总账日常业务处理

要、科目名称、辅助项、金额及方向、增加或删除会计分
录等，但凭证类别不能修改。
有痕迹修改是在凭证已记账情况下发现错误时进行的修
改，包括红字冲销法或补充登记法，是一种保留修改痕迹
即审计线索的修改方法。
由于在总账参数设置时设置了不允许“修改、作废他人
填制的凭证”项，因此，凭证修改只能由填制凭证本人进
行，其他人无权修改。
业务2——银行账辅助核算（增加练习）
1月6日，缴纳上月增值税，取得完税凭证（银 行转账，结算方式为其他）。
结算方式为其他
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务3——客户往来核算（练练5－5）
1月8日，收到北京利达食品公司转账支票（票号4251）一张 ，用以支付前欠货款26208元，已存入银行。
由出纳审核签字。
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务4 出纳签字（练练5－14）
操作步骤提示： 1、102号操作员注册用友通； 2、打开总账模块，执行出纳签字功能；
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务4 出纳签字（练练5－14）
思考： 1、什么样的凭证需要出纳签字？ 2、出纳签字过程中发现错误应该如何进 行修改？
要求输入客户信息
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务4——个人往来核算（练练5－6）
1月12日，采购员李仲出差归来，报销出差期间车费及食宿费 共1850元，票据4张，余款交回。
要求输入个人信息
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务5——外币辅助核算（练练5－7）
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
任务4 出纳签字（练练5－14）
［知识要点］
1、出纳签字两个前提： （1）在总账系统选项中设置了“出纳凭证必须经由 出纳签字”项目； （2）在会计科目设置中指定了现金总账科目和银行 总账科目。 2、什么是出纳凭证 出纳凭证就是涉及库存现金和银行存款收付的凭证， 出纳人员通过“出纳签字”功能对出纳凭证进行检查 核对，核实无误后予以签字确认。 3、出纳如果发现错误或问题，应交由制单人员修改 后再由出纳审核签字。
工作过程2
Y
日常业务处理
出纳签字 账簿查询
自动转账
银行对账
对账
工作过程3 期末业务处理
结账
总账系统业务处理流程 总账日常业务处理
总账初始化
总账系 统参数 设置
明细账 权限设 置
初始 余额 录入
总账日常业务处理
工作过程1 总账初始化
任务1：总账系统参数设置（练练5－1） 任务2：设置明细账权限（练练5－2） 任务3：期初余额录入（练练5－3）
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
思考：凭证填制完成并经出纳签字后, 下一步的工作任务是什么?
总账日常业务处理
手工方式下账务处理流程图
银行对账单
填制记 账凭证
原始凭证 及汇总表
收款 凭证
付款 凭证
转账 凭证
登记 日记账
现金日记账 银行日记账
银行 对账
登记 总账
核对 总账
编制财 务会计 报告
操作步骤提示： 1、102号操作员注册用友通； 2、打开总账模块，执行出纳签字功能；
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务4 出纳签字（练练5－14）
思考：为什么此时只出现了7张凭证？
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
任务4 出纳签字（练练5－14）
思考：为什么此时只出现了7张凭证？
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务4 出纳签字（练练5－14）
要求：由出纳102号操作员对本月103号制单人填 制的凭证进行出纳签字。
思考： 1、什么样的凭证需要出纳签字？ 2、出纳签字过程中发现错误应该如何进行修改？
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务4 出纳签字（练练5－14）
总账日常业务处理
工作过程1 总账初始化
任务3：期初余额录入（练练5－3）
总账日常业务处理
总账初始设置
填制凭证
要否出纳签字
?N
审核凭证
记账
工作过程1 总账初始化
工作过程2
Y
日常业务处理
出纳签字 账簿查询
自动转账
银行对账
对账
工作过程3 期末业务处理
结账
总账系统业务处理流程 总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务2 修改凭证
记账凭证的无痕迹修改
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务2 修改凭证
［知识要点］
无痕迹修改是在凭证尚未审核、未经出纳签字的凭证进
行的修改，是在填制凭证状态下由制单人找到需要修改的
凭证，直接修改后保存即可。
无痕迹修改可以修改的内容包括制单日期、单据数、摘
相关责任人签字
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
任务1 填制凭证
业务1——银行账辅助核算（练练5－4） 业务2——缴纳上月增值税（增加） 业务3——客户往来核算（练练5－5） 业务4——个人往来核算（练练5－6） 业务5——外币辅助核算（练练5－7） 业务6——费用核算（练练5－8） 业务7——数量辅助核算（练练5－9） 业务8——销售业务核算（练练5－10） 业务9——采购业务核算（练练5－11）
登记 明细账
核对 各种明细账
银行存款 余额调节表
财务会 计报告
总账日常业务处理
总账初始设置
填制凭证
要否出纳签字
?N
审核凭证
记账
工作过程1 总账初始化
工作过程2
Y
日常业务处理
来自百度文库出纳签字 账簿查询
自动转账
银行对账
对账
工作过程3 期末业务处理
结账
总账系统业务处理流程 总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
凭证管理
填制凭证 凭证修改、删除 凭证查询、审核、出纳签字 记账、科目汇总 凭证打印
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
任务1 填制凭证
业务1——银行账辅助核算（练练5－4） 业务2——缴纳上月增值税（增加） 业务3——客户往来核算（练练5－5） 业务4——个人往来核算（练练5－6） 业务5——外币辅助核算（练练5－7） 业务6——费用核算（练练5－8） 业务7——数量辅助核算（练练5－9） 业务8——销售业务核算（练练5－10） 业务9——采购业务核算（练练5－11）
工作过程2 总账日常业务处理 任务3 删除凭证
步骤3、整理收0004号凭证
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务3 删除凭证
步骤3、整理收0004号凭证：彻底删除
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务3 删除凭证
［删除凭证知识要点］
作废凭证虽然保留原有凭证内容和凭证号，但不能修改 ，也不能审核。 凭证作废后还可以利用“作废/恢复”功能进行恢复， 即取消作废标志，恢复为有效凭证。 如果不想保留作废凭证，系统提供了“整理凭证”功能 将已作废凭证彻底删除，并可对未记账凭证进行重新编号 ，保持凭证编号的连续性。 凭证作废和恢复只能由填制人自己进行操作，不能作废 和恢复非本人填制的凭证。 凭证整理只能针对未记账凭证进行。
思考：凭证填制完成并经出纳签字后, 下一步的工作任务是什么?
