中国大陆税制与税种简介及企业常见税费20页PPT
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3.税源
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4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会 产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的 占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
4
1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社 会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制 裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
7
1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。 所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人 应承担不同的税额,即税收的纵向公平。 所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励 企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
11
1.3.2 征税对象
1.税目 税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对 象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各 税种具体的征税对象。
2024版中国税制ppt课件
•中国税制概述•主要税种介绍•税收征收管理•税收优惠政策与特别措施目录•国际税收合作与交流•未来改革趋势及展望01中国税制概述税制定义与作用税制定义税制作用近现代税制近现代中国税制受到西方税制影响，逐步建立了以所得税、流转税为主体的复合税制体系。
古代税制中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国的初税亩，再到秦汉的租赋制、隋唐的租庸调制、宋元明清的田赋和丁赋等演变。
当代税制改革改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，包括利改税、工商税制改革、分税制改革等，逐步建立了适应社会主义市场经济体制的税制体系。
中国税制历史与发展税收法律体系及层次税收法律体系税收法律层次税收法律层次分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等四个层次，其中税收法律具有最高法律效力。
02主要税种介绍征税范围纳税人税率征收管理增值税企业取得的生产经营所得和其他所得。
征税对象纳税人税率征收管理在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
基本税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%。
实行查账征收或核定征收方式，纳税人应按月或按季预缴税款，年度终了后汇算清缴。
征税对象纳税人税率征收管理消费税征税范围烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等15类商品。
纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
税率采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同商品设置不同的税率。
征收管理实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法，纳税人应按月向税务机关申报纳税。
车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门办理登记的车辆、船舶征收的税种。
以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。
土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税种。
关税对进出境的货物、物品征收的税收，包括进口关税和出口关资源税关税及其他税种03税收征收管理税务登记与纳税申报税务登记纳税申报税款征收方式及程序税款征收方式税款征收程序税务检查与稽查制度税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，包括日常检查、专项检查和专案检查等。
《中国主要税种》课件
利息、股息、红利所得
个人拥有债权、股权而取得的利息、 股息、红利所得。
偶然所得
个人在生产经营活动中或者其他活动 中取得的偶然所得。
个人所得税的计算方法
要点一
分类计算
根据不同的应税所得项目，适用不同 的税率和费用扣除标准，分别计算应 纳税所得额和应纳税额。
