增值税存在的问题及建议
关于我国增值税税负不公问题的分析
关于我国增值税税负不公问题的分析引言增值税是我国重要的税种之一，是指按照货物、劳务和不动产的增值额征收的一种税收。
然而，近年来我国增值税税负不公的问题越来越突出，给企业和个人带来了不小的负担。
本文将对我国增值税税负不公问题进行分析，并探讨可能的解决方案。
问题表现在我国的增值税制度中，存在着税负不公的问题，主要表现为以下几个方面：1.产业间税负差异。
不同行业的增值税税率不同，导致一些行业的税负较高，而另一些行业的税负较低。
例如，一些高附加值的行业或者是高科技行业可以享受到减税政策，税负较低，而一些传统产业则无法享受相同的优惠政策，税负较高。
2.地区间税负差异。
不同地区之间的增值税税负也存在差异，一些经济发达地区的税负较低，而一些欠发达地区的税负较高。
这种税负差异会导致资源的不均衡配置，进一步加大地区间的差距。
3.重复征税问题。
在一些特定领域，存在着重复征税的问题。
例如，企业购买资产时需要缴纳增值税，然后再将该资产出售时，还要再次缴纳增值税。
这种重复征税的问题使得企业税负更重。
影响增值税税负不公问题的存在对企业和个人都有不同程度的影响。
对于企业来说，税负不公将直接影响企业的经营成本和竞争力。
那些税负较高的企业面临着较高的经营成本，从而减少了其盈利能力。
同时，税负不公也会加剧行业之间的竞争不公平，影响企业的发展。
对于个人来说，税负不公将直接影响个人的收入水平和生活负担。
一些税负较高的个人可能需要承担更多的税收，减少他们的实际收入，增加生活负担。
此外，增值税税负不公还可能导致资源的不均衡配置，影响经济的发展。
税负较高的行业可能面临着更大的困难，难以吸引投资和创新，从而制约了相关产业的发展。
分析原因造成我国增值税税负不公问题的原因是多方面的，主要包括以下几点：1.税率政策设置不合理。
税率的不合理设置导致了产业和地区间的不公平竞争。
一些行业和地区由于历史原因或政治因素，享受到了较低的税率，而其他行业和地区则无法得到相同的待遇。
增值税纳税申报常见问题及解决方法
增值税纳税申报常见问题及解决方法增值税纳税申报是企业每个纳税期限都必须完成的税务义务之一。
然而，由于复杂的税法规定和不同情况下的个别性问题，许多企业在申报过程中常常遇到各种困扰和疑问。
为此，本文将介绍一些常见的增值税纳税申报问题，并给出解决方法。
一、销项税额和进项税额无法对账问题在增值税纳税申报过程中，销项税额和进项税额的对账是十分重要的。
然而，由于企业在购销过程中可能存在发票遗漏或者发票登记错误等情况，导致销项税额和进项税额无法一一对应，进而影响到申报的准确性。
为了解决这一问题，企业可以采取以下几个步骤：1. 审查发票记录：仔细检查企业的发票记录，确保发票的数量、金额等信息准确无误。
2. 补充遗漏发票：如发现遗漏的发票，在税务部门允许的范围内进行补充申报。
3. 与供应商对账：联系和协调企业的供应商，核实并协商解决双方在发票认证上的问题。
二、税率适用问题增值税税率是根据不同商品和服务的类别而设定的，企业在申报过程中需要准确确定税率才能正确计算税额。
然而，由于税法的复杂性和不同商品分类的细微差别，企业往往遇到税率适用问题。
为了解决这一问题，企业可以采取以下措施：1. 学习税法规定：企业应该熟悉增值税法的相关规定，了解各项商品和服务的分类及涉税政策。
2. 咨询专业人士：如遇到疑难问题，可以咨询税务专业人士或者律师，获得准确的解答和建议。
3. 及时调整纳税申报：如果企业发现之前的税率申报存在错误，应及时向税务部门申请调整并更新。
三、抵扣税款限制问题增值税的抵扣与扣除是企业纳税申报的重要环节，但是也有一些限制规定。
常见的抵扣税款限制问题包括：1. 非正常损失：对于企业因为火灾、地震等自然灾害或者其他意外事件导致的非正常经营损失，无法享受增值税抵扣。
2. 部分抵扣：一些特殊行业或者特定商品可能只能抵扣其中一部分增值税，企业在申报时需要注意核实。
3. 不规范票据：如购买方或销售方开具的发票不规范，企业将无法享受相应的增值税抵扣。
大宗货物增值税纳税管理问题改进措施
大宗货物增值税纳税管理问题改进措施关于大宗货物增值税纳税管理问题改进措施的论文报告一、背景介绍随着国内外经济的日益全球化，越来越多的企业将目光投向了大宗货物行业。
然而，在大宗货物相关的增值税纳税管理方面，仍然存在一些不足之处。
本文将从以下五个方面进行分析，介绍大宗货物增值税纳税管理问题的改进措施。
二、大宗货物的增值税纳税管理问题1.纳税申报流程繁琐目前，大宗货物企业在纳税申报时，需要填写复杂的税表，并根据不同的计税方法进行计算。
这种繁琐的纳税申报流程，增加了企业的操作成本和管理难度。
2.跨行业税率差异大不同行业的增值税税率存在很大的差异，导致了大宗货物企业在取得合法票据时，会出现一定的麻烦。
3.信用评级机制不完善当前大宗货物行业缺乏信用评级机制，导致一些企业在纳税申报时存在差异化待遇。
同时，这种现象还会对行业信誉带来影响。
4.税前扣除政策不科学部分地区和行业的增值税税前扣除政策不够科学，存在造成不公的风险。
5.增值税退税流程复杂在大宗货物行业中，增值税退税的流程复杂，而且退税额度低，导致企业的资金回笼速度较慢。
三、大宗货物增值税纳税管理问题的解决措施1.简化纳税申报流程应该切实提升大宗货物企业税收申报操作的便捷性，在减轻企业操作成本的同时，还能提高管理效率。
