护超市的声誉和商誉。
3. 内控制度内容超市内控制度包括以下方面：- 财务管理：建立健全的财务管理制度，确保超市的账目准确、规范；- 采购管理：明确采购的程序和流程，确保采购的合法性和合理性；- 销售管理：建立销售管理制度，确保销售过程的合规性和客户满意度；- 库存管理：建立库存管理制度，确保库存的准确性和安全性；- 人员管理：建立完善的人员管理制度，包括招聘、培训、考核等，确保员工的素质和能力；- 安全管理：建立安全管理制度，包括物品防盗、消防安全等，保障超市的安全；- 资产管理：建立资产管理制度，包括固定资产的登记、处置等，保护超市的资产安全；- 风险管理：建立风险管理制度，包括风险识别、评估和控制，防范各类风险。
4. 责任分工超市内控制度的执行涉及多个部门和岗位，需要明确各个部门的责任和权限，并设立内控部门来协调和监督内控工作。
5. 监督与改进超市内控制度需要进行监督和改进，确保其有效性和适应性。
可以通过定期内控评估和内部审计来发现问题并采取相应的改进措施。
6. 总结超市内控制度是保障超市正常运营的基石，对于超市的发展和可持续性至关重要。
超市管理层和员工应严格执行内控制度，不断完善和优化。
浅谈超市存货内部控制
内控经纬浅谈超市存货内部控制王新蕾（山东女子学院，山东济南250300）摘要：超市的内部控制工作水平很大程度上会对超市的经营能力和业务发展能力产生重大影响，因此超市在管理过程中务必对存货内部控制加大力度。
本文将分析当前超市存货内部控制存在的问题，并提出解决的对策。
关键词：超市；存货控制；进销存1引言存货是满足企业正常生产和销售所需而持有的流动性资产，它作为一种经济资源能够预期为企业带来经济利益收入。
通俗来讲，存货就是预存在超市里待售的各种商品。
对于作为零售终端的超市来讲，存货占到总资产的比重是比较大的，如何配比各种商品的存量以适应流通速度是个关键问题，这就涉及了存货的内部控制问题。
有效的内部存货控制应当是：一是能保证生产和供应的经营需要，确保存货及时供应；二是缩短存货周转周期，权衡好各种成本与存货效益，实现两者的最佳结合，从而维护流动资产安全与完整。
因此，必须重视存货内部控制的重要性，正视存货内部控制存在的问题，并采取科学合理有效的措施手段。
2超市存货内部控制存在的问题2.1内部控制制度不完善虽然大部分的超市都会有一套存货内部控制的操作流程和规范要求，但是在实际实施过程中却未能得到有效执行，这是因为有些制度内容规范性强但却缺乏可操作性。
要么就是走向另一个极端，超市对存货内部控制的重要性认识不到位，规范要求不明确，这就让负责采购的人员有自由操作的空间，没有根据实际的库销存情况合理安排采购计划导致库存商品积压，降低了资金的利用率。
2.2存货量与商品流通速度不匹配在商品采购前对超市进销存状况分析不够全面，要么商品过多造成了积压，要么是商品过少造成卖断货。
在内部控制问题上，各个职务岗位没有实行相分离，部分之间缺乏必要的相互监督、相互牵制，导致了销售数量统计与存货数量盘点脱节，出现了实际库存与电脑库存不相符，影响了采购计划的制定，不能科学合理安排好库存与商品流通速度的匹配度。
2.3盘存制度不健全第一，对出现破损的商品处理不当。
商超内部控制方案
商超内部控制方案随着时代的发展和生活水平的提高，商超的日益繁荣也为其内部控制提出了更高的要求。
商超的内部控制方案对于商超的稳定运营和持续发展起到了至关重要的作用。
本文将介绍商超的内部控制方案，并就其中一些重要要素进行详细说明。
概述商超的内部控制是指一个商超在内部建立的、为了保证其正常运行的一系列规章制度和管理方法。
商超通过内部控制来保障经济利益和风险控制，保持持续发展的势头。
内部控制方案具体包括内部控制的组织安排、风险管理、内部审计、内部监察等方面。
内部控制的组织安排商超的内部控制首先需要做的是建立一个内部控制团队，并明确每个人的职责和范围。
内部控制团队应当主要由高级经理组成，直接向商超的CEO汇报。
团队成员应当精通营销、财务、法律等方面的知识，并且应当具有一定的管理经验和人际交往能力。
此外，商超还需要明确内部控制制度，并制定一套全面的内部控制制度手册，供员工参考。
这样可以保证员工们都有一个明确的工作标准，并且可以更好地执行商超的内部控制方案。
风险管理商超的内部控制方案中的另一个重要方面是风险管理。
商超需要对风险进行评估，并采取适当的措施来防范和减少风险。
首先，商超应当将重点放在经济风险上，包括盈利、财务危机、经营不善等情况。
其次，商超还需要预测和应对市场变化，以避免商超在市场上的地位因为竞争力不强而被动失去。
为了实现风险管理，一个好的内部控制机构应该有一个完整的风险评估流程，包括风险目标的设定、风险评估的方法和过程、对风险的监控和反馈以及风险应对的措施。
