审计案例分析-任务1-3(2014年)
审计案例分析 任务
CL1“权利与义务”认定只与（A ）的组成要素有关。
A. 资产负债表CZ2“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ B）有关。
B. 会计报表要素的高估和低估DY3对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。
在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（D ）。
D. 检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账DY4对应付账款进行函证时，注册会计师最好应(C) C. 采用积极式函证，并具体说明应付金额DY5对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是 （B）B. 抽查有关原始凭证FX6发行新票据的责任属于( B )。
B. 企业管理当局GD7固定资产审计目标一般不包括(C )。
C. 固定资产的预算是否合理GS8在股市发育不全，交易不规范的情况下，作为长期投资中的股票投资评估值确定的基本依据是（ B. 发行价格 ）GY9关于存货的记价，被审计单位在同一会计期间应当 （D） D. 对各种材料的计价方法与上期相同GY10 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ D）层次的个别认定而确定的。
D. 账户余额JL11建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保( A )目标的关键内部控制。
A. 估价与分摊JS12计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（D ）的审计程序之一。
D. 分析性程序JT13 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ A）的认定推论得出的。
A. 表达与披露JY14基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常度很大的特点，在审计时，注册会计师应采用(D )的程序。
D. 主要证实法JZ15“截止期”一般目标与管理当局的（C ）认定相关 C. 估价与分摊KJ16 会计报表中，分析性程序在（B ）可由审计人员随意选择。
B. 审计实施阶段MQ17 “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与( B )相应的关键内部控制程序。
审计案例分析任务(最全)
审计案例分析任务一一、审计案例分析判断题1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
答：正确。
理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性。
2.如果发现因重复付款、付款后退货、预付货物等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外，还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债中列示为资产。
答：正确。
理由：这属于验明应付账款披露方面的主要内容。
3.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
答：正确。
理由：注册会计师应检查原因，是否符合有关规定，有无授权批准，会计处理是否正确。
在备查簿中登记的目的是检查将来是否可收回。
4.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。
答：错误。
理由:注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
5.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答：错误。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
二、案例分析题A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计，其未经审要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
审计案例(14年)
模块一销售与收款循环审计一、应收账款审计案例案例分析一：审计人员在对A公司应收账款函证后，其函证结果汇总表中显示回函内容如下：①甲公司：购买A公司40万元的货物属实，但款项已于2009年12月25日用支票支付；②乙公司：购买A公司30万元的货物尚未收到；③丙公司：因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2009年12月29日将货物退回；④丁公司：因货物运输途中的损坏，已提出诉讼要求半价支付款项，货款为25万元，而非50万元；⑤戊公司：采用分期付款方式购货70万元，根据购货合同2009年支付35万元，已于2009年12月27日用支票付讫；⑥己公司：2009年12月10日收到A公司代销的货物23.4万元，尚未销售。
⑦庚公司：因地址错误，被邮局退回。
案例分析二：A注册会计师为甲公司2009年度会计报表审计的项目负责人，需对助理人员编制的审计工作底稿进行复核。
以下是助理审计人员在审计相关会计估计得出的审计结论，判断是否正确？甲公司对应收账款余额按账龄分析法计提坏账准备，其会计政策规定：账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提，2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。
2009年甲公司对乙公司销售形成应收账款500万，甲公司认为其正在与乙公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备，助理人员予以确认。