2.统一跨行业税率统一跨行业税率，在取得合法票据时能起到一定的优惠效果，缓解纳税申报过程中的不便。
3.建立信用评级机制建立大宗货物行业信用评级机制，使得每个企业在纳税申报时都能根据自身信用等级获得合理的待遇。
4.合理制定税前扣除政策制定科学的税前扣除政策，可以帮助企业抵扣必要的成本，同时也不会造成不公。
5.简化增值税退税流程应简化大宗货物增值税退税流程，保证退税额度合理，缩短回笼资金的时间。
四、案例分析1.某物流企业在纳税申报中，填表流程复杂，错误率高，导致了税务部门的频繁返工。
某市财政部门意识到问题后，提供了相关的纳税申报程序指导，同时简化了申报表格，有效解决了该企业的操作问题。
关于现行增值税制度的思考及建议
关于现行增值税制度的思考及建议随着中国经济发展和政策调整的不断深入，税收改革成为促进经济发展和调整社会结构的重要手段。
其中，增值税作为我国重要的税种之一，对于调节国内市场经济和推动市场经济发展具有重要作用。
然而，在实践中，现行增值税制度也存在一些问题和待解决的难题。
因此，本文就现行增值税制度进行了分析、思考和建议以期改善税制的效率和公平性。
一、现行增值税制度的优点1. 符合国家与地方利益合理分配关系。
增值税的收入分为中央与地方两部分，中央约54%，地方约46%。
其中，地方的增值税分配比重基于税收征收的地点原则，即产生增值税的地方可分享增值税收入，为地方财政提供了丰富的财力。
2. 实现了税制的简单化和规范化。
我国增值税实行单一税率制度，避免了多种税率并存下可能带来的税制不稳定。
增值税纳税人减少了基础的税务负担，同时也意味着税制的透明度加强，对于建立市场经济秩序有很好的促进作用。
3. 实现了对经济强度的调节作用。
通过调整增值税的税率，可以对国内的经济强度进行调整。
当国家经济出现下滑时，可降低增值税税率，促进消费，刺激市场活力；反之，则可提高增值税税率。
1. 增值税逃税现象的存在。
增值税是目前我国的主要税种，但增值税逃税问题不容忽视。
目前，增值税逃税问题主要来源于虚开发票和漏开发票。
建议在增值税征收的过程中，通过加强税务进项审核，强化税务征管力度以及降低税负，逐步解决增值税逃税问题。
2. 收入分配不均衡问题。
现行的增值税税率是单一的税率制度，无论是个体工商户，还是大企业，都是按照同样的税率征税。
因此有关税收的公平性问题逐渐发酵。
建议在实行增值税税率的时候，将社会和贫困地区的不同税收问题纳入考虑，推出差别化的税收政策，实现收入分配的公正。
3. 增值税的税前扣除问题等。
在增值税的征收过程中，由于一些非正常的增值因素的存在，会给纳税人带来费用；这些费用需要在征收增值税之前进行扣除。
但是，往往会出现一些诱导性建筑等行为，使得税前扣除造假问题日益严重。
我国增值税转型改革存在的问题及对策研究
我国增值税转型改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展和全球化的加剧，我国的税制也在不断进行调整和改革。
其中，增值税作为我国最主要的税收之一，在税收体系中扮演着重要的角色。
近年来，我国增值税转型改革不断深化，但在改革过程中也暴露出了一些问题。
本文将对我国增值税转型改革存在的问题及对策进行深入研究。
首先，我国增值税转型改革存在的问题之一是税负结构不合理。
由于我国增值税制度的分级征收，导致不同行业、不同地区的税负存在较大差异。
例如，制造业、房地产等行业的税负较高，而服务业、农业等行业的税负相对较低。
这种税负结构不合理，既影响了企业的经营发展，也对国民经济的整体效益产生了负面影响。
因此，需要通过调整税率、简化税制等措施，优化税负结构，实现税收公平和效率的双赢。
其次，我国增值税转型改革存在的问题之二是行政执法不规范。
增值税是一项复杂的税种，需要依靠严格的行政执法来确保税收的公平和有效征收。
然而，在实际执法中，存在一些行政执法不规范的现象，如税务机关对企业的执法过程不透明、不规范，缺乏监督和问责机制等。
这些问题导致了企业对税法的遵守不足，甚至存在违法行为。
因此，需要建立健全税收执法体系，加强对税务机关的监督和约束，规范税收执法行为，提高执法效率和质量。
另外，我国增值税转型改革存在的问题之三是税收优惠存在滥用和扭曲。
在增值税转型改革过程中，为促进经济发展和调整产业结构，我国相继出台了一系列税收优惠，如小规模纳税人免征增值税、高新技术企业享受税收优惠等。
然而，一些企业和个人利用税收优惠存在的漏洞和空子，进行滥用和扭曲，导致税收逃避和偷漏等问题。
因此，需要对税收优惠进行精准施策，加强对滥用和扭曲行为的监管和处罚，确保税收的合理性和有效性。
最后，我国增值税转型改革存在的问题之四是税收征管技术滞后。
随着经济的数字化和信息化进程不断加快，传统的税收征管手段和技术已经不能满足对大数据、云计算等新技术的需求。
目前，我国的税收征管技术仍存在滞后和不足的情况，如对纸质发票的过度依赖、数据采集和分析的不够精准等。
增值税政策执行情况自查报告
增值税政策执行情况自查报告一、政策执行总体情况1.税收征管机构的组织协调工作有力。
通过建立健全的组织协调机制，税务部门能够及时有效地传达政策，指导企业落实政策。
2.政策宣传力度加大。
税务部门通过广泛开展宣传活动，向纳税人普及增值税政策的要点和操作规范，提高了纳税人的遵纳度。
