财政与金融第六章_税收收入讲解
(精品) 财政与金融课件：财政收入
二、财政收入的价值构成
2．V与财政收入 V具体地说是产品价值中以劳动报酬形式支
付给劳动者个人的部分，是维持劳动力再生产 的价值。
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目前我国财政收入中来自V部分
① 直接向个人征收的税（个人所得税、房产 税、车船税等）；
② 直接向个人收取的规费收入和罚没收入； ③ 国家出售高税率的消费品所获得的一部分
（二）利益兼顾原则 所谓“利益兼顾”就是在社会主义市场经济
条件下，国家在制定财政收入政策和组织财政收 入的过程中，应当注意协调国家、单位和个人之 间的物质利益关系，也就是要正确处理国家、集 体、个人三者之间，以及中央政府和地方政府之 间的物质利益关系。
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三、财政收入的原则
（三）合理负担的原则 合理负担原则主要体现在政府组织税收收入
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三、财政收入的原则
（一）发展经济、广开财源的原则 这里包含两层含义： 一是大力发展经济，经济发展是国家获得财政收
入的前提； 二是筹集财政资金时，必须以经济发展状况为基
础，要与经济发展水平相适应，不能超越经济发 展的水平，不顾企业和个人的承受能力，否则将 会产生不良的后果。
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三、财政收入的原则
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第一产业中的农业，是财政收入的基 础，它对财政收入的影响表现在：
一是直接来自农业的收入，主要以农业税 形式取得；
二间接来自于农业的收入，农业为国民经
济许多部门创造和实现盈利提供了必要条
件，没有农业的发展，就没有财政收入的
增长。
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财政收入的产业部门构成
2．第二产业与财政收入 第二产业是国民经济的主导，对财政收入
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二、财政收入的形式
2．国有资产收入 指国有企业上缴国家财政的收入（税收收
财政与金融教案课件
财政与金融教案课件PPT第一章：财政概述1.1 财政的定义与职能讲解财政的概念，财政的内涵与外延阐述财政的四大基本职能：资源配置、收入分配、经济稳定与发展、监督管理1.2 财政的收入与支出解析财政收入的构成：税收、非税收入、债务收入介绍财政支出的类型：政府消费性支出、政府投资性支出、社会保障支出、财政补贴支出1.3 财政政策及其目标讲解财政政策的定义、类型与作用机制阐述财政政策的目标：稳定增长、收入分配、就业、国际收支平衡第二章：税收原理2.1 税收的基本概念与特性讲解税收的定义、税收的五大基本特性：强制性、无偿性、固定性、平等性、公平性解析税收与其他财政收入形式的区别与联系2.2 税收负担与税收效率阐述税收负担的衡量指标：税负率、税收弹性、税收贡献率讲解税收效率原则：经济效率、行政效率2.3 税收制度与税收政策介绍税收制度的构成：税种、税率、税收优惠、税收征管阐述税收政策的作用与目标：收入调节、经济调控、产业政策、区域政策第三章：财政预算与债务管理3.1 财政预算制度讲解财政预算的定义、类型与编制流程阐述预算执行与预算调整的原则、程序3.2 政府债务管理解析政府债务的定义、分类与衡量指标阐述债务管理的原则、债务规模控制、债务偿还安排3.3 财政风险与危机管理讲解财政风险的概念、来源与识别阐述财政危机的应对策略、危机管理机制第四章：金融概述4.1 金融的基本概念与功能讲解金融的定义、金融的五大基本功能：资金筹集、资金配置、风险管理、支付结算、信息传递解析金融与其他经济活动的关系4.2 金融体系与金融市场介绍金融体系的构成：金融机构、金融工具、金融市场、金融监管阐述金融市场的基本类型、功能与作用4.3 金融政策及其目标讲解金融政策的定义、类型与作用机制阐述金融政策的目标：稳定增长、价格稳定、就业、国际收支平衡第五章：货币政策5.1 货币政策的概念与目标讲解货币政策的定义、货币政策的目标：通货膨胀率、经济增长率、就业率、国际收支平衡阐述货币政策的作用机制：利率渠道、信贷渠道、汇率渠道5.2 货币政策工具与操作介绍货币政策工具：法定存款准备金率、公开市场操作、再贴现、利率政策阐述货币政策操作的基本程序、效果评估5.3 货币政策与宏观经济调控讲解货币政策在宏观经济调控中的地位与作用阐述货币政策与其他宏观经济政策的协调与配合第六章：金融市场与金融机构6.1 金融市场的分类与功能讲解金融市场的种类：货币市场、资本市场、衍生品市场、外汇市场、保险市场阐述各类金融市场的功能、参与者、交易工具6.2 金融机构的类型与运作介绍金融机构的种类：商业银行、投资银行、保险公司、证券公司、基金管理公司、金融控股公司阐述金融机构的运作机制、业务范围、风险管理6.3 金融市场的监管与风险管理讲解金融市场监管的目的、原则与手段阐述金融风险的类型、识别与控制方法第七章：国际金融7.1 国际金融市场讲解国际金融市场的定义、分类与功能阐述国际金融市场的参与者、交易工具、监管体系7.2 国际货币体系与汇率制度介绍国际货币体系的演变、现行国际货币体系的特点阐述汇率制度的类型、汇率决定理论7.3 国际金融政策与合作讲解国际金融政策的目标、工具与协调阐述国际金融合作的形式、机构与成果第八章：财政与金融关系的协调8.1 