内部审计专业知识
27050《内部审计》讲义
27050《内部审计》讲义(第三章)(总7页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除第三章内部审计机构与内部审计人员一、一个简要的分析框架内部审计诞生在传统企业，并随着现代企业制度的建立，逐渐走进组织治理结构，与董事会、高管层、外部审计一道，成为组织治理的“四大基石”之一。
内部审计的本质是基于受托责任的管理控制，它产生于组织的自我需求。
二、内部审计模式及主要类型(一)单一法人企业内部审计模式从单一法人组织(以企业为主)的角度看，我国内部审计机构的设置主要有五种模式：1．隶属于高管层，2．隶属财务部门负责人，3．隶属于纪委书记(或纪检组长)，4．隶属于董事会和高管层，5．隶属于监事会与高管层。
【案】【论】下面分述这五种具体模式的优点与不足：【论】1．隶属于高管层高管层是公司的最高管理人员，拥有专业的管理知识和经验，熟知企业的日常经营业务，对公司的最高决策机构——董事会负责。
这种模式下，内部审计机构根据高管层的要求开展工作，并将审计结果直接向其报告，有利于及时、快捷地为经营管理者提供决策建议，直接为日常经营决策服务，在公司内部控制体系中更好地发挥确认与咨询职能，有利于企业管理人员根据审计结果采取改善经营管理、提高经济效益的措施。
内部审计机构是组织内的一个组成部分，总经理下属部门的很多活动是在其授意下进行的，内部审计机构对这些部门的检查可能在一定程度上受到阻碍，内部审计机构只能从事日常的内部审计工作，难于对本级公司的财务和总经理的经济责任、业绩等进行独立、有效的评价和监督，对总经理的经济责任缺乏审计监督，在高度敏感的问题上，不能很好地保持独立性和客观性，使得审计范围相对窄小，审计工作受到一定限制。
2．隶属于财务部门负责人内部审计机构设置在财务部门之中，内部审计机构的负责人向财务部负责人报告内部审计工作。
20世纪80年代初，在内部审计的起步阶段，我国大多数设置了内部审计机构的单位选择了这种组织模式，后来，随着内部审计的发展，这种组织模式逐渐被其他模式所取代，理由是审计的主要对象是本单位的财务会计，审计机构设在财务部门之下会严重影响其独立性。
内部审计知识要点
内部审计知识要点
内部审计是组织内部的一项活动，旨在评估和改进组织的运作、风险管理和控制过程。
以下是内部审计的一些关键要点：
1. 审计目标：内部审计的主要目标是提供独立、客观的评估，确定组织的风险状况，评估控制有效性，并提出改进建议。
2. 内部控制：内部审计关注组织的内部控制体系，包括风险识别、风险评估、风险应对和监测等。
3. 审计计划：内部审计应该有一个明确的审计计划，其中包括审计目标、范围、方法和时间表等。
4. 评价风险：内部审计需要评价组织面临的各种风险，包括战略、操作、财务和合规风险等。
5. 测试控制：内部审计通过测试组织的控制措施来评估其有效性，包括检查文件、采集证据和访谈员工等。
6. 报告结果：内部审计应该及时报告审计发现和建议，以便组织能够采取适当的纠正措施。
7. 跟踪实施：内部审计还应跟踪组织采取的改进措施，确保问题得到解决并预防未来的风险。
8. 保持独立性和客观性：内部审计需要保持独立性和客观性，以便能够提供准确、可信的评估和建议。
9. 遵守法律法规：内部审计需要遵守适用的法律法规和内部政策，确保审计过程的合法性和合规性。
10. 提升专业能力：内部审计人员应不断提升自己的专业知识和技能，以适应日益复杂和多样化的业务环境。
这些要点涉及到内部审计的核心原则和操作程序，有助于确保内部审计的有效性和可靠性。
内部审计业务知识概述
《标准》
标准被分为三类：属性标准、工作标准和实施标准。 属性标准反映提供内部审计服务的组织和个人的属性；（1000宗旨权利和职责；
1100独立性和客观性；1200专业能力与应有的职业谨慎；1300质量评价与改进程序） 工作标准对内部审计服务的本质进行说明，并提供了可以衡量绩效的审计服务的标
准。（2000内部审计活动管理；2100工作性质；2200业务计划；2300业务的实施； 2400结果的通报；2500监督进展；2600管理层对风险的接受） 属性标准与工作标准适用于所有的内部审计服务。 实施标准对属性标准与工作标准进行扩展，为内部审计开展确认和咨询活动的具体 业务提供标准。这些标准最终将指导解决一些具体行业、具体区域或具体审计服务 的问题。（包含在属性标准和工作标准中，标志A,C）
2. 内部审计客体
内部审计客体，其实质是指内部审计对象和 内部审计业务范围。
IIA最近发布的调查报告将内部审计职能涉及 到的活动分为三大类25项：
内部控制活动（14项） 风险管理活动（5项） 公司治理活动（6项）。
内部控制活动
合规性审计
控制系统的有效性评价 经营审计
项目管理审计
安全评价和调查
业务类
第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检 查和报告
第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 第2202号内部审计具体准则——绩效审计（原第 25号
、第 26号、第 27号合并修订）
第2201号内部审计具体准则——内部控制审计（原来