要点二
累进税率
工资、薪金所得适用3%至45%的七 级超额累进税率；个体工商户的生产 、经营所得和对企事业单位的承包经 营、承租经营所得适用5%至35%的 五级超额累进税率；其他各项应税所 得适用20%的比例税率，并根据情况 适用加成或减成。
《中国主要税种》ppt课 件
CATALOGUE
目 录
• 增值税 • 消费税 • 企业所得税 • 个人所得税 • 土地增值税
01
CATALOGUE
增值税
定义与特点
定义
增值税是对商品生产、流通、劳 务服务中多个环节的新增价值或 商品的附加值征收的一种流转税 。
特点
具有普遍征收、价外税、实行税 款抵扣制度等特点，能够避免重 复征税，促进专业化协作生产的 发展。
要点三
扣除项目
在计算应纳税所得额时，可以从应税 所得中扣除生计费用和有关税费。具 体扣除项目和标准根据税法规定执行 。
05
CATALOGUE
土地增值税
定义与特点
定义
土地增值税是对土地使用权转让及出 售建筑物时所产生的价格增值额征收 的税种。
特点
属于地方财政收入，税率根据增值额 的不同而有所差异，采用超额累进税 率。
02
消费税具有调节生产和 消费结构、增加财政收 入、维护国家经济权益 等作用。
03
消费税的征收对象主要 是非必需品和高档消费 品，如烟、酒、高档化 妆品等。
中国税制税制概述课件
深化增值税改革，简并税率档次，降 低税率水平，完善留抵退税制度。
完善关税制度，优化关税结构，发挥 关税在促进贸易平衡和产业结构调整 中的作用。
推进消费税改革，调整消费税征收范 围、环节、税率，把高耗能、高污染 产品及部分高档消费品纳入征收范围 。
加强地方税体系建设，赋予地方更多自主权
完善地方税税制，合理配置地方税权。根据事权和支出责任相适应的原则，将部分 条件成熟、适合地方管理的税种的立法权和管理权适当下放地方。
避免双重征税方法探讨
免税法
指居住国政府对其居民纳税人来 源于非居住国的所得额，单方面 放弃征税权，从而使纳税人只就 来源于居住国境内的所得承担纳
税义务。
抵免法
指居住国政府对其居民的国外所 得在国外已纳的所得税，允许从 其应汇总缴纳的本国所得税款中
抵扣。
扣除法
指居住国政府对其居民取得的国 外所得，允许从应纳税所得额中 扣除一定数额，就扣除后的余额
推进房地产税立法和改革，完 善直接税制度并逐步提高其比
重。
健全直接税制度
建立以企业和个人收入为主体 、直接税和间接税并重的税制 结构。
推进税收法定原则
加快税收立法，将现行由国务 院制定的税收行政法规上升为 由全国人大及其常委会制定的 法律。
优化税制结构
适当降低间接税比重，逐步提 高直接税比重，促进税制结构
范市场行为的重要手段。
城市维护建设税
对从事工商经营活动的单位和个人 征收的税，用于城市维护和建设。
土地增值税
对转让国有土地使用权及地上建筑 物等取得的增值额征收的税，旨在 规范土地市场秩序和调节土地收益 分配。
03
主要税种介绍及特点 分析
增值税
征税范围
《中国税制完整讲义》课件
《中国税制完整讲义》 PPT课件
在这份PPT课件中，我们将讲解中国税制的完整内容。通过概述、基本原理、 分类与组成、改革演变史、税收征收与管理、影响与意义，以及现状与未来 展望，帮助大家深入了解中国税制。
概述
历史悠久
中国税制起源于古代社会， 经历多次改革和发展，现 代税制体系逐步形成。
多层次结构
中国税制包括中央税、地 方税、特殊税、间接税和 直接税等多个层次的税种 分类。
税收是国家建设的基础，对国家安全和国防 事业的发展具有重要支撑作用。
中国税制的现状与未来展望
现状
中国税制持续改革中，政策逐 步完善，税收征纳水平不断提 高。
未来展望
随着中国经济的发展和变革， 税制将继续适应新的需求和挑 战。
全球影响
中国税制发展对全球经济和金 融体系产生重要影响，应与国 际接轨。
2
1980s-1990s
税制改革进一步深化，增值税、企业所得税等税种逐步推行。
3
2000s-present
税制综合改革取得突破性进展，推行增值税改革、个人所得税改革等。
税收征收与管理
1 税收征收
通过税务机关对纳税人 的合法收入、财产等进 行核实，依法征收相应 的税款。
2 税收管理
3 税收优惠政策
建立健全税收管理制度， 加强征管工作，提高税 收征纳效率和质量。
财政收入主要来源
税收是中国财政收入的主 要来源，为经济发展和社 会事业提供支撑。
基本原理
1 公平与公正
税制应确保公民和企业在纳税方面享有平等的权益，实现税收的公平与公正。
2 经济调节
税收政策可以通过税率的调整来调节经济，促进产业结构的优化和经济的平稳发展。
3 税收保障
在这份PPT课件中，我们将讲解中国税制的完整内容。通过概述、基本原理、 分类与组成、改革演变史、税收征收与管理、影响与意义，以及现状与未来 展望，帮助大家深入了解中国税制。
概述
历史悠久
中国税制起源于古代社会， 经历多次改革和发展，现 代税制体系逐步形成。
多层次结构
中国税制包括中央税、地 方税、特殊税、间接税和 直接税等多个层次的税种 分类。
税收是国家建设的基础，对国家安全和国防 事业的发展具有重要支撑作用。
中国税制的现状与未来展望
现状
中国税制持续改革中，政策逐 步完善，税收征纳水平不断提 高。
未来展望
随着中国经济的发展和变革， 税制将继续适应新的需求和挑 战。
全球影响
