现金流量表

一．经营活动产生的现金流量：

（1）经营活动现金流入：

1、销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入+应交税费（应交增值税--销项税额）

+应收帐款（期初余额—期末余额）

+应收票据（期初余额—期末余额）

+预收帐款（期末余额—期初余额）

—当期计提的坏帐准备（报表数字时）

—发生坏账（账户数字）+收回已核销的坏账（账户数字时）

—票据贴现息

2.收回的税费返还

=营业外收入+所得税+营业税金及附加+其他应收款

3收到的其他与经营有关的现金

如：企业收到的罚款收入，属于流动资产个人赔偿的现金收入、经营租赁的租金和押金收入，银行存款的利息收入，接受现金捐赠等）

（2）经营活动现金流出：

1.购买商品、提供劳务支付的现金

=主营业务成本+应交税金（应交增值税—进项税额）

+应付帐款（期初余额—期末余额）

+应付票据（期初余额—期末余额）

+预付帐款（期末余额—期初余额）

+存货（期末余额—期初余额）

—当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬和折旧费及固定资产修理费

2支付给职工以及为职工支付的现金（不包括退休人员和在建工程人员）

例如：企业为职工支付的各种现金：工资，奖金，困难补助，保险，住房公积金

=分配计入生产成本，制造费用，管理费用中的职工薪酬+扣除在建工程人员薪酬的应付职工薪酬（期初余额—期末余额）

=期初数+计提或分配数—期末数

3支付的各项税费（不包括增值税进项税，本期退回的税金，耕地占用税）

=所得税费用+营业税金及附加+应交税金（增值税—已交税金）—应交所得税（期末余额——期初余额）

4、支付的其他与经营活动有关的现金=销售费用+其他管理费用

如：经营租赁支付的租金，罚款支出，支付的差旅费，业务招待费，广告费，财产保险费，办公费，电话费，离退休人员工资及生活费等

（1）投资活动现金流入

1.收回投资收到的现金

=交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资等账户贷方出售收到的现金

+与交易性金融资产，长期股权投资一起收回的投资收益

2.取得投资收益收到的现金（反映企业因各种投资收到的现金股利，利润和利息）

=收到的股息收入

3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

=处置所得现金（出售价款，残值收入，保险赔偿收入）

—处置时以现金支付的费用（清理费、装卸费、运输费）

注：若<0,列入“支付的其他与投资活动有关的现金”

4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

=处置所得现金—相关的处置费用—子公司及营业单位的现金及现金等价物

注：若<0，列入“支付的其他与投资活动有关的现金”

5.收到的其他与投资活动有关的现金

=收回投资时收回的”应收股利“、“应收利息”的款项

（2）投资活动现金流出

1.购建固定资产、无形资产和其他长期投资支付的现金

=购买固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金+相关税费+在建工程人员的工资

2.投资支付的现金

=购入短期或长期股票、债券等实际支付的买价+税金+手续费+佣金等交易费用

注：实际支付时：计入“支付的其他与投资活动有关的现金”

实际收回时：计入“收到的其他与投资活动有关的现金”

3.取得子公司及其他营业单位收到的现金净额

=购买出价中现金支付的部分—子公司及营业单位持有的现金及现金等价物

注：若<0,列入“收到的其他与投资活动有关的现金”

4.支付其他与投资活动有关的现金

=购入股票、债券时支付的买价中包含的“应收股利”、“应收利息”

（1）现金流入

1.吸收投资收到的现金（不包括企业直接支付的发行费用：审计费，咨询费等）

=发行股票债券收到的现金—金融企业直接扣除的费用

2.取得借款收到的现金

=短期借款+长期借款收到的现金

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

如：接受现金捐赠，投资人未按期缴纳股权的罚款现金流入

（2）现金流出

1.偿还债务支付的现金

=偿还短期、长期借款、应付债券、债券本金（剔除利息）

2分配股利，利润和偿付利息所支付的现金

=应付股利、应付利润、应付利息（借款利息、债券利息）

3支付的其他与筹资活动有关的现金

如：筹资费用、融资租赁费，分期付款购建固定资产支付的款项（含首期支付的款项）捐赠现金支出

计算公式是：

经营活动产生的现金流量净额

＝现金及现金等价物的净增加额

－筹资活动产生的现金流量净额

－投资活动产生的现金流量净额。

调整公式：

=净利润+减少净利润但不影响经营活动现金流量的项目

—增加净利润但不影响经营活动现金流量的项目

+与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目

—与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目