12号【遵循性审计】、16号【风险管理审计】、21号【内部审计的控 制自我评估法】、（23%） 风险管理程序审计（20.4%） 战略和绩效的结合评价（19.9%） 道德审计（19.9%） 与国际财务报告标准（IFRS）标准接轨（
审计常识知识点总结
审计常识知识点总结一、审计的定义和基本概念审计是一种独立的、客观的评价活动，其目的在于以专业的态度和方法，对企业、单位或个人的财务和经济活动进行全面、系统地检验、核查、评价和论证。
审计的基本概念包括：审计对象、审计目的、审计程序、审计程序、审计报告等。
二、审计的种类审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是指由企业组织自设的、审计部门或专门的审计员对企业的财务和经济活动进行审计。
外部审计是指由独立的审计机构对企业的财务和经济活动进行审计。
三、审计的原则审计的基本原则包括：独立性原则、客观性原则、全面性原则、真实性原则、及时性。
四、审计的程序审计程序主要包括：确定审计目标、收集审计证据、分析审计证据、发现问题、评价问题、预防问题、审计报告等。
五、审计中的风险和控制在审计过程中存在着各种风险，主要包括：重大错报、严重违规、经济欺诈等。
为了减少风险，需要采取相应的内部控制措施，包括：审计准则、审计规范、审计程序、审计组织等。
六、审计的利弊审计的利弊主要包括：通过审计可以提高企业经营管理水平、提高投资者信心等; 但也可能出现审计成本高、审计报告真实性等问题。
七、审计的发展趋势审计发展趋势主要包括：技术化、专业化、国际化等。
审计技术的应用将更加广泛，审计专业化水平将进一步提高，审计国际化程度将进一步增加。
八、审计的职业素养审计人员需要具备的职业素养包括：忠诚、独立、客观、公正、慎重、谨慎等。
九、审计的责任和义务审计人员对审计工作需担负一定的责任和义务，包括对客户、对受托机构、对社会、对法律等。
十、审计的国际标准国际审计准则是指国际通用的、适用范围广泛的审计准则。
审计人员进行审计工作时，需要遵守国际审计准则。
十一、审计规范和规定审计规范和规定是指审计人员进行审计工作时需要遵守的规则和标准。
审计规范和规定包括国家和行业标准等。
十二、审计的专业知识和技能审计人员需具备的专业知识和技能包括：财务会计、管理会计、审计学、税法、经济管理等。
内部审计人员评价知识技能纪律
内部审计人员评价知识技能纪律摘要：一、内部审计人员的概述二、内部审计人员的知识技能要求三、内部审计人员的纪律要求四、内部审计人员的评价标准五、结论正文：一、内部审计人员的概述内部审计人员是组织内部负责进行审计工作的专业人员，其主要任务是对组织内部的财务、经营、管理等方面进行独立、客观的评价，以提供合理保证，促进组织目标的实现。
内部审计人员应具备一定的知识、技能和纪律，以保证其工作质量。
二、内部审计人员的知识技能要求1.具备扎实的财务知识，熟悉会计、审计、财务管理等相关法律法规和制度；2.掌握审计方法和技巧，能独立完成审计项目；3.具备较强的分析判断能力，能准确评估审计风险，提出改进建议；4.具备良好的沟通协调能力，能与被审计部门、上级领导及同事保持良好的工作关系；5.具备一定的计算机技能，能熟练运用审计软件和办公软件。
三、内部审计人员的纪律要求1.严格遵守国家法律法规和组织制度，保持审计的独立性和客观性；2.严守审计工作秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密和审计结果；3.保持专业怀疑态度，对审计事项进行严谨、细致的审查；4.保持职业操守，不得接受被审计单位的馈赠和利益输送；5.定期参加专业培训，提高自身审计能力和素质。
四、内部审计人员的评价标准1.审计质量：审计报告是否准确、完整、客观、公正，是否能发现潜在的风险和问题；2.审计效率：审计工作是否按计划进行，是否能在规定时间内完成审计任务；3.团队协作：是否能与团队成员保持良好的沟通和协作，共同完成审计项目；4.纪律遵守：是否能严格遵守审计纪律，保持审计的独立性和客观性；5.持续学习：是否能积极参加专业培训，提高自身的知识水平和技能。
五、结论内部审计人员是组织内部重要的监督力量，其知识、技能和纪律对其工作质量具有重要影响。
组织应根据审计人员的评价标准，定期对内部审计人员进行评价，以促进其提高工作水平，更好地为组织提供服务。
内部审计培训课件
内部审计培训课件内部审计培训课件随着企业竞争的日益激烈，内部审计在企业管理中的重要性日益凸显。
为了提高内部审计人员的专业素养和能力，许多企业都会组织内部审计培训课程。
本文将介绍一些常见的内部审计培训课件内容，以帮助参与培训的人员更好地理解和应用内部审计知识。
一、内部审计概述内部审计是指企业内部专门的审计部门对企业内部控制和风险管理进行独立、客观的评估和审查。
通过内部审计，企业可以发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进措施，以保障企业的正常运营和可持续发展。
二、内部审计的目标和原则1. 目标：内部审计的目标是评估和改善企业的内部控制、风险管理和治理过程，以提高企业的效率、效益和合规性。
2. 原则：内部审计应遵循独立性、客观性、保密性、专业性和综合性的原则，确保审计结果的准确性和可靠性。
