公司现金和银行存款管理流程手册
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现金和银行存款管理流程手册
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目录
第一部分概述
1定义与范围
定义现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币
现金；
银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货
币资金。
范围本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银
行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在
展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控
制手段参见产、寿险业务财务管理流程。
2职能说明
现金
及时进行现金收付
保管现金，保证现金的完整和安全
根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告
系统登记现金日记账
负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告
银行存款
及时进行银行收付
保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行
存款的完整和安全
根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告
系统登记银行日记账
记录保管支票备查簿
及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截
止正确
编制现金流量表
不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告
监督抽查出纳编制的银行余额调节表
抽查现金盘点报告
复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达
帐项目等
复核与现金、银行存款管理有关的报告
3 现金和银行存款管理运作分类
现金和银行存款管理的运作可分为： 控制环境
运作分类 具体工作
控制程序
经营管理的观念、方法和风格
组织结构
权限和责任分配
监控方法
内部审计
人
事政策和实务
现金收款
文件设计和
记录
资料管理和接触控制 职责分工 独立复核
会计系统
银行收款 文件设计和
记录
资料管理和接触控制
职责分工 独立复核
会计系统
付款准备 文件设计和
记录
资料管理和接触控制
职责分工 独立复核 授权
资金管理
会计系统
现金付款 文件设计和
记录
资料管理和接触控制
职责分工 独立复核 授权
资金管理
会计系统
银行付款 文件设计和
记录
资料管理和接触控制
职责分工 独立复核 授权
资金管理
会计系统
控制环境运作分类具体工作控制程序
公司卡管理文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
职责分工
独立复核
授权
资金管理
会计系统
现金日常管理资料管理和
接触控制
独立复核
职责分工
会计系统
银行账户管理资料管理和
接触控制
授权
独立复核
职责分工
会计系统
银行余额管理文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
授权
独立复核
职责分工
第二部分业务流程1收款
1.1流程图
1.2管理方法
管理原则明确规定现金保费收款的缴费形式及适用范围，展业人
员通过个人银行账户、POS机、邮局汇款等形式上交保
费，视同现金缴费；
柜面业务出纳必须由共享服务－财务中心出纳人员担
任，出纳与会计职能分离；
现金保费收款必须有对应的保险业专用发票证明，行政
现金收款必须有对应的发票或收据证明；
现金保费收入应于当天全部缴存银行。
收款范围现金
客户缴纳的现金保费；
员工报销多借的现金借款；
员工购买宣传品；
个人罚款收入；
追偿款收入；
代查勘收入；
咨询服务收入；
无形资产转让收入，等；
银行存款
除现金收款范围以外的其它收款情况。
管理职能共享服务—财务中心应收账款会计、总账会计
各级公司出纳、财务经理
管理文件收款流程相关文件包括：
保费收款
根据产、寿险承保管理流程手册的收
费规定，展业人员或代理机构及时收
取投保人交纳的现金保费。
原则上根据不同险种性质和承保要
求，规定超过____金额的大额保单必
须通过银行转账形式进行交款；若有
特殊情况，承保时必须经由共享服务
—财务中心的财务经理审批，交款时
由业务出纳或银行收款员负责收款，并立即送交银行入库。
展业人员应及时上交投保人交纳的现金保费，中介或代理机构应按照代理协议规定按时上划保费，具体要求：
-产险自营业务的现金或支票的保费收款在规定时间内交由业务出
纳存入指定的收入账户；代理业
务的保费收款管理参见产险承保
管理流程手册；
-寿险业务承保时的现金交款由展业人员当日或次日上交公司，由
业务内勤及时汇总现金缴存银
行；因银行网络或地理条件限
制，部分寿险机构应为每位展业
人员办理只作收入、不能支出的
个人银行卡，当日收入保费当日
存入该银行卡中，及时通过邮局
汇款或POS机划款，上交保费，
具体收款流程参见寿险承保管理
流程手册；
-业务管理部门通过对展业人员的重要单证核销制度要求，控制展
业人员及时上缴保费，重要单证
核销控制参见重要单证管理流程
手册。
业务出纳每日按时将现金保费收入交由财务出纳，汇总统一缴存银行。其它收款
其它各类收款，如追偿款、个人赔
款、个人购买业务宣传品款项等，应由展业人员、业务内勤等相关人员及时交纳至各级共享服务－财务中心财务出纳，出纳对照相关的交款单据，核对现金，办理收款手续。
保费收款
寿险展业人员收取首期现金保费的，收款同时开具相应的保险费收据，相关内容参见寿险承保管理流程手册。
展业人员或投保人至保险公司柜面交付现金保费：
-投保人凭付款通知到大厅的业务