我国大企业税务风险管理探讨.doc
税务改革下的大企业税务管理新思路
税务改革下的大企业税务管理新思路随着时代的发展和经济的不断增长，税务改革成为了各国重要的议题之一。
在税务改革的大潮下，大企业税务管理也迎来了新的发展机遇和挑战。
面对复杂的税法法规和日益增长的税务风险，大企业需要不断创新，找到新的税务管理思路，以适应新的税收环境，并为企业合法合规运营提供更加可靠的保障。
一、加强税收合规管理税收合规管理始终是大企业税务管理的首要任务。
在新的税收环境下，加强税收合规管理对于大企业来说显得尤为重要。
大企业需要建立健全的税务管理体系和内控机制，确保企业在税收合规方面能够严格依法依规运营。
大企业还应加强内部人员的税务合规培训，提升员工对税收法规的理解和遵守，以减少税务风险的发生。
二、优化税务筹划税收筹划是大企业税务管理的关键环节。
在税务改革下，大企业应该积极优化税务筹划方案，以降低企业的税负压力，提高企业的市场竞争力。
大企业需要充分利用各项税收政策和优惠，进行合理的税务规划，合法避免税收风险，降低企业的税务成本。
大企业还应加强与政府税务部门的沟通和协调，及时了解政策变化，避免因政策调整而造成的税收损失。
三、加强数据分析和风险识别大企业应该加强数据分析和风险识别，在全面了解企业经营状况的基础上，及时发现税务风险，提前采取应对措施。
大企业可以结合大数据技术，建立企业完整的税务数据平台，对企业的税务数据进行深度分析，从中发现税收风险点和问题，及时制定应对方案，避免可能的税务风险。
随着全球化经济的深入发展，国际税收合规管理也成为大企业税务管理的重要组成部分。
大企业需要根据不同国家和地区的税收法规和政策，制定相应的国际税收合规管理方案，以确保企业在国际业务中的税务合规性。
大企业还需要加强对国际税收政策和动态的监测，及时了解国际税收的最新动态，避免因国际税收政策变化而带来的税务风险。
五、注重社会责任与税收公益作为社会的一员，大企业应该注重社会责任与税收公益，主动履行企业的社会责任，积极参与税收公益事业。
关于企业税收筹划与税务风险管理探讨
关于企业税收筹划与税务风险管理探讨摘要：为了保证企业能够在激烈的市场环境中稳定发展，保持一定的增长速度，则必须要重视资金在企业日常经营中的重要性，这也是推动企业实现进一步发展的前提。
而资金与企业税收之间存在十分密切的关联，纳税也是企业的重要义务，税收具有强制性和无偿性特点，并且也是企业发展中一笔较大的支出。
通过在合法合规的前提下减少税收成本，可以充分提高企业资金利用效率。
在这样的环境下，税收筹划的出现使税收环境变得更加规范与严格。
对此本文将重点介绍企业税收筹划的风险方向和基本原则，并提出企业税务风险管理的有效措施。
关键词：企业税收筹划；税务风险管理；战略目标；风险管理机构在现代化企业内部管理工作中，税收是一项十分重要的内容，与企业财务管理和税收管理工作存在直接关联。
而开展税收筹划就是在充分掌握企业经营管理特点、业务活动内容与各项活动涉税内容前提下，合理合法地利用现有税收规定与优惠政策实现筹划，从而有效降低税收成本。
然而，在税收筹划过程中隐藏着很多风险，这也是企业在实际筹划工作中重点思考的问题。
一、税收筹划的基本概念税收筹划需要纳税人在实施纳税义务之前，通过投资、筹资以及收入分配等方法，在不违反税收法律法规的基础上，减轻和推迟纳税，从而获得最大化的税后经济效益。
对于税收筹划的概念可以从两方面进行分析，分别是广义概念和狭义概念。
其中，广义概念下的税收筹划就是企业经营在不脱离税法规定的基础上，采取科学有效的方法，对自身经营与参与的经营活动进行合理规划，从而有效减少税款的缴纳，这些财务管理活动就是税收筹划行为。
广义概念下的税收筹划将注意力放在了遵循税法方面，核心目标就是少缴纳税款和缓缴纳税款。
而狭义概念下的税收筹划指的是纳税人在满足税法规定的前提下，将适应政府税收政策作为主要条件，利用相关税收优惠，对企业经营财务活动展开合理规划，从而顺利实现节税目标。
在此过程中进行的一系列行为就是税收筹划行为。
基于狭义概念下的企业税收筹划，突出了税收筹划主要是以节税为主要目标，但采取的方法都在合理合法范围内，是以政府税收政策为基础的相关节税行为。
大数据时代下我国税务稽查风险管控对策研究
大数据时代下我国税务稽查风险管控对策研究随着数字化时代的到来，大数据已经成为现代社会的普遍现象。
在各个领域，大数据对于决策、管理、服务等方面都带来了极大的帮助和提升。
在税务稽查领域，大数据也被广泛地运用，成为了税务部门进行风险管控和防范的重要手段。
本文将浅谈我国税务稽查在大数据时代下的风险管控对策研究。
一、大数据时代下我国税务稽查的挑战在大数据时代下，税务稽查面临着许多挑战。
首先，数据的多元性和庞杂性使得税务稽查人员很难进行有效的识别和分析，同时也让稽查难度大大增加。
其次，随着技术的进步，税务信息、企业信息等等都可以实现各个系统的互通，同时国际间的信息交流也大幅度提升，这让涉税案件的跨地域和跨国际特点更为突出。
在这种情况下，稽查人员不仅需要具备更加丰富的知识技能，还需具备更高的信息分析和处理能力来完成有关稽查任务。
此外，随着社会经济的发展，非正常经营行为，例如虚开发票、偷税漏税等等也往往更加普遍，稽查难度也就更加大了。
二、大数据时代下我国税务稽查的应对之策在大数据时代下，税务稽查如何面对上述挑战，进行风险管控和防范呢？本文将从以下几点展开讨论：1. 加强信息建设及管理信息建设及管理是有效推行税务稽查的关键所在。
因此加强信息建设和管理，及时及准确收集行业信息和涉税纳税人信息，是有效开展税务稽查的保证。
此外，建立企业风险评估系统，可以精确地评估企业风险，从而实施有针对性的稽查工作。
2. 实施智能化稽查在大数据时代下，实施智能化稽查成为了越来越重要。
前期的信息建设和管理是为智能化稽查打下基础，智能化稽查主要通过人工智能、大数据、物联网技术提升稽查效率和稽查效果。
例如，人工智能技术可以通过对大量数据的分析和处理，精准识别异常信息，以及结合风险评估，提供重点稽查的建议和方案。
而物联网技术则可以通过智能传感器和信息采集装置，实现产品溯源和追溯，减少偷税漏税的机会，遏制非法经营行为。
这些高科技手段的应用将有效提升我国税务稽查的质量和效益。
