采购与付款内部控制制度
采购与付款循环的内部控制
采购与付款循环的内部控制一、引言采购与付款循环是企业日常运营过程中重要的一环。
有效管理采购与付款循环，能够确保企业资金的合理运用，防止欺诈和错误发生，同时减少财务风险。
本文将就采购与付款循环的内部控制进行全面、详细、完整的探讨。
二、采购与付款循环的内部控制一览采购与付款循环的内部控制包括以下方面：1. 采购流程的内部控制1.1 供应商选择和评估的内部控制 - 建立供应商资质审核程序，确保与企业价值观和道德规范一致的供应商关系。
- 设立供应商审核和评估的程序和标准，确保合规和高质量的供应商选择。
- 建立供应商档案，包括合同、交付性能和付款信息等，以便及时获取和管理供应商信息。
1.2 采购订单的内部控制 - 采购订单应由授权的员工提出，并且需要有合适的审批流程，以防止错误和欺诈行为。
- 采购订单应明确规定所需物品的规格、数量、价格和交付日期，以减少后续纠纷的发生。
1.3 采购发票的内部控制 - 采购发票需要与采购订单进行核对，以确保是否与订单一致。
- 采购发票需要被授权的员工签收，并将签收的信息与发票进行核对。
- 建立一个有效的发票审核程序，包括审查发票的合规性、准确性和完整性。
2. 付款流程的内部控制2.1 付款授权的内部控制 - 设立付款授权程序，明确授权的员工机构和额度限制。
- 付款授权程序应包括适当的审批流程，确保付款的准确性和可靠性。
2.2 付款凭证的内部控制 - 设立可靠的付款凭证制度，记录支付的目的、金额、日期等重要信息。
- 内部人员应对付款凭证进行核对，确保付款的合规性和准确性。
- 建立一个付款凭证的审计跟踪机制，以便后续审计和审查。
2.3 财务账务的内部控制 - 建立付款记录的账务系统，确保支付的及时性和准确性。
- 制定适当的财务报告和分析机制，以检查和识别异常的付款行为。
- 为审计和内部控制目的设立相应的账务和财务流程。
三、采购与付款循环的内部控制的重要性和挑战采购与付款循环的内部控制对企业的稳定运营和财务健康至关重要。
采购及付款循环内部控制制度
05
采购及付款循环内部控制 制度评估与监督
制度评估方法与标准
01
02
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风险评估
识别采购及付款循环中的 潜在风险，评估其可能性 和影响程度，为制定应对 措施提供依据。
关键控制措施评估
针对关键控制措施，如供 应商选择、合同签订、验 收等环节，制定评估标准 和方法，确保其有效性。
内部控制自我评价
收到供应商提供的发票后，财 务部门进行核对并安排付款。
关键控制点
采购申请审批
确保采购申请经过适当审批，避免不合理 或未经批准的采购。
发票核对与付款管理
确保发票信息准确无误，避免付款错误或 延迟。
供应商选择与评估
确保选择具备良好信誉和资质的供应商， 并定期对其进行评估，以保证货物质量和 交货期。
货物验收与质量检查
3
与内部其他部门协同合作
加强与其他部门的沟通和协作，共同推进采购 及付款循环内部控制制度的实施和完善。
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案例分析与实践
案例一：某公司采购舞弊案例解析
总结词：采购舞弊
详细描述：某公司采购经理与供应商相互勾结，通过高价采购获取回扣。为避免此类舞弊，应加强对采购经理的监督和审计， 定期轮岗，与供应商签订阳光协议等措施。
采购及付款循环内部控制制 度
2023-11-06
目 录
• 引言 • 采购及付款循环概述 • 采购及付款循环内部控制制度设计 • 采购及付款循环内部控制制度实施 • 采购及付款循环内部控制制度评估与监督 • 案例分析与实践 • 总结与展望
01
引言
背景介绍
采购及付款循环是企业运营的重要环节，涉及资金流出和外部供应商的交往，因 此需要建立完善的内部控制制度来规范采购及付款行为，确保企业资金安全和合 规。
内部控制具体制度——采购与付款管理
内部控制具体制度——采购与付款管理采购与付款管理是企业内部控制体系中的重要环节，它涉及到企业资金的使用和流动，对企业资金的安全和合理使用起到关键作用。
下面是一份1200字以上的采购与付款管理的具体制度：一、采购管理部分：采购管理部分主要包括采购流程、供应商管理和采购合同管理。
1.采购流程：（1）需求确认：部门提出采购需求，与需求部门确认需求的准确性和合理性。
（2）供应商选择：通过招投标、询价等方式选择合适的供应商，要求供应商提供相关资质和合格证明。
（3）采购合同签订：与供应商签订采购合同，并确认交货和付款方式。
（4）采购执行：监督供应商按照合同交货，确保交货质量和数量符合要求。
（5）验收入库：对采购的物品进行验收并入库，确保物品的完好和数量准确。
（6）采购结算：根据采购合同的约定，按照合同约定的付款方式进行结算。
2.供应商管理：（1）建立供应商资料库：建立供应商的资质、信誉等基本信息资料库。
（2）供应商评价：对供应商进行定期评价，评估供应商的交货质量、服务水平和合作态度等。
（3）供应商风险控制：对供应商的风险进行评估和管理，以预防突发事件对采购过程造成影响。
3.采购合同管理：（1）合同备案：采购合同签订后，要及时备案，确保采购活动的合法性和合规性。
（2）合同履约管理：对采购合同的履约情况进行监控和管理，确保供应商按照合同约定的时间和质量履约。
二、付款管理部分：付款管理部分主要包括付款审批、付款流程和发票管理。
1.付款审批：（1）付款申请：供应商提供付款申请，在付款申请上注明申请人、付款事由、金额及银行账号等必要信息。
（2）付款审批：由财务部门对付款申请进行审核，审核内容包括采购合同的有效性、采购物品的验收情况和资金是否充足等。
（3）付款授权：合规通过审核的付款申请，由负责人进行签字授权。
2.付款流程：（1）发起付款：财务部门收到合规的付款申请后，将申请信息录入系统发起付款流程。
（2）账务核对：财务部门对付款申请中的账户信息进行核对，确保银行账号的准确性。
采购付款内部控制制度
采购付款内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证企业财产安全和采购质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司采购与付款业务的全过程，包括采购申请、采购审批、供应商选择、采购合同签订、货物验收、付款申请、付款审批、付款执行等环节。
第三条公司应建立健全采购与付款内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第二章采购与付款业务的岗位分工与授权批准第四条采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款申请与付款执行。
第五条请购与审批：采购部门根据生产、销售等部门的实际需求，编制采购计划，报请采购部门负责人审批。
