会计税务岗位笔试题及答案
税务会计岗位招聘笔试题与参考答案(某大型国企)
招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C、增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率。
D、增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。
2、在下列各项中，不属于企业流动资产的是：A、货币资金B、应收账款C、预付账款D、固定资产3、某企业2023年1月取得销售收入100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元，管理费用5万元，财务费用2万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。
不考虑其他因素，该企业2023年1月的营业利润为：A. 12万元B. 15万元C. 22万元D. 25万元4、以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 企业的职工福利费B. 企业的广告费C. 企业的捐赠支出D. 企业的资产折旧5、某企业2021年实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年发生广告费和业务宣传费支出150万元，上年结转广告费和业务宣传费50万元。
根据《企业所得税法》的规定，该企业2021年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 200B. 250C. 230D. 2706、某企业2022年3月取得一笔银行贷款，贷款金额为1000万元，贷款期限为3年，年利率为6%，按年计息，到期一次性还本付息。
该企业当年应计提的利息费用为（）万元。
A. 30B. 36C. 60D. 907、在税务会计核算中，下列哪项不属于“应交税费”科目核算范围？A. 应交增值税B. 应交消费税C. 应交企业所得税D. 预收账款8、下列关于增值税会计处理的说法，正确的是：A. 增值税销项税额计入主营业务收入B. 增值税进项税额直接计入主营业务成本C. 增值税销项税额计入应交税费——应交增值税（销项税额）D. 增值税进项税额计入应交税费——应交增值税（进项税额）9、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。
答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。
答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。
答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。
答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。
答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。
答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。
收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。
调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。
监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。
2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。
答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。
一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、单选题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 33%答案：C2. 增值税的一般计税方法包括：A. 简易计税法B. 差额计税法C. 一般计税法D. 以上都是答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的应税项目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府债券利息答案：D4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 货物交付的当天答案：D5. 以下哪种情况可以享受企业所得税优惠政策：A. 高新技术企业B. 房地产开发企业C. 烟草制品生产企业D. 以上都不是答案：A...（此处省略15题）二、多选题（每题2分，共20分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入：A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D2. 增值税的进项税额不得抵扣的情况包括：A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于非增值税应税项目C. 用于免税项目D. 用于集体福利或者个人消费答案：A, B, C, D3. 以下哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C...（此处省略5题）三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（对）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会调整。
（错）4. 企业所得税的税率是统一的，不区分行业。
（错）5. 增值税的纳税义务人可以自行选择简易计税方法。
（错）...（此处省略5题）四、简答题（每题5分，共10分）1. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
税务会计招聘考试题及答案
