内部审计实务分类模拟题6有答案
审计实务模拟考试题+参考答案
审计实务模拟考试题+参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为()。
A、变量抽样B、属性抽样C、非统计抽样D、统计抽样正确答案：B2、审计的最基本职能是()。
A、监督B、鉴证C、建设性D、评价正确答案：A3、被审计单位建立的以下内部控制规定中,不符合与付款业务相关规定的内部控制的是()。
A、被审计单位建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B、被审计单位定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C、被审计单位已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付D、被审计单位财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核正确答案：C答案解析：应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
4、一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
A、采购材料和储存材料B、预付保险费和理赔C、加工产品和储存完工产品D、购置加工设备和维护加工设备正确答案：C5、以下程序中,属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是()。
A、检查企业验收单是否有缺号B、检查有无未记录的卖方发票存在C、检查付款凭单是否附有卖方发票D、审核批准采购价格和折扣的标志正确答案：C答案解析：若验收单有缺号,则可能漏记相应的购货,仅与购货记录的“完整性”认定相关联,不应选A;若有未入账的卖方发票,仍然有可能漏记购货,不应选B;若付款凭单未附卖方发票,则可能记录了未实现的购货,违反了“发生”认定,应选C;审核采购价格及折扣,与“计价和分摊”认定有关,不选D。
6、向开户银行函证,可以证实若干项目标,其中最基本的目标是( )。
A、银行存款真实性B、是否有欠银行的债务C、是否有漏列的负债D、是否有充作抵押担保的存货正确答案：A答案解析：最基本的目标是真实性。
内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案
内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案20171、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是：A、每小时检测汽车的数目B、检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率C、每个检测人员检测汽车的数目D、每个出纳收到的平均检测费用答案：C解题思路：A、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大。
B、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大，而且，汽车有可能被错误地拒绝而影响比率。
C、正确。
该指标只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。
因此是上述指标中最有用的一个。
D、不正确。
该指标会随收费标准的提高而增大。
2、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：A、可能从未经批准的供应商处购货B、没有取得可得到的购货折扣C、不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D、货款可能在未收到货物之前就已经支付答案：D解题思路：A、不正确。
向未经批准供应商购货已经发生在验收报告形成之前。
B、不正确。
未取得应有的购货折扣是因为没有把握好到期日。
(假设资金可供使用)C、不正确。
不适时采购是因为对存货分析不充分。
D、正确。
未将发票与验收报告核对可能导致向尚未收到的货物付款。
3、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
A、仅有ⅠB、仅有ⅡC、仅有ⅢD、仅有Ⅰ和Ⅲ答案：C解题思路：Ⅰ、不正确。
实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委员会的要求。
尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是重要，也并不表明更高的风险。
Ⅱ、不正确。
风险由对组织产生的不利暴露来衡量。
部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但不是决定因素。
Ⅲ、正确。
实务公告2010-2建议：暴露的程度或重要性是风险的重要因素。
06审计基础与实务模拟题6及参考答案
《审计基础与实务》模拟题六一、选择题(选出全部正确的答案，填在括号内，不选、多选、少选均不得分。
共计29分。
其中1-17题是单选题，每题1分，18-25是多选题，每题1.5分。
）1．独立性最强的审计是（）。
A．政府审计B．注册会计师审计C．内部审计D．经济效益审计2．注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证编号应为（）。
A．155 B．235 C．200 D．1953．下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）A. 对成本进行分析性复核B.审查有关凭证是否进行适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编号是否完整D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序4.甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环，购货与付款循环，生产循环，筹资与投资循环。
在一般情况下，应将主营业务收入项目划入（）A. 销售与收款循环B. 购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环5.下列应收款中最应该使用肯定式函证的是：（）A.账龄短且金额大B.账龄短且金额小C.账龄长且金额小.D账龄长且金额大６．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应当归属于（）A．执行审计业务的注册会计师B．被审计单位C．审计委托人D．执行业务的会计师事务所 ７．存货审计中一项必不可少的审计程序是( )。
A．函证B．检查有形资产C．观察D．询问８．审计计划必须经( )进行审核和批准。
A．会计师事务所的业务负责人B．其它注册会计师 C．审计项目负责人D．注册会计师协会9.注册会计认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）A．经常发生大额的固定资产清理损失 B.累计折旧与固定资产原值比率较大C．提取折旧的固定资产账面价值庞大 D.固定资产保险额大于其账面价值10．重要性水平与鉴证业务风险之间存在直接关系，这种关系是( )。
内部审计实务考试测试题及答案
内部审计实务考试测试题及答案1某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。
由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
审计师希望制定下列步骤的流程图：(I)在总部接收销售订单信息的过程;(2)数据从工厂到运输的传递过程;(3)工厂对传递信息的处理。
审计师应该A.从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述.制作连接所有细节的总流程图。
B.从货物运输开始.追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。