三、内部审计的方法和工具1. 审计计划：内部审计人员应制定详细的审计计划，包括审计范围、目标、方法和时间表等，以确保审计工作的有序进行。
2. 风险评估：内部审计应通过风险评估确定审计重点和优先级，以确保审计资源的有效利用。
3. 数据分析：内部审计人员可以利用数据分析工具对企业的财务数据和业务数据进行深入分析，以发现异常和潜在的风险。
4. 流程审计：内部审计人员应对企业的关键业务流程进行审计，包括采购、销售、库存管理等，以评估流程的有效性和合规性。
5. 抽样检查：内部审计人员可以采用抽样检查的方法对企业的业务活动进行抽样，以获取足够的审计证据。
6. 内部控制评价：内部审计人员应评估企业的内部控制制度的设计和运行情况，发现并纠正存在的问题。
四、内部审计的挑战和应对策略1. 人员素质：内部审计人员需要具备扎实的专业知识和技能，能够熟练运用审计方法和工具。
企业应通过培训和考核来提高内部审计人员的素质。
2. 组织支持：内部审计需要得到企业高层的支持和重视，确保审计工作的独立性和有效性。
3. 信息系统：随着信息技术的发展，企业的信息系统越来越复杂，内部审计人员需要了解和应用相关的信息技术工具和方法。
内部审计知识点总结
内部审计知识点总结一、内部审计的定义和特点1. 内部审计的定义内部审计是指组织内部为了提高管理质量和效率，对其运营过程和控制手段进行独立、客观的评估，旨在帮助组织实现目标和改善业务运作的一种独立性服务活动。
内部审计与外部审计的不同之处在于，内部审计是由组织内部的员工或外部委托的内部审计机构进行，而外部审计是由独立于组织之外的审计机构或审计师进行。
2. 内部审计的特点内部审计具有以下几个特点：（1）独立性：内部审计应当独立于组织的其他职能部门，不受被审计对象的影响，保持客观的立场。
（2）客观性：内部审计应当以客观的态度对待被审计对象，不偏袒，不为被审计对象的利益服务。
（3）全面性：内部审计应当对被审计对象的各个方面进行全面的审计，确保审计结果的全面性和真实性。
（4）综合性：内部审计应当结合组织的目标、战略和管理实践，对组织的风险、控制和治理进行综合性评估。
二、内部审计的意义和作用1. 内部审计的意义内部审计对组织的意义主要体现在以下几个方面：（1）改善管理效率：通过对组织运营过程和控制手段的评估，发现存在的问题和不足，帮助组织改善管理效率。
（2）提高内部控制水平：通过对组织内部控制的评估，发现存在的弱点和缺陷，帮助组织提高内部控制水平。
（3）降低经营风险：通过对组织经营风险的评估，发现存在的风险隐患，帮助组织降低经营风险。
（4）支持决策和管理：通过提供客观的审计意见和建议，帮助组织决策和管理。
2. 内部审计的作用内部审计对组织的作用主要体现在以下几个方面：（1）监督和评价：内部审计可以监督和评价组织的运营过程和控制手段，发现存在的问题和不足。
（2）风险管理：内部审计可以帮助组织识别、评估和管理风险，降低经营风险。
（3）内部控制：内部审计可以帮助组织提高内部控制水平，确保运营活动的有效性和合规性。
（4）管理建议：内部审计可以提供客观的审计意见和建议，支持组织的决策和管理。
三、内部审计的基本原则和方法1. 内部审计的基本原则内部审计具有以下几个基本原则：（1）独立性原则：内部审计应当独立于被审计对象，保持客观的立场，不受被审计对象的影响。
专业审计知识点总结归纳
专业审计知识点总结归纳一、审计概念与目的1. 审计的定义及其重要性2. 审计的目的和基本要求3. 审计的种类及特点二、审计准则1. 审计准则的体系与类型2. 审计准则的内涵与构成3. 审计准则的遵循与应用三、审计流程与方法1. 审计组织与管理2. 审计调查与评价3. 审计报告与确认四、内部控制与风险评估1. 内部控制的概念与要素2. 风险评估的内容与程序3. 内部审计的职能与作用五、审计证据与程序1. 审计证据的类型与获取2. 审计程序的设计与实施3. 审计程序与技术应用六、会计报表审计1. 财务报表的审计目标与程序2. 审计财务报表的原则与技巧3. 财务报表审计的风险与挑战七、非财务信息审计1. 业绩报告的审计与评价2. 信息披露的合规与实证3. 风险管理信息的审计与建议八、专业道德与责任1. 审计师的专业操守与道德规范2. 审计师的独立性与保密义务3. 审计失误的责任与追究九、审计的特殊问题与挑战1. 特殊行业与企业的审计问题2. 跨国公司和全球化审计挑战3. 审计的未来发展与前景审计是一种对企业财务状况及经营成果进行审查、评价和确认的专业活动。
审计的目的是为了增强财务报表的可靠性，使用户能够合理地依赖和利用财务报表。
同时，审计也对企业内部控制、风险管理、财务信息披露等方面进行评价，帮助企业改进经营管理和风险防范。
审计准则是指审计活动中所必须遵循的一系列规范和规则。
审计准则的构成包括一般准则、执行准则和报告准则。
审计准则的遵循保证了审计活动的品质和独立性，为企业和社会提供了可靠的审计服务。
审计流程与方法包括审计组织与管理、审计调查与评价、审计报告与确认等环节。
其中，审计调查与评价是审计的核心环节，需要审计人员对企业的财务报表、内部控制进行深入分析和评价。
内部控制是指企业为达成经营目标而建立的一系列控制措施。
审计工作中，需要评价内部控制的有效性，进而评价财务报表的可靠性。