财政与金融关系的内涵与外延讲解财政与金融关系的定义、特点与作用阐述财政与金融关系的协调对经济发展的影响8.2 财政政策与货币政策的协调介绍财政政策与货币政策的目标、工具与作用机制阐述财政政策与货币政策的协调原则、方法与实践8.3 财政与金融体制改革讲解财政与金融体制改革的必要性、目标与内容阐述财政与金融体制改革的政策建议第九章：财政与金融发展9.1 财政与金融发展的内涵与外延讲解财政与金融发展的定义、特点与作用阐述财政与金融发展对经济增长、社会公平的影响9.2 财政与金融发展的国际比较介绍发达国家与发展中国家财政与金融发展的现状、特点与启示阐述国际金融发展与合作对各国财政与金融发展的影响9.3 我国财政与金融发展政策建议讲解我国财政与金融发展的现状、问题与挑战阐述财政与金融发展的政策建议、改革方向第十章：财政与金融案例分析10.1 我国财政与金融政策实践案例分析我国近年来财政与金融政策的目标、工具与效果阐述财政与金融政策在应对经济危机、促进经济增长等方面的作用10.2 国际财政与金融政策实践案例分析国际上典型的财政与金融政策实践案例：美国量化宽松政策、欧洲债务危机、日本安倍经济学10.3 财政与金融体制改革案例分析分析我国财政与金融体制改革的历程、成效与问题阐述未来财政与金融体制改革的路径选择、政策建议重点和难点解析一、财政的定义与职能：理解财政的内涵与外延，以及财政的四大基本职能。
《税收收入》课件
税收政策：税率、 税种、税收优惠 等
财政政策：政府 支出、财政赤字、 债务管理等
货币政策：利率 、货币供应量、 汇率等
产业政策：产业 扶持、产业升级 、产业转移等
经济发展水平：经济增长对税 收收入的影响
社会消费水平：消费增长对税 收收入的影响
收入分配：收入分配对税收收 入的影响
社会保障制度：社会保障制度 对税收收入的影响
税收收入分为中央和地方两部分
地方税收收入主要用于地方财政 支出，如基础设施建设、公共服 务等
添加标题
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中央税收收入主要用于国家财政 支出，如国防、外交、教育等
税收收入还可以用于社会保障、 扶贫等社会福利事业
教育：用于支持教育事业的发展
基础设施建设：用于支持基础设施建设
医疗：用于支持医疗事业的发展
行为税：包括印花税、车 船税等，由纳税人根据特 定行为缴纳
资源税：包括矿产资源税、 水资源税等，由纳税人根 据资源使用量缴纳
社会保障税：包括社会保 险税、医疗保险税等，由 纳税人根据收入水平缴纳
直接税包括个人所得税、企 业所得税等
税收收入分为直接税和间接 税两种
税收收入由政府根据国家法 律法规征收
间接税包括增值税、消费税 等
税收收入的征收标准根据不 同税种和纳税人的情况而定
税收收入的征收标准需要符 合国家法律法规和政策要求
经济增长：经济 增长越快，税收 收入越高
产业结构：不规模：企业 规模越大，税收 收入越高
税收政策：税收 政策的调整会影 响税收收入
优化税收结构：调整税率，降低企业税负，提高个人所得税 加强税收征管：提高税收征管效率，打击偷税漏税行为 推进税收信息化：利用大数据、云计算等技术，提高税收征管效率 完善税收政策：制定更加公平、合理的税收政策，促进经济发展
财政与金融第六章_税收收入.
第六章
第一节 税收概述 第二节 税收术语
税收收入
第三节 现行主要税种
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第一节 税收概述
财 • 一、税收的含义 政 • 二、税收的特征 与 • 三、税负与税负转嫁 金 融
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2017/9/5
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第一节 税收概述
财 政 与 金 融
• • • 一、税收的概念 (一)税收词源 税收这个词最早见之于中国文字记载，并 有历史典籍可查的是《春秋》所记鲁宣公十五年 的“初税亩”，这是公元前594年的事。 • “税”字由“禾”与“兑”组成，“禾”为谷 物，“兑”有送达的意思。在中国古代，“税” 字的本意，就是社会成员把以土地为基础的农产 品上缴给国家。 • (二)税收的概念 • 自从税收产生以来，人们对什么是税收进行 了广泛的探讨，从而形成了各种不同的观点。 • 2017/9/5 3
• • 无偿性是由社会费用补偿的性质决定的，每个社会 成员享受多少公共产品是无法准确计量的，国家对社会 成员提供公共服务只能是无偿的。相应地，国家要筹集 满足公共需要的社会费用也只能采取无偿形式。
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财 政 与 金 融
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（三）固定性(规范性) 固定性是指税收是按照国家法令预先规定的 标准征收的，即课税对象、纳税人、税率、征收 期限等都是税法中明确规定了的，有一个比较稳 定的适用期间，不得随意变动。 好处： 一是可以使国家不致滥用权力过分地侵害纳 税人的财产权； 二是国家可以在一定时期内，使不同的财产 私有者保持一定的税收负担比例； 三是可以保证国家税收收入的稳定性。
zym
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财政与金融课件-税收
稅 收 第二節 稅制要素與稅收分類
（五）納稅環節是指在商品流轉過程中應當 交納稅款的環節。
（六）納稅期限是指納稅義務發生後稅法規 定納稅單位和個人繳納稅款的期限。
（七）減稅免稅是對某些納稅人或徵稅對象 給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。