C.从销售代表接收订单开始，“穿行”总部和厂家的计算机处理过程和手工过程，直至货物运出和开出账单。
D.取得工厂制作的销售过程系统流程图的复印件。
与相关人员面谈以确定是否存在任何变化，然后编制强调基本过程的总流程图。
本题正确答案C2如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项?Ⅰ.存在性，Ⅲ.计价Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入Ⅳ.录人系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配A.Ⅲ和ⅣB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅲ本题正确答案A3一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。
以下哪一项审计程序与上述目的最不相关?A.检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限。
B.向与公司有经常生意往来的供货商发送函证函(包括余额为零的账户)。
C.从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票。
D.追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单。
本题正确答案C4运用属性抽样时.审计师不得不做出很多决定。
审计基础与实务模拟试题与参考答案
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。
12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。
13. 请简述内部控制测试的目的和程序。
四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。
中级审计师考试：2020中级审计师《中级审计理论与实务》真题模拟及答案(6)
中级审计师考试：2020中级审计师《中级审计理论与实务》真题模拟及答案(6)1、下列有关存货审计的表述中，正确的有 ( )。
（多选题）A. 存货监盘的范围取决于被审计单位的意见B. 可运用存货周转率分析存货跌价准备计提的合理性C. 审计人员在监盘过程中随时抽查盘点记录，必要时直接复点D. 被审计单位经营环境发生重大变化时，应关注存货是否发生了减值E. 审查发出存货的计价时，应关注选用的计价方法是否遵循了一贯性原则试题答案：B,C,D,E2、下列关于监盘的说法中正确的是（）。
（多选题）A. 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C. 监盘可以证实资产的所有权D. 监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E. 监盘不能验证资产的完整性试题答案：B,E3、绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在（）。
（多选题）A. 审计目标B. 审计方法C. 评价标准D. 审计质量控制要素E. 审计独立性要求试题答案：A,B,C中级审计师考试：2020中级审计师《中级审计理论与实务》真题模拟汇编4、具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人提交的书面文件是（）。
（单选题）A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计实施方案D. 审计移送处理书试题答案：A5、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需样本量（）。
（单选题）A. 增加B. 减少C. 不变D. 无法确定试题答案：A6、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了：（单选题）A. 《内部审计工作条例》B. 《内部审计基本准则》C. 《审计署关于内部审计工作的规定》D. 《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》试题答案：C中级审计师考试：2020中级审计师《中级审计理论与实务》真题模拟汇编7、与国家审计相比，内部审计的特点有（）。
内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题.doc
综合训练一三一、单项选择题1.就创建审计业务方案而言以下哪项内容最为重要A.工作方案的完成应提前审计业务很多时间B.工作方案应该得到审计管理人员的批准C.工作方案应该按计划实施D.每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。
2.某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20000000美元的固定价格合同。
对于该合同以下哪项内容代表了最严重的风险A.对工程收取的劳务费过高。
B.对原材料和设备的实物保护措施不力。
C.未能按预算完成工程。
D.在原材料方面以次冲好。
3.有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。
以下哪项不是举报项目的要素A.收集雇员关注事项。
B.改善内部沟通。
C.收集突发事件的信息。
D.改善外部沟通。
4.内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策但以下哪项内容除外A.挑选咨询公司就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案D.积累数据获取不同意见并向高层管理人员报告信息。
5.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述A.控制程序创建了必要的环境支持控制目标的实现B.控制程序创建了一种通用方法内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动D.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。
6.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计而且也不在计划安排中。
内部审计师A.应该拒绝这个提议并向恰当的领导报告B.可以接受这个提议由于这个提议的价值是非实质性的C.可以接受这个提议由于没有开展或计划对营销部门的业务D.如果得到了适当的领导批准就可以接受这个提议。
7.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险那么他们应该考虑以下哪项内容A.即将接受审计的业务类别和性质。
内部审计考试习题 第06章 审计证据与审计工作底稿(答案解析)
第六章审计证据与审计工作底稿（答案解析）一、单项选择题。
1.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱2.有关函证叙述不正确的是（）。
A.询证函应由被审计单位直接寄发B.询证函回函应直接寄至会计师事务所C.对于无法实地监盘的存放在外地的存货可用函证验证其存在D.询证函可由被审计单位书写3.下面有关审计工作底稿叙述不正确的有（）。
A.审计业务约定书属于长期档案B.审计工作底稿应施行三级复核制度C.应收账款函证的回函属于当期档案D.审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿4.下列各项审计证据中，与总体合理性目标不相关的是（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5.审计人员在运用实质性测试程序获取审计证据时，应将来源于这些程序的审计证据的充分、适当性，同来源于控制测试的有关证据结合起来考虑，以支持（）。