案例分析三：某公司采用应收账款年末余额的3%计提坏账准备，“坏账准备——应收账款”账户年初贷方余额为60000元，借方发生额为30000元，另收回去年已注销的坏账15000元，其会计分录为：借：银行存款15000贷：其他应付款15000年末应收账款余额700000元，会计人员计提坏账准备金，其会计分录为：借：资产减值损失21000贷：坏账准备——应收账款21000案例分析四：蓝天公司采用账龄分析法计提坏账准备，未经审计的坏账准备计提计算如下表所示：应收款项账龄分析及坏账准备计提表单位：万元经查发现：①应收账款中有一笔2-3年的30万元款为3年以上账龄；②应收临海公司20万元货款，对方已进入破产程序，估计能收回10万元，该账款已列入3年以上账龄；③对泛美公司漏记货款9.36万元，应列入1年以下账龄；④新光实业退货35.1万元，账龄为1年以下；⑤其它应收款中有一笔45万元（2-3年）为应收某一自然人股东的款项，核查得知该股东因欺诈罪被判入狱，已无任何还款能力；⑥其它应收款中对青联公司投资款150万元，账龄列入1年以下。
(完整word版)审计案例分析
审计案例分析1.甲公司为一家房地产上市公司，是ABC会计师事务所常年审计客户，2014年甲公司继续聘请ABC会计师事务所为其审计2013年财务报表，在审计的过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人。
A注册会计师曾担任2007年度至2011年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2012年度财务报表审计项目合伙人。
（2）审计项目组成员B的父亲与甲公司董事长C于2013年初共同投资了一家餐饮企业，二人各持股50%。
（3）甲公司总经理D于2012年12月离开ABC会计师事务所加入甲公司，离开前曾作为审计合伙人负责甲公司2012年财务报表审计工作。
（4）审计项目组成员E今年结婚欲购买一套婚房，甲公司得知该情况，以内部员工价销售给E一套房产，市场价值为260万。
（5）甲公司与ABC会计师事务所洽谈，除提供报表审计服务之外，另为其提供评估服务，报酬另付，以帮助其履行纳税申报义务。
该评估结果不对财务报表产生直接影响。
（6）乙公司为甲公司的母公司，审计项目组成员F的妻子在乙公司担任副经理。
要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
『正确答案』（1）违反。
A注册会计师连续五年担任甲公司审计项目合伙人，虽然在2012年被轮换，但“暂停”服务期间未满两年，不能担任2013年度财务报表审计项目合伙人。
（2）违反。
审计项目组成员B的父亲与审计客户的董事长同时在该餐饮企业中拥有经济利益，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。
（3）违反。
ABC会计师事务所原关键审计合伙人D现加入甲上市公司担任总经理一职，时间上尚未经过“冷却期”的要求，将因密切关系或外在压力产生不利影响。
（4）违反。
甲公司按内部员工价卖给审计项目组成员E一套房产，将因自身利益产生不利影响。
2014审计案例分析期末复习方法
期末复习方法
2014年12月
一、请熟悉期末考试方式与题型
考试形式：开卷主观题选答
答卷时间：90分钟
考核题型主要有及注意事项：
1 判断题
本题目共计20分。
注意：回答完对或错后一定要说明理由，否则会丢失分数。
2 单项案例分析题40分
题目共给出6个单项案例分析题，请选择回答其中4题，将答案写在答题纸上
如选做题目数超出4题，则以做出题目的前4题为有效答案。
3综合案例分析题40分
做题时要认真审题，作答要完整，字迹清楚。
二、重点复习范围
复习范围：复习务必针对教材中课后作业题，期末复习指导（蓝本的小册子），形考作业，以及随附件发的相关复习题库。
审计学案例一分析
案例一： 【要求】10月10日必须交。针对以上资料，假定 不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能 表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要 说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层 次还是认定层次。
一、审计风险
1、 审计 风险 形成 原因
（1）客观原因：审计所处的法律环境 （2）主观一：审计人员的经验和能力 （3）主观二：审计人员工作责任心不强
审计风险的评估措施（P48）： （1）了解被审计单位及其环境的内容 （2）风险评估程序 询问被审计单位管理层和其他相关人员 实施分析程序 观察和检查
财务报表重大错报风险：源于控制环境；也 可能为经营风险、经济危机等。
包括：治理职能和管理职能，以 及治理层和管理层对内部控制及 其重要性的态度、认识和措施。
考核方案： 本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考
核包括主观性题目和客观性题目两部分。其中主观 性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观 性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。 主观性题目考核成绩占课程合成成绩的50%，客观性 题目成绩占课程合成成绩的50%。
1.主观性题目考核 （1）考核任务：考核学生对已学知识点的分析 和运用。 （2）考核内容：第3、4、5、6、7、8、9、10、 11章等。 （3）考核方法：对中央电大提供的案例进行分 析并提出审计意见。 （4）考核方式：中央电大通过形考平台发布6次 形考任务，每次满分为100分。 （5）考核要求：每次分析字数应在800字以上。
（10）发生重大收购、重组或其他非经常性事项 （11）拟出售分支机构或业务分布 （12）复杂的联营或合资 （13）运用表外融资，特殊目的实体以及其他复 杂的融资协议 （14）重大的关联方交易 （15）缺乏具备胜任能力的会计人员 （16）关键人员变动 （17）内部控制薄弱 （18）信息技术战略与经营战略不协调 （19）信息技术环境发生变化
审计案例分析网络课程任务1-3(2014年)
审计案例分析-网络课程-任务1-3（2014年本科会计学）.1.. B股份有限公司(以下简称B公司)设立时的注册资本为人民币7000万元，已经Y会计师事务所于2005年5月1日审验确认，并出具Y验字(2005)008号验资报告。
(1)截止2006年1月1日，B公司的股本为7000万元，资本公积为2 600万元(其中；股本溢价为500万元，其他资本公积2 100)，盈余公积为1500万元，未分配利润为4 500万元。
(2)2006年3月5日，B公司宣告发放股票股利1 000万元。
(3)2006年4月，经中国证监会证监发[2006 ]XX号文核准，B公司通过上海证券交易所采用上网定价发行的方式首次对社会公众发行3 000万股A股股票，每股面值人民币1元，发行价格为每股8．28元。
2006年4月24日，在扣除主承销商承销费用、上网发行手续费等后，主承销商将人民币23800万元划入B公司在中国农业银行C市营业部的银行账户。