起征點——達到全部征 免征額——超過部分征
（八）違章處理是指針對納稅人違反稅法行 為採取的處罰措施。
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稅 收 第二節 稅制要素與稅收分類
3．累進稅率 按照徵稅對象的數額大小或比率高低劃分為若
干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率。 徵稅對象的數額越大或比率越高，稅率就越高， 相反就越低。 適用於對所得額的徵稅。 全額累進、超額累進、全率累進、超率累進。 （1）全額累進稅率，目前稅收制度中沒有採用。 （2）超額累進稅率，目前，我國現行稅制中採 用這種稅率的是個人所得稅。
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稅 收 第三節 我國現行的稅收制度
2．增值稅的徵稅範圍 （1）徵稅範圍的一般規定 銷售貨物 提供加工、修理修配勞務 進口貨物 （2）徵收範圍的特殊規定： 視同銷售貨物 混合銷售行為 兼營非應稅勞務行為 屬於徵稅範圍的其他專案
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稅 收 第三節 我國現行的稅收制度
3．增值稅的納稅人 在中華人民共和國境內銷售貨物或提供加工、修理修
配勞務以及進口貨物的單位和個人。 分為一般納稅人和小規模納稅人， 劃分依據：一是會計核算制度是否健全，能否提供準
確的稅務資料；二是經營規模，即全年應稅銷售額是 否達到了規定標準。 其中，從事貨物生產或提供應稅勞務以及以從事貨物 生產或提供應稅勞務為主，兼營貨物批發、零售的納 稅人，全年應稅銷售額為l00萬元。從事貨物批發或零 售的納稅人，全年應稅銷售額為180萬元。
稅源，指稅收的來源或稅收的源泉，是納稅人 所獲得的總收入或其中一部分收入。
财政与金融(农)复习资料
《财政与金融（农）》复习资料第一章1.2.3.4.5.1.财政既是一个经济范畴，又是个历史范畴。
2.财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。
3.征税是财政的最初表现形式，也是最早出现的财政范畴。
4.财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品。
5.在财政历史发展中，封建社会是一个重要发展阶段，在这个阶段中，财政范畴得到延伸，产生了国家公债和国家预算。
6.资本主义国家财政收入主要有各种税收收入、专卖收入和债务收入。
7.财政是以国家为主体的分配关系。
8.财政分配的对象主要是剩余产品。
9.财政分配的形式一般采用货币分配形式。
10.财政分配的目的是为了满足社会的公共需要。
11.财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。
三、单项选择题1.财政产生的条件是(B)。
B、经济和政治2.财政属于（B）范畴。
B、分配3.财政是国家凭借（B）集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。
B、政治权力4.财政最初的表现形式是(A)。
A、捐税5.国家公债和国家预算是在(B)制度下财政范畴的延伸。
B、封建社会6.财政是以(A)为主体的分配关系。
A、国家四、多项选择题1.财政具有（A C E）职能。
A、资源配置 B、经济核算 C、收入分配 D、贮藏 E、经济稳定2.下列各种需要中属于社会公共需要的有(ABC D E)。
A、国防B、行政管理C、普及教育D、基础科学研究E生态环境保护3.资源配置职能是通过财政收支改变资源在(A D E)的配置。
A、地区之间 B、国有和集体企业之间 C、个人之间 D、产业部门之间 E、政府部门与非政府部门之间4.经济稳定的含义包括(A B D E)。
A、充分就业B、物价稳定C、企业收支平衡D、国际收支平衡E、合理的经济增长率五、判断并改错1.财政是国家凭借全社会生产资料所有权集中分配一部分社会产品。
(×)2.奴隶社会财政范畴得到延伸，产生了国家公债和国家预算。
财政与金融第6章
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▪ 抵免法
• 居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计 算应纳税额，但允许纳税人从应纳税额中抵免已在收入 来源国缴纳的全部或部分税款。
• 承认收入来源地管辖权的优先地位，但并不放弃行使居 民（公民）管辖权。
• 直接抵免
• 国际税收是国际经济交流发展的产物，纳税人收入的国 际化是国际税收形成的经济前提。所得税的普遍实施， 对跨国所得重叠征税是国际税收形成的直接动因。所得 税国际化的特点，必然带来国与国之间的财权利益关系 矛盾，这才促使国际税收的最终形成。
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▪ 国际税收的发展
国际税收形成于19世纪末20世纪初，距今还不到200年的 历史。纵观国际税收的发展，大致可划分为三个阶段： • 国际税收的萌芽阶段。 • 非规范化的税收协定阶段。 • 税收协定的规范化阶段。
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1902:10:0402:10Oc t-2019- Oct-20
▪
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。02:10:0402:10:0402:10M onday, October 19, 2020