浅议新形势下企业增值税税务风险及管控措施
财经纵横浅议新形势下企业增值税税务风险及管控措施王雪荣 柏德皮革(中国)有限公司摘要：税收作为国家组织财政税收及调控经济的重要手段，已经成为企业在生产经营中的重要管理内容。
特别是作为第一大税种的增值税已经涉及到所有类型与规模的企业，对其进行税务风险防控与筹划已经成为我国企业财务管理中的重要组成部分。
在“互联网+”及大数据平台广泛应用的今天，企业在缴纳增值税过程中也会面临网上申报、增值税比对、电子发票管理及纳税会计处理等方面的问题，如何通过强化增值税管理及风险防范，避免企业承受税务法律风险是衡量企业综合竞争能力的参考标准。
本文通过对在新形势下企业增强增值税税务风险管控意义进行分析的基础上，提出企业提高增值税风险防范意识的具体措施。
关键词：增值税；税务风险；意义；管理措施中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)034-0165-02在传统手工会计核算与税收征管模式下，企业只需根据预计销售额向税务机关申请空白手撕发票，定期将存根联上交税务机关并缴纳增值税税款。
而在互联网、大数据快速发展的今天，税务机关通过金税工程、增值税发票管理等信息化系统实现了全国范围内的增值税征管综合平台，一来方便了增值税纳税人在网上进行申报，同时也使税务机关可以实时了解企业销售收入及进项税发票抵扣等情况，提高了税务机关征管的效率，不断壮大了地方政府税基。
新形势下，企业也面临着会计核算、进项税抵扣、优惠政策享受、电子发票管理等方面的挑战，一旦企业未能严格按照增值税相关法律进行操作，将使企业承担巨大的法律风险。
一、企业强化增值税税务风险防控的意义一是企业通过在内部广泛宣传增值税相关政策，使财务人员、经办人员不断树立正确的纳税意识，特别是督促了采购人员必须获取具有经济业务实质的增值税专用发票进行抵扣，不断降低企业增值税税务风险。
二是企业财务人员通过与税务机关进行咨询与沟通，可以及时了解国家近期针对相关行业出台的增值税税收优惠政策，降低企业增值税税负，为企业扩大再生产积累更多资金。
如何建立企业税务风险管理体系探讨
ACCOUNTING LEARNING01如何建立企业税务风险管理体系探讨叶庆南 金华中瑞税务师事务所摘要：税务风险管理不是财务管理的分支，而是企业风险管理的分支和企业内部控制管理的重要部分。
税务风险管理体系建设要避免脱离企业内控而成管理孤岛，应当结合企业内控，建立健全“一个目标五大机制”的企业税务风险管理体系，实现降低纳税风险，促进企业依法纳税的税务风险管理目标。
关键词：企业内部控制；税务风险管理；体系建设引言随着社会发展，国家法律体系不断健全，税收征管手段不断增强，促使企业必须依法纳税；随着企业经营规模不断扩大以及经济业务情况日益复杂，企业面临的税务风险也随之增加。
这样像以往简单仅靠某个部门（财务部）或某个人已无法应对不断变化的税收环境，企业必须建立健全税务风险管理体系，通过管理机制来控制税务风险，从而实现降低纳税风险，促进企业依法纳税。
一、概念税务风险管理是企业风险管理的分支，是企业内部控制管理的重要部分。
税务风险是指企业税务责任的一种不确定性，一方面是指企业未按照税法规定承担纳税义务而导致的现时或潜在的税务处罚风险；另一方面是指企业因未按照税收程序法的要求办理相应的手续导致企业丧失本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益。
二、目的和意义企业税务风险管理目的是为了健全企业风险管理机制，降低纳税风险，促进企业依法纳税。
三、税务风险管理体系建设企业税务风险管理体系，一般包括：管理目标、管理组织机制、风险识别和评估的机制、风险控制应对策略和内部控制、信息管理和沟通机制以及监督和改进机制，简称“一个目标五大机制”。
（一）税务风险管理目标税务风险管理目标是企业税务风险管理体系的灵魂、宗旨，对整个企业税务风险管理体系建起到总体指导作用。
企业治理层以及管理层税务风险意识及态度，以及行业惯例、法律法规和监管要求等因素，对税务风险管理目标设置起到决定性的作用。
同时企业所处的生命周期的各个阶段，往往会形成不同的税务风险管理目标。
企业税务风险内部控制问题思考.doc
企业税务风险内部控制问题思考企业的税务资料应该来说是十分繁杂的，这不仅包括了企业的财务所进行的各种会计凭证、纳税相关资料的保存，更还有相关渉税业务所相关的业务记录以及合同材料等。
摘要:由于国际化进程的加快，我国的经济水平和市场化程度都随之发生了翻天覆地的改变，不仅带来了更多的经济发展机遇，也随之增加了很多挑战，同时，我国的税收制度也随着经济的发展而不断增强，给企业带来了更多发展机会的同时，也加剧了企业内部税务风险的存在，一个企业内部控制的完善程度是与企业的风险程度几乎成同比变化的，有着不可分割的重要影响，因此，对于企业来说，建立一个完备的税务风险内部控制制度，对风险进行实时的防范，是对企业流程的一个监督，也有利于企业的长足、稳定发展。
关键词:内部控制;税务风险;防范税务风险内部控制存在的问题主要可以分为以下几个方面:一、税务风险内部控制环境不良(一)税务风险控制意识不强在企业之中，大部分的企业管理者和相关人员都没有认识到税务风险的普遍性和重要性，简单地把其理解为其他财部门才负责或者有关联的事情，而对于税务风险控制来说，这是一个需要企业各个部门互相配合完成的流程，这个过程不仅是与企业财务密切相关，还与企业流程的开始到结束都不能分割，比如企业的采购环节、销售环节等，同时，忽视了预先进行税务筹划的重要性，对于企业的经营管理者来说，有必要的税务筹划是企业预防税务风险的主要手段，但企业决策者大部分都将税务风险作为了一种事后才进行控制管理的事物，而却没有意识到风险应当进行的是事前防范，事中控制，以及事后进行总结和进一步的规划，而事前控制时最重要而必不可少的一步，应当引起企业足够的重视，对可能发生的税务风险主动进行规划，保证企业的利益。
(二)组织机构设置不合理对于一个企业来说，一个独立和专职的关于税务的部门十分关键和必要，而对于现在的大部分企业来说，并没有独立的税务部门，也没有专门负责税务管理的人员来进行负责，相对来说，企业的税务筹划部门大部都是由企业的财务直接负责的，只是做一些与税务相关的税务处理，而缺乏相对的独立性与重要性，没有一个独立的岗位对其进行控制，那么对于企业来说，税务风险的防范就更加薄弱，也更加的不易识别，这样的机构设置不利于企业税务风险的筹划。