税务会计招聘考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般为：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 土地使用权出让所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 企业购买的商业保险答案：D6. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物到达目的地的当天答案：C7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 购买商业保险答案：D8. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的：A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至4月30日C. 5月1日至5月31日D. 6月1日至6月30日答案：B9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的大小B. 是否可以开具增值税专用发票C. 增值税税率的不同D. 纳税方式的不同答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 政府补助收入答案：D二、多选题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息C. 非营利组织的收入D. 企业取得的政府补助答案：A, B, C12. 以下哪些支出在计算企业所得税时可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 职工教育经费D. 环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额答案：A, D13. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A, B14. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费、工会经费、职工教育经费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B15. 增值税的纳税人包括哪些类型？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
税务会计笔试题及答案详解
税务会计笔试题及答案详解一、选择题1. 下列哪一项不属于增值税一般纳税人的范围？A. 个体工商户B. 企业法人C. 事业单位D. 税务机关答案：D. 税务机关解析：增值税一般纳税人的范围主要包括个体工商户、企业法人以及事业单位等纳税人。
税务机关是负责征收税款的政府机构，不属于增值税一般纳税人的范围。
2. 根据税法规定，下列哪种情况不属于免征增值税的范畴？A. 个人住房买卖B. 农产品销售C. 生活垃圾处理服务D. 赌博业务收入答案：D. 赌博业务收入解析：根据税法规定，个人住房买卖、农产品销售以及生活垃圾处理服务属于免征增值税的范畴。
而赌博业务收入不属于正常的经营活动，因此不享受免征增值税的待遇。
二、填空题1. 共同做账方式是中小企业会计核算的一种常见方式，主要指________。
答案：由企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作。
解析：共同做账方式是指企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作的方式，既保证了核算的及时性，又能够充分利用专业会计人员的知识和经验。
2. 根据税务会计的规定，资产减少的科目通过_____字样记载在贷方。
答案：减少解析：根据税务会计的规定，资产减少的科目需要通过"减少"字样记载在贷方。
贷方是资产减少的方向，而借方则表示资产增加。
三、简答题1. 请简要解释增值税和营业税的区别。
答案：增值税和营业税是我国常见的两种税种，其主要区别如下：增值税：适用于货物和劳务的生产、流通环节，税率按照不同税率档次来征收。
增值税根据增值环节进行征税，即在生产、加工、销售等各个环节都要按照相应的税率进行纳税。
营业税：适用于企事业单位的营业额，税率按照固定比例征收。
营业税主要针对的是企事业单位的营业额，只要有营业额就需要缴纳相应的营业税。
2. 解释一下税务会计的主要职责。
答案：税务会计是负责企业税务核算和申报工作的部门或人员，主要职责包括以下几个方面：- 缴税核算：负责对企业的经济业务进行核算，计算应缴纳的各项税款，并按照税法规定的程序、时间和方式进行申报。
会计税务试题及答案
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某大型国企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列关于增值税的描述，正确的是：A、增值税是以商品生产、流通、分配、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税实行价外税，其税款不应计入商品或劳务的销售额中D、增值税的税率分为三个档次：17%、13%和11%2、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D、企业所得税的征收管理由税务机关负责3、某公司本年度销售总额为1000万元，其中含税销售额为1200万元。
该公司适用的增值税税率为13%，则该公司本年度应缴纳的增值税为：A. 100万元B. 130万元C. 140万元D. 160万元4、企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除：A. 工资薪金支出B. 办公费用支出C. 利息支出D. 罚款和滞纳金支出5、某企业2023年3月应纳增值税10万元，已预缴增值税5万元。
当月购进原材料可抵扣进项税额为6万元。
该企业3月份应缴纳的增值税为：A. 9万元B. 10万元C. 4万元D. 15万元6、根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业发生的业务招待费支出C. 企业缴纳的职工教育经费支出D. 企业发生的公益性捐赠支出7、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。
该企业2021年度的营业利润为（）万元。
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某世界500强集团)
招聘税务会计岗位笔试题及解答(某世界500强集团)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、题干：以下关于增值税的描述，正确的是：A、增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人包括所有取得收入的个人C、增值税的税率分为固定比例税率和累进税率D、增值税的征收范围仅限于货物销售2、题干：某公司2018年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业税金及附加为30万元。
不考虑其他因素，该公司2018年度的营业利润为：A、570万元B、490万元C、520万元D、510万元3、根据现行税法规定，下列哪项属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、以上全部4、企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目包括：A、罚款支出B、税收滞纳金C、与取得收入直接相关的成本D、向投资者支付的股息5、题干：某公司2020年度利润总额为800万元，当年应缴纳的企业所得税税率为25%。
已知该公司当年发生的广告费用为100万元，根据我国《企业所得税法》的规定，广告费用的税前扣除限额为多少？选项：A. 80万元B. 100万元C. 120万元D. 200万元6、题干：某企业为增值税一般纳税人，2020年1月取得销售收入300万元，其中含税销售收入为350万元。