A．审计总目标B．审计具体目标C．会计报表认定D．风险评价水平6.部门经理对审计工作底稿进行复核时，不包括对（）进行复核。
A．重要会计账项的审计B．重要审计程序的执行C．审计调整事项D．审计工作底稿编制的规范性7.下列各项提法中，恰当的是（）A. 内部控制越健全，固有风险越低B. 内部控制越不健全，固有风险越高C. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越少D. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越高8.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A．购货发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收账款函证回函9.注册会计师应对询问管理当局的重要内容作成记录，必要时还应获得被询问者的签名确认。
经确认后的记录属于（）。
初级审计理论与实务模拟6
[模拟] 初级审计理论与实务模拟6单项选择题第1题：传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是______。
A.从抽样审计变为详细审计B.从详细审计转变为以评价内部控制为基础的抽样检查C.从报送审计变为就地审计D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担参考答案：B[解析] 内部审计发展第2题：根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为______。
A.详细审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.就地审计和报送审计D.委托审计和授权审计参考答案：C[解析] 审计分类 A为审计方法，B是按审计范围分类，D是按执行审计的组织方式分类。
第3题：下列各项中，属于国家审计机关的权限的是______。
A.帮助被审计单位建立内部审计机构B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相地处的财政财务收支规定C.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果D.参与被审计单位重大事项的决策参考答案：C[解析] 国家审计机关权限第4题：内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，但应经过的程序是______。
A.内部审计机构负责人批准B.财务部门负责人批准C.本单位主要负责人或权力机构批准D.同级审计机关负责人批准参考答案：C[解析] 内部审计机构权限内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。
第5题：下列有关审计准则的表述，错误的是______。
A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是完善审计组织内部管理的基础C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳参考答案：D[解析] 审计准则作用审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳第6题：下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是：A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C.审计人员实施审计之前进行充分的计划D.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见参考答案：B[解析] 审计质量控制第7题：下列关于计算机审计的表述中，正确的是______。
内部审计实务考试练习题及答案解析
内部审计实务考试练习题及答案解析2017内部审计实务考试练习题及答案解析 1. 最终的审计报告⾄少都应该包括业务的⽬标、范围和结果。
结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和⾏动计划(实务公告2410-1)。
以下哪项描述的所有要素不再审计报告中： A.范围、结论和建议; B.⽬标、结果和建议; C.业务观察、结论和建议; D.⽬标、范围和建议。
答案：A 解析：答案A正确，尽管讨论了范围部分，但报告接收⼈在不清楚适⽤机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数⽬的重要性的。
因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。
答案B、C和D不正确，审计的⽬标已清楚指出，并且也给出了审计观察。
2. 审计报告⾄少应该包含审计⽬标、范围和结果。
审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。
原因可最佳描述为： A.内部审计师发现的事实证据; B.预期和实际情况之间存在差异的原因; C.由于所发现的情况⽽产⽣的风险或暴露; D.审计发现和建议的效果的相应评价。
答案：B 解析：答案A不正确，事实证据是情况属性; 答案B正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。
标准是在进⾏评价或核证时应⽤的标准、措施或期望值(应该存在什么);情况是内部审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么);原因是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)原因，它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在);效果是由于情况与标准不⼀致，机构和/或其他部门⾯临的风险(即差异的影响)效果，它是由于情况与标准不⼀致，机构和/或其他部门⾯临的风险(即差异的影响)(实务公告2410-1)。
原因提供了回答“为什么”的答案，并且应是纠正措施的依据。
答案C不正确，风险或暴露是效果属性; 答案D不正确，对审计发现和建议的效果的评价是内部审计师的结论。
3. 某审计发现如下情况: 公司的资⾦预算安排了⽤于购置11辆新车的资⾦。
内部审计业务考试仿真题及答案解析
内部审计业务考试仿真题及答案解析2017年内部审计业务考试仿真题及答案解析1、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?A.运用不充分的供应商选择程序;B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;C.无法详细比较已收到货物的质量;D.接收了未经适当授权购买的货物。
【正确答案】：B【答案解析】：A.不正确。
运用不充分的程序可能导致选择一个内部控制制度很弱的供应商，发生了运送错误数量货物的情况。
但是，如果验收部认真的清点货物数量，应该能够注意到数量的差异。
B.正确。
在验收部门订单复印件上显示订购的数量，可能为负责验收的职工不清点货物数量而直接在验收报告上写上相同的数量提供机会。
在订单复印件上没有货物数量时，则会促使负责验收员工为满足填写验收报告的需要，而认真清点每一批货物，从而保证数量的准确性。
C.不正确。
没有比较质量，与本题关于数量的问题不相关。
而且，验收人员不用清点货物也能观察到货物的质量。
D.不正确。
接收了未经适当授权购买的货物，不会直接导致货物数量的差异，运单上的货物数量仍可以与验收报告相一致。
2、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差?A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;C.财务主任对纠正措施的定期更新;D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
【正确答案】：A【答案解析】：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。