二、政策执行存在的问题尽管增值税政策执行效果较好，但仍存在以下问题：1.分税制中税负转移问题，导致分类纳税标准不统一，一些企业存在逃税行为。
2.一些企业存在虚开发票、偷税等违法行为，导致国家税收损失。
3.部分纳税人缺乏对政策的了解和理解，造成操作不规范，无法享受相应的减免政策。
三、改进建议针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强税收征管机构的协同合作，建立信息共享机制，及时发现和查处违法行为。
2.加强对纳税人的培训和教育，提高纳税人对增值税政策的了解和掌握程度。
3.加大对逃税行为的打击力度，严惩虚开发票、偷税等违法行为，维护税收秩序。
4.完善税收优惠政策，进一步降低企业税收负担，鼓励企业依法纳税。
5.加大惩处力度，对发现的执法不严、违规失职等行为予以严肃处理，确保税务工作的公正性和有效性。
四、自查结论本次自查报告综合了增值税政策执行情况的各个方面，虽然存在一些问题，但总体来说，政策执行良好。
通过加强税收征管机构的组织协调，加大政策宣传力度，完善政策执行过程中存在的问题，有助于进一步提高增值税政策的执行效果，促进经济发展和税收稳定增长。
五、对部门的承诺本报告是根据实际情况进行自查整理的结果，我部门将根据报告中提出的问题和建议，切实加强增值税政策的执行工作，推动改进和提高。
我们将进一步加强沟通与合作，争取更好地执行增值税政策，确保税收稳定增长和国家财政收入的可持续发展。
增值税运行过程中存在的问题及对策
增值税 运行过程中 存在的问题及对策 ◆王大华 在内外资企业中全面推行“以票管税,凭票扣税”为核心内容的增值税是我国流转税制的一项重大改革。
三年的运行实践表明:增值税对优化产业结构、公平内外资企业税负、保障国家财政收入的稳定增长、促进我国税收体制向国际惯例接轨,都起着积极的推动作用。
但是,目前由于增值税有些政策规定不尽合理,管理上还有薄弱环节,不少企业出现增值税税负偏低现象。
为此,笔者就企业税负出现不正常下降的原因进行分析比较,并对进一步完善增值税政策和加强管征措施提出几点意见和建议。
一、增值税运行过程中存在的政策问题 (一)收购农副产品及废旧物资进项税金抵扣问题现行税法规定,企业收购农副产品及废旧物资,可按收购金额依10%计算抵扣进项税金。
虽然管理办法要求收购单位在申报抵扣进项税额时,应提供供货方身份证复印件等资料,但由于收购发票是由收购单位自行填开,再加上跨市(县)收购行为较为普遍,税务征收机关难以控制与核实进项税金。
当前以农副产品、废旧物资为原料的生产企业出现税负普遍偏低现象,即说明增值税政策不够完善。
(二)运费抵扣问题“交通运输业”属“营业税”税目征收范围。
生产与经营企业发生运输费用,却无法取得增值税专用发票,若不予抵扣,企业反映强烈。
为缓和这一矛盾,国家税务总局规定按运费金额依10%计算抵扣进项税金,但这10%抵扣率只是一个测算的平均税负,而非每个企业每笔货物实际负担的税收。
不同的税收负担都做相同的抵扣,必然带来税负不公平。
(三)两种不同的纳税人划分问题增值税暂行条例依据企业生产经营规模及帐证健全程度,把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人仅就产品增值部分依适用税率(17%或13%)征税,而小规模纳税人则不论其购进原辅材料多少,均依6%征税率按全额收入征税。
分别不同的税基、税率征税,必然导致企业间因纳税人划分类型不同,存在税负悬殊,从而影响了企业正常业务的开展。
(四)出口退税政策问题、征税率与退税率的不一致。
我国增值税改革成效、存在问题及完善建议——基于我国零售业上市公司的分析
我国增值税改革成效、存在问题及完善建议——基于我国零售业上市公司的分析张若丹/中国财政经济出版社马智勇/保利（北京）房地产开发有限公司自2012年开展营改增试点工作以来，我国经历多轮增值税改革，减税政策不断推行，对企业及消费者都产生了较大影响。
本文通过梳理我国增值税变迁的背景及历程，概括总结了增值税改革取得的显著成果，分析了税改过程中产生的问题，并结合当前经济环境，提出了增值税税率、营商环境、业务人员财税能力、信息化应用等方面的建议措施，切实提高各方的利益“获得感”，确保减税红利普惠化，对促进和完善我国增值税税制改革作出贡献。
一、增值税变迁背景及历程增值税是随着社会经济发展的客观需要而产生的一个新税种，它是税收制度发展到一定阶段的必然产物，与其他事物一样也经历了由不完善到完善的发展过程。
我国于1979年起开始试行增值税，随着经济的发展，增值税政策也在不断变化，到现在增值税不仅成为我国主体税种，而且也成为我国最大的税种。
增值税在我国的发展经历了以下几个阶段：（一）试点起步阶段（1979—2003年）1978年我国开始实行改革开放，以经济建设为中心，各行各业催生了不同程度的“投资饥渴症”，非理性投资行为频发，固定资产投资高速提升，我国的经济呈现过热状态。
为促使社会经济理性发展，我国开始试行增值税。
1979年7月，我国增值税试点工作率先在湖北襄樊开展，随后推广至全国，拉开了我国增值税体系的序幕。
1984年，政府部门将机器机械、钢材钢坯等12类商品纳入增值税的范围，标志着增值税正式成为我国的一个税种。