2006年4月26日，B公司收到申购新股冻结期间的存款利息1600万元。
为了本次股票发行,B 公司与Y会计师事务所签订了审计业务约定书约定审计费用为200万元(包括与本次发行有关的其他审计与审核服务费用，在发行前已支付150万元，2006年4月26日支付了剩余的50万元),与Z律师事务所签订了法律业务约定书。
约定律师费用为100万元(在发行前已支付70万元，2006年4月26日支付了剩余的30万元)。
要求：分别回答下列问题：①2006年3月5日，公司宣告发放股票股利1000万股。
是否需要调整2005年财务报表?宣告发放股利后，股本是增加还是减少?假定股票的市价是2元／股。
②2006年4月所增发股票的形成的股本和资本公积分别为多少?③截止2006年12月31日，B公司的资本公积的余额为多少?④截止2006年4月30日B公司可用于转增股本的盈余公积的最大额度为多少? '答：①不需要调整2005年会计报表｡应作为2006年的交易事项记录｡宣告发放股利后｡股本增加1 000万元｡会计处理是借利润分配——转做股本的普通股般利 2 000贷股本 1 000资本公积 1 000②股本=3 000万元;资本公积=23 800+1 600—3 000=22 400(万元)｡对于支付给会计师事务所和律师事务所的费用直接计入到当期损益不影响资本公积的数额｡③2006年末的资本公积的余额=2 600+200+1 000+22 400=26 200(万元)｡④按规定,盈余公积转增资本后的余额不得少于注册资本的25%,显然B公司的盈余公积不能转增资本2.财大会计师事务所的注册会计师徐文进和高永涛负责执行X公司的设立验资业务，在按规定实施了所有审验程序后，于2007年3月2日结束外勤工作，并于2007年3月4日签发了下列验资报告，请指出验资报告中的不妥之处，并予以更正。
审计法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。
本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。
二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。
2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。
此事件引起了社会广泛关注。
2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。
（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。
（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。
（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。
3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。
4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。
（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。
（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。
三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。
公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。
部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。
国开《审计案例分析》形考1—3
国开《审计案例分析》形考1—3任务1（已评阅）客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第6题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平第10题(已答). 应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。
2014年审计案例研究
《审计案例分析》课程作业讲评（1）重庆电大远程教育导学中心经管导学部一、单项案例分析题第一章1．案例一属于首次接受委托审计的情况，在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有哪些？考核知识点：首次接受委托审计的前期调查主要内容。
常见错误：本题较简单，可以直接从教材中案例一直接得出。
注意，将初次接受委托前，对被审计单位的前期调查涉及内容较多，且对每一个调查项目而言，注册会计师还要根据具体的目的来确定调查工作的细致程度。
解题思路：注册会计师在首次接受委托前，对被审计单位的前期调查涉及内容较多，对被审计单位所有者及其构成、组织结构、生产与业务流程、经营管理情况和所处经济环境、所在行业的情况有一个初步的了解。
但对每一个调查项目而言，注册会计师还要根据具体的目的来确定调查工作的细致程度。
在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有：（1）了解被审计单位的背景情况、组织机构、投资情况和经营情况，以确定审计范围；（2）了解被审计单位的会计核算体系；（3）初步了解被审计单位的内部控制，并在此基础上评价固有风险和控制风险，以确定初步的审计策略；（4）对财务报表的主要项目进行分析程序；（5）对重要事项进行细致调查和相应的记录；（6）督促被审计单位提供完善的材料；（7）确定是否尚存在遗留问题。
2．根据案例二的内容，分析下述审计计划的步骤是否正确，如果不正确，说明应当如何改正。
并指出上述哪些步骤属于总体审计计划的步骤，哪些步骤属于具体审计计划的步骤。
A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。
考核知识点：编制审计计划的步骤和审计计划的分类。
常见错误：本题有一定的难度，对编制审计计划的步骤不少同学不能完全准确地排序。
审计案例分析 (3)
审计案例分析
审计案例分析可分为以下几个步骤：
1. 确定审计目标：首先要确定进行审计的目标，通常是为
了评估一个组织的财务状况和业务运营情况，或者评估某
个项目的执行情况。
2. 收集资料：收集与审计目标相关的资料，包括财务报表、业务文件、合同协议等。
3. 制定审计计划：根据收集到的资料，制定审计计划，确
定审计的范围、时间和所需资源等。
4. 进行实地调查：进行实地调查，对资料进行核实和验证，了解企业内部控制体系的运作情况，有时也会进行个别员