3、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?A.与钢铁有关的技术规范。
B.仓库职能的效率。
C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
内部审计师模拟考试试题审计业务模拟试题06.doc
内部审计师模拟考试试题审计业务模拟试题06.doc综合训练二一一、单项选择题1.某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合以便确定其是否遵循相关的政府法规这些法规包括限制向10个最大的客户贷款的数额以银行贷款总额的百分比表示。
限制用来向某些行业提供贷款的数额。
要求对所有超过100000美元的贷款保留额外的文档资料。
内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。
在审计过程中内部审计师的初步证据表明第一项审计关注贷款给lO大客户没有违规。
但是。
在对关联方的进一步调查中该审计师发现尽管不存在技术性违规但银行仍有可能违反法规因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。
该审计师应当A.立即将审计发现报告给管理层并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
B.将审计发现口头告知管理层但是在正式的审计报告中不提及该问题因为证据不具有说服力。
C.将审计发现报告给政府有关部门对是否属于违规行为征求他们的意见D.立即向审计委员会发送非正式报告因为该发现会对管理层造成不利的影响。
2.内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准是为了获取怎样的审计结论A.薪金支付程控恰当B.部门现有的业绩水平C.人员聘用程控恰当D.人力资源政策的执行情况3.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小A.披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B.过去六个月组织注销的月坏账金额C.过去六个月组织的月销售总额D.信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测4.公司将超额短期现金用于采购可变现证券。
针对这类证券估价的最有效测试是A.对比成本资料与当期市场报价B.向证券经纪人函证C.使用权益法重新计算投资现值D.计算折/溢价摊销5.在评价应收账款的可回收性方面哪类证据最具为可信A.肯定的应收账款回函B.否定的应收账款回函委员会复核和批准赊销交易标准B.不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C.销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D.所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可7.对审计师提出要求的回函属于A.实物证据B.证明证据C.文书证据D.分析性证据8.在以下哪种情形下内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性A.将原件和采购订单邮寄给供应方。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷6
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。
会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。
会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。
自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。
内部审计师应该:A.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告;B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师;C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益;D.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
【答案】D【解析】A不正确，发出审计报告会违反标准，包括与客观性、应有的职业审慎性和开展业务有关的标准。
B不正确，在上述情形下有必要增加哪些额外工作不清晰;C不正确，内部审计活动的管理层不会接受这个行动计划;D正确，初步调查允许内部审计师熟悉有关活动内容、风险和控制，确认业务的重点领域，征求业务客户的评论和建议。
除此之外，调查结束时应该编写调查结果总结。
总结应该确认在恰当情况下，不继续开展业务的原因(实务公告2210.A1-1)。
在本事例中，有必要增加额外的计划，以便对在初步调查期间所发现的困难情形做出业务上的修正，并解除内部审计活动的责任。
2、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B3、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.【答案】A4、[试题]充分的审计证据应该是A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。
2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案(卷六)
2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案（卷六）单选:1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现:劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%,纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了答案:C2.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做.调查工作已经完成. 答案:A3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复.B.审计师对与审计发现有关的风险评估.C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估.D.审计人员和资金到位情况.答案:B4.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.答案:C5.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题答案:C6.将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响.答案:B7.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售.答案:B8.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.B.内部控制框架存在严重薄弱环节.C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.答案:C9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.答案:C10.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.答案:A1、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?A.运用不充分的供应商选择程序;B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;C.无法详细比较已收到货物的质量;D.接收了未经适当授权购买的货物。