采购部门负责人根据采购计划，编制采购预算，报财务部门审批。
第六条询价与确定供应商：采购部门根据采购预算，向多个供应商询价，选择价格合理、质量符合要求的供应商。
第七条采购合同的订立与审计：采购部门与选定的供应商签订采购合同，报财务部门审计。
财务部门对采购合同的合法性、合规性进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司制度。
第八条采购与验收：采购部门按照采购合同约定，向供应商采购货物，并对货物进行验收。
验收合格后，采购部门将货物入库。
第九条采购、验收与相关会计记录：采购部门将采购合同、验收报告等资料移交财务部门，财务部门根据资料进行会计记录。
第十条付款申请与付款执行：财务部门根据采购合同约定和实际付款情况，编制付款申请，报财务部门负责人审批。
财务部门负责人审批通过后，执行付款。
第三章采购与付款业务的监督与检查第十一条公司应建立采购与付款业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
企业管理采购与付款销售与收款内部控制制度
Word版,可自由编辑采购与付款、销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为规范公司的采购与付款、销售与收款业务,加强内部管理,防范经营风险,依据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等相关法律法规,制定本公司采购与付款、销售与收款内部控制制度;第二条除非特别说明,本制度所称内部控制制度是指采购与付款、销售与收款内部控制制度;第三条建立公司内部控制制度应达到以下基本目标：一建立健全相关的内部控制组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保经营管理目标的实现；二建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保各项业务活动的健康运行；三堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护财产的安全完整；四确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行;第四条公司内部控制坚持如下原则：一关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；二符合国家有关法律法规和本公司的实际情况,全体员工必须遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；三保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；四成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求,如果无法确认控制点所带来的收益,则应考虑满足既定控制前提下,使控制成本最小;第二章采购与付款内部控制制度第五条公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、验收和会计处理等环节附图一;公司生产用物资采购,在需要时,对此流程进行修改,然后执行;第六条公司各科研项目小组必须按照公司资金管理制度的有关规定,在月初合理预计本月的设备和物资采购量,财务部据之编制月度资金预算;第七条公司所有固定资产和科研项目小组所须实验用试剂、物料实行零库存管理,在需要时,提出请购申请交采购部采购;一科研项目小组需要采购设备或物资时,由使用人员填写请购单一式两联;二职能部门需要采购设备时,由使用人填写申请单一式两联;三科研项目小组请购单应交负责人签字,职能部门请购单应交部门经理签字,如果请购内容超出了月度资金预算,科研项目小组请购单须报中心主任签字、职能部门请购单应交执行总裁签字;四经签字批准后的请购单一份请购人员留底,一份交物资采购部;第八条公司职能部门和科研项目小组所须日用办公物品,由公司办公室统一保管,保管人员应该建立实物领用登记簿;每月初,办公室根据各科研项目小组和各职能部门的办公物品使用申请,合理确定本月办公物品采购量并报财务部;第九条办公室办公物品管理员应该制定每种办公物品库存的控制上下限,执行限额管理;一原则上,控制下限不超过公司一周的使用量,控制上限不高于公司一月的使用量;二当办公物品库存不足控制下限时,填写请购单,请购数量等于控制上限减去实际库存量;三请购单一式两联,需经办公室主任签字,如果采购内容超出了月度资金预算,须报执行总裁批准;四经签字批准后的请购单一份请购人员留底,一份交物资采购部;第十条采购部在接到相关部门或人员的请购单后,应该编制采购单一式两联,详细列明采购物的价格、数量、规格、供应商等资料,区别情况处理;一如果采购金额不超过1000元,采购部直接采购;二如果采购金额超过1000元,但不足10000元,采购部应填写采购单并送财务部审批签字;1．财务部应该不断积累公司所用设备和办公物品的相关价格资料,用以判断采购部所报价格的合理性;2．财务部认为价格合理的,予以签字盖章,将一联采购单留底,用以和验收单核对;3．财务部认为价格不合理的,注明详细情况,并将采购单返回采购部,要求其重新编制;4．采购部取得财务部签字确认的采购单后,执行对外采购;三如果采购金额超过10000元,采购部应该填写采购单,并牵头进行采购合同的谈判与签定;1．采购合同的谈判应该由至少两个部门参加,除采购部外,物品使用部门和财务部都可以参与合同的谈判,大额采购应由三个部门同时参与谈判;2．大型设备的采购应该坚持技术谈判和商务谈判分离的原则,由使用部门牵头进行技术谈判,采购部门牵头进行商务谈判,谈判结果报公司总裁办公会决策;3．小额采购合同财务不能参与谈判的,在合同签字之前,必须报财务部会签同意;4．采购部根据签定的合同,要求供应商按时、按质、按量提供采购物品;四对于公司需求量大、日常不断消耗的物品,采购部应该与至少两家供应商签定年度采购框架协议,以降低价格、标准供应;第十一条采购物资到货后,由请购人员现场验收,验收单一式三联,经验收人员、采购人员签字后,一联由采购人员保管、一联由请购人员保管、一联连同发票一起交财务部报帐;第十二条财务部接到验收单和发票后,与采购单或采购合同核对,核对不一致的,由采购人员说明情况并报财务总监批准,方可入帐;第十三条如果验收时出现数量或品质与采购但或采购合同不符,采购部应填写退货通知单一式三联,一联由采购部留存,附于采购、验收单后归档；一联送财务部门；一联通知供应厂商退货;第十四条公司与采购有关的付款遵照资金管理制度的有关规定执行;第十五条公司在采购与付款业务程序中,应保证以下职务的相互分离：1．采购人员不能同时负责采购物资的验收保管;2．采购人员、保管人员、使用人员不负责账务的记录;3．采购人员与负责付款审批的人员分离;4．