已知该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业当月应缴纳的增值税。
选项：A. 13万元B. 15.75万元C. 30万元D. 42万元7、根据现行税法规定，下列哪一项属于增值税的免税项目？A. 食品超市销售的粮食B、医院提供的医疗服务C、书店销售的图书D、电信公司提供的长途电话服务8、企业所得税法规定，企业的年度亏损可以向以后年度结转，用于抵扣未来年度的应纳税所得额。
请问，按照现行规定，这一结转期限最长是多少年？A. 3年B. 5年C. 10年D. 没有限制9、某公司本年度应纳企业所得税为200万元，已知企业所得税税率为25%，且当年发生的亏损可在未来五年内抵扣。
税务会计应聘考试题及答案
税务会计应聘考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的一般纳税人在销售货物时，应按照以下哪种税率征收增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A5. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 政府补贴D. 社会保险费答案：A6. 企业在进行年度企业所得税汇算清缴时，以下哪项属于可以抵扣的税前费用？A. 固定资产购置费B. 利息支出C. 企业所得税D. 罚款支出答案：B7. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B8. 增值税的简易计税方法适用于：A. 所有小规模纳税人B. 部分小规模纳税人C. 一般纳税人D. 个体工商户答案：B9. 企业在计算应纳税所得额时，可以按照不超过工资总额的一定比例扣除的职工福利费比例是：A. 5%B. 10%C. 14%D. 20%答案：C10. 企业所得税的纳税义务发生时间是：A. 收入实现时B. 费用发生时C. 利润分配时D. 年度终了时答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资支出B. 职工教育经费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A, B, D12. 增值税的纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B13. 个人所得税的征税范围包括以下哪些收入？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：A, B, C14. 以下哪些费用在计算企业所得税时不得扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助费C. 企业所得税D. 职工福利费答案：A, B, C15. 企业所得税的纳税年度与以下哪些时间相同？A. 会计年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 自然年度答案：A, D三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是统一的，不区分行业和地区。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。
A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。
A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。
A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。
A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。
A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。
税务会计岗位招聘笔试题与参考答案(某大型央企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A. 企业成立后，应在30日内向税务机关申报办理税务登记B. 个人从事生产经营活动，不需办理税务登记C. 税务机关发现企业未按规定办理税务登记的，可给予警告并处以罚款D. 税务登记证的有效期为5年，到期后无需重新办理2、下列各项中，不属于增值税征收范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物免征增值税3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产4、一家公司购入一批原材料用于生产应税消费品，该批原材料的进项税额可以如何处理？A. 不能抵扣B. 只能部分抵扣C. 全部抵扣D. 需要税务局审批后才能抵扣5、某企业2023年1月购入一辆车辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，车辆购置税为5万元。
该企业将车辆用于生产经营，不计提折旧。
2023年12月31日，该车辆计提了10万元的折旧。
根据增值税相关法规，该企业在2023年度应缴纳的增值税为：A. 0元B. 5万元C. 10万元D. 15万元6、某公司2023年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）共计300万元，投资收益为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。
不考虑其他因素，该公司2023年度的营业利润为：A. 950万元B. 1000万元C. 1100万元D. 900万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售收入B. 资产收益C. 利息收入D. 营业外收入8、某企业2019年度实现销售收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
税务岗位考试题目及答案
税务岗位考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取以下哪种措施？（）A. 责令限期缴纳B. 处以罚款C. 强制执行D. 追究刑事责任答案：A2. 增值税的计税基础是（）。
A. 销售额B. 进项税额C. 应纳税所得额D. 增值额答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税所得？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 财产转让所得D. 政府补助答案：D4. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是税务机关的职责？（）A. 税款征收B. 税务稽查C. 税收政策宣传D. 企业注册登记答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？（）A. 经营困难B. 自然灾害C. 重大疾病D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不属于增值税专用发票的内容？（）A. 发票代码B. 发票号码C. 税率D. 营业执照号码答案：D8. 企业所得税的税率是多少？（）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A9. 个人所得税的征收方式包括（）。