内部审计商超的内部审计是商超内部控制方案中的一项必不可少的内容。
内部审计的目的是对商超内部各个方面的运作进行审查，识别其中可能存在的问题或风险，并提出改进建议。
内部审计应当按照既定的方法和程序执行，并及时汇报其审计结果，以便于商超随时调整其运营策略和改善内部问题。
内部监察内部监察是商超内部控制方案的重要组成部分。
通过内部监察，商超可以及时发现员工违规行为或存在的问题，并及时采取措施加以解决。
大型连锁超市会计内部控制的若干问题与对策
大型连锁超市会计内部控制的若干问题与对策摘要：近几年，随着我国经济迅速发展，使得各个领域的建设都趋于完善，给我们的生活与生产带来极大改善，人们的生活质量得到大幅度提升。
与人们生活日常关系密切的超市企业，也得到高速的发展。
其中，连锁超市是所有超市企业中的领头羊，其本身最大的特点是隐蔽性以及复杂性等等，因此，连锁超市企业的发展与会计内部控制是否完善有很大联系。
针对于此，下文将详细阐述大型连锁超市日常运营中出现的种种问题，并提出相应建议，仅供参考。
关键词：经济发展分析研究会计控制控制环境经济成本一、概述1.1大型连锁超市会计内部控制相关概念超市又称之为超级市场，是一个以自选为主大型综合性零售商场，主要经营范围有日用品以及食品等等。
对其进行内部控制，目的在于提升会计信息质量，保证资产具有安全性以及完整性等等，除此之外，保证相关法律法规以及规章制度的贯彻落实进行一系列控制措施。
1.2大型连锁超市内部控制要素1.2.1控制环境控制环境作为大型连锁超市内部主要控制要素之一，体现在企业的制度上，除此之外还体现在企业文化上，超市在日常运营时，工作人员如果可以维护好企业的利益，将自己的职责落实到位，可以极大程度减小损耗。
1.2.2风险评估一般的大型连锁超市，管理层都会设置单独的超市经营损耗部门，其主要工作任务是评估超市目标风险以及环境变化后的管理等等。
作为一个综合性的生产服务行业，大型超市的日常运营与风险环境变化有直接关联。
1.2.3控制活动大多数连锁超市都有很多员工，每个员工的职责很明确，由于不同岗位部门之间的相互联系，导致超市企业内部管理非常复杂。
因此，作为超市的管理层，应该针对超市内部所有部门和工作人员进行深入管理，只有这样才能让管理层的任务命令，按时落实下去。
1.2.4信息与沟通沟通是大型连锁超市最重要的因素之一，但是目前大部分超市都没有设立专门的意见处理部门，这样以来，顾客的意见无法第一时间知晓，管理层自然也收不到任何意见，久而久之给超市企业的发展造成极大影响。
超市商品的内控管理：
商品：1、由采购部确定的做DM海报的商品，是否合乎促销要求，应由哪个部门负责监督？DM海报的主题策划、商品选择、谈判、执行、考核应由不同的部门执行。
市场部或企划部应负责DM海报的主题、时段、广告发放和商品以外的大型活动，以及DM海报的效果评估；采购部负责商品选择、特价或买赠谈判、供应商费用收取；店面营运人员负责促销商品及赠品的到货及时和店面陈列和促销。
2、企划部的具体职责：企业形象的宣传和维护；媒体的沟通和维护；DM海报的策划、制作和发放；超市大型促销活动的策划和各部门的沟通执行。
3、怎样解决DM商品？4、5、6、洗化归入百货部或归入食品部各有利弊，请分析？洗化商品从商品的属性而言应属非食品，但通常的做法是将其归入食品部，主要是因为洗化商品与食品部其他部类有共同的特点：销售额高、毛利率较低，库存周转快。
所以从销售计划的制定到库存的管理都与食品部门有共同特点，归入食品部更便于管理。
7、8、为什么商品缺货时应将相应的位置空开？及时发现缺断货，及时采取相应措施；防止由于人为的因素使正常销售的单品销量受影响甚至被取消。
9、10、11、12、商品谈判部连锁与卖场共用一套人员是否恰当？应为怎么设置？主要看连锁超市和卖场是否是同一业态，如果连锁超市是便利店或标超，而卖场是大卖场，就应该有两套采购班子。
因为两种业态从商圈到目标客户群都不同，从商品的组合和选择必然不能相同，如果是一个采购班子来完成会很困难，也很难做到位。
13、一个零售公司同时想发展多种业态，如大卖场、标超、便利店，价格是否可以统一？哪些管理技术可以共享？如果这个零售公司已经有了多种业态的成功经验，象家乐福，那么可以考虑同时发展各业态。
但如果没有各种业态的成功经验，甚至没有超市经营的经验，建议以其中一种最擅长经营的业态开始并在此成功的基础上发展扩大，扩大过程中也不应贪多，还是从一而终，做自己最擅长的。
这样从采购到营运都会有好的管理和业绩。
如果同时拥有大卖标超有和便利店，应该由不同的采购部人员来负责不同的业态，商品定价应以各自业态的特点、销售毛利库存等计划指标、商圈竞争程度、顾客层分析、定位等因素来决定各自的商品价格。