审核付款人员与付款人员分离;第三章销售与收款内部控制制度第十六条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及其它销售与收款业务的参与人附图二;第十七条销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等;第十八条在销售与收款业务程序应保证以下职务的相互分离：一接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作;二填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作;三开具发票的人不能同时负责发票的审核工作;四办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作;五记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作;六会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作;第十九条公司销售部门应该制定恰当的销售政策,明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容,强化对商品发出和账款回收的管理,避免或减少坏账损失;第二十条公司销售人员应该关注市场情况及公司的销售情况,按基本报价表,在公司授予的一定权限内,结合客户的需求及竞争者的报价情况,向客户报价;一如报价超出其权限范围,需按公司规定权限逐级上报;二销售人员接到顾客询价,需在客户要求的时间内及时报价,不准借故拖延;第二十一条为了确保客户的信用状况,销售人员在接受订货以前,应对客户的信用状况进行调查;一销售人员应该通过公司各种渠道,搜集诸如客户名称、负责人、资产状况；重要管理人员及其背景资料；创建时间及经过情形；业务内容及损益状况；设备内容、员工人数及生产能量；金融单位往来情况；销售对象及推销能力；在同行的地位及评语等资料;二销售人员将上述资料报客户管理人员,客户管理人员根据销售人员的资料及现有资料库,对客户进行信用评估,结果与报价情况一起报公司执行总裁、中心主任和财务总监;第二十二条公司执行总裁、中心主任和财务总监根据销售人员和信用评估人员上报的资料决定是否批准销售;第二十三条批准后,公司法人代表或销售人员经授权与客户签定销售合同,销售合同一式两份,销售部门和客户各一份,财务部应该复印留底,以备核查和催收款项;一合同签订后,若因条件变更而需要更改,应及时办理更改,其变更程序同签订程序;二销售人员应及时查对合同的履行情况,若发现顾客违约或其他异常,立即呈报上级,采取适当对策;第二十四条销售部门根据销货合同规定的时限,填制发货通知单;发货通知单通常一式四联,一联销售部门留存,一联连同销货合同送财务部门作为开具发票的依据,一联送仓库部门作为发货的依据,一联交客户;第二十五条仓库部门接到发货通知单后,应严格按照发货通知单所载货物名称、数量组织发货;第二十六条销售部门将发货通知单、销售合同及客户回款记录中的相关内容核对正确无误后,填制“开具发票申请单”交财务部门,财务部门复核销售合同、发货单后,开具销货发票;第二十七条如顾客验收货物后,因货品质量或其他原因提出退货,销售人员应协同销售部门经理对原因进行详细调查,如确属正当理由,应及时出具审查报告以及客户的退货理由书,待子公司经理审查批准后,接受客户的退货;同时,收回销货发票并待货物验收入库后,及时进行账务处理;对货物的质量问题由生产部门加以解决;第二十八条销售人员与财务部门均应随时注意货款的收回事宜;财务部门应根据发货通知单、销售合同、销货发票等及时登记销售收入;一财务部门要按照客户及产品明细按月编制应收账款明细表,一份送销售部门、一份自存,并按时清查应收款项,以求货款的安全收回;二销售部门编制“销售统计表”,包括合同内容,发货情况、预付款、到货款、初验款、终验款、质保金的应收和实收情况,根据销售款的应收和实收情况,及时向客户催款;三收到客户的货款时,由财务部门填制“回款传达通知单”给销售部门,经销售部门确定收款的合同归属后,会计制作收款凭证,进行收款结算,销售部门在销售统计表上注明合同实收款项;销售部门与财务部门主管会计每月核对“销售统计表”和“应收账款明细表”,如有差异,及时查清;第四章附则第二十九条本制度由公司财务部拟定,报总裁办公会批准后执行,解释、修改权归总裁办公会;第三十条本制度自2002年3月1日起执行;。
内部控制具体制度采购与付款管理
定期培训合同管理人员
提高合同管理人员的专业素质和法 律意识，确保其能够准确理解和把
握合同条款的含义和要求。
验收不规范风险及应对措施
制定验收标准和程序
明确验收的标准和程序，确保验收过程规范、科学、有效。
建立验收记录
对验收过程进行记录，包括验收时间、验收人员、验收方法、验 收结果等，确保验收过程可追溯。
加强验收监督
定期对验收过程进行监督和检查，了解验收人员的操作方法和标 准是否符合要求，确保验收过程规范、科学、有效。
04
采购与付款业务监督与 检查
采购与付款业务监督制度
岗位分工与授权批准
确保采购与付款业务岗位人员具备相应的 资质和权限，遵循授权批准制度。
采购计划与需求管理
制定合理的采购计划，明确采购需求，避 免盲目采购。
供应商档案管理
建立供应商档案，记录供应商的基本信息、 合作历史、评估结果等内容，以便对供应商 进行全面了解和管理。
合同签订与审核内部控制
合同签订
经过供应商评估后，与选定的供应商签订采购合同。合同内容应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货 期、付款方式等。
合同审核
合同签订前需经过相关部门负责人审核，确保合同内容符合公司利益和法律法规要求。
验收不规范，可能导致数量、质 量不符合约定，影响企业生产运 营或造成企业经济损失。
供应商选择不当风险及应对措施
01
建立供应商评估机制
02
建立供应商档案
制定供应商评估标准和程序，明确供 应商应具备的资质、信誉、业绩等条 件，确保选择的供应商能够提供可靠 的商品或服务。
对供应商进行档案管理，记录其基本 情况、经营状况、供应能力等信息， 以便对供应商进行持续评估和监督。
内部控制具体规范--采购与付款
第一章总则第一条为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《企业内部控制规范-—基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称采购与付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。
企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。
