银行会计习题答案版(修改版)范文说课材料

银行会计习题

一、基本核算方法

将以下四项经济业务填制试算平衡表。

1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。

借：存放中央银行款项500，000

贷：向中央银行贷项500，000

2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。

借：活期存款60，000

贷：库存现金60，000

3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。

借：定期存款45，000

贷：活期存款45，000

4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。

借：活期存款170，000

贷：贷款170，000

5、向人民银行借入季节性贷款6 000 000元，期限3个月，贷款月利息3‰，经审查同意办理贷款发放手续。

借：存放中央银行款项 6 000 000

贷：向中央银行借款6 000 000

6、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城建设银行开户，当日退票时间已过，未退票，办理转账手续。

借：存放中央银行款项80 000

贷：吸收存款80 000

二、存款业务核算

1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。借：库存现金10,000

贷：活期存款10，000

2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：活期存款50，000

贷：库存现金50，000

3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。

借：活期存款100，000

贷：定期存款100，000

4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。

借：活期储蓄存款30，000

贷：定期储蓄存款30，000

5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为，当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。

利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64

借：利息支出1875.64

贷：活期存款1875.64

6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。

提前支取的部分利息：

存期：184+18=202天

30000×202×0.72%÷360=121.2

借：利息支出121.2

贷：库存现金121.2

其余50000元不做会计处理。

7、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。

借：活期储蓄存款2，000

贷：库存现金2，000

8、开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额240 000元，经审查无误办理转账。

借：存放中央银行款项240 000

贷：吸收存款240 000

9、开户单位服装厂持未到期商业汇票要求办理贴现，金额600 000元，扣除贴现利息8 000元，予以办理。

借：贴现资产——贴现（面值）600 000

贷：吸收存款592 000

贴现资产——贴现（利息调整）8000

10、收到捐赠的资金2 000 000元。

借：存放中央银行款项 2 000 000

贷：资本公积——捐赠 2 000 000

三、贷款业务的核算

1、银行接受开户单位第一机械厂的申请，发放流动资金贷款元，会计部门办理转账。

借：贷款100，000

贷：活期存款100，000

2、储户张某将定期存单作质押，向银行申请短期贷款。经信贷部门批准，贷给

现金50000元。

借：贷款——短期贷款50000

贷：存款现金50000

3、某食品厂归还到期的流动资金贷款，金额20万元，利息3000元。银行从其存款账户扣收。

借：活期存款103，000

贷：贷款——本金100，000

应收利息3000

4、借款人李刚申请办理短期贷款20 000元，审核后办理。

借：贷款——本金20 000

贷：现金20 000

5、上存联行储备金5 000 000元。

借：存放联行款项 5 000 000

贷：存放中央银行款项5 000 000

6、某经贸公司抵押贷款12万元，逾期一个月后仍无法偿还，银行按规定处理其抵押品得价款18万元。抵押贷款利息8000元，其中银行已经计提利息7200元。借：存放中央银行款项

贷：逾期贷款——

应收利息8000

利息收入800

活期存款52000

7、银行冲减一笔挂账超过90天的应收利息4600元，转作表外核算。

借：利息收入 4600

贷：应收利息 4600

8、兴达贸易公司的一笔抵押贷款25万元到期未偿还，经协商，银行依法取得该笔贷款的抵押物小轿车，用以抵债，其中还包括应收利息3万元。银行办理该项抵债资产入账手续。

借：抵债资产28万元

贷：抵押贷款25万

应收利息3万

四、结算业务的核算

1、借款人汽车厂有一笔抵押贷款到期未还，确认发生减值，本金2 000 000元，利息70 000元，作转账处理。

借：贷款——已减值 2 000 000

贷：贷款——本金 2 000 000

借：贷款损失准备 70 000

贷：利息收入 70 000

2、建行一支行收到同城工行铁路支行交换过来的转账支票，金额3000元，审核无误后代客户办理转账。（如果是空头支票，又如何处理）

借：活期存款3000

贷：待清算票据款项3000

如果空头支票：