公司财务管理制度的构成(ppt 55页)
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财务管理财务制度PPT模板
企业资产管理
公关费用管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
报销制度
出差应结合实际情况及必要性 如无必要不得出差。出差前应填报出差审 批表，说明出差的地点、任务及路线，并 办理审批手续，部门负责人以下员工由其 部门负责人及秘书长审批，部门负责人由
秘书长审批人由秘书长审批
因公出国（境），持政府相 关部门的有效批件秘书长批
准后向银行购汇.
交通费应注明事由及起止地 点。特殊情况出差费用超标
准，须经秘书长
04
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
统一领导
本会财务管理的基本要求是： 依法依规、真实完整、专业
高效统一领导
归口管理
在本会法定代表人的统一领 导下，一切财务收支活动由
协会财务负责管理
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
厉行勤俭
本会所有开支必须 贯彻切合实际
采取预决算制度
本会的支出是指按照《xx省xx科技协会章程》规定， 本会开支实行预决算制度，年底根据工作需要制定下一 年度工作预算，并经理事会讨论通过后执行 年度工作预算需包括日常办公费，员工工资及补贴福利， 各种会议、讲座、培训、经验交流表彰会的会务费、各 种文体活动费、接待费分别做出专项预算。 本会业务开展各项费用均需采取预决算制度，经审批或 报销流程通过后方可实施
财务管理制度 ppt课件
• 1、预算期间
• 以1月1日至12月31日为公司财务预算年度，按年 度编制预算，根据公司整体目标，结合历史数据 和公司成本费用结构进行目标分解，预算分解到 季度、月份.
• 2、分级管理制
• 公司财务预算管理由集团统一组织实施，实行分 级归口管理。公司总部直接管理总部各中心、分、 子公司直接管理其本部各职能部室的预算。各级 预算单位职能部门按职能范围开展预算管理工作。
理工作；
• 6 根据形势和集团经营状况的变化，对集团资金管理制度 进行必要的调整和完善。
第八条 资金管理手段 1 集团对资金收支实行预算管理，集团总部、各分支机构 所有的业务收支均必须纳入预算管理体系，并在集团财务 中心的监督和调度下执行，任何预算外资金支出必须经由 集团总部批准后方可支付； 2 集团对资金实行收支两条线管理： 2.1 集团总部、各分支机构分设收入、支出两类银行账户， 各分支机构收入、支出账户必须按集团财务中心的指令开 设并备案；各分支机构开设其他银行账户必须经由集团财 务中心书面同意； 2.2 分支机构原则上只允许开设一个支出账户（基本帐 户），该账户资金来源为集团拨付的备用金、临时周转金 以及分支机构交到集团剩余的其他业务收入、营业外收入、 代收款项及零星暂存款等；除通过本机构收入账户向集团 总部收入账户支出资金外，分支机构所有资金支出必须通 过支出账户支出。
（购置、维修、保养、年检）、办公费、通讯费、集体活动、会议费、 固定资产的 购置进行预算编制；
• 负责各中心办公用品的预算，并对以上各项预算内容提供详细的依 据说明。
• 3、人力资源部预算职责： • 负责对公司各中心人员的职工工资、福利、社会保险费、职工培训
费进行预算编制
• 四、财务预算编制依据 • 以经营预算为依据，根据年度利润预算月度分解
公司财务制度讲解PPT
而交通费仅指在市区里面的公交车费、出租车费等 公共交通费用，填写报销单。
二、费用报销要求 1.必须有效、合法的发票；
如是日用品、 办公用品还需 要有清单，章 要和发票一致
章的字要清晰
二、费用报销要求 1.报销单与后附报销粘贴单大小应一致，各票据应均匀粘贴
单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。 2.报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一
账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计 年度、账册或报表的内容。
在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒 内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷 内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移 出、销毁等情况。
电子类财务数据档案:财务软件的数据由公司统一备份； 各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等 电子档案；各项目二级财务应备份二级财务备份电子 台账、采购计划等电子档案。
公司的财务政策、方法统一由公司本部制定， 相关的人、财、物都用公司统一调配和管理，各公 司不得自行制定财务政策，各级管理层、财务机构 和财务人员按照相应的职责和权限履行财务管理职 责，承担相应的责任。
第十条 一级单位及其财务机构的财务管理的职责： （一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管
理工作全面负责，…… （二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理
第十八条第二款 公司采取的会计政策和处理方法，前 后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人 不得随意改变。 释义：
公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各 单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的 是防止利用财务业务处理调节利润