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安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1920.10.1902:10:0402:10:04October 19, 2020
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踏实肯干，努力奋斗。2020年10月19日上午2时10分 20.10.1920.10.19
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月19日星期 一上午2时10分 4秒02:10:0420.10.19
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严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020年10月 上午2时 10分20.10.1902:10Oc tober 19, 2020
《税收收入》课件
相对于其他国家，我国企业的税收负担较重，这可能会影响企业 的投资意愿和创新能力。
税收制度不够完善
我国税收制度还存在一些不够完善的地方，如税制结构不合理、税 收优惠政策过多等。
税收征管存在漏洞
由于各种原因，税收征管还存在一些漏洞和不足之处，导致一些企 业或个人存在偷税漏税行为。
我国税收收入的未来展望
车辆使用税
对车辆使用者征收的税，用于提供道 路交通设施和服务。
其他税收
资源税
对自然资源开采和使用征收的税 ，旨在保护环境和资源可持续利
用。
行为税
对特定行为或活动征收的税，如印 花税、赌博税等。
环境税
对环境污染和资源消耗征收的税， 旨在促进环境保护和可持续发展。
03
税收收入的征收管理
税收征收管理体制
《税收收入》ppt课件
目录
• 税收收入概述 • 税收收入的来源 • 税收收入的征收管理 • 税收收入与经济的关系 • 我国税收收入现状与展望
01
税收收入概述
税收收入的定义
01
税收收入是指国家通过实施税收 政策和制度，从纳税人处征收的 税款。
02
税收收入是国家财政收入的主要 来源之一，是国家实施各项公共 服务和政策的重要保障。
所得税
个人所得税பைடு நூலகம்
对个人所得征收的税，包 括工资、稿酬、利息等。
企业所得税
对企业所得征收的税，用 于调节企业利润和促进经 济发展。
资本利得税
对个人或企业在资产交易 中获得的收益征收的税。
财产税
房产税
遗产税和赠与税
对房产所有人征收的税，用于提供地 方公共服务。
对遗产和赠与财产征收的税，用于调 节财富分配和社会公平。
财政与金融教案课件
财政与金融教案课件第一章：财政概述1.1 财政的定义与功能解释财政的概念阐述财政在国民经济中的作用分析财政与经济的关系1.2 财政收入与支出介绍财政收入的来源和特点分析财政支出的构成和作用探讨财政收支平衡与失衡的问题1.3 财政政策解释财政政策的含义和目标分析财政政策的工具和效应探讨财政政策的制定和实施过程第二章：税收原理2.1 税收的概念与特性解释税收的基本概念阐述税收的基本特性（强制性、无偿性、公平性）分析税收与经济的关系2.2 税收制度与分类介绍税收制度的构成和特点分析不同类型的税收（直接税、间接税、资本税等）探讨税收制度的改革与发展2.3 税收政策与效应解释税收政策的目标和工具分析税收政策的效应（收入效应、替代效应、分配效应）探讨税收政策的制定和实施过程第三章：财政预算与债务管理3.1 财政预算制度介绍财政预算的基本概念和构成阐述财政预算的编制和执行过程分析财政预算的作用和问题3.2 政府债务管理解释政府债务的概念和原因分析政府债务的规模和风险探讨政府债务管理的原则和措施3.3 财政预算与债务政策的协调阐述财政预算与债务政策的关系分析预算与债务政策的目标和工具探讨预算与债务政策的制定和实施过程第四章：金融概述4.1 金融的概念与功能解释金融的概念和特点阐述金融在国民经济中的作用分析金融与经济的关系4.2 金融市场与金融机构介绍金融市场的类型和功能分析金融机构的种类和作用探讨金融市场与金融机构的发展趋势4.3 金融政策解释金融政策的含义和目标分析金融政策的工具和效应探讨金融政策的制定和实施过程第五章：货币政策与利率5.1 货币政策的概念与目标解释货币政策的基本概念阐述货币政策的目标（稳定物价、促进就业、平衡国际收支等）分析货币政策与经济的关系5.2 货币政策的工具与操作介绍货币政策的工具（法定准备金率、公开市场业务、再贴现率等）分析货币政策的操作过程和效应探讨货币政策的制定和实施过程5.3 利率的决定与影响因素解释利率的概念和作用分析利率的决定机制（资金供求、货币政策、市场预期等）探讨利率对经济的影响和调控作用第六章：金融市场与金融工具6.1 金融市场的种类与功能分析货币市场、资本市场、外汇市场和衍生品市场的特点和作用探讨金融市场对经济发展的影响讨论金融市场的监管与风险管理6.2 金融工具与投资理财介绍股票、债券、期货、期权等金融工具的特性与运用分析金融工具在个人和企业投资理财中的作用探讨金融创新与金融工具的发展趋势6.3 国际金融市场解释国际金融市场的概念和分类分析国际金融市场的作用和功能探讨国际金融市场的发展趋势及其对国内经济的影响第七章：金融风险与管理7.1 金融风险的类型与识别分析信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等金融风险的特性探讨金融风险识别的方法和工具7.2 金融风险的控制与防范讨论金融风险的控制策略（风险分散、风险转移、风险对冲等）分析金融风险防范的制度与措施探讨金融风险管理的发展趋势7.3 