此时的增值税还不是西方国家广义上的增值税，而是符合中国经济发展的增值税，但是仍存在税基确定刚性不足等弊端。
1994年，我国实施分税制改革，对增值税制进行了彻底的改革，增值税征收范围不断扩大，外资企业由征收工商税改为征收增值税，工商业和进口环节产品业开始征收增值税，增值税在全国逐步确立起自身的重要地位，也向着统一和简化的方向迈进了一大步［1］。
现行增值税存在的问题和对策
现行增值税存在的问题和对策[摘要]我国现行增值税存在一些急待解决的问题，本文就其中三个方面的问题作了分析，并提出了针对性的解决对策。
[关键词]增值税，问题，对策一、现行增值税存在的问题增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为征税对象所课征的一种流转税。
它是以增值额为计税依据，运用税款抵扣的原则。
多阶段征收的一种新型商品劳务税。
虽然增值税在我国迅速发展，并且在税收体系中越来越重要，但是它仍然暴露出许多问题急待解决。
这些问题主要表现在以下几个方面的问题。
1征收范围过窄从增值税的概念我们可以看出，现行增值税的征收范围，从社会再生产诸环节来看，主要集中在工业生产和商业流通两个环节，没有延伸到交通运输、建筑安装和其他第三产业。
货币运输收入没有征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。
因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。
2增值税专用发票管理混乱增值税专用发票的管理对增值税具有重要意义。
如果管理不善，将会带来极大的损失。
在增值税专用发票管理过程中主要存在以下问题：(1)制造、贩卖假发票活动异常猖蹶从各地查处的制造、贩卖假发票案件情况来看，制造假发票事件涉及全国各省、自治区、直辖市。
贩卖假发票的现象，在全国几乎所有的大中城市的车站、码头、机场和相当比例的高档宾馆附近都随时可见。
制造、贩卖的假发票品种齐全、种类繁多。
几乎税务机关管理的所有发票在制、售者手中应有尽有，假发票的品质已经达到真、伪难分的境地。
假发票的危害和假钞票一样甚至比假币还要更恶劣，而造假发票的成本太低。
对假发票的惩处力度也远远不够，对犯罪分子没有足够的震慑力，造成假发票泛滥。
(2)虚开增值税专用发票的现象屡禁不止主要以各类大中型企业为主的违法者，利用增值税的进项税额、销项税额、应纳税额的账务处理程序，虚开增值税发票，借以抵扣进项税额，偷逃应纳税款。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。
增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。
针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。
在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。
一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。
2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。
一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。
3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。
这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。
二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。
通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。
可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。
2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。
建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。
可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。
纳税服务存在的主要问题及对策分析
纳税服务存在的主要问题及对策分析一、导言纳税服务作为国家与纳税人之间的沟通桥梁，是保障税收征缴工作顺利进行的重要环节。
然而，在实际操作中，我们仍然面临着一系列问题，这些问题不仅给纳税人带来不便，也影响了税收征管效率和质量。
本文将从个人所得税、增值税和企业所得税三个方面，分析现有纳税服务存在的主要问题，并提出相应的对策。
二、个人所得税方面存在的主要问题1. 网上申报流程繁琐：在个人所得税网上申报系统中，操作流程复杂且容易出错，给纳税人带来了不必要的困扰。
2. 客服冷漠态度：部分窗口客服工作人员在接待纳税人时态度冷漠、服务质量低下。
这种态度让纳税人觉得被忽视和不被尊重。
针对个人所得税方面存在的问题，我们可以采取以下对策：1. 简化网上申报流程：通过优化操作界面、简化申报步骤等方式降低使用门槛，提高纳税申报的便捷性和精准性。