第四十条 集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等 原因离开原工作单位的，应结清所欠集团公司款项， 未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 释义：
二、费用报销要求 1.必须有效、合法的发票；
如是日用品、 办公用品还需 要有清单，章 要和发票一致
章的字要清晰
二、费用报销要求 1.报销单与后附报销粘贴单大小应一致，各票据应均匀粘贴
单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。 2.报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一
账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计 年度、账册或报表的内容。
在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒 内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷 内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移 出、销毁等情况。
电子类财务数据档案:财务软件的数据由公司统一备份； 各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等 电子档案；各项目二级财务应备份二级财务备份电子 台账、采购计划等电子档案。
公司的财务政策、方法统一由公司本部制定， 相关的人、财、物都用公司统一调配和管理，各公 司不得自行制定财务政策，各级管理层、财务机构 和财务人员按照相应的职责和权限履行财务管理职 责，承担相应的责任。
第十条 一级单位及其财务机构的财务管理的职责： （一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管
理工作全面负责，…… （二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理
第十八条第二款 公司采取的会计政策和处理方法，前 后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人 不得随意改变。 释义：
公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各 单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的 是防止利用财务业务处理调节利润
第四十条 集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等 原因离开原工作单位的，应结清所欠集团公司款项， 未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 释义：
公司财务制度讲解ppt课件
五条 会计档案包括纸质和电子材料。 释义：
这里所指的会计档案包括我们所编制的凭证（包括票据、分摊 表等凭证后附的资料）；总账、明细账等账簿；每月（季度、年度） 的会计报表、批注、财务分析等财务报告；每月（季度、年度）的 税收申报表、年度税务汇算报告、个人所得税申报表；银行余额调 节表、会计档案保管（移交和销毁）清册、经营性收益公示材料等 材料；政府、金融机构、公司各部门的往来文件合同等。这些档案 包括纸质和电子的。
工作的最终负责人，…… 释义：
各单位的负责人对所在单位财务管理的全面负责， 对本单位财务工作的资料的真实性、合法性和完整性 负责，是本单位财务管理工作的最终责任人。
(三）集团公司实行财务负责人委派制，各一级单位 的财务负责人由集团公司委派，业务上接受集团公司财 务部的统一管理。各一级单位设立的下属分、子公司， 可由其直接委派财务负责人，报集团公司财务管理部门、 人事部门备案。 释义：
一级单位的财务负责人由公司统一管理、调配，二 级单位的财务财务负责人有一级单位委派，但需经过公 司财务部同意，并并报本体建设部备案
第十四条 各公司领导的直系亲属不能担任所在单位 的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会 计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。 释义：
各公司领导是指各单位经营班子成员； 直系亲属是依据法律的规定，是指配偶、父母 （公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父 母、孙子女（外孙子女）及其配偶、曾祖父母、曾外 祖父母； 出纳工作包括二级财务人员。
第十四条 公司内部其他部门原则上不能直接查阅财务档案资料。 如有特殊需要，需填写《文件和资料使用审批单》后，经财务负 责人审核，报财务分管领导审批。档案管理员应在《文件和资料 利用审批登记表》上详细记录查阅会计档案的部门、查阅日期、 会计档案名称、查阅事由。 第十五条 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍 信、本人身份证，法人代表批准同意，并在专人陪同下查阅。档 案管理员应在《文件和资料利用审批登记表》上详细记录查阅会 计档案的部门、查阅日期、会计档案名称、查阅事由。并将单位 介绍信及身份证复印件附在登记表上。
公司财务管理制度PPT课件
4-5已开具的发票存根联和发 票登记簿，应当保存五年。
4-6保存期满，首先由公司财 务负责人提出销毁申请，经检查无 误后，报经税务机关查验后销毁。