金融危机与金融监管解释金融危机的概念、类型和影响分析金融监管的目的和手段探讨金融危机的预防与应对策略第八章：金融机构与管理8.1 商业银行的经营与管理介绍商业银行的组织结构与业务特点分析商业银行的资产负债管理探讨商业银行的改革与发展趋势8.2 非银行金融机构与管理分析证券公司、保险公司、信托公司等非银行金融机构的特点与作用探讨非银行金融机构的管理与监管8.3 金融集团与金融控股公司解释金融集团和金融控股公司的概念与特点分析金融集团和金融控股公司的运作与管理探讨金融集团和金融控股公司的发展趋势及其对金融市场的影响第九章：金融改革与发展9.1 金融改革的动因与目标分析金融改革的内外部动因阐述金融改革的主要目标（提高金融效率、防范金融风险等）探讨金融改革的策略与路径9.2 金融发展与经济增长解释金融发展的概念与衡量指标分析金融发展对经济增长的影响探讨金融发展与金融创新的关系9.3 国际金融发展与合作分析国际金融合作的领域与机制探讨国际金融发展的新趋势及其对全球经济的影响第十章：金融科技与绿色金融10.1 金融科技的发展与应用解释金融科技的基本概念与特点分析金融科技在金融行业中的应用（移动支付、区块链技术等）探讨金融科技的发展趋势及其对金融行业的影响10.2 绿色金融与可持续发展介绍绿色金融的概念、原则和目标分析绿色金融产品和服务的发展现状与趋势探讨绿色金融在促进可持续发展方面的作用与挑战10.3 金融科技与绿色金融的政策与监管分析金融科技与绿色金融相关政策与监管框架探讨政策与监管在促进金融科技与绿色金融发展中的作用与挑战重点和难点解析重点环节1：税收原理中的税收概念与特性税收概念的界定：税收作为政府收入的主要来源，其定义和范围需要清晰理解。
西财《财政与金融》教学资料包 课后习题答案 第六章
第六章政府预算与预算管理体制主要概念：政府预算国家预算决算单式预算复式预算零基预算预算外资金增量预算本级政府预算政府预算调整收入分类分成预算调节制度统一领导财政预算管理体制分级管理总额分成政府总预算定额上缴政府预算管理体制预算管理职权分税制转移支付制度“收支两条线”管理课后习题答案（一）名词解释：1、政府预算：政府预算是一国政府在一财政年度内，为了实现其职能，筹集所需资金，以及如何利用这些资金的一个以法律形式表现出来的财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，反映了政府活动的范围和目标，体现了以政府为主体的分配关系。
2、国家预算：国家预算通常是指一个国家各级政府预算的总和，即剔除重复计算后各级政府的收入和支出总和。
3、决算：政府决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是整个预算工作程序的总结和终结，也是国家经济社会活动在财政上的集中反映。
4、单式预算：也称单一预算，是传统的预算编制形式。
它是指政府财政收支计划通过一个统一的计划表格来反映，将政府全部预算收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区分各项财政收支的经济性质的预算形式。
5、复式预算：复式预算，是将同一预算年度内的全部预算收支按经济性质的对应关系，编织成两个或两个以上的收支平衡表。
6、零基预算：零基预算是指政府财政收支计划指标的确定，只以社会经济在预算年度的发展状况为依据，不考虑以前年度的财政收支状况，即是以零为起点而编制的预算。
7、预算外资金：预算外资金是指不纳入国家预算的一种财政性收入，即按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金，它具有专用性、分散性、灵活性的特点。
需要注意的是，预算外资金属于国家财政资金，不是部门和单位的自有资金。
8、增量预算：增量预算是指政府财政收支计划指标是在以前预算年度的基础上，按照新的预算年度的社会经济发展情况加以调整后确定的。
9、本级政府预算：本级政府预算是指本级政府可以使用的预算，它是本级政府部门和财政部门必须执行的行动计划。
第6章 财政收入总论 《财政学教程》PPT课件
中央 15.5 24.5 38.4 33.8 52.2 52.2 52.3 51.1 49.41 47.91 46.59
比重
地方 84.5 75.5 61.6 66.2 47.8 47.8 47.7 48.9 50.59 52.09 53.41
45.95 45.49 45.34
54.05 54.51 54.66
新中国成立以来财政收入的构成情况
税收
48.98 203.65 281.20 571.70 2 040.79 2 821.86 6 038.04 12 581.51 28 778.54 73 210.79 89738.39 100614.28 110530.70 119175.31 124922.20 130360.73
（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标 （二）财政收入规模的相对量及其衡量指标 （三）反映财政收入规模变化的指标
（一）财政收入规模的绝对量 及其衡量指标
财政收入规模的绝对量：是指一定时期内财政 收入的实际数量。
衡量财政收入规模的绝对指标：是财政总收入， 它是一个有规律、有序列、多层次的指标体系。
（二）财政收入规模的相对量 及其衡量指标
三、财政收入与公共产品提供
财政收入与公共产品之间关系的结合点，在 于公共产品成本的补偿方式。但从总体上讲， 政府提供公共产品是有成本的，这些成本只 能通过财政收入的形式加以弥补。
第二节 财政收入结构分析
一、财政收入结构的含义及影响因素 二、财政收入结构的分析
一、财政收入结构的含义及影响因素
财政收入结构：是指财政收入的构成因素以及 各因素之间的相互关系，主要是指财政收入的 来源结构。