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施税务管理是大企业在经营过程中不可或缺的一项重要工作。
为了有效管理和合规缴纳税款，大企业需要采取一系列税务管理措施。
本文将就大企业税务管理的措施进行探讨和分析，以帮助企业更好地进行税务管理。
一、建立有效的内部税务管理体系大企业应建立一套完善的内部税务管理体系，确保税务工作的顺利进行。
首先，企业应设立内部税务管理部门或岗位，负责税务事务的规划、组织和执行。
其次，企业应建立健全的税务管理制度和规范，包括税务审查制度、税务合规制度、税务风险管理制度等。
此外，企业还应配备专业的税务管理人员，提升税务管理水平。
二、加强税务合规管理大企业应严格遵守税法和税务相关法规，加强税务合规管理。
首先，企业要严格按照法定的纳税义务履行纳税申报、税款缴纳等义务，确保税款的准确申报和及时缴纳。
其次，企业要加强税务档案的管理，做好税务报表等相关资料的保存和归档工作。
另外，企业还应自觉接受税务机关的纳税稽查和核查，积极配合提供相关资料。
三、加强税务风险管理大企业应加强税务风险管理，提前识别和应对潜在的税务风险。
企业可以通过建立税务风险评估机制，定期对企业的税务风险进行分析和评估，及时采取相应措施进行风险防范和控制。
此外，企业要加强内部控制，建立起有效的税务管理内控体系，确保税务工作的规范和合规。
四、优化税务业务流程大企业应优化税务业务流程，提高办税效率和准确性。
企业可以通过引入信息化技术，实现税务数据的自动汇总和报送，提高办税的效率和准确性。
同时，企业还可以与税务机关建立良好的沟通渠道，加强与税务机关的沟通与合作，及时了解税务政策和法规的变动，确保企业税务工作的顺利进行。
五、加强税务培训和知识管理大企业应加强税务培训和知识管理，提升企业的税务管理水平。
企业可以定期组织内部的税务培训活动，培养和提升员工的税务业务能力和专业知识水平。
此外，企业还可以建立起税务知识库，及时收集和整理税务资讯，为企业的税务决策提供参考依据。
税收风险管理问题与建议.doc
税收风险管理问题与建议税收风险管理有很多问题值得我们要注意，针对这些问题，有很多解决的方法，下面我就为大家带来了税收风险管理问题与建议，让我们一起来看看吧！摘要：税收风险是指税收收入在能否准期足额入库上所呈现的不确定性，或是税收收入有发生流失的可能性。
税收风险管理的目标是让各个涉税主体遵从税法，保证税收收入准期足额入库。
税收风险管理的重点就是按风险程度高低来划分企业，管理风险较高的企业，服务风险低的企业，对正常的企业进行引导。
正确适当的税收风险管理可以引导一部分原先纳税不遵从的企业成为主动遵从的企业，尽量减少税收缺口。
一、税收风险管理中存在的问题1.缺乏有效的税收风险管理流程设计目前的税收风险管理流程设计在实际操作过程中难以识别风险目标，应对风险准备不充分。
在风险目标识别环节，基本依靠设定好的风险指标在系统内自动判断，对纳税人的申报、征收、发票开具信息进行比对分析，查找出疑似存在风险的纳税人。
在实际工作中，被税收风险管理系统识别出的这部分纳税人会掌握其中的规律，并采取相应的反识别行动来躲避系统的筛选，这就产生了税收风险。
在总局出台的实施意见中规定了风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查和稽查等五种风险应对方式。
明确各级税局应根据风险的复杂程度，从低到高选择不同的应对方法。
然而在实际工作只能单一简化地选择风险应对方式，税务审计、反避税调查和稽查三种应对方式应用起来相对复杂，仅依靠市、县一级风险管理部门难以单独实施。
从目前运行情况看，由于征管资源和专业人才的限制，大部分地州都只会选择纳税评估手段进行应对，这样并没有实现总局分级分类选择不同应对方式的设计思路。
2.缺乏与税收风险管理流程相应的统一组织机制税收风险管理的推行，需要积极整合税务系统各级征管资源，明确各层级风险管理的职能，在各个环节形成有效的协调合作机制。
目前，只有少部分地区的税务机关设有专门的风险管理部门，大部分地区仍依靠传统的征管部门处理大量的日常工作，缺乏专业化组织机构支撑，难以进行税收风险管理。
企业税务风险管理的重要性
企业税务风险管理的重要性在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临诸多风险和挑战。
而税务风险是一个重要的方面，它可以对企业的经营产生严重的不利影响。
因此，企业需要重视并采取适当的措施来管理税务风险。
本文将探讨企业税务风险管理的重要性，并提出一些有效的方法。
一、税务风险的定义和影响税务风险是指企业在税收方面面临的各种潜在问题和不确定性，包括但不限于税法变更、合规问题、税务合理性等。
税务风险对企业经营和财务状况产生重大影响。
首先，税务风险可能导致企业面临高额罚款和处罚，从而增加企业的财务负担。
其次，税务风险也可能对企业的声誉造成损害，影响企业形象和市场竞争力。
最后，税务风险还可能导致企业的不稳定性，增加经营的不确定性。
二、1. 提高合规水平：企业税务风险管理可以帮助企业提高合规水平，避免违反税法规定，减少相关的罚款和处罚。
通过建立有效的内部控制和流程，企业可以确保税务账务的准确性和及时性，降低违规的概率。
2. 保护企业利益：税务风险管理可以帮助企业保护利益，减少不必要的税收支出。
通过深入了解和掌握税收政策和优惠政策，企业可以合法地降低税负，提高盈利能力。
3. 加强企业治理：税务风险管理是企业治理的一个重要组成部分。
通过建立完善的税务管理制度和规定，企业可以提高决策的透明度和合理性，增强管理制度的有效性和可操作性。
4. 提升市场竞争力：税务风险管理可以帮助企业提升市场竞争力。
通过遵守税法规定和建立良好的税务声誉，企业可以赢得消费者和投资者的信任，增强企业的品牌价值和市场地位。
三、企业税务风险管理的有效方法1. 建立专业税务团队：企业应该建立一支专业的税务团队，由具有丰富经验和专业知识的人员组成。