风险评估是审计工作的一个重要内容，通过对企业可能面临的各种风险进行评估，帮助企业有效防范风险，保障经营安全。
成为一名专业的内部审计员的路径和技能要求
成为一名专业的内部审计员的路径和技能要求在当今竞争激烈的职场环境中，成为一名专业的内部审计员是一个备受追捧的职业选择。
内部审计员在组织内部发挥着至关重要的作用，负责评估和改进企业的内部控制和风险管理。
本文将探讨成为一名专业的内部审计员所需的路径和技能要求。
1. 学术背景和知识基础成为一名优秀的内部审计员，首先需要具备扎实的学术背景和知识基础。
通常情况下，会计学或相关领域的学士学位是进入内部审计领域的基本要求。
此外，持有注册会计师（CPA）或注册内部审计师（CIA）等专业资格证书将为您提供更多的就业机会和职业发展空间。
2. 专业知识和技能内部审计员需要具备广泛的专业知识和技能，以便有效地履行其职责。
首先，深入了解会计和财务原则、内部控制标准以及风险管理框架是必不可少的。
此外，熟悉信息技术和数据分析工具，如数据挖掘和审计软件，将有助于提高审计效率和准确性。
3. 沟通和人际关系技巧内部审计员需要与各个层面的人员进行有效的沟通和合作。
与公司内部的不同部门和员工进行沟通，以了解他们的业务流程和内部控制，并提出改进建议，是内部审计员的一项重要任务。
因此，良好的沟通和人际关系技巧对于成为一名专业的内部审计员至关重要。
4. 分析和问题解决能力作为内部审计员，您将面临各种复杂的业务问题和挑战。
因此，具备良好的分析和问题解决能力是必不可少的。
能够快速识别问题、收集和分析相关数据，并提出切实可行的解决方案，将使您成为一名优秀的内部审计员。
5. 专业道德和职业操守内部审计员需要始终秉持专业道德和职业操守。
保持独立性和客观性，处理机密信息时保持保密，以及遵守相关法律法规和内部规章制度，都是内部审计员应具备的基本素质。
6. 持续学习和发展成为一名专业的内部审计员并不是终点，而是一个不断学习和发展的过程。
随着企业环境和业务需求的不断变化，内部审计员需要不断更新自己的知识和技能，以适应新的挑战和变革。
总之，成为一名专业的内部审计员需要具备扎实的学术背景和知识基础，同时还需要具备广泛的专业知识和技能，包括沟通和人际关系技巧、分析和问题解决能力，以及专业道德和职业操守。
内部审计培训计划及内容
内部审计培训计划及内容背景介绍内部审计是组织内部控制体系的一种重要监督和评估机制，它旨在帮助组织达到经济、高效和有效运营的目标。
为了加强内部审计人员的能力和知识素养，提高内部审计工作的水平和质量，我们制定了内部审计培训计划，以培养和提升内部审计人员的专业能力。
培训目标1. 提高内部审计人员的专业知识和技能，加强内部审计工作的操作能力；2. 掌握与内部审计相关的法律法规和审计准则；3. 提高内部审计人员的职业操守和道德素养，加强内部审计工作的风险防控意识；4. 加强内部审计人员的协作和沟通能力，提高团队合作和执行力。
培训内容一、内部审计基础知识1. 内部审计概念和基本原则2. 内部审计工作流程和方法3. 内部审计岗位职责和要求二、内部审计法律法规1. 《公司法》《证券法》等相关法律法规2. 内部审计制度及相关管理办法3. 内部审计纪律要求和违纪处罚规定三、内部审计专业知识1. 内部控制与风险管理2. 审计风险评估和控制策略3. 内部审计报告和结论的编写要求四、内部审计技能1. 内部审计工作的实际操作技巧2. 内部审计工作中涉及的技术应用3. 内部审计工作中的案例分析和解决方案五、内部审计职业操守和道德素养1. 内部审计人员的职业操守和职业操守准则2. 内部审计工作中的职业道德和诚实守信要求3. 内部审计工作中的纪律意识和责任担当六、内部审计团队合作和沟通能力1. 内部审计团队的合作机制和协作模式2. 内部审计团队的信息共享和沟通方式3. 内部审计团队的执行力和执行效率提升培训方式1. 课堂授课2. 案例分析3. 讨论交流4. 实地观摩5. 小组讨论培训时间根据公司实际情况安排，为期一周。
培训评估1. 培训前的测试，以确定培训对象的基础知识水平；2. 培训中的实时测评，以了解培训对象的学习情况和理解程度；3. 培训后的考核，以确认培训对象的掌握情况和提高程度。
总结内部审计培训计划的实施，将有助于提高内部审计人员的综合素质和审计专业技能，增强内部审计工作的效能和效果。
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素一、内部审计基础内部审计是指组织内部对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
内部审计基础是指进行内部审计工作时必备的一些基础知识、技能和方法论。
内部审计基础是内部审计员在日常工作中的基本功，也是其发挥作用的基石。
1. 内部审计的定义和目的内部审计是指组织内部通过对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
其目的在于为组织提供独立、客观的评价和建议，帮助组织改善风险管理和控制过程，提高组织的运营效率和效果。
2. 内部审计的原则和规范内部审计需要遵循一系列的原则和规范，例如独立性、客观性、保密性、尊重个人、职业行为准则等。
只有遵循这些原则和规范，内部审计才能够真正发挥其作用，为组织的提供有效的帮助和建议。