中国税制发展对全球经济和金 融体系产生重要影响，应与国 际接轨。
2
1980s-1990s
税制改革进一步深化，增值税、企业所得税等税种逐步推行。
3
2000s-present
税制综合改革取得突破性进展，推行增值税改革、个人所得税改革等。
税收征收与管理
1 税收征收
通过税务机关对纳税人 的合法收入、财产等进 行核实，依法征收相应 的税款。
2 税收管理
3 税收优惠政策
建立健全税收管理制度， 加强征管工作，提高税 收征纳效率和质量。
财政收入主要来源
税收是中国财政收入的主 要来源，为经济发展和社 会事业提供支撑。
基本原理
1 公平与公正
税制应确保公民和企业在纳税方面享有平等的权益，实现税收的公平与公正。
2 经济调节
税收政策可以通过税率的调整来调节经济，促进产业结构的优化和经济的平稳发展。
3 税收保障
2024版中国税制介绍ppt课件
包括销售货物、提供加工、修 理修配劳务、销售服务、无形
资产和不动产等。
税率
一般纳税人的税率为13%、 9%、6%等，小规模纳税人的
征收率为3%。
税收优惠
对部分行业和项目实行免征或 减征增值税的优惠政策。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所 得征收的一种税。
征税对象
包括居民企业和非居民 企业。
税率
企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型 微利企业减按20%的税
03
税收征管与纳税服务
税收征管机构及职责
国家税务总局
负责全国税收征收管理工作，拟 定税收法律法规草案，组织实施
税收征收管理改革等。
地方税务局
负责本地区税收征收管理工作，贯 彻执行国家税收法律法规和政策， 组织实施本地区税收征收管理等。
海关
负责进出口税收征收管理工作，对 进出口货物、物品征收关税和其他 税费等。
税前扣除
允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。
消费税
定义
消费税是对特定消费品和消费行 为征收的一种税。
征税范围
包括烟、酒、高档化妆品、贵重 首饰及珠宝玉石等。
税率
消费税的税率根据不同的商品类 别和档次而有所不同，一般采用 从价定率和从量定额两种方法征 收。
税收优惠
对部消费品实行免征或减征消 费税的优惠政策。
行为税制
以纳税人的某些特定行为为征 税对象，包括印花税、城市维 护建设税等。
税收法律法规体系
宪法
宪法规定了公民的纳税义务和国家的 税收权力，是税收法律法规的最高依 据。
01
02
税收法律
全国人大及其常委会制定的税收法律， 如《中华人民共和国税收征收管理法》 等。
资产和不动产等。
税率
一般纳税人的税率为13%、 9%、6%等，小规模纳税人的
征收率为3%。
税收优惠
对部分行业和项目实行免征或 减征增值税的优惠政策。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所 得征收的一种税。
征税对象
包括居民企业和非居民 企业。
税率
企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型 微利企业减按20%的税
03
税收征管与纳税服务
税收征管机构及职责
国家税务总局
负责全国税收征收管理工作，拟 定税收法律法规草案，组织实施
税收征收管理改革等。
地方税务局
负责本地区税收征收管理工作，贯 彻执行国家税收法律法规和政策， 组织实施本地区税收征收管理等。
海关
负责进出口税收征收管理工作，对 进出口货物、物品征收关税和其他 税费等。
税前扣除
允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。
消费税
定义
消费税是对特定消费品和消费行 为征收的一种税。
征税范围
包括烟、酒、高档化妆品、贵重 首饰及珠宝玉石等。
税率
消费税的税率根据不同的商品类 别和档次而有所不同，一般采用 从价定率和从量定额两种方法征 收。
税收优惠
对部消费品实行免征或减征消 费税的优惠政策。
行为税制
以纳税人的某些特定行为为征 税对象，包括印花税、城市维 护建设税等。
税收法律法规体系
宪法
宪法规定了公民的纳税义务和国家的 税收权力，是税收法律法规的最高依 据。
01
02
税收法律
全国人大及其常委会制定的税收法律， 如《中华人民共和国税收征收管理法》 等。
第1章 中国税制概论 《中国税制》PPT课件
所得税制
流转税制
税收制度的分资源源自类税制行为 税制
财产税制
第二节税收制度与税法
一、税法的概念
税法是国家制定的用于调整国家税收分配关系的 法律规范总称，是税收制度的法律体现形式。 税法亦有广义和狭义之分。
广义税法是指调整一切涉及税收关系的法律规范的总称， 体现在宪法、刑法、民法等国家的基本法规和概括性税 法中。 狭义税法则仅指调整税务机关与纳税人等税务管理相对 人之间权利义务关系的法律规范的总称，体现在各种单 行税法中。
增值税、消费税、关税、烟叶税、资源税、企业所得税、 个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城 市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕地占用 税、契税、船舶吨税、环境保护税等。