他们可以负责税法的解读和分析，及时把握税收政策的变化，并为企业提供合规性和优化税务筹划的建议。
2. 建立有效的内部控制制度：企业应该建立一套完善的内部控制制度，包括税务会计、报税流程的规范和标准化。
通过这些措施，可以确保税务数据的准确性和完整性，降低错误和违规的风险。
企业税务风险问题 论文
企业税务风险问题浅析中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-02内容摘要：近年来企业税收风险成为国家税务管理部门研究的热点问题，但目前对企业内部税务风险及税务风险预防控制研究的文献仍相对较少。
本文从企业的角度探索了其内部税务风险产生的原因，并给出了防范措施。
主题词：企业税务风险分析随着我国市场经济的不断发展，企业税收规章制度也在不断完善，2009年5月5日国家税务总局下发了《大企业税务风险管理指引》，该指引站在税务机关的角度，通过完善内部控制体系，实现对企业税务风险方面的把控，从而提高企业的纳税遵从度。
但对多数企业而言，企业税务风险概念仍不明确，企业对税务风险的管理重视程度不够。
本文旨在通过对企业税务风险问题进行分析，使企业能达到防范税务风险、降低纳税成本、提高经济利益的目的。
一、一、企业税务风险的含义及特点企业经营运作过程中所面对的各种不确定性被统称为企业税务风险，其表现主要有两方面，一方面是因企业纳税行为不符合税法规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是由于企业经营行为适用税法不准确，没有用足税收优惠政策，导致多缴纳税款，承担了不必要的税收负担。
税务机关作为国家机关，对于企业的税务行为有法律意义上的永久追缴权，所以企业税务风险在时间上具有不可撤销性，即企业的税务风险将无限期存在，这相对于其他企业风险而言极其特殊。
二、二、企业税务风险产生的原因1、.国家税收法规不确定和税务人员执法不规范导致的风险随着市场经济的不断发展，我国的税收规章制定也在不断完善，但目前仍有部分税收法规还存在不健全的地方。
另外，由于我国目前税务行政执法部门较多，包括海关、财政、国税、地税等多个政府部门，各部门之间在税务行政执法上交叉重复，再加上主管税务机关执法在一定程度上存在不规范的现象、税务行政执法人员的素质参差不齐等因素，造成国家税收法规与地方具体政策执行存在不一致性，这些都使企业实际纳税金额不确定，从而给企业造成一定的税务风险。
大企业税务风险管理的论文
大企业税务风险管理的论文大企业税务风险管理相关论文篇1大企业税收风险管理中存在的问题在税收管理中，由于大企业具有组织结构庞大，信息系统应用率高，税收业务相对复杂，税收筹划意识强等特点，税收管理的难度相对较大。
作者结合工作实践，针对提出改进建议。
当前大企业税收风险管理中存在的问题企业税务风险理念不够牢固。
企业高层对税务风险的态度、风险偏好潜移默化地影响企业税收策略的制定、税收风险的重视程度和应对态度。
有的大企业对税收风险管理理念不够重视，只注重企业的产供销、财务分析核算、利润指标实现，忽视了税收风险对企业可能产生的重大影响，没有把税收风险管理纳入到企业生产经营全过程，容易造成企业实际经营与税务核算、税务风险管理两张皮的问题。
企业税务内控机制不够健全。
企业的税务内部控制机制是监控税收风险的“防火墙”，虽然国家税务总局早在2009年就下发了《大企业税务风险管理指引(试行)》，但根据2014年山东省泰安市国税局对5家大企业税务内部控制制度现状的调查发现，大企业税务内部控制制度建设情况并不乐观。
有的企业从根本上未建立税务风险内部控制制度;有的企业税务内部控制制度不规范，税务管理机构设置不科学;大多数企业没有定期开展税务风险分析与评估，只是根据税务机关的风险提示被动应对;有的企业即便是定期开展税收风险分析评估，控制措施的设定、监督和改进举措也欠规范。
企业税收筹划过于复杂隐蔽。
大企业基于股东利益最大化的要求，税收筹划力度较大。
有的企业雇用知名会计师、税务师事务所等中介机构刻意包装、制造出极其复杂的税收筹划，通过集团控制、关联交易、合并分立等，人为增加组织架构的复杂性、价值链的冗长性和业务流程的繁琐性，有的甚至制造与实际执行的功能、承担的风险和拥有的资产不一致的中间体，其中筹划目的和具体细节以商业秘密为由拒绝向税务机关披露，造成企业规模、利润水平和占用的社会公共资源与缴纳的税款极不相称。
税务机关风险管理不够到位。
国网企业税务风险及其防范对策分析
国网企业税务风险及其防范对策分析摘要：新一轮电力体制改革给整个电网行业带来了重大影响。
在新时代，国网企业如何适应国家政策调整和市场变化，是国网企业面临的一大挑战。
税务风险会对企业的发展产生重大影响，从公司的财务运营到公司的声誉。
国网企业作为大型国有企业，涉及的税种相对较多，纳税金额相对较大，容易造成错报漏报。
因此，本文探讨了国网企业的税收风险及其对策。
关键词：国网企业；税务风险；税务筹划；对策一、国网企业税收风险管理实施背景1.内外部环境对税收管理的新挑战随着我国经济的发展，在宏观税收环境下，营业税改增值税的全面实施，国税地税合并，导致我国税务人员越来越多。
税收信用评级的评估规则已经被替换，社会信用体系的建设也包括了税收违法黑名单。
在微观税收环境下，需要建立更加科学规范的税收征管环节。
在国网企业运营过程中，其内部和外部运营环境也会对其利润产生一定影响，这就需要开放增量配电市场，其输配电成本也将很快进入监管期。
企业内外部环境的变化对企业税收风险有一定影响。
因此，企业需要与时俱进，加强税收风险管理，帮助企业更好地应对挑战。
2、上级加强税收管理的新要求随着经济市场的不断变化，经济环境也在变化，其税制也随着经济环境的变化而变化，这导致企业中的经济业务越来越复杂。
国网企业的上级单位每年都会根据税收政策的变化，加强税收管理的要求，以便有效开展税务自查互查，防范税收风险，确保企业纳税的完整性和准确性。
国网企业在纳税时，还需要分析税收征收范围和企业经营的经济本质，最大限度发挥税收优惠作用，积极维护企业合法权益，促进企业长远发展。
二、国网企业税务风险分析1、税收政策变更风险在我国的社会经济体制下，不断调整和变化的政策是影响经济的最重要因素之一，也是国网企业外部环境中的主要变量风险。