2. 培训提升客服能力：加强对客服人员的培训，提高服务意识和专业知识水平，使其能够更好地满足纳税人的需求。
三、增值税方面存在的主要问题1. 发票管理繁琐：纳税人在申领和管理发票时，需要填写大量信息并进行繁琐操作，费时费力。
2. 发票真伪鉴别困难：部分纳税人很难准确判断发票真伪，容易受到假发票的欺骗。
为解决增值税方面存在的问题，我们可以采取以下对策：1. 推行电子发票制度：推动各地普遍应用电子发票，通过技术手段实现信息自动填写、实时查询等功能，降低纳税人负担。
2. 引入可信认证机构：引入第三方可信认证机构对发票真伪进行鉴别，增加核验环节，并提供相应的技术支持和政策规范。
四、企业所得税方面存在的主要问题1. 稽查频率高：企业因企业所得税问题需接受稽查的次数较多，仅为一种繁琐工作环节。
2. 纳税凭证审核滞后：在企业所得税申报过程中，凭证审核速度慢，无法及时核对和处理。
为解决企业所得税方面存在的问题，我们可以采取以下对策：1. 减少稽查频率：通过加强预防性监管，提高征收工作质量和效率，降低不必要的企业稽查次数。
关于现行增值税制度的思考及建议
关于现行增值税制度的思考及建议现行增值税制度是指我国对商品和劳务的增量收取的一种税种，它对于推动经济发展、调整收入分配、引导资源配置等方面起到了重要的作用。
随着社会经济的不断发展和市场环境的变化，现有的增值税制度也面临一些问题和挑战。
本文将对现行增值税制度进行思考并提出一些建议。
现行增值税制度存在的问题之一是税率设置上的不合理。
当前，我国增值税有多个税率，其中一般纳税人税率分为3%、6%、11%和16%，小规模纳税人税率为3%。
虽然这种差别税率是根据商品和劳务的不同特点和社会经济发展的需要来进行划分的，但是过多的税率种类和税率之间的差距过大容易导致纳税人的边际税率过高或过低，从而影响了企业的经营决策和资源的配置。
我建议对增值税税率进行合理调整，减少税率种类和税率差距，使整个税制更加简化和透明，提高税收的可预测性和稳定性。
现行增值税制度在征收环节和管理手段上还存在一些不足之处。
目前，我国增值税主要采用了以发票为依据的分税制管理方式，这种管理方式在提高税收透明度和遏制虚假发票方面发挥了积极作用，但也存在着发票管理成本高、操作复杂以及易造成发票资源的浪费等问题。
我认为可以探索在增值税征管方面借鉴先进技术和经验，例如结合大数据、云计算和区块链等技术手段，实现增值税的智能化管理和监控。
现行增值税制度在减税优惠政策上仍有不足。
虽然我国通过实行差别税率、即征即退、小规模纳税人免税等方式对部分行业和纳税人进行了减税优惠，但是仍有一些企业和个人纳税人面临税负过重的情况。
我建议在减税政策上进一步加大力度，适时调整并精确落实减税措施，特别是对于创新型企业、科技企业和中小微企业等，应给予更多的减税优惠和支持，降低其经营成本和发展难度。
为了更好地推动增值税制度的改革和发展，我认为需要加强税收宣传和教育，提高纳税人的税收意识和纳税道德，避免税收违法行为的发生，增加税收收入。
还需要在相关政策制定和实施过程中注重吸纳各方面的意见，广泛征集社会公众和纳税人的意见和建议，让税法更加科学、公正和合理，更好地促进社会经济的发展和人民生活的改善。
增值税实施过程中存在的问题与改进建议
健全的财务核算是正确计算增值税
改进建议
要 取得 增 值 税专 用 发 票 ,只 要 普通 发 票 。而 建筑 业税收 属地 税部 门分 管 ,国
金的前 提和重要保 证 。在实际工 作中我 们发现 企业或多或 少存在着 一些问题 。
文 李慧勇
税部 门对 其生 产经 营过 程中 是否 取得 发票难以控管 。
工作研究
自备 运输 由于 运输 费用 包含 在价 款内 影响了增值税的正常运行 。
增值税
就能全部予 以抵扣 ,由此造成税 收负担 的不公平 。
3 、商 业零售 企业增 值税 专用 发票 的管理 较为混乱 。商业 零售企业 销售对
2 、对收 购免税 农业产 品和废 旧物 象大部 分是个人消 费者 ,一般不 需要开
发挥了其 重大的调节 职能和监督 职能 。 般纳税人的 销售标准等来 确定 ,因此新 来不可估量的损失 。为堵塞税收漏洞 ,稳
但作为新税制主体税种的增值税在具体 办企业为取 得一般纳税人 的资格 ,首先 定税收 收入 ,笔者认为 应该采取 以下对
操作过程 中不同程度 暴露出一些 问题 , 须做 到帐 证齐全 ,一旦 认定 后 ,就 会放 策 :
( 二) 加强增值税的管理 1 、严 格一 般纳 税 人的 认 定管理 。一 是在一般 纳税人 的 认定上要层层把关 ,严格审核 , 坚持原则 ,不徇私情 ,不符合条 件的一律 不得认 定 ;二是对 已 经认 定 的要 经 常 加强 检 查 清 理。
销售收入大幅度上升 ,商业企业增值税却大幅度下降 ,据有关 人士测算 ,我国现在商业 税收下降的幅度约为 10 % ,每年白白 流失的税收有 100 亿 ,引起了社 会上人们的高度 重视 ,本文就商业企业增值税征管中存在的问题及其对策作一阐述 。
我国增值税链条完整性的分析
其次，税收征管存在漏洞。例如，有些税务人员存在贪污受贿、玩忽职守等 问题；或者由于缺乏有效的信息化手段，导致征管效率低下等。
最后，社会各界对增值税链条完整性的认识不足。例如，有些企业或者个人 对增值税的认识存在偏差；或者对税收的公平性和公正性认识不足等。