第三条企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施: (一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；(二)请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；(三)采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定;(四)付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。
第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：(一)请购与审批；(二)询价与确定供应商；(三)采购合同的订立与审核；(四)采购、验收与相关会计记录；(五)付款的申请、审批与执行。
第五条企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
有资源整合条件的企业或者企业集团，业务采购权应当尽量集中，实施集中或者相对集中采购，或者采取集中招标形式，以提高采购效率，阻塞管理漏洞，降低成本和费用.第六条企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换,防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、伤害企业利益的风险。
第七条企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购定单(或者采购合同，下同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
采购与付款内控管理制度
采购与付款内控管理制度一、为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规，制定本制度。
二、本规范适用于公司全体在册人员三、单位负责人对本单位的采购与付款业务的真实性、合法性负责。
四、公司应该将采购与付款业务不相容岗位职能相分离，不得由一人同时完成采购、付款业务的全过程。
采购与付款不相容岗位职能包括:（1）请购与审批相分离（2）询价与确定供应商相分离（3）采购合同的订立与审定相分离（4)采购与验收相分离（5）付款审批与付款执行相分离五、公司应当根据具体情况对办理采购与付款业务的各岗位人员进行定期岗位轮换。
六、采购与付款应该严格按照授权审批规定及程序办理，不得超越审批权限。
（一）由需购人提出《请购核准表》（附表一）写明所需数量、规格等，报主管审批；附表一: 请购核准表制表人：________________说明：本表由请购人批准购买后交财务，作为付款依据及索票挂账依据；经办人购物后须负责将发票交财务，若无票挂经办人帐待票到销账。
（二)请购审批核准后分三种情况：（1）、机器设备零部件耗材，交由财务进行询价，然后由采购员购买，交由使用单位验收领用，由采购员将购物发票和验收单一并交与财务核对进行财务核算。
（2）、机器、电子设备，由采购业务部门签订合同，交由财务询价核价后，再交主管领导审核后购买；购后交由使用部门验收领用，将发票、验收领用单一并交与财务核对进行财务核算。
（3)、原材料,交由财务进行询价，然后由采购员购买，交由原料库验收入库。
购买发票及验收单一并交由财务核对进行财务核算。
七、对上三种情况在采购验收过程相关联的处理:（一）原材料过磅单与录入合同数不符、购买耗材的领用验收单与实际应用不符，应及时报告主管查找原因：（1）属外部原因由采办人员向供货方联系，进行退价、补量处理;办完手续将上过程所涉票据交财务核账；（2)属内部原因,验收填写差错及时更正，人为损失有责任人赔偿并按照规定处理。
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度一、引言采购与付款是企业运营中重要的环节，对于确保企业资金安全、保持财务稳健运作至关重要。
为了规范和加强采购与付款过程的管理，提高内部控制的效力，本文将就采购与付款内部控制制度进行介绍和分析。
二、采购内部控制制度1. 采购流程设计为确保采购的合规性和效率性，企业需要建立健全的采购流程。
该流程应包括：采购需求的确定、供应商选择与评估、询价与比较、合同签订、采购订单的下达和采购物资的验收等环节。
通过明确流程，规范采购的各个环节，可以有效控制采购环节中的风险，防止违规操作和内外部欺诈行为的发生。
2. 供应商合规性审查企业应建立供应商合规性审查制度，确保采购过程中选择的供应商具有合法合规的资质和能力。
该制度应包括对供应商的资信调查、合规性审查、企业社会责任评估等多个环节。
只有与合规的供应商建立业务关系，才能有效降低采购中的法律风险和商业风险。
3. 采购决策授权制度企业应设立采购决策授权制度，确保采购决策在有限的权限范围内进行。
该制度通过明确采购决策的权限和责任，避免采购工作中权力过分集中和滥用。
此外，企业还应确保采购决策过程中有足够的审批和审核关卡，以增强决策结果的合理性和准确性。
4. 采购合同管理采购合同是企业与供应商之间法律约束力的重要依据。
企业应建立完善的采购合同管理制度，明确合同的签订、履行和变更等相关流程。
该制度应包括采购合同的审核、签订、备案、履行和终止等环节，以确保采购合同的合规性和有效性。
三、付款内部控制制度1. 付款授权制度为确保企业付款的合规性和准确性，企业应建立付款授权制度。
该制度应明确付款的授权流程、权限和责任，确保只有经过授权的人员才能进行付款操作，防止未经授权的付款行为的发生。
此外，企业还应确保付款授权过程中有足够的审批和审核关卡，以提高付款的准确性和安全性。
2. 付款审核与核对制度企业应建立付款审核与核对制度，确保付款的准确性和合规性。
该制度应包括付款申请的审核、付款凭证的核对、银行账户的核实、付款对象的确认等环节。
内部控制具体制度——采购与付款管理
内部控制具体制度——采购与付款管理采购与付款管理是企业内部控制体系中非常重要的一部分，它涉及到企业资源的获取、产品与服务的采购以及款项的支付等方面。
建立有效的采购与付款管理制度，可以提高采购效率、降低成本，减少风险和避免内部控制漏洞。
以下将详细介绍采购与付款管理的具体制度。
一、采购管理制度1.采购策略与计划制度：明确采购目标、原则和方法，建立采购计划和采购预算，并制定采购流程和各环节的责任人。
2.供应商选择与评估制度：建立供应商资格审查制度，对供应商进行评估，包括财务状况、资质、信用等方面的考察。
对于重要供应商，要定期进行评估，确保供应商的质量和服务水平。
3.采购合同管理制度：制定合同的审批流程和签订程序，明确合同的约定内容，包括产品或服务的规格、数量、价格、质量标准、交货期限、服务要求等，并对合同的履行进行跟踪和监督。