3. 内部审计的方法和技术内部审计需要掌握一系列的方法和技术，例如风险评价、流程分析、数据分析、问卷调查等。
这些方法和技术可以帮助内部审计员全面、深入地了解组织的风险和控制情况，提出有针对性的改善建议。
二、内部审计实务内部审计实务是指内部审计在实际工作中的应用和操作。
内部审计实务包括了内部审计的具体流程、程序和操作技巧。
1. 内部审计的流程和程序内部审计的流程包括了审前准备、风险评价、任务分配、数据收集、证据分析、报告输出等步骤。
内部审计员需要严格按照这些流程和程序进行工作，确保审计的客观性和公正性。
2. 内部审计的操作技巧内部审计员需要具备一系列的操作技巧，例如沟通技巧、分析技巧、表达技巧等。
这些技巧可以帮助内部审计员更好地与被审计对象进行沟通和交流，更准确地分析和评价风险和控制情况。
3. 内部审计的工作价值内部审计的工作价值在于帮助组织提高风险管理和控制水平，提高运营效率和效果，保护组织的资产和利益。
内部审计员需要时刻关注自身工作的价值和意义，不断提高自身的专业能力和水平。
三、内部审计知识要素内部审计知识要素是指内部审计员需要具备的一系列专业知识和技能。
内部审计员需要具备哪些素质与技能？
内部审计员需要具备哪些素质与技能？在一个企业中，内部审计员是一个非常重要的角色，他们的职责是监控公司的运作和财务情况，为企业做出正确的决策提供可靠的数据支持。
因此，内部审计员需要具备各种素质和技能来胜任这个职位，这篇文章将详细介绍他们所需要的素质和技能。
1.扎实的专业知识和技能内部审计员需要具备扎实的专业知识和技能，如财务、会计、税务、风险管理等领域的知识。
这些知识和技能使他们能够理解公司的业务和财务状况，并能够正确地评估公司的风险和控制措施。
此外，他们还需要具备的技能包括数据分析技能、审计技能和协商技能等。
2.优秀的沟通技能内部审计员需要跟公司的各个部门进行沟通，了解公司的情况，与公司中的其他团队一起解决问题。
因此，优秀的沟通技能是非常重要的，他们需要具备良好的口头和书面表达能力，以便与公司中的其他成员有效沟通。
3.敏锐的分析和评估能力内部审计员需要能够敏锐地注意细节，并能独立地评估公司的风险和控制环境。
他们需要具备对大量数据进行分析和总结的能力，发现问题并提出解决方案。
4.道德规范和职业操守内部审计员需要遵守职业操守和道德规范，是他们职业的规范和准则。
他们需要保持独立性和客观性，并始终坚持诚实和诚信的原则，以确保公司的运营合法和公正。
5.领导能力内部审计员需要能够领导团队并与团队协调工作。
他们需要能够管理和指导团队成员，并根据需要做出调整以确保公司的运营和财务情况得到最好的保护。
6.不断学习和更新知识内部审计员需要在不断学习和更新自己的知识和技能，以跟上公司运营和审核的不断变化和发展。
他们应该关注行业趋势和新技术，并不断尝试新方法和技能。
总结内部审计员需要具备的素质和技能是多方面的。
这些素质和技能使他们能够胜任这个职位，为公司提供高质量的数据支持和风险管理。
同时，内部审计员也需要保持客观、不偏袒，并在某些情况下依赖于自己的判断力和团队管理技能。
我们相信在未来几年内，内部审计员将对企业运营和成功做出更加重要的贡献。
审计专业知识知识点总结
审计专业知识知识点总结一、审计概念及原理1、审计概念审计是一种专业的审查活动，它对企业会计信息进行核查，以发表专业意见，为外部利益相关者提供可靠的财务信息和非财务信息。
审计是建立在企业会计准则的基础上，遵循着独立性、客观性、专业性和保密性原则进行的。
2、审计原理审计原理是审计活动的指导思想和根本要求，包括客观真实性原则、重要性原则、风险判断原则、独立性原则、全面检查原则、产品和质量原则和谨慎判断原则等。
二、内部控制1、内部控制概念内部控制是组织为了达到其目标而建立的一种管理机制，包括组织结构、制度和流程，目的是确保资产安全、信息可靠、业务合法和规范。
2、内部控制要素内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督、内部信息披露。
三、财务报表审计1、财务报表审计目的财务报表审计的目的是对企业财务报表进行审查，验证其真实性和公允性，以便发表专业意见，为外部利益相关者提供可靠的财务信息。
2、财务报表审计程序财务报表审计程序包括了解企业的业务和行业背景、评价内部控制、进行风险评估、制定审计计划、进行审计程序并最终发表审计意见。
四、内部审计1、内部审计概念内部审计是企业内部的一项专业审计活动，它通过独立性和客观性的审查，为企业提供风险管理、控制和治理的建议和服务。
2、内部审计职责内部审计的主要职责是评估和改进企业的风险管理和内部控制制度的有效性，以提高企业绩效和效率。
五、信息系统审计1、信息系统审计概念信息系统审计是对企业信息系统进行审查，以评估其安全性和可靠性，确保信息的完整性、保密性和可用性。
2、信息系统审计程序信息系统审计程序包括风险评估、网络安全审计、信息系统审计、数据处理审计、软件开发审计和电子商务审计等内容。
六、独立性与职业道德1、审计独立性审计独立性是审计师保持客观和公正的态度进行审计工作，并且不受外部利益相关者的影响。
2、审计师职业道德审计师职业道德是审计师应当遵循的行为准则和职业规范，包括独立性、保密性、尽职调查和诚实守信等原则。