第二节税收制度与税法
(二)我国现行税法的法律级次
1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收 法律。 2. 国务院基于全国人民代表大会或全国人大常委会 授权立法而制定的税收暂行条例或规定。 3. 国务院制定的税收行政法规。 4.地方人民代表大会及其常委会制定的地方性税收 法规。 5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章。 6.地方政府制定的地方税收规章。
第四节 税收制度结构
六、我国税制结构的形成及其演变 三个阶段： 第一阶段，1949-1978。在这一阶段，我
国税制实行以流转税为主体的“多种税、 多次征”的税制结构模式。流转税收入在 整个税收收入中的比重达80%以上。这种 税制结构虽然可以基本满足政府的财政需 要，但是却排斥了税收发挥调节经济作用 的功效。
第四节 税收制度结构
五、以所得税和流转税为双主体的税制结构 在以所得税和流转税为双主体的税制结构中， 所得税和流转税并重，均居主体地位，两类 税收的作用相当，互相协调配合。流转税的 优势在于聚财稳定，征收便利；所得税的优 势在于较为公平，可调节收入分配，并产生 经济“内在稳定器”的效果。既然二者各有 所长，如能合理配置、相得益彰，从而奠定 优良税制的基础。
《中国税制》课件
案例分析
实际案例分析，帮助理解税收合规。
税务征课的意义
公共服务和社会福利
税收为社会提供公共服务和改善社会福利。
财政收入和经济发展
税收是国家财政收入的重要来源，推动经济发展。
经济调节和社会公平
税收可以通过调节经济结构和收入分配，促进社会公平和稳定。
企业所得税
企业经营所得纳税的税种。
间接税
增值税
货物和劳务的增值部分纳税的税种。
营业税
企业营业额纳税的税种。
消费税
特定消费品销售额纳税的税种。
关税
进口和出口商品纳税的税种。
税收管理
税务机构
负责税收征管和服务的行政机构。
税收征收
税务机构按照法律规定收取和管理税款。
纳税申报税人遵守税法和公平公正征税。
税制改革
改革背景
税制改革的背景和原因。
主要内容和措施
税制改革的主要改革内容 和采取的措施。
效果评估
对税制改革的效果进行评 估和总结。
税收合规
税收规划
合理规划税务事务，合法避税。
税收合规常态化管理
日常经营中的税务合规管理。
税收风险控制
合理应对税务风险，降低纳税风险。
《中国税制》PPT课件
欢迎来到《中国税制》的PPT课件！通过本课件，您将了解中国税制的概述、 直接税和间接税、税收管理、税制改革、税收合规以及税务征课的重要性。
税制概述
税制定义
税制是规范税收活动的法 律和制度。
税种
个人所得税、企业所得税 等。
税收构成
税收来源和组成的总体情 况。
直接税
个人所得税
个人经济活动所得纳税的税种。
实际案例分析，帮助理解税收合规。
税务征课的意义
公共服务和社会福利
税收为社会提供公共服务和改善社会福利。
财政收入和经济发展
税收是国家财政收入的重要来源，推动经济发展。
经济调节和社会公平
税收可以通过调节经济结构和收入分配，促进社会公平和稳定。
企业所得税
企业经营所得纳税的税种。
间接税
增值税
货物和劳务的增值部分纳税的税种。
营业税
企业营业额纳税的税种。
消费税
特定消费品销售额纳税的税种。
关税
进口和出口商品纳税的税种。
税收管理
税务机构
负责税收征管和服务的行政机构。
税收征收
税务机构按照法律规定收取和管理税款。
纳税申报税人遵守税法和公平公正征税。
税制改革
改革背景
税制改革的背景和原因。
主要内容和措施
税制改革的主要改革内容 和采取的措施。
效果评估
对税制改革的效果进行评 估和总结。
税收合规
税收规划
合理规划税务事务，合法避税。
税收合规常态化管理
日常经营中的税务合规管理。
税收风险控制
合理应对税务风险，降低纳税风险。
《中国税制》PPT课件
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税制概述
税制定义
税制是规范税收活动的法 律和制度。
税种
个人所得税、企业所得税 等。
税收构成
税收来源和组成的总体情 况。
直接税
个人所得税
个人经济活动所得纳税的税种。
2024《中国税制》全套课件PPT大纲
•引言•税收基本原理•中国税收体系概览•流转税类详解•所得税类深入剖析•资源税类及环境保护税解读•财产税类及其他相关税种介绍•税收征收管理与纳税服务优化•中国税制改革与发展趋势引言税制概述01税制的定义税制即税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。
02税制的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，是税收制度的核心内容。
03税制的分类根据征税对象的不同，税制可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。
中国税制发展历程古代税制01中国古代的税制可以追溯到夏朝的“贡”制，经过商朝的“助”制、周朝的“彻”制，逐渐发展出以土地和人口为基础的赋税制度。
近代税制02近代以来，中国税制经历了多次重大变革，如晚学习目标与意义学习目标通过学习《中国税制》，了解中国税收制度的基本框架、主要税种和税收管理政策，掌握税收理论和实践知识，提高分析和解决税收问题的能力。