4.采购记录与档案管理制度：对于每一次采购活动，都要建立相应的采购记录和档案，包括采购申请、采购方案、供应商评估表、采购合同、验收报告等，以备查阅和审计需要。
二、付款管理制度1.付款授权与审核制度：明确付款的授权流程和责任人，对于不同金额的付款设置不同的审核层级，确保付款的合法性和准确性。
2.付款申请与审批制度：建立付款申请的流程，规定付款凭证和相关文件的提交要求，明确各审批环节的责任人和权限，并建立审批记录和档案。
3.付款审查与核对制度：对于每一笔付款申请，要进行详细的审查与核对，包括合同的履行情况、货物或服务的验收情况、发票的准确性等，确保付款的准确性和合规性。
4.付款控制与监督制度：建立付款的控制措施，包括审批层级的限制、付款金额的限制、银行账户的管理等，同时进行付款的监督和跟踪，确保款项的安全性和及时性。
5.付款记录与档案管理制度：对于每一笔付款，都要建立详细的付款记录和档案，包括付款申请、付款凭证、支票或电汇单据等，以备查阅和审计需要。
三、内部控制与风险管理1.内部控制评估与改进制度：定期对采购与付款管理制度进行内部控制评估，发现问题并及时进行改进和完善，提高制度的适应性和有效性。
浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设
浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设企业采购与付款是企业日常运营中不可或缺的环节，而采购与付款的内部控制制度建设对于企业的经营管理至关重要。
有效的内部控制制度可以帮助企业规范采购和付款流程，防范风险，保障企业利益。
本文将就企业采购与付款的内部控制制度建设进行浅谈。
一、内部控制制度的目标企业的内部控制制度主要目标是保障企业资产的安全，确保财务报告的准确性，推动企业的经营效率和经济效益。
对于企业采购与付款流程而言，内部控制制度的目标包括：1. 规范采购行为，确保采购品质和数量的准确性；2. 确保合理的采购流程和决策，降低采购成本；3. 防范采购欺诈行为，保护企业利益；4. 确保付款的及时性和准确性，避免漏付、错付等问题；5. 保证财务报告的准确性和完整性。
企业采购与付款的内部控制制度要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等几个方面。
1. 控制环境控制环境是内部控制制度的基础，它包括企业的管理层对内部控制的态度、企业的组织结构、人员的素质能力等。
在采购与付款的内部控制中，管理层应建立良好的内部控制氛围，重视内部控制制度的建设和执行，为员工树立正确的行为榜样，并注重员工的培训和教育。
2. 风险评估企业在制定采购与付款的内部控制制度时，应对相关风险进行评估，包括采购风险、付款风险等。
通过对风险的分析和评估，企业可以确定采取何种控制措施，以减轻风险带来的损失。
3. 控制活动控制活动是内部控制制度的核心，它包括采购流程的设计、采购决策的审批、供应商的选择和管理、付款的授权和核查等。
企业应建立完善的采购和付款流程，明确各个环节的责任人和权限，严格执行流程规定，确保每一笔采购和付款都经过合理的审批和核查。
4. 信息与沟通信息与沟通是内部控制制度的重要支撑，它包括信息的录入、处理和传递等方面。
在采购与付款的内部控制中，企业应建立完善的信息系统，确保采购和付款的信息准确、完整、及时地记录和传递。
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度第一章总则第一条为了加强对采购与付款业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规、《企业会计准则》和公司章程的规定，制定本制度。
第二条本制度所称的采购主要是指外购商品并支付价款的行为。
第三条采购与付款业务内部控制目标：（一）保证采购与生产、销售及其他经营活动需求相一致；（二）保证货币资金支付后获得相应的采购物资或劳务；（三）保证应付账款的真实性和合理性；（四）合理揭示公司所享有的折扣和折让；（五）防止采购过程中可能出现的舞弊、差错。
第二章岗位分工与授权批准第四条公司建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（二）供应商的选择与审批。
（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。
（四）采购、验收与相关记录。
（五）付款的申请、审批与执行。
不得由同一部门或同一岗位办理采购与付款业务的全过程。
第五条办理采购、验收、付款业务的部门和岗位的主要职责是：（一）物料管理部门（或岗位）主要负责选择供应商、询价、下达采购订单、签订采购合同以及验收。
（二）办公室负责除生产用物料外的其他所有物资的询价、签订采购合同工作。
（三）质量保证部门（或岗位）主要负责采购物资的质量检验事宜。
（四）财务部门（或岗位）主要负责采购款项的结算和记录、办理货款支付。
第六条物料管理部应建立供应商档案，广泛收集有关供应商信息，充分比较各供应商的产品质量、供货价格、折扣比例、付款条件等，选择对公司最有利的供应商。
第七条建立采购与付款业务的授权审批制度。
单项（一个采购合同）采购额10万元（包含10万元）以下的，由分管副总经理审批；超过10万元至30万元（含30万元）的由总经理审批；30万元以上的由公司经理办公会批准；必要时可采取招标采购。
第八条严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，加强对请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
采购与付款循环的内部控制
采购与付款循环的内部控制一、概述在企业的日常运营过程中，采购和付款循环是非常重要的环节。
采购和付款循环的内部控制是保障企业资金安全、防止财务风险的重要手段。
本文将从采购与付款循环内部控制的目标和原则、采购与付款循环内部控制的具体内容、采购与付款循环内部控制实施中需要注意的问题等方面进行详细介绍。
二、目标和原则1. 目标（1）确保采购行为符合公司政策和法规；（2）确保公司支付给供应商的货款准确无误；（3）防止采购欺诈行为；（4）确保所有采购都经过审批，并且符合预算计划；（5）避免重复支付。
2. 原则（1）责任分离原则：在采购和付款过程中，不同职能之间应该有明确的职责分工，以避免职责混淆或者利益冲突。
（2）审批原则：所有采购单据都需要经过审批程序，以确保符合公司政策和法规。
（3）记录原则：对于每一笔交易都需要有详细的记录，以方便日后审计。
（4）核对原则：在付款前需要核对采购单据、发票等相关信息，以确保准确无误。
（5）限制原则：采购人员的权限需要受到限制，以避免滥用职权。
三、具体内容1. 采购循环内部控制（1）采购流程：公司应该建立完善的采购流程，包括申请、审批、订购、收货和入库等环节。
在整个流程中需要有明确的责任分工和审批程序。