工的面谈。
5. 进行分析和评估：对收集到的资料进行分析和评估，比
较实际情况与业务目标和要求的一致性，找出潜在的风险
和问题。
6. 出具审计报告：根据分析和评估的结果，撰写审计报告，报告中应包括审计的范围、方法、结论、建议等。
7. 提供建议和改进措施：根据审计报告的结论，提供相应
的建议和改进措施，协助被审计方改善现有的问题和风险点。
8. 监督改进措施的执行：对提出的建议和改进措施进行监督，确保其有效执行。
以上是一般的审计案例分析的步骤，具体的分析过程可能
会因不同的审计对象和目标有所变化。
省电大审计案例分析任务一答案Word版
第 1 大题： ( 得 29 分 ) 判断并说明理由1 . ( 应得 5 分，实得 5 分)为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是抽查出库单。
参考答案：√；理由：这是完整性的认定，即已发生的账目是否未入账或漏记，只能从原始凭证开始审查，因此应该抽查出库单。
2 . ( 应得 5 分，实得 5 分)对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应了解大额应收账款客户的信用情况。
参考答案：×；理由：审查与销货有关的订单、发票及发运凭证等文件是应收账款函证的常用替代程序。
3 . ( 应得 5 分，实得 5 分)注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
参考答案：×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
4 . ( 应得5 分，实得 5 分)验收商品时，企业验收部门首先应当比较所收商品是否与验收单上所列的商品相符，包括商品的名称、说明、数量、到货时间等，然后再盘点商品并检查商品有无损坏。
参考答案：答案×解析应将“验收单”改为“订购单”。
这里，相关的业务顺序是，先将订购单发给供货商，由供货商根据订购单发货，然后由购货方依据订购单验收。
并依据验收结果填制验收单。
如果所收商品与订购单不符，验收将没有必要。
如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿之外，还应根据重要性原则确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。
参考答案：答案√解析注册会计师提供的审计属于“公允性”审计，即，对于所发现的任何“问题”均应根据重要性原则决定如何处理。
这种原则具有一般性。
6 . ( 应得 5 分，实得 4 分)注册会计师不仅应在符合性测试中了解有关固定资产的保险情况，而且应在实质性测试中审查被审计单位固定资产购置时，应注意是否存在与资本性支出有关的财务承诺。
(完整版)审计期末综合案例分析答案(新)
【案例1】在审阅固定资产明细账时，发现上年度经批准出售车床一台，原价900 000 元，已累计折旧300 000元，净值为600 000 元，出售车床所得价款为500 000 元，该公司的会计处理为：借：银行存款500 000贷：营业外收入500 000借：累计折旧300 000营业外支出600 000 贷：固定资产900 000 要求：判断上述错误的会计分录会对当期利润和所得税产生影响吗？编制正确的会计分录。
（1）、由于以前的会计处理不影响利润，也不影响所得税，故不需要进行调整。
（2）正确的会计分录为：A. 出售车床时借：固定资产清理600 000累计折旧300 000贷：固定资产900 000B. 收到变价收入时借：银行存款500 000贷：固定资产清理500 000C. 结转出售车床的净损失时借：营业外支出100 000贷：固定资产清理100 000【案例2】注册会计师2014年12月31日在审查某企业本月份应付账款时，发现本月应付账款比上月大幅度减少，于是怀疑企业存在隐瞒应付账款的问题，通过进一步审查购货合同、入库单、验收报告等原始凭证了解到该企业12 月10 日有500 万元材料验收入库，发票账单已到达，货款尚未支付，而应付账款总账和明细账中都没有记录。
要求:1）企业通常会高估还是低估资产？通常会高估还是低估负债？2）如何进行审计处理（被审企业属增值税一般纳税人）。
（1）企业通常会高估资产，低估负债（2）审计调整分录：借：原材料 5 000 000应交税费-- 应交增值税（进项税额） 850 000贷：应付账款5850 000【案例3】审计人员于2014 年对某企业年度资产负债表审核时得知，该企业坏账准备提取率为0.4%，该企业期末“应收账款”余额为950 000 元，经查阅其他相关账目，有关账目记录如下：坏账准备”账户12 月初贷方余额为920元，12月末贷方余额为10 920 元，“应收票据”年末余额是 1 200 000元，“预付账款”期末余额为580 000元。
2014电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案
2014电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案11年秋期开放教育（本科）《审计案例分析》期末复习指导2011年12月修订第三部分综合练习题一、判断题（X ）1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
（X ）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
（X ）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
（X ）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
（V ）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
（V ）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
（V ）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
（X ）8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
（X ）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
（V ）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
（V ）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