学习意义税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。
学习《中国税制》对于理解国家经济政策、促进企业发展、提高个人财税素养等方面都具有重要意义。
同时，对于从事财税工作的人员来说，掌握《中国税制》也是必备的职业技能之一。
税收基本原理01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
02税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
其中，强制性是税收的根本属性，无偿性是税收的关键特征，固定性是税收的基本要求。
03税收与其他财政收入形式相比，具有独特的性质和特点，如税收的普遍性、公平性和效率性等。
税收概念及特征税收原则与职能税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。
公平原则要求税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。
效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行。
财政原则要求税收应保证国家的财政收入。
2024版《税法》中国税制PPT课件
• 强化绿色税收征管：加强绿色税收征收管理，确保应收尽收。同时，加强与其 他相关部门的协作配合，形成绿色税收征管合力。
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
我国的税收及其种类 PPT
①避免重复征税
②促进生产专业化。
③防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
④保证财政收入的稳定增长。
2013年我国增值税28803亿元，增长9%
2、个人所得税
1）征税对象
个人所得
2）纳税人
我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取 得的个人；以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人。
假设2014年我们班开设了一家名为“小贝服装 生产有限责任公司”，聘请贝克汉姆做名誉主 席（月薪30.35万），并设立相应了“小贝服装 专卖店”，月销售额达1000万元，班级一半同 学在专卖店工作，一半同学在工厂工作，月薪 5500元。现税务机关来专卖店收取增值税120万 元，公司的财务部长不解：上个月你们不是来 “小贝服装生产有限责任公司”收取过50万元 税金了吗？
2、违反税法的行为及处理
税法
（1）违反税法的行为
偷税 欠税 骗税 抗税
（2）处罚办法：
a.追缴税款 b.加收滞纳金并处罚款 c.触犯刑法的还要由
司法部门追究其刑事责任
违反税法的行为及其表现
行为
主观因素 行为方式 行为内容
偷税
有意 欺骗、隐瞒 不缴、少缴
欠税 骗税 抗税
有意 有意 有意
逾期、不按时 拖欠
含义 纳税人超过税务机关核定的纳税 期限，没有按时缴纳而拖欠税款 的行为。
处理
追缴税款，并缴纳滞纳金
含义 纳税人用欺骗手段获得国家
税收优惠的行为。
表现 虚列出口货物数量，虚报出口货物 价格等手段骗取出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免。
含义 纳税人以暴力、威胁等手段 拒不缴纳税款的行为。
中国税制全套课件(完整)
29
城市维护建设相关税收政策
城市维护建设税的征税范围
详细介绍城市维护建设税的征税范围，包括纳税人、征税对象、计税依据等。
城市维护建设税的税收优惠
阐述城市维护建设税的税收优惠政策，如减免税、退税等方面的内容。
2024/1/26
城市维护建设税与城市规划建设的关系
探讨城市维护建设税在城市规划建设中的作用和意义。
2024/1/26
24
车船使用相关税收政策
01
车船使用税的纳税人
车船使用税的纳税人是指在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单
位和个人。
02 03
车船使用税的征税范围
车船使用税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和 船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记的在单位内部场所行驶或者 作业的机动车辆和船舶。
2024/1/26
28
社会保障基金筹集与运用
2024/1/26
社会保障基金筹集方式
介绍我国社会保障基金的筹集方式，包括政府财政拨款、企业缴 费、个人缴费等。
社会保障基金投资运营
阐述社会保障基金的投资运营策略，如资产配置、风险管理、投资 收益等方面包括监管机构、监管内容、监管手 段等方面的内容。
03
2024/1/26
02
税率及税基
采用超额累进税率，税基为个人所 得收入。
征收管理
实行源泉扣缴和自行申报相结合的 征收方式。
04
15
跨国企业涉税问题处理
跨国企业税收管辖权
根据属地和属人原则确定税收管辖权。
国际税收协定
通过签订国际税收协定避免双重征税和防止偷漏税。
转让定价与资本弱化