（2）供应商管理：公司应该建立供应商管理制度，并且对供应商进行评估。
在选择供应商时需要考虑价格、质量、信誉等因素，并且签订合同。
（3）采购单据管理：公司应该建立完善的采购单据管理制度，包括采购申请单、采购订单、收货通知单等。
所有单据都需要经过审批程序，并且有详细的记录。
（4）库存管理：公司应该建立库存管理制度，包括物料分类、入库审核等。
所有入库物品都需要经过审核，并且有详细的记录。
2. 付款循环内部控制（1）付款流程：公司应该建立完善的付款流程，包括审批、支付、记账等环节。
在整个流程中需要有明确的责任分工和审批程序。
（2）发票管理：公司应该建立发票管理制度，包括发票审核、登记等。
公司采购与付款内部控制制度
公司采购与付款内部控制制度一、采购部门的内部控制措施：1.明确采购职责：明确公司采购部门的职责和权限范围，保证采购人员按照规定程序采购商品或服务。
2.制定采购流程：建立完善的采购流程，包括采购需求确认、编制采购计划、招标或询价、供应商评审、签订合同等环节。
3.采购合同管理：建立统一的采购合同管理制度，对采购合同的签订、执行和履行进行监督和管理。
4.供应商管理：建立供应商管理制度，对供应商进行评估、选择，并维护供应商信息以便监督其履约情况。
5.采购审批制度：建立审批制度，规定采购金额的审批权限，并确保采购员在采购过程中遵守审批程序。
二、付款部门的内部控制措施：1.发起付款程序：建立制度确保付款程序的合规性，包括付款申请的合理性审查、发起付款的授权和审批。
2.三方对比：对付款事项进行三方对比，包括订单、合同和交货单的核对，以确保付款的准确性和合理性。
3.付款银行账户管理：建立付款银行账户管理制度，确保付款账户的安全，并严格控制付款账户的开设和变更程序。
4.发票管理：建立发票管理制度，对应收发票进行核对，防止虚假发票或重复发票的支付。
5.支付审批制度：建立审批制度，规定不同金额的付款需要不同层级的审批，并保留相关的付款审批记录。
三、内部控制监督措施：1.内部审计：定期进行内部审计，对采购与付款流程进行审查，发现问题及时纠正并提出改进建议。
2.风险评估：定期对公司采购与付款流程进行风险评估，及时发现和防范潜在风险。
3.培训和教育：对采购员和付款人员进行培训和教育，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
4.内部控制制度的完善与调整：经常性的对内部控制制度进行评估，及时完善和调整，以适应公司运营状况的变化。
通过以上的内部控制制度，公司能够有效地规范采购与付款流程，提高财务管理的效率和准确性，减少财务风险的发生。
在制定和执行这些制度的过程中，公司应注重各个部门的合作与沟通，建立监督机制，保证制度的有效执行，并及时纠正存在的问题，以确保公司资金的安全和财务稳定。
采购与付款内部控制制度
一、目的：为了加强对公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，提高采购成效，根据相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
二、范围：本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料）以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为，付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为三、职责及权限：采购部门负责采购的实施与执行，包括询价、议价、签订合同和订购，以及供应商管理；仓储部负责物资的验收；财务部负责往来核对、发票验收和货款支付。
四、内容：1、分工与授权（1）职责分离：对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：A 付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；B 采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；C 货物的采购人员不能同时担任货物的验收、保管和记账工作。
（2）对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品，公司总部、子公司必须遵循“集中采购、相互牵制”的原则，子公司根据实际情况，参照本制度的有关规定制定本单位的具体实施办法并组织实施，同时报公司总部备案，坚决杜绝由使用部门直接自行采购本部门所需物品的多头采购、各行其是的现象。
（3）子公司在公司总部核定的库存物资定额标准范围之内，除由总部需集中采购的生产消耗性物资外，可根据实际需要自主决定生产消耗性物资的采购，批准权限由子公司自行制定并报公司总部备案；（4）固定资产的采购原则上由公司总部统一采购，子公司采购达到固定资产管理标准的设备或构成固定资产的其他物资要以获得公司总部固定资产管理部门的批准或授权为前提条件。
（5）公司总部、子公司应设置专门的物资管理部门。
2、实施与执行（1）采购公司总部、子公司的物资采购权由各供应链管理部门集中行使，未经各本单位负责人批准和供应链管理部门授权，其他部门一律不得自行采购本部门所需的物资，否则仓库不得验收入库，财务部门不得给予报账，并要按违规追究有关责任人的责任。
公司采购与付款内部控制制度
公司采购与付款内部控制制度一、总则为了加强公司采购与付款环节的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
公司应建立健全采购与付款内部控制制度，确保采购与付款业务的真实性、合法性和有效性。
公司负责人对采购与付款内部控制的建立健全和有效实施负责。
二、岗位分工与授权批准1. 岗位分工公司应建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
不相容岗位至少包括：（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审计；（4）采购与验收；（5）采购、验收与相关会计记录；（6）付款与审计。
2. 授权批准公司应建立采购与付款业务的授权批准制度，明确授权范围、权限等级和审批流程。
各级授权人员应按照授权范围和权限等级进行审批，不得越权审批。
三、采购与付款流程1. 请购各部门根据业务需要，向采购部门提出采购申请，填写请购单，注明采购物品的名称、规格、数量、预算等，提交给采购部门。
2. 审批采购部门对请购单进行审核，按照公司规定的审批流程进行审批。
审批通过后，采购部门负责对外发布采购信息。
3. 询价与确定供应商采购部门根据采购需求，对市场进行调查，与供应商进行询价，比较供应商的报价、质量、交货期等因素，选择合适的供应商。
4. 采购合同的订立与审计采购部门与选定的供应商签订采购合同，合同内容应包括采购物品的名称、规格、数量、价格、交货期、质量要求等。