27
发票管理制度
5-2对所取得发 票的合法性和真 实性进行核实
5-1办理各项 需要取得 外单位发票 的业务
5-5应该追究 有关人员责任
5-3核实后不 符合以及无法核 实合法性和真实 性的发票不予报 销入账
8-1税务 登记证 的办理
8-4税务 登记证 的注销
责任人是 财务负责人 与税务会计
8-2税务 登记证 的年检
16
纳税申报管理制度
17
纳税申报管理制度
6.纳税申报 表装订的具 体要求
6.1公司及所属公司涉及的税种 A.增值税
F.土地使用税 E.房产税
H.教育费附加
C.消费税
I.车船使 用税
J.印花税等
5
过渡页 TRANSITION
PAGE
第十章 涉税业务管理制度
• 涉税业务的范围
• 涉税内容符合法规制度 • 涉税业务管理组织机构 • 税务登记证管理制度
• 纳税申报管理制度
• 发票管理制度
• 涉税会计制度 • 其他涉税管理制度
• 罚则
66
涉税业务的范围
本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下简称公司）
3.发票开具管理制度 :
有专业电子计算机 技术人员、操作人员；
具备通过电子计算机开 具专用发票的能力；
国家税务总局直属 分局规定的其他条件。
（3）开具增值税专用发票的，需要具备开 具和保管增值税专用发票的物资条件：
23
发票e-管B理us制in度ess Perspective
4-6保存期满，首先由公司财 务负责人提出销毁申请，经检查无 误后，报经税务机关查验后销毁。
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发票管理制度
5-2对所取得发 票的合法性和真 实性进行核实
5-1办理各项 需要取得 外单位发票 的业务
5-5应该追究 有关人员责任
5-3核实后不 符合以及无法核 实合法性和真实 性的发票不予报 销入账
8-1税务 登记证 的办理
8-4税务 登记证 的注销
责任人是 财务负责人 与税务会计
8-2税务 登记证 的年检
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纳税申报管理制度
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纳税申报管理制度
6.纳税申报 表装订的具 体要求
6.1公司及所属公司涉及的税种 A.增值税
F.土地使用税 E.房产税
H.教育费附加
C.消费税
I.车船使 用税
J.印花税等
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过渡页 TRANSITION
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第十章 涉税业务管理制度
• 涉税业务的范围
• 涉税内容符合法规制度 • 涉税业务管理组织机构 • 税务登记证管理制度
• 纳税申报管理制度
• 发票管理制度
• 涉税会计制度 • 其他涉税管理制度
• 罚则
66
涉税业务的范围
本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下简称公司）
3.发票开具管理制度 :
有专业电子计算机 技术人员、操作人员；
具备通过电子计算机开 具专用发票的能力；
国家税务总局直属 分局规定的其他条件。
（3）开具增值税专用发票的，需要具备开 具和保管增值税专用发票的物资条件：
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发票e-管B理us制in度ess Perspective
财务管理制度培训ppt成品课件
信息。
财务分析
对财务报表进行深入分 析，发现潜在问题和风
险。
财务分析制度
01
02
03
04
财务指标分析
对盈利能力、偿债能力、运营 能力等财务指标进行分析。
行业对比分析
将企业财务数据与同行业数据 进行对比，评估企业在行业中
的地位。
趋势分析
对企业财务数据变化趋势进行 分析，预测未来发展趋势。
风险评估
对企业财务风险进行评估，提 出相应的风险应对措施。
反馈机制建立
建立员工反馈渠道，鼓励员工提出意见和建议，不断完善培训计划和内容。
持续改进与优化培训计划
持续改进
根据员工反馈和培训效果评估结果，不断优化培训计划和内容，提高培训质量和 效果。
优化培训计划
根据企业发展和员工需求，定期调整培训计划和内容，确保培训的针对性和实效 性。
06 总结与展望
CHAPTER
对未来发展趋势的展望
政策与法规变化
随着国家对财务管理制度的不断加强和完善，我们将密切 关注相关政策法规的变化，并及时更新培训内容。
技术进步
随着信息技术的不断发展，我们将探索将新技术应用于财 务管理制度培训中，提高培训效果和效率。
企业需求变化
我们将定期收集企业需求，针对不同行业和企业的特点， 定制化开发财务管理制度培训课程，以满足市场的多样化 需求。
调整优化
根据评估结果，对财务管理制度进行必要的调整和优化，使其更加 符合实际情况和需要。
更新完善
随着企业发展和外部环境的变化，不断更新和完善财务管理制度， 确保其始终保持有效性和适应性。
04 财务管理制度的风险与应对措施
CHAPTER
财务风险识别与评估
财务分析
对财务报表进行深入分 析，发现潜在问题和风
险。
财务分析制度
01
02
03
04
财务指标分析
对盈利能力、偿债能力、运营 能力等财务指标进行分析。
行业对比分析
将企业财务数据与同行业数据 进行对比，评估企业在行业中
的地位。
趋势分析
对企业财务数据变化趋势进行 分析，预测未来发展趋势。
风险评估
对企业财务风险进行评估，提 出相应的风险应对措施。
反馈机制建立
建立员工反馈渠道，鼓励员工提出意见和建议，不断完善培训计划和内容。
持续改进与优化培训计划
持续改进
根据员工反馈和培训效果评估结果，不断优化培训计划和内容，提高培训质量和 效果。