规范跨国企业内部交易，防止利用转让定价和资本弱化手段避税。
城市维护建设相关税收政策
城市维护建设税的征税范围
详细介绍城市维护建设税的征税范围，包括纳税人、征税对象、计税依据等。
城市维护建设税的税收优惠
阐述城市维护建设税的税收优惠政策，如减免税、退税等方面的内容。
2024/1/26
城市维护建设税与城市规划建设的关系
探讨城市维护建设税在城市规划建设中的作用和意义。
2024/1/26
24
车船使用相关税收政策
01
车船使用税的纳税人
车船使用税的纳税人是指在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单
位和个人。
02 03
车船使用税的征税范围
车船使用税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和 船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记的在单位内部场所行驶或者 作业的机动车辆和船舶。
2024/1/26
28
社会保障基金筹集与运用
2024/1/26
社会保障基金筹集方式
介绍我国社会保障基金的筹集方式，包括政府财政拨款、企业缴 费、个人缴费等。
社会保障基金投资运营
阐述社会保障基金的投资运营策略，如资产配置、风险管理、投资 收益等方面包括监管机构、监管内容、监管手 段等方面的内容。
03
2024/1/26
02
税率及税基
采用超额累进税率，税基为个人所 得收入。
征收管理
实行源泉扣缴和自行申报相结合的 征收方式。
04
15
跨国企业涉税问题处理
跨国企业税收管辖权
根据属地和属人原则确定税收管辖权。
国际税收协定
通过签订国际税收协定避免双重征税和防止偷漏税。
转让定价与资本弱化
规范跨国企业内部交易，防止利用转让定价和资本弱化手段避税。
《中国主要税种》课件
2 征收方式：
掌握消费税的征收方式，如按照销售额或按照数量。
3 应税行为：
了解哪些商品或服务需要缴纳消费税。
企业所得税
税基计算
学习如何计算企业所得税的税基。
税收优惠
掌握企业所得税的各种税收优惠政策。
税率政策
了解不同类型企业的所得税税率政策。
个人所得税
1
分类
了解个人所得税的分类，如工资薪金
税率
2
所得、劳务报酬所得等。
学习资源税和城市维护建设税 的减免和退还政策。
掌握个人所得税的税率表和税率计算
方法。
3
税前扣除
了解个人所得税的税前扣除项目。
关税和进口环节税
关税 进口环节税
了解关税的概念和计算方法。 学习进口环节税的分类和征收方式。
资源税和城市维护建设税
征收范围
了解资源税和城市维护建设税 的征收对象。
征收标准
掌握资源税和城市维护建设税 的计税方法。
税款减免和退还
中国主要税种
本课件介绍中国主要税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、 关税和进口环节税，以及资源税和城市维护建设税。
增值税
发票管理
了解增值税发票的开具、认证 和归集。
税率分类
掌握不同行业的增值税税率。
税务报
学习如何按时准确地进行增值 税申报。
消费税
1 分类：
了解不同消费品的分类以及税率。
掌握消费税的征收方式，如按照销售额或按照数量。
3 应税行为：
了解哪些商品或服务需要缴纳消费税。
企业所得税
税基计算
学习如何计算企业所得税的税基。
税收优惠
掌握企业所得税的各种税收优惠政策。
税率政策
了解不同类型企业的所得税税率政策。
个人所得税
1
分类
了解个人所得税的分类，如工资薪金
税率
2
所得、劳务报酬所得等。
学习资源税和城市维护建设税 的减免和退还政策。
掌握个人所得税的税率表和税率计算
方法。
3
税前扣除
了解个人所得税的税前扣除项目。
关税和进口环节税
关税 进口环节税
了解关税的概念和计算方法。 学习进口环节税的分类和征收方式。
资源税和城市维护建设税
征收范围
了解资源税和城市维护建设税 的征收对象。
征收标准
掌握资源税和城市维护建设税 的计税方法。
税款减免和退还
中国主要税种
本课件介绍中国主要税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、 关税和进口环节税，以及资源税和城市维护建设税。
增值税
发票管理
了解增值税发票的开具、认证 和归集。
税率分类
掌握不同行业的增值税税率。
税务报
学习如何按时准确地进行增值 税申报。
消费税
1 分类：
了解不同消费品的分类以及税率。
税收基础知识PPT课件
如：企业所得税、增 值税、营业税等
2024/5/22
定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固 定的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
2024/5/22
累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一
等级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。 如：个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别
2024/5/22