A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 代扣代缴D. 以上都是答案：D10. 以下哪项不是税务机关的权力？（）A. 检查权B. 处罚权C. 强制执行权D. 制定税法权答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产转让服务答案：ABC12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 接受捐赠收入D. 财政拨款收入答案：ABC13. 以下哪些行为需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产租赁所得答案：ABCD14. 以下哪些属于税务机关的义务？（）A. 为纳税人保密B. 提供税收政策咨询服务C. 依法征收税款D. 随意减免税款答案：ABC15. 以下哪些情况下，税务机关可以对纳税人进行税务检查？（）A. 纳税人涉嫌偷税B. 纳税人涉嫌逃税C. 纳税人涉嫌抗税D. 纳税人涉嫌骗税答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）16. 纳税人可以通过电子方式申报纳税。
税务会计考试题及答案解析
税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。
7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案一、单项选择题1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2022年6月开采销售原煤1000吨，取得不含值税销售额48000元，另收取坑口至购置方指定地点的运输费用5850元，原煤资源税税率为5%,该煤矿企业当月应纳资源税〔〕元。
A.2650.00B.1400.00C.2400.00D.1110.00【答案】C【解析】原煤的计税销售额是指销售原煤向购置方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项说额和运杂费用。
坑口至购置方指定地点的运输费用属于运杂费，不计入销售额计税。
当月应纳增值税=48000×5%=2400(元)。
2.某油田企业为增值税一般纳税人。
2022年2月销售自产原油1000吨。
取得含税收入2340万元，同时向购置方收取赔偿金3.51万元、储藏费2.34万元;支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。
原油资源税税率6%。
该油田企业当月应缴纳资源税〔〕万元。
A.140.61B.120.35C.140.75D.120.30【答案】D【解析】从价定率计算资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购置方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额和运杂费用。
该油田企业当月应纳资源税=(2340+3.51+2.34)÷(1+17%)×6%=120.3(万元)。
3.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2022年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。
铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。
铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。
该企业当月应纳资源税〔〕万元。
A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C【解析】资源税纳税义务发生时间为销售应税矿产品并取得该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385(万元)。
税务岗笔试题及答案
答案：企业在以下情况下可以申请税收减免：自然灾害导致损失、企业研发新产品、企业扩大再生产、企业进行慈善捐赠等。
五、案例分析题（每题10分，共20分）
1. 某企业在2023年的应纳税所得额为500万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。
税务岗笔试题及答案
一、单选题（每题2分，共10分）
1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
答案：C
2. 增值税的纳税人包括：
A. 个体工商户
B. 企业
C. 非企业单位
D. 所有以上
答案：D
3. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？
1. 个人所得税的起征点是5000元。（对）
2. 增值税的税率是固定的，不会因行业不同而变化。（错）
3. 企业所得税的税率是25%。（对）
4. 个人所得税的征税项目不包括稿酬所得。（错）
5. 增值税的征税范围不包括进口货物。（错）
6. 企业所得税的征收方式是按年征收。（对）
7. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入不同而变化。（错）
1. 以下哪些属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 提供应税服务
D. 进口货物
答案：A、B、C、D
2. 个人所得税的征税项目包括：
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 财产租赁所得
D. 偶然所得
答案：A、B、C、D
3. 企业所得税的征税对象包括：
A. 居民企业
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某世界500强集团)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题及解答(某世界500强集团)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、某公司2019年度会计利润为500万元，当年实际发生的广告费支出为80万元，上年累计结转的广告费支出为5万元。
根据我国企业所得税法的规定，该公司2019年度在计算应纳税所得额时，下列处理方式正确的是：A、广告费支出80万元准予据实扣除B、广告费支出85万元准予据实扣除C、广告费支出80万元加上年累计结转的5万元，共85万元准予据实扣除D、广告费支出超过扣除限额，不得扣除2、某企业为增值税一般纳税人，2020年7月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价值为50万元，增值税税额为8.5万元。