优化培训计划
根据企业发展和员工需求，定期调整培训计划和内容，确保培训的针对性和实效 性。
06 总结与展望
CHAPTER
对未来发展趋势的展望
政策与法规变化
随着国家对财务管理制度的不断加强和完善，我们将密切 关注相关政策法规的变化，并及时更新培训内容。
技术进步
随着信息技术的不断发展，我们将探索将新技术应用于财 务管理制度培训中，提高培训效果和效率。
企业需求变化
我们将定期收集企业需求，针对不同行业和企业的特点， 定制化开发财务管理制度培训课程，以满足市场的多样化 需求。
调整优化
根据评估结果，对财务管理制度进行必要的调整和优化，使其更加 符合实际情况和需要。
更新完善
随着企业发展和外部环境的变化，不断更新和完善财务管理制度， 确保其始终保持有效性和适应性。
04 财务管理制度的风险与应对措施
CHAPTER
财务风险识别与评估
某公司财务管理制度汇编ppt
存货管理
制定存货管理制度，对存货的入库、出库、盘点等环节进行规范，确保存货的数量、质量 、价值准确可靠。
仓储管理
制定仓储管理制度，对仓库的保管、防护、消防等环节进行规范，确保仓库安全、有序， 防止存货损失和被盗。
库存预警与控制
制定库存预警标准，根据实际库存情况及时调整采购计划和销售策略，避免库存积压和缺 货现象。
银行账户管理规定- 银 行账户开设与使用
公司应按规定程序申请 、开设和使用银行账户 ，确保账户信息的真实 性和准确性。- 银行账 户监管与审计
05
财务内部控制制度
采购与付款内部控制
供应商选择与评估
采购计划与预算
制定供应商选择标准，定期对供应商进行评 估，确保采购的商品和服务的品质、价格、 交货期等符合公司要求。
内部审计制度
总结词
独立、客观、全面
详细描述
内部审计制度是该公司财务管理制度的重要组成部分。该制度确保内审机构的独立性和客观性，并明 确其职责和权限。内审工作涵盖了公司所有的财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、税务筹 划等。同时，内审结果需向公司高层管理层和董事会进行全面汇报。
财务风险管理及应对措施
明确营业税的纳税人资格认定标准、变更和注销 等程序，确保符合国家税收法律法规的要求。
应纳税额计算
规定应纳税额的计算方法、扣除项目和标准，确 保及时、准确地申报和缴纳。
税收优惠政策管理
明确营业税的税收优惠政策、申请条件和程序， 鼓励企业创新和发展。
04
资金管理制度
资金管理制度 现金及银行存款管理规定
制定采购计划，根据实际需求和库存情况制 定采购预算，避免过度采购和库存积压。
采购合同与订单
付款审核与控制
制定存货管理制度，对存货的入库、出库、盘点等环节进行规范，确保存货的数量、质量 、价值准确可靠。
仓储管理
制定仓储管理制度，对仓库的保管、防护、消防等环节进行规范，确保仓库安全、有序， 防止存货损失和被盗。
库存预警与控制
制定库存预警标准，根据实际库存情况及时调整采购计划和销售策略，避免库存积压和缺 货现象。
银行账户管理规定- 银 行账户开设与使用
公司应按规定程序申请 、开设和使用银行账户 ，确保账户信息的真实 性和准确性。- 银行账 户监管与审计
05
财务内部控制制度
采购与付款内部控制
供应商选择与评估
采购计划与预算
制定供应商选择标准，定期对供应商进行评 估，确保采购的商品和服务的品质、价格、 交货期等符合公司要求。
内部审计制度
总结词
独立、客观、全面
详细描述
内部审计制度是该公司财务管理制度的重要组成部分。该制度确保内审机构的独立性和客观性，并明 确其职责和权限。内审工作涵盖了公司所有的财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、税务筹 划等。同时，内审结果需向公司高层管理层和董事会进行全面汇报。
财务风险管理及应对措施
明确营业税的纳税人资格认定标准、变更和注销 等程序，确保符合国家税收法律法规的要求。
应纳税额计算
规定应纳税额的计算方法、扣除项目和标准，确 保及时、准确地申报和缴纳。
税收优惠政策管理
明确营业税的税收优惠政策、申请条件和程序， 鼓励企业创新和发展。
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资金管理制度
资金管理制度 现金及银行存款管理规定
制定采购计划，根据实际需求和库存情况制 定采购预算，避免过度采购和库存积压。
采购合同与订单
付款审核与控制
集团公司财务管理制度ppt课件
了使用价值或者转让价值、不能再为企业带来经济利益的账面无效资产，凡事实确凿、
证明充分的，认定为损失。
•
2．对清产核资中清查出的各项资产损失，逐项进行认真清理和核对，取得足以说
明损失事实的合法证据，并对损失的资产项目及金额按规定的工作程序和工作要求进
行核实和认定。
•
3.对经批准核销的不良债权、不良投资等损失，应当认真加强管理，建立“账销
•
（3）函证保存在外的有价证券，查明帐实不符的原因，对已形成的损失，取得相
关证据；
•
（4）取得财产清查时点各项资产的市值，将其与投资成本进行核对，确定是否存
在预计损失。
6
第九章 清产核资管理制度
•
十、各项应收和预付帐款的清查
•
包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款
•
1．逐笔核对各类应收、预付的原始资料，确认其真实存在性；
•
•
2．归集应收款帐龄，分析可回收性；
•
3．逐一函证应收和预付款款项，取得债务单位确认函，对于应收票据，企业要按
其种类逐笔与购货单位或银行核对查实，对有争议的债权应认真清理、核实，重新明确
债权关系；对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，要明确责
任，做好有关取证工作。
•
4．根据取得的资料确认资产损失。
•
政府部门的行政决定或文件；
•
对上述情形中已经清算的，扣除债务人清算财产清偿部分后，确实不能收回的应