会计师的内外部审计知识
会计师的内外部审计知识会计师是负责确保企业财务信息准确性和透明度的专业人士。
为了履行这一职责，会计师需要具备内外部审计知识。
内部审计是指由企业内部的审计部门或内部审计师进行的审计工作，而外部审计则是指由独立的会计事务所或审计师对企业的财务信息进行审计。
一、内部审计知识1. 内部控制：内部审计师需要了解企业的内部控制制度。
内部控制是指企业为达成财务目标和抵御风险而规划、组织和管理的一系列措施。
审计师需要评估内部控制的有效性，确保其能够有效减少错误、欺诈和不当行为的风险，并保护企业资产的安全。
2. 风险评估：内部审计师需要对企业的风险进行评估。
这包括对企业业务活动的风险进行分析，并确定可能对企业财务信息准确性产生重大影响的风险。
审计师需要识别并建议企业采取适当的控制措施来应对这些风险。
3. 内部审计程序：内部审计师需要设计和执行一系列的审计程序，以评估企业财务信息的准确性和合规性。
这些程序包括采集、分析和解释数据，检查账务凭证和交易记录的合法性，审查企业内部文件和政策的合规性等。
4. 报告和沟通：内部审计师需要撰写审计报告，并向企业管理层提供审计结果和建议。
这些报告应当准确地反映审计发现和意见，以帮助企业更好地改进内部控制和管理。
二、外部审计知识1. 专业审计准则：外部审计师需要了解并遵循相应的专业审计准则。
这些准则包括审计目标、审计程序、审计证据和审计报告等方面的规定，以确保审计工作的质量和可靠性。
2. 审计程序：外部审计师需要设计和执行一系列的审计程序，以获取充分和适当的审计证据。
这些程序包括了解企业的业务和内部控制，确定关键的审计风险，进行抽样检查和测试，以及与企业管理层和内部审计人员进行沟通。
3. 审计证据：外部审计师需要评估企业财务信息的可靠性和准确性。
他们需要收集和分析与企业财务信息相关的证据，如会计记录、银行对账单、合同和采购订单等。
审计师需要评估这些证据的可靠性，并判断其是否支持企业财务报表的真实性和公允性。
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-高频考点题-01内部审计基本知识
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-高频考点题-01内部审计基本知识[单选题]1.2017版《IPPF》的强制性指南包括哪些内容？I.《标准》II.《职业道德规范》Ⅲ.内部审计定义IV.《执行指南》V.内（江南博哥）部审计实务的核心原则A.I、II、Ⅲ和V正确。
B.只有Ⅱ和V正确。
C.只有Ⅳ正确。
D.I、II、Ⅲ正确。
正确答案：A参考解析：I.正确。
IPPF的强制性指南包括：《内部审计实务的核心原则》、内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》。
同理II、Ⅲ、V正确。
IV.不正确。
《执行指南》是IIA推荐性指南的一部分。
[单选题]2.关于IPPF的《补充指南》，哪项陈述是正确的？I.提供了内部审计活动可交付成果的范例。
Ⅱ.列出了可供选择的最佳实务，包括审计方法、原则和行为，内部审计人员可以将这些应用到他们的工作中。
Ⅲ.通过正式的审批程序得到了IIA的推荐和认可。
Ⅳ.属有IIA强制性指南的一部分。
A.只有I和Ⅲ正确。
B.只有Ⅱ正确。
C.只有Ⅳ正确。
D.I、II、Ⅲ正确。
正确答案：D参考解析：I、Ⅱ正确。
这是《补充指南》的价值所在。
III.正确。
《补充指南》是IIA推荐性指南的一部分。
IV.不正确。
《补充指南》是IIA推荐性指南的一部分，而不是强制性指南的一部分。
[单选题]3.现行的2017版IPPF第一部分是：A.《标准》B.《职业道德规范》C.内部审计定义D.《内部审计的使命》正确答案：D参考解析：A.不正确。
强制性指南包括《内部审计实务的核心原则》、内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》。
同理b、c不正确。
D.正确。
2017版IPPF包括《内部审计的使命》、强制性指南和推荐性指南。
[单选题]4.关于《内部审计的使命》，以下哪项描述正确？A.以风险为基础，提供客观的确认、建议和洞见，增加和保护组织价值。
B.应用系统的、规范的方法为组织提供的确认和咨询服务。
C.评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果。
内部审计培训资料
内部审计培训资料一、培训目标内部审计培训旨在提升组织内部审计的能力和效率，促进内部审计人员的专业成长。
通过本次培训，参训人员将掌握以下内容：1. 审计理论知识：了解内部审计的基本概念、原则和方法，掌握相关法律法规的要求。
2. 内部控制体系：了解内部控制体系的建立、运作和评价，学习如何发现和预防潜在的风险和问题。
3. 审计程序和技巧：学习制定审计计划、进行数据采集和分析的方法，掌握常用审计工具和技巧。
4. 审计报告和沟通：学习如何撰写符合内部审计要求的审计报告，掌握有效沟通和表达的技巧。