四、提高我国增值税链条完整性 的对策建议
二、增值税抵扣链条扩大对税收 中性的影响
增值税抵扣链条的扩大，在一定程度上提高了税收的中性。它使得税收对经 济的扭曲效应降低，资源配置的效率得以提高。具体来说，抵扣链条的扩大使得 各行业能够以更加公平的方式承担增值税税负，避免了某些行业因税负过重而导 致的资源配置失衡。
然而，抵扣链条的扩大也带来了一些负面效应。一方面，它可能导致财政收 入的减少。增值税抵扣链条的扩大意味着更多的商品和服务能够被纳入增值税的 抵扣范围，这无疑会降低增值税的税基，从而减少财政收入。另一方面，它可能 对某些特定行业产生不利影响。例如，对于那些主要依靠人力投入而无法获得进 项抵扣的行业，如服务业，增值税抵扣链条的扩大可能会增加他们的税负，从而 对行业发展产生不利影响。
三、我国增值税链条完整性存在 的问题及原因分析
尽管我国在增值税链条完整性方面已经做得比较好，但是仍然存在一些问题。 比如，在某些环节上还存在重复征税的情况；另外，有些行业或者地区还存在税 收不公平的现象。这些问题的存在主要是由于以下原因：
首先，税收制度的设计存在缺陷。例如，某些税收政策过于复杂，导致纳税 人难以理解；或者某些税收政策存在漏洞，容易被不法分子利用进行偷税漏税等 违法行为。
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2、加强监管：政府应加强对增值税抵扣政策的监管力度，防止一些企业或 个人利用政策漏洞进行偷税漏税等行为。同时，对于那些因抵扣链条扩大而导致 的财政收入减少等问题，政府可以通过加强财政预算管理、优化财政支出结构等 措施来进行应对。
农产品增值税征管现状及对策
农产品增值税征管现状及对策农产品作为人们日常生活的必需品，其生产和流通对于保障民生、稳定物价具有重要意义。
而在农产品的经济活动中，增值税的征管是一项重要的工作。
然而，当前农产品增值税征管面临着一系列的问题和挑战。
一、农产品增值税征管的现状1、农产品经营主体复杂多样农产品的生产和销售涉及众多的个体农户、农民专业合作社、农业企业等。
个体农户往往规模较小，经营分散，财务核算不规范，这给增值税的征管带来了很大的困难。
而一些大型的农业企业，虽然具备较为规范的财务管理，但也可能存在通过各种手段规避增值税的情况。
2、进项税额抵扣难以准确核算农产品收购环节的进项税额抵扣是增值税征管的一个重点和难点。
由于农产品收购对象的分散性和多样性，收购凭证的真实性和合法性难以有效核实。
部分企业可能通过虚开收购凭证来增加进项税额，从而减少应纳税额。
3、税收政策复杂且存在漏洞现行的农产品增值税政策较为复杂，对于不同类型的农产品、不同的经营环节，适用的税率和税收优惠政策各不相同。
这不仅增加了企业的税收遵从成本，也给税务机关的征管带来了一定的难度。
同时，政策中存在的一些漏洞也容易被不法分子利用，进行偷逃税行为。
4、税务监管难度大农产品的生产和流通具有季节性、地域性等特点，税务机关在进行监管时，需要投入大量的人力、物力和时间。
而且，农产品交易市场的信息化程度较低，税务机关难以实时掌握交易信息，导致监管存在滞后性。
二、农产品增值税征管存在问题的原因1、税收意识淡薄部分农产品经营者对税收法律法规缺乏了解，依法纳税的意识不强。
他们往往只关注自身的经济利益，而忽视了纳税义务。
2、征管手段相对落后税务机关在农产品增值税征管方面，信息化建设还不够完善，缺乏有效的数据分析和监控手段。
与其他部门之间的信息共享机制也不健全，难以形成监管合力。
3、利益驱动一些企业为了追求利润最大化，不惜违法违规，采取各种手段偷逃增值税，这给税收征管带来了很大的挑战。
三、加强农产品增值税征管的对策1、加强税收宣传和培训通过多种渠道，如电视、广播、网络等，广泛宣传农产品增值税的相关政策法规，提高纳税人的税收意识和税法遵从度。
现阶段增值税存在的问题及解决对策
２ 增值税优惠政策
现行增值税设置了许多优惠政策， 主要有低税 率 、 征、 免 即征 即退 、 征 后返 等 四种形 式 。这 四种 先 优 惠方式 的政 策效 应 是有 差 别 的 ， 两种 优 惠 方式 后
不会 影 响增值税 的扣税 链 条 ， 二 种优 惠方 式 却会 前
【 关键词】 增值税 ； 问题； 探讨 【 中图分类号】８２２ Ｆ１． 【 文献标识码】 Ａ
【 文章编号】０８８３ （０２０ － ５－ １０— ２ ２１ ）１ ０４ ２ ０ ０ ０
增值 税 制改革 是我 国 １９ ９４年税制 改革 的核 心 。 改 革后 的增值 税制 基本 上适应 了建设 社会 主义 市场 经 济体 制 的要求 ， 有力 地保证 了财政 收入 ， 增强 了 中 央的宏 观调 控能力 。但 是 ， 国现行 增值 税 ， 论是 我 无 在 税制 上 ， 是 在 征 收 管 理 方 面 ， 存 在 着 一 些 问 还 仍
５ 推行增值税电子发票
增 值 税 专用 发 票 制度 在 过 去十 五 年 的运 行 中 ， 暴 露 出许多 弊端 ， 主要 有 以下几 点 。
５１ 纳税成本较高 ．
纳 税成 本 表 现 为二 个 方 面 ， 一 是 纳税 人 所 付 第 出 的时间和 金钱 成 本 。根 据 统计 ， 国增 值 税 一 般 全
张廷伟
（ 庆市地 质矿 产勘查 开发 局 重
【 摘