收款项，确认为损失。
•
对尚未清算的，由社会中介机构进行职业推断和客观评判出具经济鉴证证明，确
认不能收回的部分，认定为损失。
•
（3）逾期不能收回的应收款，依法追缴后，有败诉的法院判决书、裁定书，或者
公司财务管理制度
公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
《企业财务管理体制》PPT课件
-“羊肉烩面”变成红高粱模式
看一看北京红高粱” “曾经的菜谱，与其他餐厅并没有很大不同，
很难想象乔赢当初是如何在其中经营自己“中国麦当劳”的理想。不过，
“红高粱”确实红极一时，1995年4月25日在郑州二七广场“红高粱”快
餐登场亮相。开业后，这个不足100平方米的弹丸小店日营业额从2000元
逐步上升，不久就冲破了万元大关……7家分店从开始东借西凑的44万元
企业财务预算管理制度（一）
财务预算的内涵是明确企业内部各部门、各单位的责、权、利
关系，对各种财务及非财务资源进行分配、考核和控制，以便有效 地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的财务目标。
企业的财务目标
– 短期目标：利润最大化.没有考虑资金的时间价值，忽视风险、抑制技 术改造和技术研发，损害相关主体的利益，不利于企业的长期发展。
建立企业财务管理体制的 基本原则和要求（二）
–是否符合企业生产流程或者商业模式 –财务信息管理是否符合成本-效益原则
企业集团的内部财务管理体制
–类型：集权型、分权型、混合型 –《公司法》取消了累计对外投资总额不得超
过净资产50%的限定 –国务院办公厅转发的《关于推进国有资本调
整和国有企业重组的指导意见》（国办发 [2006]97号），国有大型企业“原则上将管 理层次控制在三级以内”
– 反映各项活动的影响,资源统筹配置 – 财务控制,绩效评估
投资者的财务管理职责（一）
基本管理事项决策权
– 审议批准内部财务管理制度、财务战略、 财务规划和财务预算
重大财务事项决策权
–筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者 报酬、利润分配等
财务监督
–内部财务监督 –外部财务监督
对经营者的财务考核
财务管理制度(完整)
公司财务管理制度(暂行)第一章总则为了加强财务管理,规范财务工作，促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益,根据国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。
第二章财务机构和财务人员第一条公司财务部门的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
4、厉行节约,合理使用资金。
5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。
6、配合公司的财务审计。
按时上报报表。
５、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。
６、完成公司交给的其他工作。
第二条财务工作岗位职责1、财务负责人的主要工作职责(1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。
(2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
(３）组织公司有关部门开展经济活动分析,组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。
(4）参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。
（5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
(6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩,不断提高财务人员的业务素质。
(７）承办总经理布置的其他工作。
３、会计的岗位职责(1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。
(2)全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。
(3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证,登记总帐。
(4)及时申报、上交各项税款，合理避税。
（5)对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
(６)每月编制会计报表,确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。
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助按标准报销的办法。 ❖ 5、对到分厂出差、参加会议和培训进行了规定。
差旅费管理办法
❖ 一、实行出差（含休假）计划审批办法
❖ 高层管理人员（层级划分按公司聘任决定）出差前须征 得上级批准，报管理中心备案。其他人员出差前须填写
《出差跟踪表》（见附表），列明出差计划，报上级批 准。
出差计划
效果评估
出差行程（地点）
❖ 预算管理委员会主要职责： ❖ 1、每年10月底前确定公司下年度预算编制原则，设定主要经济目标