任务5 审核凭证（练练5－15）
审核凭证是指由具有审核权限的操作员按照 会计准则、制度与法规规定，对其他操作员填制
的记账凭证进行合法性审核与检查。审核通过并 签字的凭证才可以作为正式凭证进行记账处理。 审核中如果发现凭证有误，系统提供了“标错 ”功能可以对错误凭证进行标注，便于制单人查 找和修改。待凭证修改后再由审核人进行重新审 核。
总账日常业务处理
记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分；二是凭证 正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核 算内容。
凭证头 凭证正文
总账日常业务处理
记账凭证——凭证头
凭证类别 凭证编号
制单日期 附件张数
总账日常业务处理
记账凭证——凭证正文
凭证摘要
科目名称
金额信息
辅助核算信息
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
练习－－修改凭证
练习:假设1月21日，销售人员林思南不是向北京
物华粮油公司而是东亚食品公司销售甲产品800升 ，请修改该张凭证（转2）的辅助核算信息。
操作步骤提示:
1、以103号操作员（该凭证的制单员）注册用友通； 2、在“查询凭证”功能下找到该张凭证； 3、在“填制凭证”功能下，找到该凭证的辅助核算科 目所在分录双击辅助项直接修改即可。
［知识要点］
1、出纳签字两个前提：
（1）在总账系统选项中设置了“出纳凭证必须经由出纳
签字”项目；
（2）在会计科目设置中指定了现金总账科目和银行总账
科目。
2、什么是出纳凭证
出纳凭证就是涉及库存现金和银行存款收付的凭证，出
纳人员通过“出纳签字”功能对出纳凭证进行检查核对
，核实无误后予以签字确认。
3、出纳如果发现错误或问题，应交由制单人员修改后再
1月15日，收到某外商以电汇方式投资20000美元， 存入中国银行。
系统自动带出汇率， 输入外币金额，系统 自动计算人民币
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务6——报销医药费核算（练练5－8）
1月16日，报销职工医药费12000元，其中财务部 3200元，市场部1880元，生产车间报销6920元。
根据会计法规制度规定，审核人和制单人不能是同 一人。 系统提供了单张审核和成批审核两种审核方式。 凭证一经审核，就不能被修改、作废和标错。 对已审核凭证如果发现错误，可以由审核人本人取 消审核，再由制单人进行修改，待修改后再进行审核 。 取消审核在“审核凭证”窗口的“审核－取消审核 ”功能下进行。 作废凭证不能被审核，也不能被标错。
业务8——销售业务核算（练练5－10）
1月21日，销售人员林思南向北京物华粮油公司销售甲产 品800升，售价11.2元/升，增值税率17％，价税款共 10483.2元，货款未付。
要求输入客户信息
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务9——采购业务核算（练练5－11）
1月22日，采购人员胡立从北京板乡副食品公司购买A材料 1000公斤，价格3.8元/公斤，增值税率17％，公司开出转 账支票(票号:2502)支付价税款,材料未到。
总账日常业务处理
2020/11/15
总账日常业务处理
总账业务处理
工作过程1 总账系统初始化 工作过程2 总账系统日常业务处理 工作过程3 总账系统期末业务处理
总账日常业务处理
情境3 总账业务处理
工作过程2 总账系统日常业务处理
总账日常业务处理
总账初始设置
填制凭证
要否出纳签字
?N
审核凭证
记账
工作过程1 总账初始化
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务1——银行账辅助核算（练练5－4）
1月5日，公司财务部出纳张冰持现金支票（支票号XJ2501）从 工行提取现金12000元备用。要求进行支票登记。
要求输入结算方式、 票号等辅助核算信息
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务7——数量辅助核算（练练5－9）
1月20日，生产甲产品领用A材料1000公斤，成本3.4元/公 斤，生产乙产品领用B材料1200公斤，成本4.8元/公斤。
要求输入数量、 单价信息
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务5 审核凭证（练练5－15）
步骤1、101登录系统，执行凭证审核功能。
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务5 审核凭证（练练5－15）
步骤2、审核签字。
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
任务5 审核凭证（练练5－15）
［知识点］
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
练习－－修改凭证
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务3 删除凭证
步骤1、增加1张凭证（收0004号） 1月22日，收到罚款收入2000元。
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务3 删除凭证
步骤2、作废收0004号凭证
总账日常业务处理
要求输入数量、 单价信息
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务2 修改凭证
1月22日，王纯检查凭证时发现1月12日报销差旅费的发票 只有1750元，而不是1850元，多报了100元，钱已收回。
总账日常业务处理
工作过程2 总账日常业务处理 任务2 修改凭证
1月22日，王纯检查凭证时发现1月12日报销差旅费的发票 只有1750元，而不是1850元，多报了100元，钱已收回。