税收政策不是一成不变的稳定政策，而是随着社会经济的变化而逐渐适应的变化。
例如，2016年5月1日正式实施的营改增综合政策，以及2018年和2019年降低增值税相关税率，对所有企业都产生了一定影响。
税务风险管理问题研究
税务风险管理问题研究引言随着全球经济的不断发展，企业所面临的税务环境日益复杂。
税务风险管理作为企业风险管理的重要组成部分，能够帮助企业合理规划税收，减少税收负担，降低经营风险。
本文旨在探讨税务风险管理问题，分析当前研究的不足，并提出新的认识和建议。
文献综述近年来，国内外学者对税务风险管理进行了广泛研究。
主要集中在以下几个方面：1、税务风险定义与分类：研究者们从不同角度对税务风险进行了定义和分类，例如刘霄仑（2013）认为税务风险主要包括税收遵从风险、税收筹划风险和税收核算风险。
2、税务风险管理流程：张菁（2014）提出了税务风险管理的四个步骤，包括风险识别、评估、控制和监控。
3、影响税务风险的因素：研究者们分析了多种影响税务风险的因素，如企业治理结构、内部管理、经营状况等。
然而，现有研究仍存在以下不足：1、缺乏对税务风险管理理论与实践的深入探讨；2、尚未充分考虑不同企业对税务风险管理需求的差异；3、对税务风险管理效果的评估尚不准确。
本研究旨在弥补上述不足，提出新的认识和建议。
研究方法本研究采用文献分析法和案例研究法。
首先通过文献分析法梳理相关理论和实践经验；其次，运用案例研究法对多家企业的税务风险管理进行深入调查，以发现共性问题、总结经验教训。
结果与讨论本研究发现，企业在进行税务风险管理时存在以下问题：1、缺乏系统的风险管理流程：多数企业尚未建立完善的税务风险管理制度，无法准确识别和评估潜在风险；2、缺乏专业的风险管理人员：许多企业的税务风险管理由非专业人员兼任，难以有效实施风险管理措施；3、缺乏有效的信息沟通机制：企业内部各部门之间缺乏有效的信息沟通机制，导致风险管理效果不佳。
针对上述问题，本研究提出以下建议：1、建立系统的风险管理流程：企业应制定完善的税务风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和监控的流程和方法；2、设立专业的风险管理人员：企业应设立专业的税务风险管理岗位，招聘具备相关专业知识和经验的人员担任该职；3、建立有效的信息沟通机制：企业应加强内部各部门之间的信息沟通，确保风险管理信息的及时传递和共享。
大企业税务风险管理初探
大企业税务风险管理初探摘要：大企业由于生产经营规模较大、购销量大、管理规范，经济地位重要，税源地位举足轻重，大力加强大企业税收风险意识，帮助大企业建立健全税务风险管理体系，鼓励纳税人自觉纳税，提升纳税人的税法遵从度，构建和谐的征纳关系，控制和防范税务风险已成为当前企业管理的重要事项和税务机关的重要关注点。
关键词：大企业；税务；风险管理中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0021-02企业税务风险是指因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补缴税款、罚款、加收滞纳金、刑责(判刑、罚金)以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。
当前，世界经济格局正发生日益不断的巨变，企业面对政府政策的变动和日益复杂的内外部环境，必须适时提高企业整体风险管理水平。
而税务风险管理是企业风险管理不可或缺的一环。
大到企业的战略规划、重大经营决策，小到日常经营活动，税务风险管理对企业的影响已越来越大。
管理好税务风险，不仅可以提高战略规划、经营决策的效率，而且可以为企业省税，规避税务风险。
相反，如果在战略规划、经营决策初期对税务风险考虑不足，有可能造成各种难以弥补的税务损失。
在日常经营管理活动中，税务风险管理水平欠缺，可能导致企业在纳税计算、申报等方面出现错误，给企业带来税务损失，甚至损害企业的形象。
因此进一步完善税务风险管理内控体系，不仅是企业高效运营的推进器，而且是大企业享受税务机关所给予的优惠待遇的基础。
一、大企业税务风险管理的现状国家税务总局在2008年的机构改革中组建了大企业税务管理司(以下简称大企业司)，并于2009年5月5日颁布了《大企业税务风险管理指引》(以下简称指引)，大企业税务管理司的宗旨是提高企业的纳税遵从度。
其主要职责包括以下两个方面：一是服务方面的职责。
对加强大型企业税务风险防范的思考
义
、
一
，
大企业 在 一个 国 家的社 会经 济 中 占有 重要 地位 ，它 不仅 是 国家 和地方 的重 要税 源 ，也具 有很 强 的社会 影响 力 ，尤其 是一 些 国 内国际 上 知名 的大 企业 。数 量少 、规 模大 的大 企业 对 国 家财 政贡 献大 。统计 数据显 示 ，２ ０ ０ ９年 中 国企 业５ ０ ０强 纳税 总额为 １ ． ９ １ 万 亿元 ，占全 国税 收 总额 的 ３ ５ ． ２ ％。大企 业对税 法遵 从度 的 高低不 但 直 接影 响到 国家 的税 收收 入 ，而且 往往 是社 会 各 方面关 注 的焦 点 ，对 中小企 业也 具有 示 范 效应。 当前 ，我 国 已经成 为全 球 吸引外 国直 接投 资最 多的 国家 。一 些大 型 国际跨 国公 司在 我 国 采取各种手段 ，逃避纳税义务，不但造成我国 税 收 流失 ，而 且对 内资 企业 形成 极大 的 冲击 ， 损害了我国利益。根据有关部门的测算 ，在华 外资企业年避税金额在 ３ ０ ０亿元以上。另外， 随着 我 国大企 业势 力 的不断 增强 ，越 来越 多 的 大企业积极开展海外投资。由于缺乏税务风险 管 理 机制 ，很 多大 企业 在境外 投 资 、并购 和重 组 等 经营行 为 的涉税 环 节上 出现 问题 ，导 致一 些企业付出高昂代价，国家利益也受到损失。 加 强 大企业 税 务风 险管 理 ，不 仅 有利 于打 击外 资 企业 的逃 避税 行 为 ，同时也 有 利于 加快 国 内 大 企业 税务 体 系建设 ，与 国际惯 例接 轨 ，促进 国内大 企业 做大做 强 。 