（包括销售目标、利润目标、制造成本标准、销售费用标准、管理费 用总限额），为各部门编制预算提供依据。 ❖ 2、审议各部门编制、调整（或修改）的年度预算，经总经理同意后 ，报董事长核准。 ❖ 3、每月召开一次定期例会，对应由预算管理委员会审批的预算（ 2000元以上）进行审批（2000元以下预算由预算管理委员会办公室 审批）。根据生产经营的需要，召开不定期的临时会议。 ❖ 4、对有必要进行修改或调整的预算，提出应修改或调整的原则，通 知预算编制部门进行修改或调整。 ❖ 设立预算管理委员会办公室，设在财务管理中心，负责日常预算的收 集、汇总、审核和审批，对超过权限的预算报预算管理委员会会议批 准。
内部控制的四个目标
❖ 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
❖ 1、经营目标（组织运行的效果和效率）。这里所谓的效果，
就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等） ；效率就是一定资源投入所带来的产出。资产的安全
❖ 2、报告目标（财务报告的可靠性和完整性）。由于财务报表
7.20
办公费
0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70
8.40
2008年财务中心固定电话费用明细预算表
预算费用执行情况通报
内部控制的四个目标和八个要素
❖ 总结： ❖ 一、四个目标 ❖ 1、战略目标 ❖ 2、经营目标 ❖ 3、财务报告目标 ❖ 4、合法性目标 ❖ 二、八个要素 ❖ 1、控制环境 ❖ 2、目标制定 ❖ 3、事项识别 ❖ 4、风险评估 ❖ 5、风险反应 ❖ 6、控制活动 ❖ 7、信息与沟通 ❖ 8、监控
是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因 此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业 的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手 段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全 面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。
财务管理制度
❖财务人员应具备的职业 道德
1 、敬业爱岗 ❖2 、熟悉法规 ❖ 3、遵纪守法 ❖ 4、客观公正 ❖ 5、搞好服务 ❖ 6、保守秘密 ❖这是财务人员的道德底线，
违犯任何一条，都不适合将 被吊销从业资格。
❖财务工作模式：集团化管控模式。
❖财务组织模式：人员委派制。
❖实现的目标：实时管理，在线监督。
2
生鲜事业部
3 肉制品事业部
4
研发中心
5
品管中心
6
工程中心
7
资产运营
8
财务中心
9
信息中心
10
管理中心
11
行政事务
12
人力资源
13
总部小计
21
22
分厂小计
23
合计
1月 -
2月 -
3月
4月
5月
-
-
-
6月 -
7月 -
8月 -
9月 10月 11月 12月 合计
-
-
-
-
-
2008年财务中心预算费用汇总表
项目
❖
3、出差人员返回后7天内将差旅费报销单报至财务管理中心审核，以便及时审批
入帐。财务管理中心按《财务管理制度》有关规定进行费用审核，无上级审批签
字的《出差跟踪表》，应在当天把报销票据退回出差人员，待符合要求后再进行
复审和终审。
❖
4、财务管理中心对各单位差旅费报销建立明细帐目，每月汇总发生的差旅费总
额，对各部门超出预算部分自各单位工资总额中扣除，发放工资时由单位主管内
❖ 2、预算过程管理很重要。非生 产性支出、资产购置支出要有年 度预算，按预算程序申请后才能 支出。
❖ 3、无考核无预算。预算和绩效 结合，预算目标提炼出绩效考核 的KPI指标。所有支出须在年度 预算范围内，超支由部门负责人 承担。
呜呜，又 搞错啦
2008年各部门预算费用汇总表
序 号
费用项目
1
市场中心
预算管理制度
预算编制单位：
序号 采购物资
河南众品食业股份有限公司采购预算支出审批表
使用部门：
金额单位：元
用途 型号、规格 数量
单位
建议/咨询价格
单价
金额
供应商情况
使用部门要 预计使用天
名称/地址
联系人/联 求到货时间 系电话
数
预算编 制单位
填写
序号
数量
实际采购 单价
金额
采购部门
供应商情况
承诺到货 时间
部划分具体到个人承担。
❖
5、财务管理中心审核人员发现异常问题的应反馈审批主管修订，性质严重的反
馈至管理中心进行调查处理。
❖
五、其它事项
❖
1、休假路费：工作所在地在省外的人员，每两月可报销一次来回休假路费，报
名称/地址
联系人/联 系电话
承诺到货 时间
有/无招议 标
有/无合同
付款方式
采购人
采购部 门填写
编制预算人员签字： 年月日时
预算部门负责人签字： 年月日时
采购部门主管签字： 年月日时
财务部门签字： 年月日时
预算管理制度
❖ 在预算管理方面需要注意的 ：
❖ 1、编制预算是经理人员的规定 性动作。编制预算也是盘点资源 、整理资源的过程。
2008年2月 ❖ 七、其他补充意见和通知
预算管理制度
❖预算为王。公司2010年要实现销售收入100亿，08年
60亿-09年？-10年100亿。没有预算公司的战略就不能落 实。
❖预算管理模式：实行 “完全目标管理、计划推动、
部分授权、责任到人”运行模式 。
预算管理制度
❖ 预算管理的机构，公司设立预算管理委员会，由公司董事长担任预算 管理委员会主任，由事业部、中心总经理或总监担任成员。
❖各项ERP工具软件：原料屠宰信息系统、 营销管理信息系统、物流信息系统、集团 财务软件。
集团财务软件
ERP软件
公司财务制度体系的构成
❖ 一、《关于加强预算管理工作的意见》2001年10 月
❖二、 《财务制度》2006年10月 ❖三、 《审计制度》2006年11月 ❖ 四、《生鲜财务手册》2005年10月 ❖五、 《肉制品财务手册》2005年11月 ❖六、 《通讯费管理办法》、《差旅费管理办法》
差旅费管理办法
❖ 新的差旅费管理办法已经下发，于3月1日起开始执行。 ❖ 与以前制度的主要变化： ❖ 1、计划控制，按年度计划进行月度控制。 ❖ 2、出差标准明显提高。乘车标准提高，住宿和伙食补助