（X ）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
国开形成性考核02320《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案
国开形成性考核《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案（课程ID：02320，整套相同，如遇顺序不同，Ctrl+F查找，祝同学们取得优异成绩！）第一次形考题目：1、当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。
（V）题目：2、确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
（V）题目：3、如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
（X）题目：4、销售费用属于销售与收款循环中发生的费用。
（V）题目：5、在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。
（V）题目：6、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
（X）题目：7、注册会计师如知悉被审计单位因污染水源导致下游居民的健康受到严重危害，并得知国家有关部门正在对此进行调查取证，则他应同被审计单位管理当局讨论并向律师咨询。
（V）题目：1、出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。
（V）题目：2、对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
（V）题目：3、审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
（X）题目：4、对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。
（V）题目：5、被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
（V）题目：6、在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
（X）题目：7、注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。
审计法律的案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于20世纪90年代，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司曾一度在行业内享有较高的声誉，但随着市场竞争的加剧，公司业绩逐年下滑。
为了维持股价和投资者的信心，公司管理层在2019年进行了一次财务造假，企图虚增公司利润。
二、审计过程1. 审计准备阶段审计师在接到公司审计任务后，首先对公司的基本情况进行了了解，包括公司规模、行业地位、财务状况等。
同时，审计师还对公司管理层进行了初步评估，了解其诚信度。
2. 审计实施阶段（1）财务报表审计审计师对公司的财务报表进行了详细的审查，重点关注收入、成本、费用等项目的真实性。
在审查过程中，审计师发现以下问题：- 公司收入存在虚假记载，部分销售收入未实际发生；- 公司成本存在虚增现象，部分成本费用未实际发生；- 公司费用存在虚假报销，部分费用未实际发生。
（2）内部控制审计审计师对公司的内部控制制度进行了评估，发现以下问题：- 公司内部控制制度不完善，存在漏洞；- 公司内部控制执行不到位，存在违规操作；- 公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。
3. 审计报告阶段审计师根据审计结果，出具了审计报告，指出公司存在严重的财务舞弊行为，要求公司进行整改。
三、案例分析1. 财务舞弊原因分析（1）公司业绩下滑，管理层为了维持股价和投资者信心，采取财务造假手段。
（2）公司内部控制制度不完善，存在漏洞，为财务舞弊提供了可乘之机。
（3）公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。
2. 审计风险分析（1）审计师在审计过程中，可能存在判断失误，导致无法发现财务舞弊。
（2）公司管理层可能对审计师施加压力，影响审计结果。
（3）审计师在审计过程中，可能受到职业道德等方面的约束，影响审计独立性。
3. 审计应对措施（1）审计师应提高自身专业素养，加强对财务舞弊的识别能力。
（2）审计师应加强与公司管理层的沟通，了解公司实际情况，提高审计效率。
审计案例分析作业1参考答案
审计案例分析作业1参考答案第一篇：审计案例分析作业1参考答案审计案例分析作业1参考答案一、判断正确或错误并说明理由1.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：错误。
理由：后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容一般包括：⑴是否发现管理当局存在诚信方面的问题；⑵前任注册会计师与管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；⑶前任注册会计师从被审计单位监事会、审计委员会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷；⑷前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：错误。
理由：应收账款函证通常抽样进行，即使所有函证的应收账款无差错，由于抽样误差的存在，也不能表明全部应收账款余额正确。
3.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
答案：正确。
理由：审计计划包括针对审计业务确定总体审计策略和制订具体审计计划，根据审计准则1201号——审计计划工作，总体审计策略的详略应当随被审计单位的规模与该项审计业务的复杂程度不同而变化。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各项固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错误。
理由：仔细审查各项固定资产的盘点记录无误，充分证明其初余额的公允性，应结合抽样盘点固定资产实物，观察进行取证。
5.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