近 年来 ，由于大 企业 在 国 民经济 和税 收 中 的地位越来越重要 ，使得其纳税遵从度对国家 税 收和 经济 的整 体表 现影 响显 著 。根 据全 国税 源 统计 数据 ，全 国 １ ． ７ ３ ％ 的纳税 人缴 纳 了全 国 ９ ０ ％ 的税 款 ， ３ １ ０ ０户企 业缴 纳了 全 国 ５ ０ ％ 的税 款 ，数 据充 分 说明 了大 型企业 集 团对 国家 税收 的重要性。为加强对大企业的税收监管，提高 企 业 的纳税 遵从度 ， ２ ０ ０ ８年 ， 国家税 务 总局 （ 以 下 简称 “ 税总” ） 在 机构 改革 中组 建 了大 企业 税 收管 理 司 （ 以下简 称 “ 大 企业 司” ） 。同年 ｌ ２ 月 份 ，税总 发 布了首 批定 点联 系大 企业 名 单 ， 在 日常征收 管理屑 地 原则 不变 、税 款入 库 级次 和 归属 不变 的前提 下 ， 在 税务 风险控 制 的层 面 ， 大 企业 司将 直接 对定 点联 系企 业进 行服 务 与管 理 ，这 ４ ５ 户大 企业 ／ 集 团几 乎涵 盖 了在 政 治和 经 济上 对现 阶段 中 国影 响最重 要 的所有 行业 ， 同时 ，这些 企业 在各 自的行业 也是 龙头 或极 具 代表性的企业。２ ０ ０ ９年 ５月 ５日，大企业司颁 布了《 大企业税务风险管理指引 》（ 试行 ）（ 以 下 简称 “ 指 引 ” ），对大 企业 的税 务风 险 管理 提 出 了指导 性意 见 。国家 在税 收管 理方 面一 系 列 变化 和举 措 ，表 明国家对 大 企业 税 收管理 力 度 的加 强 ，以及税 务 机关 服务 大企 业 的意 向 。 这些也都表明了大型企业的税务管理对于国家
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施随着全球经济的发展，大企业在经济运作中的地位日益重要。
这些大企业在为社会创造财富的同时，也承担着相应的税务责任。
大企业税务管理措施的完善和执行对于实现公平交税、推动经济发展具有重要意义。
本文将就大企业税务管理措施的重要性以及相关策略进行探讨。
一、大企业税务管理的重要性1. 资金来源的透明化大企业往往有多个业务板块甚至跨国经营，其资金流动庞大且复杂。
税务管理的规范有助于确保资金来源透明化，防止资金流失和逃税行为的发生。
透明的资金来源有助于政府对企业资金流动的监管，从而保障经济秩序的良好运行。
2. 公平的税费分配大企业拥有比中小企业更多的资源和影响力，税务管理的规范可以确保大企业按照公平的税费分配原则向社会缴纳税款。
这不仅有利于缩小税负差距，还有助于维护市场竞争的公平性和社会的稳定发展。
3. 促进经济发展大企业是国家经济增长的重要驱动力，税收是国家财政收入的重要来源。
通过规范大企业的税务管理，可以提高税收征管的效率，增加财政收入，为国家的基础设施建设、社会福利和民生事业提供充足的资金支持，推动经济的健康可持续发展。
二、大企业税务管理的有效措施1. 建立完善的内部控制制度大企业应该建立起一套完善的内部控制制度，包括财务管理、税务筹划、风险防控等方面的规范。
通过内部控制制度的建立，有助于规范企业运作，并提高纳税申报和税务管理的准确性和及时性。
2. 加强税务法规宣传和培训大企业拥有庞大的员工队伍，为保证税务管理的规范和有效实施，应加强税务法规的宣传和培训。
通过培训，员工可以增强对税务法规的认识，避免因为缺乏知识导致的税务违规行为。
3. 强化风险管理和内部审计大企业面临的税务风险相对较高，因此应加强对税务风险的识别、分析和管理。
建立定期的内部审计机制，对企业税务风险进行评估和审核，可以及时发现潜在问题，提出改进建议，确保税务申报的准确性和合规性。
4. 推动信息化建设大企业拥有海量的数据和信息，通过信息化建设，可以提高税务管理的效率和质量。
浅谈企业税收风险管理
浅谈企业税收风险管理一、企业税收风险的内容在当今市场竞争越来越激烈的情况下，企业面临着诸多的生存风险。
而税收风险在企业的生产以及管理过程中都会存在，可以将企业税收风险的内容分为以下几点，分别是税源监管风险、涉外税收风险、税制改革风险、税收执法风险等。
1.1 税制改革风险一个国家的经济发展同国家的税率以及税收总量都是有着密切的关系。
对于中国而言，经历了改革开放的几十年，中国的经济得到了迅速的发展，从当初的并不完备的税务体制到现在的相对完善的税务体制，中国人经历了几代人的奋斗，才有了今天的景象。
当前必须要建立同市场经济规模和税率相符合的税制体系才能符合中国经济发展的规律，而且必须要建立税务风险指标体系。
建立这一指标体系的主要作用在于合理的对税制改革给中国经济增长所造成的影响进行合理评估。
因而税制改革风险是企业税收风险中非常重要的组成部分。
1.2 涉外税收风险我国自从改革开放以来，积极地引进外资发展经济，并且取得了非常重大的经济成果。
但是在引进外资以后出现了很多问题。
国家在引进外资时给予了很多的优惠政策，但是有的外资企业享受的待遇已经比国家的企业还要好，而且有的外资企业还在寻求避税或者是逃税，这样就导致国内的企业处在一个不公正的环境中，国家的税收得不到保证，总体税收量减少，从而影响国家的宏观调控能力。
因而涉外税收风险也是企业税收风险管理的重要组成部分。
1.3 税源监管风险经济发达的社会，税源往往比较丰富，但是并不是税源丰富就一定等于税收多。
国家征收企业税必须要通过合理的监控才能将税源变为税收，但是税源监管往往存在风险，因而将纳税企业纳入监管范围，并进行合理的评估，将不同企业纳入不同的监管体系，有利于降低税源监管风险，并保证国家的企业税收流失。
1.4 税收执法风险税收执法风险主要是指在税收的登记、结算、查验等环节中出现错漏或者舞弊等行为，导致税收的征收出现问题。
建立合理地税收评估体制能够减少执法风险，提高税收征收效率，并且可以有效预防税收的流失。
企业税务风险管理研究
对企业的生存 和发展 至关重要 。 本文以大型企业为对 象， 内部控 制框 架为依据 ， 以 结合 大企业税 务风 险管理指引》 对企 业税务风 ，
险管理体 系进行 了粗 浅的研 究， 以期引起企业对税 务风险管理的重视 。 【 关键词】 收风险； 税 风险评估 ； 风险管理