内审考试模拟题及答案
内审考试模拟题及答案2017年内审考试模拟题及答案（精选）1. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本;B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期;C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较;D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
答案：D解析：答案A不正确，假定窜改了验收凭证，对于每笔现金支出就会存在相应的支持性凭证;答案B不正确，供应商会证实所有的交易业务;答案C不正确，假定不恰当的定货被运送到其他的地方，观察收货地点并清点收到的材料就不会发现舞弊。
答案D正确，分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。
通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。
分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异;预期的差异没有出现;潜在的差错;潜在的不合规或不合法行为;其他异常或不重复发生的交易或事件(实务公告2320-1)。
因此，分析性程序应该能对原材料使用中的不能做出解释的增加部分进行函证。
2. 分析性程序最好是归在以下哪类：A.实质性测试;B.控制测试;C.定性测试;D.预算比较。
答案：A解析：答案A正确，分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。
通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。
分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异;预期的差异没有出现;潜在的差错;潜在的不合规或不合法行为;其他异常或不重复发生的交易或事件。
因此，分析性程序属于实质性测试。
答案B不正确，控制测试用于评价控制活动的计划、执行和效果;答案C不正确，分析性程序往往是定量的，甚至在考虑非财务信息时也是如此;答案D不正确，预算比较仅仅是多种分析性程序中的一种类型。
内审考试审计业务模拟题及答案
内审考试审计业务模拟题及答案1.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?a.复核财务信息的可靠性与真实性。
b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;c.评估资源利用是否经济、有效;d.复核财务决策过程。
答案：d考查重点：内部审计准则。
解题思路：a.不正确。
符合准则规定，参见SIAS300。
b.不正确。
符合准则规定，参见SIAS320。
c.不正确。
符合准则规定，参见SIAS340。
d.正确。
准则中没有规定审计人员有这种权利。
2.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。
审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。
为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是：a.复核财务信息的可靠性与真实性;b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;c.验证存款人地址的`正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。
d.对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
答案：c考查重点：审计实施。
解题思路：在本题中，一没银行的内部审计人员为了确认存款帐户的准确性，寄给储户确认信。
由于不是所有人都回信，这个审计人员无法得出合理的结论。
问她应该采取的措施。
a.不正确。
假设没有回信的人是默认同意是没有依据的，而且草率的作决定是很危险的。
b.不正确。
扩大抽样范围成本加大，而且缺乏与前一次的可比性。
c.正确。
确认邮件地址无误，重新邮寄并指明已经是第二次，是一种合理的方法。
d.不正确。
改变确认信的种类缺乏可比性。
3.根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失：a.不恰当运用会计准则;b.不恰当的处理程序;c.自然暴露;d.资产的不合理利用。
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内部审计实务分类模拟题6
单项选择题
1. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?
A.将一家公司的业绩与其最接近竞争对手的业绩进行比较，是基准比较法的典型做法
B.可以通过质量或数量的比较来进行
C.通常局限于制造业操作和生产过程
D.将一家公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
答案：D
[解答] A．不正确，基准比较法包括与行业先锋和世界上最好的经营业绩对象进行比较。
基准比较法或使用行业范围的数据以对参加比较的公司提供的信息给予保密，或使用合作公司的数据。
B．不正确，基准比较法需要的是涉及数量比较的测量方法。
C．不正确，基准比较法可被应用到一家公司的所有职能领域。
事实上，制造业常常是有行业特点的，但是有些事情如处理订单，支付货款则没有行业特点。
因此通过向全球最佳对象学习，制造业有更多的机会来提高自己的业绩。
D．正确。
这符合基准比较法的定义，即将最佳对象的活动作为比较基准。
2. 内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。
这些服务的开展：
A.在审计师卷入相同业务客户的确认服务时，会损害内部审计师的客观性
B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能
C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致
D.没有强加同业务客户沟通信息的责任
答案：C
[解答] A．不正确，咨询服务不一定会损害客观性。
确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的。
因此，管理层的决策不会损害内部审计师的独立性。
B．不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。
C．正确。
根据《标准》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。
在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。
董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。
这种授权应在内部审计章程中反映出来。
D．不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。
如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。
3. 在制定审计计划的过程中应该要求管理人员进行参与，这是为了：
A.确认以往的审计建议已经得到恰当落实
B.选择将在每项审计业务中得到应用的审计测试
C.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划
D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录
答案：C。