该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
该企业2020年12月31日对该设备计提折旧时，下列处理方式正确的是：A、计提折旧金额为10万元B、计提折旧金额为8.5万元C、计提折旧金额为5.25万元D、计提折旧金额为10.5万元3、关于增值税的计税依据，下列说法正确的是（）A. 销售货物以不含税销售额为计税依据B. 提供应税劳务以不含税收入为计税依据C. 销售不动产以含税销售额为计税依据D. 出口货物以不含税销售额加上出口退税率作为计税依据4、下列哪种情况不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 销售不动产C. 提供交通运输服务D. 非营业活动中的转让无形资产5、某公司2019年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法规定，该公司2019年度应缴纳的企业所得税为：A. 250万元B. 200万元C. 300万元D. 125万元6、以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产7、某公司本年度应纳增值税为200万元，实际缴纳增值税为180万元，因管理不善造成的非正常损失导致增值税税额减少20万元。
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某大型国企)
招聘税务会计岗位笔试题及解答(某大型国企)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、关于企业所得税税前扣除的下列说法中，正确的是（）。
A. 固定资产的大修理支出，是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后固定资产的使用年限延长2年以上的支出B. 企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C. 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销D. 固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出答案：D解析：•A选项错误，因为固定资产的大修理支出是指同时符合两个条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
但题目中的描述仅给出了一个条件，故A选项错误。
•B选项错误，因为固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销的说法不符合税法规定。
正确的处理方式是作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
但注意，此处理方式是针对企业所得税法实施条例第六十九条第二款规定以外的其他应当作为长期待摊费用的支出，而并非专指大修理支出。
对于大修理支出，若符合规定条件，应计入固定资产原值，否则才作为长期待摊费用处理。
•C选项错误，因为租入固定资产的改建支出，应按照合同约定的剩余租赁期限与固定资产尚可使用年限两者中较短的期限分期摊销。
•D选项正确，因为固定资产的改建支出，确实是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
2、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月将一台自己使用过5年的设备（未抵扣进项税额），以10万元的价格售出，开具普通发票。
该企业上述业务应缴纳增值税（）元。
A. 0B. 1700C. 2000D. 3000答案：A解析：根据税法规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：•销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；•2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；•2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
税务笔试题及答案
税务笔试题及答案1. 单项选择题题目1：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案： C2. 多项选择题题目2：下列哪些属于个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案： A、B、C、D3. 判断题题目3：增值税的纳税人可以是个人。
答案：错误4. 简答题题目4：简述增值税的征税对象是什么？答案：增值税的征税对象是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
5. 计算题题目5：某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000万元 - 800万元 = 200万元。
然后计算应缴纳的企业所得税额：200万元 * 25% = 50万元。
6. 案例分析题题目6：某公司2023年第一季度的应税收入为500万元，第一季度的可抵扣进项税额为30万元。
根据增值税的相关规定，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 应税收入 * 增值税税率 - 可抵扣进项税额。
假设增值税税率为13%，则应缴纳的增值税额 = 500万元 * 13% - 30万元 = 65万元 - 30万元 = 35万元。
7. 论述题题目7：论述个人所得税的征收原则及其对个人经济行为的影响。
答案：个人所得税的征收原则主要包括公平原则、效率原则和简便原则。
公平原则要求税负与个人收入水平相匹配，效率原则要求税收对经济行为的影响最小化，简便原则要求税收制度易于理解和执行。
个人所得税对个人经济行为的影响主要体现在收入分配调节、激励劳动和投资等方面。
税务岗笔试题及答案
税务岗笔试题及答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 赠与财产所得答案：D二、判断题1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√2. 企业所得税的税率是固定的，不随企业规模的变化而变化。
（）答案：×三、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有三种：简易计税方法、一般计税方法和差额计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人，差额计税方法适用于特定行业或特定情形。
2. 个人所得税的征收原则有哪些？答案：个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求不同收入水平的纳税人承担不同的税负；效率原则要求税收对经济活动的影响最小化；简便原则要求税收制度简单易懂，便于纳税人和税务机关操作；透明原则要求税收制度公开透明，易于监督。