3 256.62 6 989.17 16 548.53 42 488.47 51327.32 56175.23 60198.48 64493.45 69267.19 72365.62
财政与金融基础
财政与金融基础引言：财政与金融是现代社会经济运行的两个重要组成部分，它们紧密联系、相互依存，共同促进着经济的发展和社会的进步。
本文将就财政与金融的基础知识进行探讨，旨在帮助读者更好地理解和应用这两个领域的知识。
一、财政基础1. 财政的定义与作用财政是指国家收入和支出的管理活动，包括财政收入的征收和使用以及财政支出的安排和执行。
财政在经济社会发展中起着重要的调节和引导作用，通过调控财政收支、税收政策和财政支出，实现宏观经济的稳定和社会公平的分配。
2. 财政收入财政收入是指国家通过征收各种税收和非税收而获得的资金。
主要包括税收收入、非税收入和政府性基金收入等。
税收收入是财政收入的主要来源，包括直接税和间接税。
非税收入主要是政府通过出售国有资产、收取罚款等方式获得的收入。
3. 财政支出财政支出是指国家用于满足公共需求和实现宏观经济目标的资金支出。
主要包括政府行政管理支出、社会保障支出、公共服务支出和投资支出等。
财政支出的合理安排和执行对于促进经济增长、改善民生和实现社会公平具有重要意义。
二、金融基础1. 金融的定义与作用金融是指通过货币和其他金融工具进行资金的融通和配置的经济活动。
金融体系是现代经济的基础设施，它的正常运行对于经济的发展和稳定至关重要。
金融通过提供信用、风险管理、支付结算等功能，促进资源配置和经济增长。
2. 金融市场金融市场是金融交易的场所和平台，包括货币市场、资本市场和金融衍生品市场等。
货币市场是短期资金借贷和投资的市场，资本市场是长期融资和投资的市场，金融衍生品市场是金融衍生品交易的市场。
金融市场的发展和运行对于经济的有效运行和资源配置至关重要。
3. 金融机构金融机构是提供金融服务的经济组织，包括商业银行、证券公司、保险公司等。
金融机构通过吸收存款、发放贷款、提供投资咨询和风险管理等服务，为经济主体提供资金融通和风险管理的支持。
金融机构的健康发展对于维护金融稳定和保护金融消费者权益至关重要。
财政与金融 课后习题答案 名词解释
公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品，亦称“公共财货”、“公共物品”。
市场失灵：市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
财政支出：财政支出是财政分配的第二阶段，是国家为了实现其职能，通过对财政收入而筹集起来的财政资金，有计划地进行分配的过程。
财政补贴：是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。
财政收入：财政收入属于财政分配的第一个阶段，是国家将社会各部门、各单位和个人拥有的一部分社会产品，通过一定形式的渠道筹集起来形成的货币资金的总和。
>国债依存度：即当年国债发行额与当年财政支出的比率。
指财政支出依靠债务收入来安排的程度。
财政偿债率：即当年国债还本付息额占当年财政收入的比率。
反应了财政偿还到期国债本息的能力。
国债余额管理：是指立法机关不具体限定中央政府当年国债发行额度，而是通过限定一个年末不得突破的国债余额上限以达到科学管理国债规模的方式。
分税制：是市场经济国家普遍实行的一种预算体制，是按照市场经济原则和公共财政理论确定的预算体制，是在划分事权的基础上，按税种划分中央和地方的预算收入，合理确定中央和地方财权财力的一种预算管理体制。
货币制度：是指一国由法律确定的关于货币发行和流通的结构和组织形式。
/金融市场：是实现货币借贷和资本流通，办理各种票据和有价证券活动的总称。
期货交易：是指商品的交割和结算要在商品成交后的一定时期中进行结算时，按买卖契约成立时的行市，而不是按照交割时的行市进行结算。
期货:是现在进行买卖，但是在将来进行交收或交割的标的物，这个标的物可以是某种商品例如黄金、原油、农产品，也可以是金融工具，还可以是金融指标。
期权：又称“选择权”，是指一种能在未来特定时间以特定价格买进或卖出一定数量的某种特定商品的权利。
而金融期权则是以金融商品或金融期货合约为标的物的期权交易方式。
政策性银行：是由政府投资设立的以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的、不以盈利为目的的金融机构。
财政与金融知识点总结
财政与金融知识点总结第一章财政总论1、财政的概念：财政是在社会在生产过程中，以国家为主体，为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系。
理解：（1）财政分配的主体是国家; (2)财政分配的目的是满足社会公共需要; (3)财政是一种分配关系。
2、政府与市场的关系：因为市场自身存在缺陷，所以需要政府进行调控。
但是政府要坚持适度原则，合理处理与市场的关系。
财政收入和支出占GDP的比重可以看出一个国家对市场的调控程度。
市场经济条件下，政府必须正确处理自己与市场之间的关系，包括：其一，政府应当创造硬件和软件条件，形成各种各样的市场。
其二，制定好的规则并且严格执行这些规则，形成公平竞争，才有利于市场的健康发展。
其三，用市场化的方式配置自然和社会资源。
其四，宏观调控市场。
当市场失灵，市场自身的自净能力解决不了问题的时候，政府就有必要干预市场、调控市场。
调控的方法合法、市场化。
学会用市场的方法、用法律的方法来调控市场。
其五，做诚信政府。
面对市场，政府应当讲信用，应该在市场中让老百姓意识到政府是言必信、行必果的。