二、培训内容1. 内部审计概述内部审计的定义和目标内部审计与外部审计的区别内部审计在组织中的作用与价值2. 审计法律法规国内外相关法律法规的要求内部审计的合规性与法律风险内部审计师的法律责任和职业道德3. 内部控制体系内部控制的定义和原则内部控制体系的要素与设计内部控制的评价与改进4. 审计计划与程序制定审计计划的要点和方法采集审计证据的技巧与工具设计有效的测试程序和抽样方法5. 风险评估与控制风险评估的方法与流程风险管理与内部审计的关系内部审计在风险控制中的作用6. 审计报告与沟通审计发现的沟通与整改跟踪审计报告的结构与要素审计报告的写作技巧和注意事项三、培训形式和方式本次培训将采取多种形式和方式，以提高培训效果和参训人员的学习兴趣：1. 理论讲授：通过讲座方式介绍内部审计的相关理论知识和实践经验。
2. 案例分析：以实际案例为基础，进行案例分析和讨论，培养参训人员的问题解决能力和分析思维。
3. 角色扮演：通过模拟内部审计场景和角色扮演，增加参训人员的实践经验和应对能力。
4. 小组讨论：安排参训人员分成小组，进行问题讨论和团队合作，促进互动和交流。
5. 培训考核：结合理论和实践，设置培训考核环节，以评估参训人员的学习成果和能力水平。
四、培训师资和时间安排本次培训将邀请经验丰富的内部审计专家担任讲师，确保培训内容的专业性和权威性。
内部审计学课件(全)
1
计划制定
确定审计对象、目标和时间表。
2
调查和分析
收集数据、进行现场调查和分析。
3
编写报告
整理审计发现、撰写报告。
内部审计的取证方法和技巧
文件审查
查阅文件和记录，了解组织运作情况。
观察
亲自前往现场观察，了解实际操作过程。
访谈
与相关人员进行面谈，获取更多信息。
内部审计的风险评估和控制
风险评估
通过识别和评估潜在风险，制定 相应的控制措施。
确定审计范围、目标和方法，编制审计计划。
2
执行
采集证据、进行分析评估，确认存在的问题和改进建议。
3
报告
撰写审计报告，向管理层提供审计发计工作，提供独 立客观的意见和建议。
素质
具备良好的沟通能力、分析 能力和问题解决能力，具备 审计专业知识和职业道德。
范围
内部审计覆盖组织的各个方面，包括战略、运营、财务和合规等。
内部审计的作用和意义
1 风险管理
2 监督与改进
3 资源优化
帮助组织识别和评估风险， 制定相应的管理和控制措 施。
监督内部控制的有效性， 及时发现问题并推动改进。
提供建议和支持，帮助组 织优化资源配置，提高效 率。
内部审计的主要流程
1
规划
内部审计学课件（全）
内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治 理过程的活动。它有助于提高效率、降低风险，并促进组织的持续发展。
什么是内部审计？
定义
内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。
目的
其目的是提供合理保证，确保组织能够有效实现其目标，并管理和降低与风险相关的问题。
内部审计师名词解释
内部审计师名词解释1. 什么是内部审计师？内部审计师是一种专职从事内部审计工作的职业人员。
他们负责评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理过程，以确保组织达到其预期的目标和目标。
内部审计师是一个独立的、客观的评估者，他们提供独立的意见和建议，帮助组织改进其运营效率和风险管理。
2. 内部审计师的职责2.1 审计计划与执行内部审计师负责制定和执行全面的审计计划，包括确定审计范围、目标和方法。
他们收集并分析相关数据、文件和信息，通过面谈员工和观察工作场所来了解组织的运作情况。
通过评估内部控制、风险管理和合规性程序，他们确定潜在的风险，并提出改进建议。
2.2 风险管理与控制内部审计师评估组织的风险管理体系，并确保适当的控制措施已经建立并有效运行。
他们检查财务报告、操作流程、信息系统和人力资源等方面，以确保风险得到适当管理，并预防潜在的错误、欺诈和浪费。
2.3 合规性审计内部审计师负责评估组织是否遵守适用法律、法规和内部政策。
他们检查合规性程序和控制措施，确保组织遵循适用的法律要求，并提出合规性改进建议。
2.4 资产保护内部审计师评估组织的资产管理和保护措施。
他们检查固定资产、库存、现金和其他重要资源的安全性和完整性，并建议改进措施以减少潜在的损失。
2.5 绩效评估内部审计师评估组织的绩效，并提供有关运营效率和成果的意见。
他们通过比较实际绩效与预定目标，发现潜在问题并提出改进建议，以改善组织的业务过程和绩效。
2.6 内部咨询内部审计师作为组织内部咨询者的角色，提供独立的建议和意见，帮助管理层改进内部控制和风险管理。
他们与各级管理层合作，共同解决问题并提供专业支持。
3. 内部审计师的技能要求3.1 专业知识内部审计师需要具备广泛的专业知识，包括财务、会计、风险管理、内部控制和合规性等方面的知识。
他们应该了解组织的业务流程和运作方式，并熟悉适用的法律法规和行业标准。
3.2 分析能力内部审计师需要具备较强的分析能力，能够收集并分析大量的数据和信息，并从中发现问题和趋势。
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内部审计专业知识内部审计概论1.内部审计是在受托经济责任关系下，基于经营管理和控制的需要而产生和发展起来的。
2.我国内部审计产生在奴隶社会。
3.企业内部设立“稽核”职务和部门，实行内部审计制度。