６ ７地 质 队 ， ０ 重庆 ４ ０ ０ ） ０ ７ ０
要 】 现阶段增值税征收范 围、 就 增值税优 惠政策 、 提高个体 工商户起征点 、 加强农产 品收购发 票管理 、 增 推行
值税 电子发票等问题进行探讨 ， 以期进一步合理完善增值税 的征 收。
我国现行增值税制存在的问题及对策分析
我国现行增值税制存在的问题及对策分析我国现行增值税制存在以下问题：
1.税率过高：我国增值税税率为17%，相比其他国家过高。
2.产业链重复纳税：在现行制度下，产业链的各个环节都要纳税，导致多次重复缴纳税款。
3.微利企业困境：部分微利企业难以承担大额增值税，容易陷入经营困境。
4.缺乏完善的退税制度：企业开展出口业务后，需支付大量进项税，但退税退款周期长、流程复杂。
针对这些问题，可以采取以下对策：
1.逐步降低税率：降低增值税税率，提高中国的营商环境。
2.优化税收征管：完善产业链上下游纳税机制，减少企业重复纳税的情况。
3.实施增值税留抵退税政策：留抵退税，将企业的退税期限缩短，使企业在经营过程中能够更好地维持流动资金。
4.对微利企业实施差别化优惠政策：针对微利企业，适当降低相应税率，减轻企业负担。
现行增值税存在的问题及解决对策综述
现行增值税存在的问题及解决对策综述一、问题（一）增值税的征收范围过窄，在税制结构和管理万面存在的问题1、货币运输收入没征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。
因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。
运输单位购进的配件、修理支出、燃料费用等均属于投入物，本身都负担了增值税，且对运费部分国家也作了准予抵扣10%的规定，而对运费国家只征收3%的营业税，从这个角度看，国家是征了税还是退了税都很难说。
作为缴纳增值税企业，对运输费用只扣10%的增值税是扣除不到位，加重了企业增值额的税负，显然，从税制的角度讲，不合理的因素已显而易见。
从管理角度来讲，由于运输费用和货物价格划分清，也给税务机关带来了很大的麻烦，尽管国家作了混合销售行为的征税规定，但实际中是很难划分的，作为纳税人来说无论按照一般纳税人计算的税负，还是按小规模纳税人计算的税负，都比营业税计算的税负重要，加之增值税和营业税分别由国税、地税两个税务执法部门分别管理，使国地税两家在这个问题上产生扯皮现象，其实质不是国税、地税两家的问题，而是一个税制问题，只有彻底改革税制才能彻底解决这个问题。
2、建筑业应列入增值税的征税范围。
建筑业消耗着大量的建筑材料，而这些建筑材料在我国都属于应征收增值税的货物，只有把建筑业列入增值税的征税范围，才有利于国家对建筑材料销售单位的税收管理，减少销售建筑材料而造成的税收流失。
（二）抵扣范围方面的间题目前，我国采用生产型增值税，固定资产的进项税额不能抵扣，这对加强控制固定资产投资规模，避免给财政宏观财力平衡造成过大压力，是有积极意义的；但是，生产型增值税使得生产成本中的增值税抵扣不彻底，导致重复征税及税负分配不均问题较为突出，具体表现在：1、产品价格部分含税，不利于产品的公平竞争。
由于外购固定资产所含的增值税不能抵扣，因此产品成本中包含了这部分不能抵扣的增值税。
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【精品】增值税会计核算中存在的问题及建议
我国增值税会计核算中存在的问题
1.对应收账款中坏账损失所包含的已纳增值税处理不合理。
税法规定,应收账款中坏账损失所包含的已纳增值税既不允许抵扣,也不退税。
这种规定实际上虚增了税基,不太合理。
因为,企业赊销商品形成的应收账款不但包括应收的货款及价外费用,而且还包括应由购货方负担,由销货方代缴的增值税款(销项税额)。
由于种种原因,应收账款难免发生不能足额收回或完全不能收回的情况,从而造成了企业的坏账损失。
这样,企业不但货款有去无回, 而且还要赔上一笔不应由自己负担的增值税款。
在企业普遍感到资金紧缺和债务负担过重的形势下,这一制度的规定对企业无疑起到雪上加霜的作用。
2.增值税会计核算原则缺乏一致性。
税法规定,确定销项税额的原则与财务会计上确认销售收入的原则相一致,采取的权责发生制。
但作为与销项税额抵扣的进项税额,其确认采取的却是收付实现制。
这使得同一计税基础实行两种不同的原则,同一时期的销项税额与进项税额不相配比,使得人们难以从销售收入同增值税的逻辑关系上判断出企业是否合理地计算并交纳了增值税,从而使会计信息的可比性和有用性大大降低。
另外,其对企业现金流量的影响也已受到有关方面的关注。
3.对进项税额抵扣的确认时间缺乏统一性。
税法规定,进项税额抵扣的时间是:工业企业为购进货物入库后;商业企业则必须在购进的货物付款后(包括采用分期付款方式的,也应以所有款项支付完毕后)才能申报抵扣。
从资金时间价值角度分析,这表现出税负不公。
诚然,这样做可以避免商业企业采用"虚拟业务"的方法逃避纳税,但这也可能会给商业企业造成资金周转上的困难。
当企业分期付款时,实际上就已经支付了应付的增值税(进项税额),为何非要等到所有款项支付完毕后才能申报抵扣呢按理而论,不管什么企业,只要支付了税款,就完成了纳税义务,就拥有了抵扣进项税额的权利。
税法的制定切不可因为担心企业侵占政府的利益,就不顾政府侵占企业的利益,这显然是不公平的。