税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还，也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的，非经法定途径不得更改。
2024/5/22
税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如：关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
2024/5/22
中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
2024/5/22
征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品
2024/5/22
定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固 定的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
2024/5/22
累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一
等级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。 如：个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别
2024/5/22
税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还，也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的，非经法定途径不得更改。
2024/5/22
税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如：关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
2024/5/22
中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
2024/5/22
征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品
《中国税制完整讲义》课件
消费税的征收方式
消费税的征收方式包括查账征收、核定征收和定期定额征收等，具体方式根据不同应税消费品的特点和实际情况确定。
消费税的监管与检查
税务机关应当加强对消费税的监管与检查，确保纳税人依法纳税，防止税收流失和税收违法行为的发生。
04
企业所得税
VS
征收管理与合规要求
详细描述
企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、汇总纳税、税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的规定。企业应遵守税收法律法规，建立健全内部财务管理制度，准确核算所得额，及时缴纳税款，确保税收合规。
定义
征收标准
作用
关税的征收标准通常基于货物的价值、种类、用途等因素，税率因不同商品而异。
关税可以调节进出口贸易，保护国内产业，增加国家财政收入。
03
02
01
土地增值税是对土地使用权及其地上建筑物转让时产生的增值额征收的税收。
定义
土地增值税的征收标准基于土地增值额和适用税率计算得出，税率分为多个档次。
总结词
05
个人所得税
基本定义与特征
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，具有调节收入分配、缩小贫富差距、增加财政收入等作用。其特点包括以个人收入为征税对象、实行超额累进税率、税收优惠等。
总结词
详细描述
总结词
税率与计算方式
详细描述
个人所得税的税率根据所得额的不同而有所差异，一般分为超额累进税率和比例税率两种形式。计算方法包括分项计算和综合计算两种，具体计算公式和适用范围根据税法规定有所不同。
03
消费税
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。
消费税的概念
消费税是一种间接税，纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，最终负担人是消费者。
中国的税收课件
个人所得税计算方法
个人所得税税额为个人应纳税所得额乘以适用的税率。
个人所得税的作用
个人所得税对于调节收入分配、促进社会公平具有重要作用。
消费税
消费税定义
消费税是对特定商品和服 务征收的税种。
消费税计算方法
消费税税额为商品和服务 的销售额乘以适用的税率 。
消费税的作用
消费税对于调节消费行为 、增加财政收入具有重要 作用。
税收征收管理信息化建设的内容
包括建立完善的信息化管理系统、推行电子申报纳税、加强数据分析和监控等方面。
税收征收管理信息化建设的意义
有利于提高税收征收管理的效率和规范化程度，减少人为因素和信息不对称带来的问题， 同时也有利于提高纳税服务和监管水平。
05
税收筹划与纳税服务
税收筹划的概念与原则