答案：正确。
理由：如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。
如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系。
二、单项案例分析题第一章1.在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份有限公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包括企业基本情况，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系；而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：⑴管理当局的特点和诚信；⑵被审计单位的涉讼案件及其处理情况；⑶以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；⑷利害冲突及回避事宜；⑸内部控制的改进情况；⑹审计费用的支付情况等。
2013-2014审计案例分析B卷答案
《审计案例分析》课程期末考试试卷（B卷）答案
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。
）
1～5 A A C B B 6～10 D D B B D
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。
）
1～5 ABCD ACD ABCD ABC BCD 6～10 A B BCD ABCD ABCD BD
三、判断题（本大题共10题，每小题 1 分，本题共10分）
1～5 ××××√ 6～10 ×××××
四、案例分析题(本大题共3小题，第1小题20分，第2小题15 分，第3小题25 分，共60分)
1、答案：
（1）银行存款余额调节表
（2）经调节后，2012年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。
2、答案：
（1）现金账实不符。
账存1 318.10元，实有1 113.50元（白条不能抵库），现金盘亏204.60元，应查明原因，及时处理。
（2）超库存现金限额存放现金，应及时送存银行。
3、答案：：
（1）2013年12月31日在产品应存数=2.2－12.8＋13=2.4(万只)
（2）2013年12月31日账面在产品虚增1.6万只（4万只－2.4万只），产成品虚减24万元（1.6万只×15元）。
（注意：在产品虚增即产成品虚减。
）
（3）在产品全部销售出去的情况下，产品成本虚减即利润总额虚增。
1。
审计法律法规的案例分析(3篇)
第1篇一、背景介绍XX公司成立于1998年，是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业。
公司主要产品包括电子产品、化工产品等。
近年来，随着市场竞争的加剧，公司业绩逐年下滑，财务状况日益恶化。
为了掩盖这一事实，公司管理层采取了一系列财务舞弊手段，导致公司财务报表严重失真。
二、案例分析1. 舞弊手段（1）虚增收入。
公司通过虚构销售合同、虚开发票等手段，将未实际发生的销售收入计入报表，虚增收入。
（2）隐瞒费用。
公司通过虚列支出、延迟确认费用等手段，将实际发生的费用隐瞒不报，降低成本。
（3）虚假投资。
公司通过虚构投资项目、虚增投资收益等手段，美化财务报表。
2. 审计程序（1）初步了解。
审计师在项目开始前，通过查阅公司资料、访谈相关人员等方式，初步了解公司财务状况。
（2）风险评估。
审计师根据初步了解的情况，评估公司财务舞弊风险，并制定相应的审计程序。
（3）实质性程序。
审计师对收入、费用、投资等关键账户进行实质性审查，包括：①分析性程序：对收入、费用、投资等关键账户进行趋势分析、比率分析等，发现异常情况。
②检查原始凭证：对收入、费用、投资等关键账户的原始凭证进行核查，确认其真实性和完整性。
③询问相关人员：询问公司管理层、财务人员等相关人员，了解其工作职责、内部控制等情况。
（4）结论。
审计师根据审计程序，对公司财务报表的真实性、公允性发表审计意见。
3. 审计发现（1）收入虚增。
审计师发现公司部分销售合同、发票等原始凭证存在虚假情况，导致收入虚增。
（2）费用隐瞒。
审计师发现公司部分费用未在报表中体现，导致费用隐瞒。
（3）虚假投资。
审计师发现公司部分投资项目未实际发生，导致虚假投资。
4. 审计建议（1）完善内部控制。
公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和检查。
（2）加强财务人员培训。
提高财务人员的专业素质和职业道德，减少财务舞弊行为。
（3）加强审计监督。
公司应定期进行内部审计，确保财务报表的真实性。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案1. 案例背景。
某公司是一家中型制造业企业，主要生产家具产品。
近年来，公司业绩一直呈现下滑趋势，财务状况不容乐观。
为了找出问题所在，公司决定进行内部审计，以期找出问题并提出改进方案。
2. 审计过程。
审计团队首先对公司的财务报表进行了全面的审查，发现了一些异常情况。
其次，团队对公司的财务流程和内部控制制度进行了深入分析，发现了一些潜在的风险点。
最后，审计团队对公司的管理层进行了一系列的访谈和调查，以了解公司内部管理情况。
3. 问题分析。
在审计过程中，审计团队发现了一些问题。
首先，公司的成本控制不够严格，导致生产成本偏高。
其次，公司存在一些财务报表的数据不够准确和完整，存在一定的风险。
最后，公司的管理层在决策过程中存在一定的盲目性，缺乏科学的数据支持。
4. 解决方案。
针对上述问题，审计团队提出了一些改进方案。
首先，建议公司加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。
其次，建议公司加强内部控制，完善财务报表的编制流程，确保数据的准确性和完整性。
最后，建议公司加强管理层的培训，提高决策的科学性和准确性。
5. 结论。
通过本次内部审计，公司发现了一些存在的问题，并提出了一些改进方案。
公司应该积极采纳审计团队的建议，加强内部管理，优化流程，提高效益，以期实现公司业绩的持续增长和发展。
6. 答案。
1. 问题分析是审计过程中的哪个环节？请简要描述问题分析的内容和目的。
问题分析是审计过程中的第三个环节。
其目的是发现存在的问题，并提出改进方案，以期解决公司内部存在的风险和问题。
2. 请列举公司存在的三个问题，并简要说明其影响。
公司存在的三个问题分别是成本控制不够严格、财务报表数据不够准确和完整、管理层决策盲目性。