3、财政的职能：（1）资源配置职能通过对现有的社会资源（人力、物力、财力）的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构及技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大的经济和社会效益。
（2）收入分配职能只国民收入的分配、国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
主要手段：【1】明确市场分配与财政分配的界限和范围；【2】加强税收调节；【3】通过转移性支出。
（3）稳定和发展职能通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。
4、衡量公平分配的标准洛仑兹曲线洛伦兹曲线（Lorenz curve），就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。
财政与税收_第6-7章课件 财政收入和税收
7.3.1 税收管辖权及其应用 7.3.2 国际双重征税的产生和消除 7.3.3 国际逃税、避税及防止措施 7.3.4 国际税收协定
2020年5月2日
30
主体 国家
2020/5/2
财政学
同学们好
教师：
2020年5月2日
1
第一单元 财政基础理论
第一章 财政与财政 学基本理论 第一节 财政活动、 财政与财政学 第二节 西方财政理 论变迁 第三节 我国财政思 想与财政理论变迁
西方财政理论变迁 公共财政理论框架
第二章 市场、政府与财政 第一节 政府与市场的关系 第二节 财政的职能 第三节 构建中的中国公共财政 框架
3.C中的个别部分构成财政收入：① 以增殖税的形式形成的财
政收入；② 国家集中分配的一部分折旧基金形成的财政收入。
2020年5月2日
21
6.2.2 财政收入的规模和结构
从绝对额看， 我国财政收入 不断增长，增 长速度并不慢。
2020年5月2日
22
国家财政收入和国内生产总值增长速度对比
2020年5月2日
本应由政府提供的公共商品与服务因为财政无 钱而“缺位”；另一方面却是企业负担重，老 百姓重负不堪，
2020年5月2日
7
第六章 财政收入概述
第一节 财政收入定义及相关概念 6.1.1 财政收入定义 6.1.2 不同形式的财政收入 第二节 财政收入的规模与结构 6.2.1 财政收入的经济来源 6.2.2 财政收入的规模和结构 第三节 财政收入原则 财政收入三原则
28
6.3财政收入三原则
财政与金融知识点总结
财政与金融知识点总结财政与金融是经济领域中两个重要的分支，它们相互关联又各有特点，对于理解国家经济运行和个人的经济决策都具有重要意义。
以下是对财政与金融相关知识点的总结。
一、财政财政，简单来说就是国家或政府的收支活动。
（一）财政收入1、税收税收是财政收入的最主要来源。
它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
增值税是对商品和服务在流转过程中增值部分征收的税；企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税；个人所得税则是对个人取得的各项所得征收的税。
2、国有资产收益国有资产收益是指国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入。
3、债务收入政府通过发行国债等方式取得的收入。
国债是国家按照信用原则，以有偿的方式筹集财政资金的一种方式。
4、收费收入包括行政事业性收费和政府性基金等，是政府为提供特定服务或公共设施而收取的费用。
（二）财政支出1、购买性支出政府用于购买商品和服务的支出，如政府购买办公用品、支付公务员薪酬、投资基础设施建设等。
它直接影响社会总需求和经济结构。
2、转移性支出政府单方面的资金转移，如社会保障支出、财政补贴、债务利息支出等。
这类支出主要调节社会公平和稳定。
（三）财政政策1、扩张性财政政策在经济衰退时期，政府通过增加财政支出、减少税收等手段，刺激总需求，促进经济增长。
2、紧缩性财政政策在经济过热、通货膨胀时期，政府采取减少财政支出、增加税收等措施，抑制总需求，稳定物价。
3、中性财政政策政府的财政收支活动对社会总需求的影响保持中性，即财政收支平衡。
（四）财政预算财政预算是政府的年度收支计划，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。
它具有约束政府收支、优化资源配置、保障公共服务等作用。
二、金融金融主要涉及资金的融通和货币的流通。
（一）货币1、货币的职能价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币。
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1、直接税
•
直接税是指由纳税人直接负担、不能将税负
融 转嫁给他人的税，如各种所得税、财产税等。直
接税的纳税人就是负税人。
•
zym
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10
•
2、间接税
•
间接税是指纳税人能够通过一定的途径、将
财
税负部分甚至全部转嫁给他人的税，如对商品或 劳务征收的各种税（流转税）。间接税的纳税人
政 不是或者不完全是负税人。
了广泛的探讨，从而形成了各种不同的观点。
• zym
2020/10/14
3
• 比较一致的看法是：
•
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，
财
按照法律事先规定的标准和程序，强制、无偿地 从单位或个人取得财政收入的一种形式。
政•
理解税收的本质，应注意以下几个要点：