税收筹划的概念：税收筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的经营活动，以达到减 少税收负担、实现税收最优化的经济行为。 合法性原则：税收筹划必须遵守国家法律法规，不得违 反税法规定，否则将视为偷税漏税行为。
中国的税收课件
contents
目录
• 税收基本概念 • 中国税收制度概述 • 中国主要税种介绍 • 税收征收管理 • 税收筹划与纳税服务 • 国际税收合作与比较
01
税收基本概念
税收的定义与特点
税收的定义
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力， 参与社会产品的分配，无偿取得财政收入的一种规范形式。
增值税对于调节经济活动 、增加财政收入具有重要 作用。
企业所得税
企业所得税定义
企业所得税的作用
企业所得税是对企业所得征收的税种 。
企业所得税对于促进企业公平竞争、 调节收入分配具有重要作用。
个人所得税税额为个人应纳税所得额乘以适用的税率。
个人所得税的作用
个人所得税对于调节收入分配、促进社会公平具有重要作用。
消费税
消费税定义
消费税是对特定商品和服 务征收的税种。
消费税计算方法
消费税税额为商品和服务 的销售额乘以适用的税率 。
消费税的作用
消费税对于调节消费行为 、增加财政收入具有重要 作用。
税收征收管理信息化建设的内容
包括建立完善的信息化管理系统、推行电子申报纳税、加强数据分析和监控等方面。
税收征收管理信息化建设的意义
有利于提高税收征收管理的效率和规范化程度，减少人为因素和信息不对称带来的问题， 同时也有利于提高纳税服务和监管水平。
05
税收筹划与纳税服务
税收筹划的概念与原则
税收筹划的概念：税收筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的经营活动，以达到减 少税收负担、实现税收最优化的经济行为。 合法性原则：税收筹划必须遵守国家法律法规，不得违 反税法规定，否则将视为偷税漏税行为。
中国的税收课件
contents
目录
• 税收基本概念 • 中国税收制度概述 • 中国主要税种介绍 • 税收征收管理 • 税收筹划与纳税服务 • 国际税收合作与比较
01
税收基本概念
税收的定义与特点
税收的定义
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力， 参与社会产品的分配，无偿取得财政收入的一种规范形式。
增值税对于调节经济活动 、增加财政收入具有重要 作用。
企业所得税
企业所得税定义
企业所得税的作用
企业所得税是对企业所得征收的税种 。
企业所得税对于促进企业公平竞争、 调节收入分配具有重要作用。
中国大陆税制和税种简介及企业常见税费
企业常见税费
（二）有货物进出口的企业，还涉及到： 8、关税： 以一般贸易（区别于加工贸易）的方式进口报关时， 就需缴纳进口关税和增值税，加工贸易成品转内销时 也需要补缴关税、增值税和缓息；另外，加工贸易手 册核销时保税料件短缺，也会补缴关税和进口增值税。 按次征收，平均税率5%~10%。 关税一般指进口关税，我国只对极少数金属及矿物等 征收出口关税。
企业常见税费
7、印花税： 十大合同13个税目，0.05‰~1‰，签合同时申报。常见 税目有：实收资本与资本公积0.5‰，购销金额0.3‰， 加工承揽收入0.5‰，借款金额0.05‰，财产保险费收入 1‰，按运输费用0.5‰，财产租赁金额1‰，产权转移所 载金额0.5‰等。 所有证照及账本，每件5元贴花。
三、财产税：
是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的按课 税对象分类的一类税。 包括遗产税、房产税、契税、车辆购臵税和车船税等5 种。
中国大陆税收简介
四、行为税：
是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。 诸如城市维护建设税、印花税、环保税、烟叶税等4种。
中国大陆税收简介
五、资源税：
是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的 一类税。 如资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用 税等4种。
中国大陆税收简介
目前我国税收分为商品和劳务税 （流转税）、所得税、资源税、财产和行 为税、特定目的税五大类。 中国现行的税种共18个种（2016年5月 1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日 起施行环保税），只有个人所得税、企业 所得税、车船税和环保税这4个税种通过 全国人大立法，其他绝大多数税收事项都 是依靠国务院或各部门的行政法规、规章 及规范性文件向股东分配利润的股息税，中国大陆与大多数发达国家（与 大多数发展中国家税收协定是5%~8%）的税收协定是10%，但 是中港税收协定规定5%的股息税。而香港与大多数国家之间 的股息税是0，所以大多数发达国家的FDI进入中国，会在香 港设立Holding company（第二原因是香港所得税率低，可进 行转让定价筹划；第三是往返中港，可以根据进出大陆进行 外国人的个税筹划；第四是香港资金和货物进出自由且免税， 香港可作为投资来源国与中国大陆之间的离岸资金和货物中 转站）。