标准提高，部分提高到100%以上。 ❖ 3、增加采取出差跟踪评估办法。要求出差前先计划，出
差后进行评估，提高出差的效果。 ❖ 4、由全额包干改为采取住宿费限额内据实报销和伙食补
起止时间
达到的目的
自评
上级评估
预计费用 申请批准人
实际费用 效果评估人
差旅费管理办法
❖ 二、交通费标准 ❖ 1、各事业部、中心副总以上高层管理人员出差可根据工
作需要选择需要乘坐的交通工具，但乘坐飞机应事先经公 司副总经理以上领导批准，其开支的交通费用经批准后可 据实报销。 ❖ 2、其他高管人员和中层管理人员出差，需要夜间乘车者 （超过6个小时），可以乘坐火车硬卧或长途汽车卧铺。 ❖ 其余人员出差均应乘坐火车硬座或普通公共汽车，实报实 销，乘坐公共汽车没有正式发票按同路线火车硬座标准报 销。 ❖ 3、高层管理人员在市区内乘坐出租车可据实报销，中层 人员可报销50%；报销时须有正规的出租车发票，并注明 乘坐路线及原因。其余人员不报销乘坐的出租车费。
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月 11月 12月
合计
工资
15.00 15.50 16.00 16.50 17.00 17.50 19.00 19.00 19.50 19.50 20.00 20.00 214.50
差旅费
0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60
地区 类别
一类地区 二类地区 三类地区
地域
范围
事业部、中 心副 总以 上高 层人 员
北京、上海、广 州、深圳
300
省会城市、直辖
市、大连 、青岛、
200
厦门
省会以下其他城 市
150
住宿限额标准
其他高层人 员
中层管理 人员
200
150
150
100
100
60
基层 人员 100
60 40
伙食补助包干标准
高层管理人员
❖ 3、合法性目标（符合相关的法律法规和合同）。法律法规和
合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会 给企业带来教高的违法或违约层报（诸如罚款、索赔），另一方面，违反法 律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如 转移资产、破坏企业信誉等）
❖ 4、战略目标。保证公司战略的达成。
财务管理制度
差旅费管理办法
❖ 一、实行出差（含休假）计划审批办法
❖ 高层管理人员（层级划分按公司聘任决定）出差前须征 得上级批准，报管理中心备案。其他人员出差前须填写
《出差跟踪表》（见附表），列明出差计划，报上级批 准。
出差计划
效果评估
出差行程（地点）
❖ 预算管理委员会主要职责： ❖ 1、每年10月底前确定公司下年度预算编制原则，设定主要经济目标
（包括销售目标、利润目标、制造成本标准、销售费用标准、管理费 用总限额），为各部门编制预算提供依据。 ❖ 2、审议各部门编制、调整（或修改）的年度预算，经总经理同意后 ，报董事长核准。 ❖ 3、每月召开一次定期例会，对应由预算管理委员会审批的预算（ 2000元以上）进行审批（2000元以下预算由预算管理委员会办公室 审批）。根据生产经营的需要，召开不定期的临时会议。 ❖ 4、对有必要进行修改或调整的预算，提出应修改或调整的原则，通 知预算编制部门进行修改或调整。 ❖ 设立预算管理委员会办公室，设在财务管理中心，负责日常预算的收 集、汇总、审核和审批，对超过权限的预算报预算管理委员会会议批 准。
内部控制的四个目标
❖ 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
❖ 1、经营目标（组织运行的效果和效率）。这里所谓的效果，
就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等） ；效率就是一定资源投入所带来的产出。资产的安全
❖ 2、报告目标（财务报告的可靠性和完整性）。由于财务报表
7.20
办公费
0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70
8.40
2008年财务中心固定电话费用明细预算表
预算费用执行情况通报
内部控制的四个目标和八个要素
❖ 总结： ❖ 一、四个目标 ❖ 1、战略目标 ❖ 2、经营目标 ❖ 3、财务报告目标 ❖ 4、合法性目标 ❖ 二、八个要素 ❖ 1、控制环境 ❖ 2、目标制定 ❖ 3、事项识别 ❖ 4、风险评估 ❖ 5、风险反应 ❖ 6、控制活动 ❖ 7、信息与沟通 ❖ 8、监控
是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因 此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业 的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手 段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全 面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。
财务管理制度
❖财务人员应具备的职业 道德
1 、敬业爱岗 ❖2 、熟悉法规 ❖ 3、遵纪守法 ❖ 4、客观公正 ❖ 5、搞好服务 ❖ 6、保守秘密 ❖这是财务人员的道德底线，
违犯任何一条，都不适合将 被吊销从业资格。
❖财务工作模式：集团化管控模式。
❖财务组织模式：人员委派制。
❖实现的目标：实时管理，在线监督。
2
生鲜事业部
3 肉制品事业部
4
研发中心
5
品管中心
6
工程中心
7
资产运营
8
财务中心
9
信息中心
10
管理中心
11
行政事务
12
人力资源
13
总部小计
21
22
分厂小计
23