4.存货成本缺乏可比性。
税法将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,并按不同办法对其计征增值税。
一般纳税人在购进货物并取得增值税专用发票以后,按照实际付出的买价和采购费用计人存货成本,不包括已纳增值税(进项税额),这是增值税法规规定价税分离的要求。
但是,如果一般纳税人不能取得有效的增值税专用发票,其支付的增值税(进项税额)便不能抵扣,只能计入存货成本。
于是,同一企业的同一购进业务,成本的范围却一致。
再考虑小规模纳税人,他们的存货成本,不论是否取得有效的增值税专用发票,都必须包括已纳增值税。
这使得不同企业的存货成本缺乏可比性。
5.增值税相关报表揭示不明晰。
《关于增值税会计处理的规定》要求,编制应交增值税明细表作为资产负债表的附表,税法要求编制增值税纳税申请表,两张报表的编报均为反映增值税纳税活动的信息。
但它们都没有详细列示未按规定取得专用发票的进项税额,未按规定保管专用发票的进项税额和销售方开具的专用发票不符合有关规定而不允许抵扣的进项税额。
在应交增值税明细表中也未反映收取价外费用和视同销售的销项税额。
这种报表结构和内容,既不便于税务机关对纳税人进行监管,也不便于有关方面对企业涉税理财活动的了解。
二、几点建议
1.允许应收账款中所包含的已纳增值税可以部分抵??或退还。
坏账,也就是纳税人一部分价款或全部价款不能收回。
由于销项税额的确认采取的是权责发生制,所
以这部分应收账款中包含了由销货方代缴的增值税(销项税额)。
很显然,这部分增值税是不应该由销货方负担的,应允许销货方要求退回增值税的差额。
世界上大多数国家都有上述规定(如瑞典、丹麦、比利时、德国、法国等),只是具体执行中有一定差异。
众所周知,业务往来中的商业信用不可避免,货款的损失应该由销售企业自行负担。
但是,本来应该转嫁出去的增值税却也让其负担,未免太不合理。
事实上,数以万计的企业用其流动资金垫支的增值税,使国家的税收膨胀,而这还是以加重企业负担为代价的。
为了减轻企业负担,笔者建议,可按坏账损失的一定比例扣除应税销售额,调整计税基础。
如丹麦税法规定,企业主可从应税的销售额中扣除坏账损失的 81.96%(坏账损失额中包含增值税)。
考虑到我国目前财力状况,可将这一比例适当降低。
具体会计处理是:当发生坏账时,借记"坏账准备"科目;贷记"应交税金--应交增值税(销项税额)"(用红字冲减),"应收账款"科目。
2.将增值税会计核算中的"权责发生制"改为"收付实现制"。
目前,增值税会计在国外的记账原则多采用收付实现制,这从根本上解决了款项收付与税款缴纳脱节的矛盾。
我国要解决这一矛盾,只有加快与国际会计准则接轨的步伐。
当企业赊购货物时,先计人"应交税金--应交增值税(待转进项税额)"科目,待支付款项时,再转入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目。
即赊购时,借记"应交税金--应交增值税(待转进项税额)"和"物资采购"科目;贷记"应付账款"等科目。
待支??款项时,再借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目;贷记"应交税金--应交增值税(待转进项税额)"科目。
期末,"应交税金--应交增值税(待转进项税额)"科目如有借方余额,表示尚未结转而不得抵扣的进项税额。
当企业赊销货物时,先计人"应交税金--应交增值税(待转销项税额)"科目,待收到货款时,再转入"应交税金厂应交增值税(销项税额)"科目。
即赊销时,借记"应收账款" 科目;贷记"应交税金--应交增值税(待转销项税额)"和"主营业务收入"等科目,待收到货款后,再借记"应交税金--应交增值税(待转销项税额)"科目;贷记"应交税金-- 应交增值税(销项税额)"科目。
期末,"应交税金--应交增值税(待转销项税额)"科目如有贷方余额,表示尚未收到的销项税额。
这样处理,既解决了款项收付与税款缴纳脱节的矛盾,又使同一时期的销项税额与进项税额相配比,增强了会计信息的可比性。
同时,还能避免购货方提前扣减增值税、销货方提前纳税的现象,促进企业间的公平竞争。
另外还可避免坏账损失中销项税额不能退回的问题。
3.统一进项税额的抵扣时间。
应将工业企业申报抵扣进项税额的时间改为货到付款后, 同时,将商业企业分期付款抵扣进项税额的时间改为分期付款时,而不是等到所有款项支付完毕后才抵扣。
这样可以使不同行业企业之间的会计信息具有可比性,且符合收付实现制原则。
4.存货成本的核算均采用价税分离法。
笔者认为,企业购进货物或接受劳务时,不论是否取得增值税专用发票,都采用价税分离的方法核算存货成本,对于普通发票中不能抵扣的增值税可记入"管理费用"科目。
这对企业是一种制约,又??合成本法则。
5.完善增值税相关报表的内容。
针对增值税相关报表揭示不明晰的问题,笔者认为,应在相关报表中增加列报进项税额和销项税额的详细内容。
另外,在"应交增值税明细表"中增列"待转进项税额"和"待转销项税额"两栏,期末将"应交税金--应交增值税(待进项税额)"借方余额和"应交税金--应交增值税(待转销项税额)"贷方余额分别填人这两栏。
这样做不仅有助于企业投资者和税务机关了解企业货款收付与税款缴纳的情况,也有利于有关方面对企业涉税理财活动的了解。