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超市内控
某超市收货员司某和赵某相互勾结，利用超市凌晨收货时间的漏洞，将超市的物品“收回”到自家中，一个月内盗窃了价值万余元的物品。
2015年7月底，北京市大兴西红门某超市在月底盘点时发现丢了不少东西，但查遍了监控也没发现窃贼。
于是，超市就加强了戒备，特意叮嘱监控值守人员盯死盯牢监控探头。
8月1日凌晨，正是超市进货时。
超市监控室的值班人员在销售区的监控屏幕上发现了收货员司某和赵某，按照要求，这个时间二人不应该在销售区。
值守人员随即操控监控探头追寻二人行踪，发现他们分别在酒水区和生鲜区拿了一些货品，装在箱子里搬了出去。
就在司某和赵某把货物装车准备离开时，工作人员及时将赵某控制住并移交警方，司某则趁乱逃跑。
赵某交代，他和司某都是超市收货员，他是生鲜区的收货员，司某是负责几个区的总收货员。
工作中，二人发现凌晨收货的时间没有别的员工，利用收货员可以搬运东西的便利条件，从超市往外偷东西不易被人发现。
于是，二人收买了送货的货车司机，每次盗窃后，由货车司机将货物运出，再装上司某的汽车，分运回他们各自家中。
警方在司某和赵某的家中起获了大量被盗货物，多达几十种，价值1万余元。
评述
（一）舞弊是如何发生的？
存货管理对于一个超市来说是十分重要的，在本案中可以看出，由于该超市在存货管理中存有较多的管理漏洞，最终导致了赵某和司某在一个月内疯狂实施盗窃，价值达1万余元。
那么该超市在存货管理中究竟存在着哪些漏洞呢？主要有以下三个方面：
1.入库过程缺少必要监管。
从案例中可以得知，在凌晨收货的时间没有其他的员工，从超市偷东西不易被人发现。
但在《企业内部控制指引第8号———资产管理》第六条中明确指出“企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
”而在该超市的商品入库过程中根本没有设置相应的监督部门或监督人员。
尤其是该超市部分进货时间是在人员较少的夜间，更应该通过一定的手段对进货过程进行监督。
正因为监督职责的缺失才为盗窃大开了方便之门。
2.超市营业区域疏于管理，夜间可以自由进出。
在本案例中，赵某司某自认为十分聪明，他们并没有盗窃自己经手的入库商品，而是偷走了货架上的商品，认为这样就很难怀疑到自己，但这其中存在着一个问题，他们是怎么进入超市的营业区域的？笔者走访了住地周边的一些大型商场，发现超市营业区域和仓库区域是分开的，对于仅需在仓库办理商品入库手续的收货员在夜间是无权进入营业区域的。
但由于该超市对这个环节没有进行严格的控制，导致了收货员在夜间可以自
由进出营业区域进而盗窃商品。
3.超市未对相关车辆进行必要检查。
出厂的车辆检查可谓是存货管理中的最后一道关，只要把好这一关，偷盗行为就很难实现。
然而在本案例中，送货司机之所以可以把超市内的商品堂而皇之地运离超市而从未被人发现，正是因为相关人员在货车离开超市时未对货车进行必要的检查，才使得偷盗行为一路绿灯。
4.夜间监控值守流于形式。
在本案例中可注意到一个细节，超市其实是有监控摄像头和值班人员的，并且在被特别叮嘱加强防范之后，监控值守人员才通过监控摄像头发现并制止了盗窃行为。
这说明其实超市的监控是行之有效的。
既然监控是有效的，为什么作案人疯狂作案一个月却没有被发现，且第一次查阅监控记录却是一无所获呢？答案只有一点，夜间的监控值守流于形式，实际上值守人员并没有很好地履行其监督的职责。
估计赵某司某也是注意到这一点，才选择在夜间作案。
（二）如何防止和避免此类舞弊？
针对上述提出的4个管理缺陷，笔者建议，超市可以通过以下的手段进行防范或规避：
1.明确存货管理的监督职责。
可以派专人对商品入库过程进行监督，如果超市大部分都是夜间进货的话，也可以通过安装摄像头对整个入库过程进行监督或者由相关值守人员兼任监督。
2.加强夜间超市营业区域的管理。
夜间可以锁上营业区域的出入口，钥匙由专人保管，其他人在夜间没有特殊事项，严禁进入营业区域。
3.超市门卫以及夜间值守人员履行好自己的监督职责。
门卫应对出入超市的货车进行必要的检查，夜间的检查应该更严格仔细，决不让一件商品流出超市。
值守人员也应当履行好夜间的检查职责，需要定时或不定时转动摄像头，避免视觉死角，给偷盗者以可乘之机。
4.对于单价较高体量又不是很大的商品，如家电、化妆品、高档烟酒类商品等，建议在每日关门以及次日开门前进行数量核对，以保证若发生商品被偷盗或者缺失的情况时，超市能在第一时间发现并采取应对措施。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。