合计
1月 -
2月 -
3月
4月
5月
-
-
-
6月 -
7月 -
8月 -
9月 10月 11月 12月 合计
-
-
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2008年财务中心预算费用汇总表
项目
❖
3、出差人员返回后7天内将差旅费报销单报至财务管理中心审核，以便及时审批
入帐。财务管理中心按《财务管理制度》有关规定进行费用审核，无上级审批签
字的《出差跟踪表》，应在当天把报销票据退回出差人员，待符合要求后再进行
复审和终审。
❖
4、财务管理中心对各单位差旅费报销建立明细帐目，每月汇总发生的差旅费总
额，对各部门超出预算部分自各单位工资总额中扣除，发放工资时由单位主管内
❖ 2、预算过程管理很重要。非生 产性支出、资产购置支出要有年 度预算，按预算程序申请后才能 支出。
❖ 3、无考核无预算。预算和绩效 结合，预算目标提炼出绩效考核 的KPI指标。所有支出须在年度 预算范围内，超支由部门负责人 承担。
呜呜，又 搞错啦
2008年各部门预算费用汇总表
序 号
费用项目
1
市场中心
预算管理制度
预算编制单位：
序号 采购物资
河南众品食业股份有限公司采购预算支出审批表
使用部门：
金额单位：元
用途 型号、规格 数量
单位
建议/咨询价格
单价
金额
供应商情况
使用部门要 预计使用天
名称/地址
联系人/联 求到货时间 系电话
数
预算编 制单位
填写
序号
数量
实际采购 单价
金额
采购部门
供应商情况
承诺到货 时间
部划分具体到个人承担。
❖
5、财务管理中心审核人员发现异常问题的应反馈审批主管修订，性质严重的反
馈至管理中心进行调查处理。
❖
五、其它事项
❖
1、休假路费：工作所在地在省外的人员，每两月可报销一次来回休假路费，报
名称/地址
联系人/联 系电话
承诺到货 时间
有/无招议 标
有/无合同
付款方式
采购人
采购部 门填写
编制预算人员签字： 年月日时
预算部门负责人签字： 年月日时
采购部门主管签字： 年月日时
财务部门签字： 年月日时
预算管理制度
❖ 在预算管理方面需要注意的 ：
❖ 1、编制预算是经理人员的规定 性动作。编制预算也是盘点资源 、整理资源的过程。
2008年2月 ❖ 七、其他补充意见和通知
预算管理制度
❖预算为王。公司2010年要实现销售收入100亿，08年
60亿-09年？-10年100亿。没有预算公司的战略就不能落 实。
❖预算管理模式：实行 “完全目标管理、计划推动、
部分授权、责任到人”运行模式 。
预算管理制度
❖ 预算管理的机构，公司设立预算管理委员会，由公司董事长担任预算 管理委员会主任，由事业部、中心总经理或总监担任成员。
❖各项ERP工具软件：原料屠宰信息系统、 营销管理信息系统、物流信息系统、集团 财务软件。
集团财务软件
ERP软件
公司财务制度体系的构成
❖ 一、《关于加强预算管理工作的意见》2001年10 月
❖二、 《财务制度》2006年10月 ❖三、 《审计制度》2006年11月 ❖ 四、《生鲜财务手册》2005年10月 ❖五、 《肉制品财务手册》2005年11月 ❖六、 《通讯费管理办法》、《差旅费管理办法》
差旅费管理办法
❖ 新的差旅费管理办法已经下发，于3月1日起开始执行。 ❖ 与以前制度的主要变化： ❖ 1、计划控制，按年度计划进行月度控制。 ❖ 2、出差标准明显提高。乘车标准提高，住宿和伙食补助
标准提高，部分提高到100%以上。 ❖ 3、增加采取出差跟踪评估办法。要求出差前先计划，出
差后进行评估，提高出差的效果。 ❖ 4、由全额包干改为采取住宿费限额内据实报销和伙食补
起止时间
达到的目的
自评
上级评估
预计费用 申请批准人
实际费用 效果评估人
差旅费管理办法
❖ 二、交通费标准 ❖ 1、各事业部、中心副总以上高层管理人员出差可根据工
作需要选择需要乘坐的交通工具，但乘坐飞机应事先经公 司副总经理以上领导批准，其开支的交通费用经批准后可 据实报销。 ❖ 2、其他高管人员和中层管理人员出差，需要夜间乘车者 （超过6个小时），可以乘坐火车硬卧或长途汽车卧铺。 ❖ 其余人员出差均应乘坐火车硬座或普通公共汽车，实报实 销，乘坐公共汽车没有正式发票按同路线火车硬座标准报 销。 ❖ 3、高层管理人员在市区内乘坐出租车可据实报销，中层 人员可报销50%；报销时须有正规的出租车发票，并注明 乘坐路线及原因。其余人员不报销乘坐的出租车费。
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月 11月 12月
合计
工资
15.00 15.50 16.00 16.50 17.00 17.50 19.00 19.00 19.50 19.50 20.00 20.00 214.50
差旅费
0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60
地区 类别
一类地区 二类地区 三类地区
地域
范围
事业部、中 心副 总以 上高 层人 员
北京、上海、广 州、深圳
300
省会城市、直辖
市、大连 、青岛、
200
厦门
省会以下其他城 市
150
住宿限额标准
其他高层人 员
中层管理 人员
200
150
150
100
100
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基层 人员 100
60 40
伙食补助包干标准
高层管理人员
❖ 3、合法性目标（符合相关的法律法规和合同）。法律法规和
合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会 给企业带来教高的违法或违约层报（诸如罚款、索赔），另一方面，违反法 律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如 转移资产、破坏企业信誉等）
❖ 4、战略目标。保证公司战略的达成。
财务管理制度