合同签订后，提交给审计部门进行审计。
5. 采购与验收采购部门根据合同约定，向供应商下单采购。
货物到达后，由验收部门进行验收，验收合格后，办理入库手续。
6. 付款根据采购合同约定的付款条件，财务部门办理付款手续。
在付款前，财务部门应审核采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性。
采购及付款循环内部控制制度
采购及付款循环内部控制制度采购及付款循环是企业运营中非常重要的部分，也是容易出现风险和错误的环节。
为了保证采购及付款流程的合规性和有效性，企业需要建立一套完善的内部控制制度。
下面将详细阐述一个1200字以上的采购及付款循环内部控制制度。
一、采购及付款循环概述采购及付款循环指的是企业发起采购需求、选定供应商、与供应商签订合同、采购物品或服务、验收并核对采购物品或服务的合格性、发起付款申请、审批付款、付款操作并记录相关信息的一系列流程。
它是企业与供应商之间进行交易的重要环节，也是企业现金流的关键节点。
二、采购及付款循环的内部控制目标1.合规性：确保采购活动符合公司的采购政策，以及国家和地方政府的法律、法规和规章制度。
2.有效性：确保采购和付款过程能够高效地完成，满足企业业务需求，并最大程度地降低风险。
3.审计追溯性：确保采购和付款过程能够被正确记录和追溯，便于内外部审计的进行。
4.资源管理：确保采购和付款过程中的资源（包括资金、物品、人员等）能够得到适当的管理和控制。
三、采购及付款循环的内部控制具体措施1.建立采购政策和程序-确定采购的权限和责任，明确各部门的采购权限和采购程序。
-制定采购流程和采购订单的审批制度，确保采购活动的合规性和有效性。
-规定采购合同的签署和付款的权限和流程。
2.供应商管理-建立供应商资质审查制度，对供应商进行评估，确保供应商的信誉和能力能够满足企业的需求。
-建立供应商管理制度，明确供应商的评估、选择、验货、物品回收等流程，确保采购过程的规范性和合规性。
3.采购审批-建立采购申请审批制度，明确采购的需求和采购预算，并进行合理的审批流程。
-采购订单的审批流程应该明确、完整，确保采购的合规性和有效性。
4.验收和付款申请-建立良好的验收机制，确保采购物品或服务的合格性和数量的准确性。
-确立严格的付款申请程序，明确付款申请的内容和流程，防止错误或非法的付款申请。
5.付款审批和操作-建立付款审批制度，设定明确的付款审批流程和权限，防止未经授权的付款操作。
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度公司的采购与付款环节是财务管理中极为重要的一环，有效的内部控制制度可以帮助公司规范经营行为，防范风险，确保资金安全。
因此，建立健全的采购与付款内部控制制度对于公司的可持续发展具有重要意义。
一、合理设置内部控制机制公司应当根据实际情况，合理设置内部控制机制，建立完善的采购与付款流程。
首先，应当设立专门的采购部门，明确采购人员的职责和权限，建立健全的供应商管理制度。
采购人员应当按照公司的采购政策和程序进行采购，确保采购的货物和服务符合公司的需求，并获得合理的价格。
其次，公司还应当设立专门的财务部门，负责管理付款事务，建立严格的付款流程和授权机制。
付款审批应当经过多级核准，确保资金使用合法合规。
二、制定明确的制度和规范公司应当制定明确的采购与付款制度和规范，明确各个环节的操作程序和责任人，规范各项工作。
首先，公司应当建立严格的采购审批流程，要求采购人员提供充分的采购资料和证明文件，经过严格审批后才能进行采购。
其次，公司应当建立完善的供应商资质审核机制，对新入库的供应商进行审核和评估，确保合作方的信誉和实力。
同时，公司还应当建立严格的发票管理制度，确保每笔付款的真实性和合法性。
三、加强内部审计和监督公司应当加强内部审计和监督，定期对采购与付款环节进行审计，及时发现和纠正问题。
内部审计部门应当独立于被审计单位，负责对公司各项业务活动进行审计和监督。
审计人员应当对采购与付款流程进行全面检查，确保各项规定得到严格执行。
同时，公司还应当建立内部控制自查机制，让各部门内部自查，及时发现和解决问题，提高内部控制效率。
四、建立信息化管理系统公司应当建立信息化管理系统，实现采购与付款流程的数字化管理和自动化操作。
信息化管理系统可以提高工作效率，减少人为错误和漏洞。
同时，信息化系统还可以实现对采购与付款流程的实时监控和数据分析，帮助公司早期发现问题和风险，及时采取措施加以解决。
总之，建立健全的采购与付款内部控制制度对于公司的发展至关重要。
采购与付款内控管理制度
采购与付款内控管理制度目录1.0 目的 (1)2.0 范围 (1)3.0 参考文件 (1)4.0 定义 (1)5.0 职责权限 (1)6.0 流程图 (1)7.0 程序 (1)8.0 记录 (6)9.0 附件 (6)1.0 目的为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，降低采购成本，根据国家有关法律法规，制定本制度。
2.0 范围本规范适用于公司及所属子公司采购与付款的内部管理。
3.0 参考文件4.0 定义5.0 职责权限单位负责人对本单位的采购与付款业务的真实性、合法性负责。
采购业务要按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
为实现采购与付款业务内部会计控制目标，各子公司要建立以请购单、合同、验收单、入库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统。
6.0 流程图略7.0 程序编制采购预算：采购业务从预算开始，包括需求计划和采购计划。
需求部门需根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。
建立采购申请制度：采购业务要归口管理，需求及相关部门参与，涉及专业的事项由需求部门主导，采购部门全程参与。
采购由需求部门提出申请，采购部门对需求部门提出的采购需求进行审核，对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。
对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。
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湖南赢利达城市建设工程有限公司
采购与付款内部控制制度
第一条为了加强对公司采购与付款的内部控制，对公司物品与劳务的流入、货币资金的流出、负债的发生实施监督与控制，
规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞
弊，根据《中华人民共和国会计法》和《深交所上市公司
内部控制指引》等法律法规，制定本规范。