随着税务管理 的 日益现代化 ，以及稽查力度 的不断加强 ， 个 国家和地 区 ４ ４ 公司调 查显示， ７家 无论是股东、 事会 、 董 管理 层、 业税 务部 门， 是国家税 务机关 以及学 者都越来 越关注 企 还 容， 如何规避 企业 的税 收风 险， 对企业 的生存和发展至关重要。
一
和法律制裁外 ， 还可能会失去本来可 以享受的税 收优 惠政策待
二、 税务风险管理的模式 （） １ 自我管理模 式。 自我管理模式是指企业所有的涉税业
涉税风险 引起企业更多的关 注。据安永公司 ２ ０ 年对 全球 ｌ 遇和一般纳税人资格 。 ０６ ５
税务风险 。可见， 税务风 险已经成 为了企业风险管理 的重要 内 务及其相关风险全 面由企业 内设 的税务管理部 门进行管理。该
活动 安排 不当和会 计方 法选 择不当所 引起 ， 往往隐藏于 日常的 务风险管理指引》（ 国税发 ２ ０ １０号） ０ ９９ ，这是我 国官方第 一次 业 务活动之 中， 因而 不容 易被 人们所发觉 ， 以企 业面 临的该 以正式文件 的形式提 出了税务风险及其管理 的概念， 所 并肯定了
种模 式的效率和 效果取决 于企业税务 管理人业 的知识水 平和。 业 务能力 ， 以及现有 的控制体系 的完整性和有 效性， 还取 决于
、
税 务 风 险 的 来 源及 其 后 果
（） １税务风险的来源 。税务风险是指企业涉税业 务未能正 成本与效益原则的比较 。因此， 由于企业 自身人员知识结构 、 能 自我管理模式可能会在企业 。．） （ 外包模式。外 ２ 确遵 循税 收法规而导致企业未来利益损失 的可能性。税务风险 力方面 的限制， 既来自企业 内部 的挑战 ， 也来 自外部环境 的变化 。第一， 内部原 包模式是 国外十分流行 的税务解 决方案 ， 它依据 的是 比较优势 因。企业缺乏必要的风 险管理制度、 经验和能力； 财务与业务部 理论 ， 具体 而言 ， 就是企业将 所有 的涉税业 务委托给更具 有专 门之间缺乏充分的信息交流与沟通； 企业管理层依法 纳税 的意 业 比较优势的外部税务师进行管理 。由于我国税制具有复杂性 识和风险意识薄弱 ； 涉税人 员不 能准确地掌握和运用税 收法规 和 多变 性 ， 企业承担 的税务风 险具有很大 的不确 定性， 对涉税
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我国大企业税务风险管理探讨摘要：随着我国经济的快速发展，大企业在经营管理中遇到的涉税问题越来越多。
大企业税务风险管理与企业的长远发展息息相关。
因此，探讨我国大企业税务风险管理问题有很大的现实意义。
目前我国大企业的税务风险大多源于复杂的经营活动、不当的税收筹划、税收政策执行标准存在不一致以及税务的易变性程度较大，大企业的税务风险管理还存在税务风险理念滞后、税务风险管理部门缺乏等问题。
基于此，优化我国大企业的税务风险管理，应从深化大企业税务风险理念、成立专门的税务风险管理机构以及建立有效的沟通协调机制三方面着手。
关键词：大企业；税务风险；风险管理随着我国经济的快速发展、税收体制的不断完善，大企业在经营管理中遇到的涉税问题越来越多。
2009年和2011年，国家税务总局分别下发了《大企业税务风险管理指引(试行)》(国税发〔2009〕90号)、《大企业税收服务和管理规程(试行)》(国税发〔2011〕71号)。
这说明国家越来越重视大企业的税务风险管理。
当前企业的税务风险主要有两种，一是违法法律法规规定而被税务机关稽查，引发税款补缴、缴纳罚款的税务风险。
二是未正确理解税收政策，而承担过多的税收责任，造成不必要的经济损失。
大企业通常具有集团化、国际化、经营活动复杂化的特点。
虽然大企业的财务制度相对完善，但其涉及的税务风险却依然不容小觑。
1我国大企业税务风险的来源分析1.1经营活动复杂大企业相对中小企业而言，财务制度完善，低级会计错误所引发的税务风险较少，但大企业由于集团化、国际化等原因，其经营活动较为复杂，极易引发税务风险。
大企业的经营活动往往涉及企业变更、企业重组、重大并购以及国际交易等。
这类经营活动往往涉及多个税种及多个子公司，税制和组织形式的复杂性增加了此类经营活动的税务风险。
如在并购事项中，若企业未能考虑被并购公司的税收遵从情况，在调查不充分的情况下很有可能承担兼并企业所导致的税务风险。
又比如某大型设备制造企业签订了含有“包税”条款的合同，承担了不必要的税收负担，短短几年间就增加了几千万的税务成本。
1.2税收筹划不当大企业税务风险的另一来源是税收筹划不合理。
一方面，如果企业缺乏纳税的主观能动性，缺少对自身经营活动的整体税务筹划，那么企业会承担许多不必要的经济损失。
另一方面，如果企业税收筹划不当，打政策的“擦边球”，也极易引发税务风险。
近年来，国家加大了对避税的打击力度，积极开展反避税行动，2015年我国反避税对税收增收贡献580亿元。
如果企业不能及时把握和理解相关的税收政策，其税收筹划往往不合理，由此引发的税务风险不容小觑。
1.3税收政策执行标准不统一我国大企业对税收政策的关注度较高，但由于税收政策在各地的执行标准不一致，使得大企业内部不同分支机构所遵从的税收政策标准不统一，增加了企业的税务成本。
以EPC业务的增值税处理为例，各地口径不一，有些地方将EPC的设计采购施工全部看成是建筑服务，适用建筑服务的增值税政策，也有些地方将其看成相对独立的兼营事项，分别计价、分别核算。
可以看出，各地的税收政策不一致，若大企业在会计核算过程中，忽略了地区间的政策差异，其会计处理与税额的计算必然存在问题，必将导致税收成本的增加。
1.4税法变动程度大我国当前正处于税制改革之中，税法的变动较大，且变动的时间也不固定。
2016年5月1日起，营业税改征增值税全面推行，原来征收营业税的行业将不再征收营业税，改征增值税。
同时不动产的抵扣也纳入了增值税的抵扣链条。
从企业的角度而言，我国税法的变动较大，由此引发的会计记账方式以及税费计算的差异也较大。
财务人员需要不断接受新的税收政策，倘若企业没有跟上政策变动的步伐，很容易出现税务操作错误，加大税务风险。
2大企业税务风险管理存在的问题2.1税务风险理念滞后一是大企业的领导层对税务风险管理的重视程度有待加强。