• 1．税收分配的主体是国家。
与 • 2．国家征税凭借的是其拥有的治权力，因政•
税收这个词最早见之于中国文字记载，并
有历史典籍可查的是《春秋》所记鲁宣公十五年
与 的“初税亩”，这是公元前594年的事。
• “税”字由“禾”与“兑”组成，“禾”为谷
金 物，“兑”有送达的意思。在中国古代，“税”
字的本意，就是社会成员把以土地为基础的农产
融 品上缴给国家。
•
(二)税收的概念
•
自从税收产生以来，人们对什么是税收进行
金 而税收具有强制性。
• 3．国家征税的目的是为了满足社会公共需要、
融 实现国家职能。
• 4．税收分配的客体是社会总产品或国民收入。
zym
2020/10/14
4
• 二、税收的特征
•
税收是国家取得财政收入的基本形式，与其他收入
形式比较，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，
财
•
称之为税收的“三性”。
地转移给他人承担的一种经济现象。
财•
通过税负转嫁，纳税人与负税人必然发生偏
政
离，纳税人能够使自己承担较少或不承担任何税 负，而将税负转嫁给他人，从而实现由各个经济
与
主体共同承担税负的结果。
•
2、税负转嫁的方式
金
•
（1）前转嫁，又称“顺转”，指纳税人将 应纳税金附加于所售商品或劳务的价格之内，通
融
过提高商品或劳务销售价格的方式，顺时针按商 品或劳务的流转方向，向前转移给下一环节的购
的各种税收的统称（如证券交易印花税、屠宰税等）。
zym
2020/10/14
9
• （二）按计税依据分类
•
1、从价税，是以课税对象的价值量为标准，
按预先确定的比例计征的税。
财•
2、从量税，是以课税对象的实物量（数量、
重量、容积等）为标准，按预先确定的单位税额
政 计征的税。
与•
（三）按税负能否转嫁分类
金•
（一）强制性
政•
强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，
与
凭借政治权力，通过颁布法律或条例而强制性征 收的，它不以纳税人的主观意志为转移。
金 • （二）无偿性
融
•
无偿性是指国家征税时不向纳税人支付任何 报酬，也不再直接偿还给纳税人。
•
无偿性是由社会费用补偿的性质决定的，每个社会
成员享受多少公共产品是无法准确计量的，国家对社会
成员提供公共服务只能是无偿的。相应地，国家要筹集
满足公共需要的社会费用也只能采取无偿形式。
zym
2020/10/14
5
• （三）固定性(规范性)
•
固定性是指税收是按照国家法令预先规定的
财 标准征收的，即课税对象、纳税人、税率、征收
期限等都是税法中明确规定了的，有一个比较稳
政 定的适用期间，不得随意变动。
•
2、所得税，是指对纳税人取得的纯收益或
政 总收益课征的各种税收的统称。
与
•
3、财产税，是指以纳税人拥有或支配的财 产的价值或数量为课税对象的各类税收的统称。
金
•
4、资源税，是对占用和开发国有自然资源 及其取得的级差收入所征收的一类税收的统称。
融•
5、行为税，是国家为推行某项经济政策、
达到一定的政治经济目的，对某些特定行为课征
政
税。如现行的城市房地产税、车船使用税、土地 使用税等。
与•
3、中央与地方共享税
金•
中央与地方共享税是指由国家税务局负责征
收管理，收入归中央和地方政府共同分享的税种。
融 如现行的国内增值税（75%归中央、25%归地
方）、营业税、资源税等。
•
zym
2020/10/14
12
• （五）按税收与价格的关系分类
金 即税负按逆时方向转嫁。
融•
（ 3）散转嫁。散转嫁是指纳税人将其应缴
纳的税款一部分通过提高销售价格向前转嫁给购
买者，另一部分通过压低购进价格向后转嫁给销 售者的一种税负转嫁方式。
zym
2020/10/14
8
• 三、税收的分类
•
(一)按课税对象分类
•
1、流转税，是指以商品流转额或劳务收入
财 额为课税对象的各种税收的统称。
与•
好处：
金
•
一是可以使国家不致滥用权力过分地侵害纳 税人的财产权；
融•
二是国家可以在一定时期内，使不同的财产
私有者保持一定的税收负担比例；
•
三是可以保证国家税收收入的稳定性。
zym
2020/10/14
6
• 三、税负与税负转嫁
•
1、税负转嫁的含义
•
税负转嫁，是指纳税人通过提高售价或压低
进价等办法，将自己应当承担的税款全部或部分
与 • （四）按税收收入的归属权分类
金•
1、中央税
•
中央税是指由国家税务局负责征收管理，
融 收入归中央政府支配使用的税种。如现行的关税、
消费税等。
•
zym
2020/10/14
11
•
2、地方税
• 地方税是指由地方税务局负责征收管理，收 入归地方政府支配的税种。通常是将与地方经济
财 联系密切、涉及地区性经济调控的税种列为地方
第六章 税收收入
财
政 第一节 税收概述 与 金 第二节 税收术语 融 第三节 现行主要税种
zym
2020/10/14
1
第一节 税收概述
财 • 一、税收的含义 政 • 二、税收的特征 与 • 三、税负与税负转嫁 金 融
zym
2020/10/14
2
第一节 税收概述
•
一、税收的概念
财 • (一)税收词源
•
1、价内税，是指税收包含于商品或劳务的
财 价格之中，构成价格组成的一部分，即价格=成
政
•
本+利润+税金。 价内税有利于国家利用税收杠杆对经济进行
与 调节，但容易造成对价格的扭曲；
买者来负担。税负随着经济运行或经济活动的顺
序转嫁。
zym
2020/10/14
7
• 生产厂商→批发商→零售商→消费者
•
（纳税人）
（负税人）
财•
我们把商品再生产的顺序称为顺时方向运动。
如果税负随着这样的顺时针方向转嫁，我们就称
政 之为税负前转或顺转。
与•
（2）后转嫁，又称“逆转”，指税负转嫁
的运动方向同经济运行或经济活动的顺序相反，