这些问题会导致生产成本偏高、财务数据风险增加、决策的科学性和准确性降低。
3. 请简要说明审计团队提出的解决方案。
审计团队提出的解决方案包括加强成本控制，优化生产流程，完善财务报表的编制流程，加强管理层的培训等。
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CL1“权利与义务”认定只与（A ）的组成要素有关。
A. 资产负债表CZ2“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ B）有关。
B. 会计报表要素的高估和低估DY3对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。
在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（D ）。
D. 检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账DY4对应付账款进行函证时，注册会计师最好应(C) C. 采用积极式函证，并具体说明应付金额DY5对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是 （B）B. 抽查有关原始凭证FX6发行新票据的责任属于( B )。
B. 企业管理当局GD7固定资产审计目标一般不包括(C )。
C. 固定资产的预算是否合理GS8在股市发育不全，交易不规范的情况下，作为长期投资中的股票投资评估值确定的基本依据是（ B. 发行价格 ）GY9关于存货的记价，被审计单位在同一会计期间应当 （D） D. 对各种材料的计价方法与上期相同GY10 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ D）层次的个别认定而确定的。
D. 账户余额JL11建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保( A )目标的关键内部控制。
A. 估价与分摊JS12计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（D ）的审计程序之一。
D. 分析性程序JT13 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ A）的认定推论得出的。
A. 表达与披露JY14基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常度很大的特点，在审计时，注册会计师应采用(D )的程序。
D. 主要证实法JZ15“截止期”一般目标与管理当局的（C ）认定相关 C. 估价与分摊KJ16 会计报表中，分析性程序在（B ）可由审计人员随意选择。
B. 审计实施阶段MQ17 “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与( B )相应的关键内部控制程序。
B. 完整性RG18如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（D ）。
D.表达与披露RG19如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（ B）。
B. 60000元RG20 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ D）来降低审计风险。
A. 扩大审计程序 B. 请求管理当局调整会计报表 D. A或BRG21 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（D ）。
D.表达与披露SC22授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中( A )的关键内部控制程序。
A. 存在或发生SC23审查长期债券投资的入账价值时，最简单的情况是( D )。
D. 按面值购入SC24生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于 （D） D. 贷记货币资金、借记应付账款之时审计案例分析-网络课程-任务1-3，单多选，判断，（2014年本科会计学作业，已排序）单选题49SC25授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中(A)的关键内部控制程序。
A.存在或发生SC26审查长期债券投资的入账价值时，最简单的情况是( D )。
D. 按面值购入SJ27审计人员怀疑被审计单位付给作为关联方的某位股东的利息超过现行利率，应当采取( C )审计程序予以查实。
C. 询问管理当局SJ28 审计计划通常由审计项目负责人在（B ）之前起草 B. 外勤审计工作SJ29审计业务约定书具有（ B）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
B. 经济合同XH30( D )循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。
D. 筹资与投资XH31( D )循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。
D. 筹资与投资XL32下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（ D）。
D. 调查制度YB33一般来说，（ D）仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关 D. 加工产品和储存完工产品YJ34一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告: （A） A. 它分别向母公司和子公司签定约定书YS35应收账款的回函应直接寄给 （B） B. 会计师事务所YX36以下各项中的(B)应当在资产负债表的附注中予以披露。
B. 支付股息的限制条件YX37以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ A）。
A. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证ZC38注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师证实，ABC公司于2012年7月就已破产。
注册会计师应提出正确的建议是（ D）。