尽管很多大企业已经认识到税务风险对企业的重要影响，但其对税务风险管理的作用仅局限于涉税事项的“不违规”。
企业领导层并未将税务风险管理与降低企业经营成本、增加企业经营利润联系起来。
二是大企业对税务风险管理的认识不够全面。
企业仅认识到少缴税款引发的补缴税款、补缴滞纳金等风险，但未曾意识到多缴纳税款也将使企业承担不必要的税务风险。
因此，许多大企业在事前缺少税收筹划，只能被动地多缴税款，接受损失。
2.2缺少税务风险管理部门当前我国大部分企业尚未设立专门的税务风险管理部门，诸多涉税事项往往由企业的会计人员代为办理。
而会计人员由于缺乏税法知识的系统培训，很难正确把握税收政策的精神，在涉税事项的处理上，也只设计申报纳税等基本实务，很难涉及税务风险管理。
事实上，企业税务风险管理涉及到的税务知识较为复杂，需要专业的办税人员从事税务风险管理。
缺少税务风险管理部门，不仅不利于企业涉税事项的处理，更阻碍了企业对涉及的税种进行整体把握和监控。
缺少专业的税务风险管理部门，企业所涉及的税种无法得到统一的核算和管理，阻碍了企业与税务机关的沟通交流，不利于企业税务风险的管理。
2.3内部控制制度存在缺陷我国企业尚未建立完善的内部控制制度，其内部控制制度存在缺陷。
在这种情况下，即便企业有意控制税务风险，其制度缺陷也会影响税务风险控制结果，税务风险控制的理念很难落实到企业生产经营管理的始终。
我国大多数企业缺少内部税务审计制度，无法针对企业经营特点以及税务机关的要求定期进行检查。
企业对自身的税务风险也缺少有效评估。
在税务审计上，很多企业缺少主动性，大多只是依照税务机关的硬性规定进行自查或直接委托中介机构进行检查。
这两种检查方式均具有局限性。
若只依照税务机关的硬性规定进行自查，则容易忽视企业的经营特点，在自查过程中也容易顾此失彼。
而中介机构很难真正了解企业的经营管理流程和涉税情况，因此委托中介机构进行检查同样存在风险。
2.4缺乏有效的沟通协调机制大企业在税务风险管理过程中缺乏有效的沟通协调机制，这包括企业内部沟通不足以及企业与税务机关之间的沟通协调不畅。
企业内部沟通不足表现在税务部门尚未直接参与到企业的重大战略决策中。
在税务风险管理上，企业的税务部门处于被动位置，无法为企业的重大决策进行事前规划与风险监控。
同时，企业内部各部门间缺少有效沟通，阻碍了企业内部其他部门对税务风险的认识不足，未及时将相关的税务信息传递给税务管理部门。
因此税务管理部门对企业的税务风险管理大多为事中或事后调控，较少能达到未雨绸缪的效果。
大企业与税务机关之间的沟通协调不畅表现为复杂涉税情况的处理问题难以及时有效地得到税务机关的回复以及企业税务管理部门人员与主管税务机关的意见时有不一。
由于我国税法较为复杂、税务机关对大企业的管理尚处于探索阶段，大企业遇到复杂的涉税事项时，往往无法得到主管税务机关的及时解答。
在这种情况下，企业依靠自身的税务团队处理涉税事项时，很容易存在企业与主管税务机关对政策的把握不一致的情况，从而大大增加了企业的税务风险。
3优化我国大企业税务风险管理的建议3.1深化大企业的税务风险理念大企业税务风险管理的成果与企业对税务风险的认识程度息息相关。
这不仅需要企业的领导层进一步认识税务风险，也要求基层执行人员树立税务风险防范意识。
领导层应站在企业发展战略的高度上，正确认识税务风险的管理作用，深化税务风险理念。
大企业的领导层在制定企业发展方针、战略步骤的同时，应及时了解最新的税收制度变化，将企业的发展与税务风险相结合，制定出符合企业长远发展的战略方案。
不仅领导层需要继续深化税务风险理念，基层执行人员也应加强对税务风险的认识。
大企业在内部管理过程中，应大力宣传税务风险防范意识，达到税务风险防范人人有责的境界，并将这种意识落实于日常的工作中。
3.2成立专门的税务风险管理机构大企业应成立专门的税务风险管理机构，该机构可设置在税务管理部门，也可设置于财务部门。
税务风险管理机构的人员不仅需要处理纳税申报、发票管理、日常税务自查等，还需参与到企业的重大管理决策中，及时指导企业重大涉税事项的处理、制定符合企业自身情况的税收筹划方案、统一管理企业的涉税行为。
税务风险管理机构的工作人员不仅需要拥有丰富的税务知识，还需要具备较高的财务管理水平。
不仅如此，税务风险管理机构人员还需及时了解税收政策，建立良好的税企沟通关系。
因此，在机构人员的配置上，要考虑工作人员的业务能力、财务管理水平、沟通交流能力与学习能力。
在日常的员工培训中，应加强对税务风险管理机构人员的培训，提高工作人员对税务风险的识别和应对能力。
3.3建立有效的沟通协调机制建立有效的沟通协调机制重在两方面，一是要加强大企业税务管理部门与企业部门的沟通交流。
我们知道，税务风险贯穿于企业生产经营的全过程，而企业的税务风险防范也不仅是税务部门的工作。
因此，税务管理部门人员与其他部门沟通交流时，应树立防范税务风险人人有责的意识，加强各部门人员对税务风险的重视程度。
同时，税务管理部门应积极参与企业的经营管理过程，改变事中或事后控制的被动情况，争取在重大涉税事项前做好规划。
税务管理部门应积极主动地参与各部门的涉税事项，建立良好的协作关系，才能有效降低税务风险。
二是要建立有效的对外沟通交流机制，尤其是与税务机关的沟通交流机制。
税务管理部门要注意信息不对称产生的税务风险。
税务管理部门应多与主管税务机关沟通交流，认真学习税务机关对税收政策的解释。
同时，税务管理部门也应主动及时地向主管税务机关交流企业的生产流程，在涉税事项发现变化时，应积极主动地配合税务机关工作，避免信息不对称造成的税务风险。
在遇到模糊的涉税问题时，应主动咨询税务机关意见，避免双方因意见不统一而产生的风险。
[1]王玉兰.构建大企业税务风险管理体系的探讨[J].税务研究,2013(04).[2]陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究[J].管理世界,2013(06).[3]邓茜.我国大企业税务风险管理研究[D].西南财经大学,2012.[4]陈曦.大企业税务风险管理研究[D].财政部财政科学研究所,2013.[5]大连市国家税务局课题组,谷兆春,祝红.大企业税务风险管理:现状、原因及对策[J].涉外税务,2011(06).。