第二条本制度适用于湖南赢利达城市建设工程有限公司及下属子（分）公司。
第三条采购与付款控制包括岗位分工控制、采购预算控制、请购与审批控制、验收控制、付款控制，其中请购与审批控制、
验收与付款控制是采购与付款内部控制的关键点。
第四条公司应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关
的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加
强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭
证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
第五条建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分
离、制约和监督，以保证对采购与付款业务实施有效控制。
1、不得由同一部门或个人办理采购与付款的全过程业务，应当实
行职务分离控制的岗位有以下几个方面：
（1）物品与劳务的请购、审批、采购职务必须分离。
公司对物品或劳务的需求应由使用部门提出，经授权人员审批，由
采购部门负责采购；
（2）采购合同的订立与审计；
（3）采购订单的订立与审批职务必须分离；
（4）付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应厂商和询价业务；
（5）物品或劳务的采购部门不能同时担任验收工作；
（6）物品和劳务的采购、存储和使用人不能担任会计帐务的记录工作；
（7）审核付款的人员应同付款人员分离；
（8）记录应付帐款的人员不能同时担任付款业务。
2、公司应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗
位轮换。
第六条公司的所有采购业务归口采购部进行管理，非采购部门或个人不得采购各类物资，采购部门也不得采购申请门没有需求
申请的物资。
第七条采购管理部门应当根据本制度的原则出台采购业务内部控制的管理细则及相关人员的考核方案，加强对采购业务的控
制，降低公司风险。
第八条各子公司在编制年度经营预算的同时应当对公司生产经营
活动中主要物资及劳务编制年度采购预算，加强采购业务的
预算管理
采购预算编制的程序：
生产经营活动中主要物资及劳务由使用部门负责提出预算申请；非生产经营活动中耗用的常备物资与劳务以及非常
备物资与劳务，由总经办负责提出预算申请。
第九条各归口管理部门应明确相关人员的职责权限及相应的请购程序。
物品或劳务的归口部门：
物流部：原材料、油漆、化学品、燃料、包装物、外协件、
劳保用品、小五金及装卸、运输、配送劳务等
规划部（工业工程部）：固定资产、备品备件
总经办：办公用品
第十条公司采购的验收控制包括数量验收、质量验收两个方面数量验收：由接收部门责任人进行数量清点，对物资的规格、
型号是否与采购订单相符进行验收，与供应商送
货单上确认数量，同时录入U8系统；
质量验收：生产物资采购由质量部进行质量检验，出具验收
合格报告，固定资产由规划部(工业工程部)进行
质量验收，出具资产验收报告，电脑及办公设备
由信息部门进行验收，出具验收报告；
第十一条采购入库后，采购部经办人员收集相关凭证交财务部，财
务人员检查采购合同、U8系统记录、供应商发票、入库单、
验收报告是否齐备且相符，据此按规定办理相关会计手续。
财务人员还应检查采购业务是否符合采购实物预算。
如果
采购业务超过采购预算限额，财务经办人员报请财务总监
审批。
第十二条采购物资发生退货与折让情况，由采购部经办人员与供应厂商进行协商，提出退货或折让要求，同时通知财务暂停
支付相关款项，协商结束办理相关手续。
财务部凭采购部、
验收部门共同填写的退货退款通知单记录退货、退款。
第十三条公司在办理采购付款业务时应当遵守《湖南赢利达城市建设工程有限公司财务管理制度》的相关规定。
第十四条财务部在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性
进行严格审核，并检查付款业务是否符合采购资金预算。
如果付款业务超过采购预算限额，财务经办人员应报财务
总监审批。
第十五条公司应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
第十六条应付帐款及应付票据应由专人管理，按照约定的付款日期、折扣条件等要素进行分类管理，对于已经到期的应付款项
必须经有关授权人员审批后，方可办理结算与支付。
第十七条财务部应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
如有不符，应查明原因，及时处理。
第十八条公司审计部门应当定期或不定期对采购与付款内部控制的执行情况进行检查，以确定相关内控制度是否健全并得到
有效执行。
第十九条采购与付款业务控制审批过程中，授权审批人必须在职权范围内进行，不得越权审批。
第二十条经办人必须在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。
对于审批人越权审批业务，有权拒绝办理，
并应及时向审批人的上级授权部门报告。
第二十一条公司建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，公司审计部，定期或不定期地进行检查。
审计部应制定相关监督
检查规范，明确监督检查人员责任和权利以及监督检查工作
的内容和频度。
第二十二条公司审计部应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定
是否得到有效执行。
第二十三条采购与付款内部控制监督检查的内容至少应当包括：第二十四条 (一)采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现
象。
第二十五条 (二)采购与付款业务授权批准制度的执行情况。
重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健
全，是否存在越权审批的行为。
第二十六条 (三)应付账款和预付账款的管理。
重点审查应
付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。
第二十七条 (四)有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。
重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健
全，使用和保管制度是否存在漏洞。
第二十八条对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节，审计部应及时向总经理汇报，并提出相应
的解决措施。
第二十九条本制度自发布之日起施行。