D. 全额计提坏账准备ZC39注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（ B）。
B. 完整性ZC40注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（ A）审计目标。
A. 计价和分摊ZC41 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ D）。
D. 确定抽样应有的样本量ZD42在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（C ）。
C. 投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值ZJ43在计时工资制下，为证实被审计单位是否存在付给某位职工的工资数额超过其实际工作时间应得数额的现象，应在(C)循环中进行审计。
C. 生产循环ZJ44 在计划某项审计工作时，审计人员应分（C ）两个层次来评价其重要性。
C. 会计报表层和账户余额层ZS45在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（ B）。
B. 计划估计水平ZS46在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ C），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
C. 被审计单位管理当局声明书ZT47 总体审计计划的基本内容不应包括（ D）。
D. 审计工作底稿索引号ZT48在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（B ）。
B. 反向变动关系ZZ49 总值估价、净值估价和计算精确性是（D ）认定包括的三个方面的内容。
D. 估价或分摊多选题AZ1按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（BC）。
B. 独立编制审计计划是注册会计师的责任 C. 审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员DG2对固定资产实施分析性程序时，下列哪些叙述是正确的。
(ABCD ) A.计算固定资产原值与全年产量的比率，并与前期比较，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题 B. 计算本年计提折旧额与固定资产总成本的比率，并与上年比较，目的是发现本期折旧额计算上可能的错误 C.计算累计折旧与固定资产总成本并与上期比较，目的是发现累计折旧核算的错误 D. 比较本期各月间、本期与以前各期之间的修理及维护费用，目的是发现资本性支出和收益性支出划分上可能存在的错误DJ3登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有 （ABC） A. 未曾发货却已将销货业务登记入账 B. 销货业务重复登记入账 C. 向虚构的顾客发货DL4 对累计折旧实施分析性程序时，下列哪些叙述是正确的。
( ABC ) A. 将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，旨在分析折旧计提的总体合理性B. 计算本年计提折旧额占固定资资产原值的比率，并与前期比较，旨在分析计提折旧额的合理性和准确性 C. 计算累计折旧与固定资产原值的比率，旨在评价固定资产老化率，并估计因闲置、报废等可能发生的损失HZ5函证银行存款余额，注册会计师可以证实(ABCD)。
A. 银行存款是否存在B. 银行贷款金额 C. 是否存在企业未入账的负债 D. 是否存在或有损失项目 -答案不确定HZ6函证银行存款余额，注册会计师可以证实(ABC)。
A. 银行存款是否存在B. 银行贷款金额 C. 是否存在企业未入账的负债HZ7函证被审计单位银行存款的银行询证函与验资的银行询证函不同之处主要包括(ABCD)。
A. 函证目的不同 B. .函证内容不同 C. 函证方式不同 D. 函证范围不同 -答案不确定KD8肯定式函证的使用范围有（ABD可能是对，答案不确定）： A. 预计差错率高B. 欠款余额小的债务人数量很少 C. 相关的内部控制无效 D. 个别客户的欠款金额较大 --注：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。
当符合以下所有条件时，可采用否定式函证：相关的内部控制是有效的；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；述函证方式的选择并不是绝对的，有时候两种方式结合起来使用（AD是肯定函证 ）LZ9两种典型的初步审计策略是（ CE）。
C. 较低的控制风险估计水平法E. 主要证实法QY10企业对存货采取永续盘存制，主要意义在于 （ABCD） A. 提供了现有存货项目的记录 B. 提供了原料使用和产成品销售记录 C. 复核记录可发现过时或流动缓慢、冷背呆滞的存货 D. 便于账实不符时明确保管人员责任RG11 如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是 （ABC） A. 增加对应收账款的符合性测试 B. 提请被审计单位增列坏账准备 C. 审查应收账款明细账SJ12审计人员常用函证来测试被审计单位应付账款明细表中 -ABCD A. 漏列的债权人 B. 漏列的业务 C. 错列的账户余额 D. 应付账款的存在性SJ13审计人员对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（BC） B. 抽查存货盘点日前后的购货发票 C. 查阅验收部门的验收记录SJ14审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（ABCD）。
A. 审计目标 B. 审计步骤 C. 执行人及执行时间 D. 审计工作底稿的索引号SJ15审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（ACD）。
A. 查阅以往审计资料和行业资料 C. 观察被审计单位经营场所和设施 D. 询问内部审计人员和管理当局SJ16审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有（ABCD） A. 应收账款在全部资产中的重要性 B. 被审计单位内部控制的强弱 C. 以前年度的函证结果 D.函证方式的选择SJ17 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（ABCD）。