四、案例分析题某公司2023年全年营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含500万元的增值税进项税额。
请计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额，即1000万元的营业收入乘以适用的增值税税率。
假设适用税率为13%，则销项税额为1000万元*13%=130万元。
然后计算应缴纳的增值税额，即销项税额减去进项税额，即130万元-500万元=-370万元。
由于进项税额大于销项税额，该公司在本年度无需缴纳增值税，且可以申请退还370万元的进项税额。
五、计算题某企业2023年的应纳税所得额为500万元，假设适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额的计算公式为：应纳税所得额×企业所得税税率。
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会计税务岗位笔试题
（限时90分钟）
一、填空题(20分，每空2分)
1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ）
万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。
2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到
（10 ）万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到
（30 ）万元。
3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入）
4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的
收款日期的当天）
二、判断题（10 分，每题2 分）
1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。
(X )
2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。
( √ )
3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的
制造费用不一定影响本期的损益( √ )
4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存
款余额调节表调整银行存款日记账。
( X )
5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表
使用者理解所有者权益增减变动的原因。
（√ ）
三、单选题（10分，每题2分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。
A、购买价款
B、相关的运输费、装卸费
C、相关的安装费
D、按照税法规定可以
抵扣的增值税额
2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。
A、罚款收入
B、出售固定资产净收益
C、出售无形资产净收益
D、销售材料收入
3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。
A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果
C、一定会计期间财务状况
D、特定日期财务状况
4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。
A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量
C、筹资活动的现金流量
D、不影响现金流量
5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。
A 、先进先出法B、加权平均法
C、后进先出法
D、移动加权平均法
四、多选题（20分）
1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。
A. 直接材料
B.直接人工
C.制造费用
D.折旧费
2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。
A.存货应按照成本进行初始计量
B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本
C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
D.存货采用计划成本核算的，期末应将计划成本调整为实际成本
3、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量表”的报表项目有
（ACD ）。
A.收到的税费返还
B.偿还债务支付的现金
C.销售商品、提供劳务收到的现金
D.支付给职工以及为职工支付的现金
4、下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ABC ）。
A.当期应交所得税
B.递延所得税收益
C.递延所得税费用
D.代扣代交的个人所得税
5、下列各项中，年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有
（ABCD ）
A.本年利润
B. 利润分配——应付现金股利
C. 利润分配——盈余公积补亏
D. 利润分配——提取法定盈余公积
五、综合题（40 分）
某年12 月份甲公司发生如下交易或事项：
1、12 月5 日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60 万元，增值税税额为7.8 万元，销售商品实际成本为45 万元。
提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。
2、12 月10 日，向丙公司销售A 材料一批。
该批处理的销售价格为5 万元，增值税税额为0.65 万元，销售材料实际成本为4 万元。
A 材料已发出，销售款项存入银行。
3、12 月18 日，结转固定资产净收益8 万元。
4、12 月31 日，计提公司管理部门固定资产折旧5 万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8 万元。
5、12 月31 日，确认本月交的城市维护建设税2 万元。
教费附加1 万元。
6、12 月31 日，确认本年所得税费用75 万元。
要求：根据以上资料，编制甲公司相应的会计分录。
参考答案
1）借：应收票据67.8
贷：主营业务收入60
应交税费——应交增值税（销项税额）7.8
借：主营业务成本45
贷：库存商品45
2）借：银行存款5.65
贷：其他业务收入5
应交税费——应交增值税（销项税额）0.65
贷：其他业务成本4
贷：原材料—— A 材料4
3）借：固定资产清理8
贷：营业外收入8
4）借：管理费用13
贷：累计折旧5
累计摊销8
5）借：营业税金及附加3
贷：应交税费——应交城市维护建设税2
——应交教育费附加1
6）借：所得税费用75
贷：应交税费——应交所得税75。