4.内部审计是国家审计的基础。
5. 1987年，中国内部审计学会成立。
2001年，经审计署统一，民政部批准将学会更名为协会，成为行业自律管理的社会团体组织。
6.2003年3月，审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》（4号令）。
7.1941年现代第一个内审团诞生于美国，这一年也是现代内部审计的奠基年。
8.内部审计发展的动因：（1）受托经济责任关系是基本前提（2）是基于企事业单位内部管理和控制需要产生和发展的（3）外部压力起到了推动作用9.内部审计模式：控制导向审计→风险导向审计内部审计职能：评价扩展→预测、咨询、保证内部审计转变：独立向→注重价值（企业价值最大化，价值≠产值）内部审计方式：说服→协商10.中国内部审计协会在《内部审计基本准则》对内部审计的定义：指组织内部的一种独立客观的监督和评价互动，凭适当性、合法性、有效性、（合规性）促进组织目标的实现。
内部审计机构独立于被审计单位。
11.分类：（1）财务审计（2）经营审计（3）任期经济责任审计12.特征：（1）内向性（2）及时性和广泛性（3）紧密相关性13.作为内部管理和控制的重要手段的特点：（1）综合性（2）高层次14.作用：（1）监控（2）咨询（3）风险预警（4）信息鉴证15.需建立健全内部审计制度：国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体。
16.模式：（1）设在董事会或其下审计委员会（2）设在监事会（3）隶属于总经理（4）与纪检、监察合署（5）隶属于财会部门：将审计者与被审计者合并，成了财务的内部监督，失去了审计的基本职能17.内部审计机构不得负责被审计单位的经营活动和内部的决策与执行，但可以参与（参与≠参加）。
内部审计机构独立于被审计单位，但不独立于委托者。
18.权限：（1）报送资料权（2）参与决策权（3）检查权（4）调查取证权（5）强制措施权（6）建议权（7）通报批评权（8）处理、处罚权19.内部审计人员的基本条件：（1）学识及专业能力（2）遵循职业道德规范（3）保持独立性和客观性（4）具有较强的人际交往技能20.内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。
21.审计机关对协会进行指导、监督和管理。
国家审计署、民政部对协会进行指导、监督和管理。
审计机关内设的内部审计管理机构负责对内部审计工作的指导、监督和管理。
22.内部审计协会不为成员提供专业服务和人事代理活动。
23.中国内部审计协会的最高权力机构是会员代表大会。
24.国际内部审计师协会制定内部审计的工作标准和有关规定。
审计程序25.内部审计程序：准备阶段、实施阶段、终结阶段26.审计人员应充分运用自己的专业技能和职业判断。
27.准备阶段（规划阶段）的主要任务：（1）选择审计项目：○1确认被审计事项○2确定相关风险因素并评估其重要性程度：（1）职工道德水平及管理目标形成压力（2）管理人员的能力、胜任程度和正直程度（3）信息电算化程度（4）内部控制的健全性及有效性（2）编制项目审计计划（3）制订审计实施方案（4）发审计通知书28.审计可变动，但不能随意变动，变动的审计计划仍需原审计负责人统一，审计工作结束后，计划不可再变动。
29.审计通知书：（1）审计的依据、范围、内容、方式、时间（一般只写起始日期，必要时可写明预期终结日期）（2）审计组组长和其他成员名单（3）对被审计对象接受审计、配合工作的要求30.实施阶段的主要任务：（1）调查和内部控制（2）扩大测试和审计结果31.证据：使用以证实某一事件或为某一事件提供支持的事物。
审计证据应充分、有力、相关、有用，以便为审计结果和审计意见、建议提供坚实的基础。
32.审计证据分类：（1）按来源（由强到弱）：外部证据（函证）外—内证据（采购）内—外证据内部证据（2）按证明力：具有充分证明力的具有部分证明力的无证明力（对被审计单位的询问在没有得到证实的情况下，这类证据就因其内在的固有局限而几乎不具有证明力）33.内部审计经理对审核负有全面责任，但可以授权有关人员审核。
授权人员应高于底稿编制者的专业能力和职级水平。
34.审计工作底稿的所有权归企业所有，任何调用都要经过内部审计机构经理的批准，除外部审计师以外的外部人员调用必须得到单位高层或法律顾问的批准。
35.内部审计报告：是就审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性、有效性出具的书面文件。
35.内部审计报告的质量要求：（1）客观（2）完整（3）清晰（4）及时（5）具有建设性（6）体现重要性36.审计报告分类：（1）口头报告（是为了获取其他相关信息，不能作为最终报告）（2）中期报告、非正式备忘报告（3）问题式审计报告（4）正式审计报告（5）总结式审计报告37.审计报告的正文内容：（1）审计概况（2）审计依据（3）审计结论：包含（6）审计发现（4）审计决定（5）审计建议38.撤点会议是审计人员展示富有建设性和专业服务的机会。
审计人员要提醒被审计单位应关注审计报告中提出的问题的实质而不要在文字表达上纠缠。
39.管理层责任：纠正问题。
审计人员责任：跟进最新状况并报告被审计单位是否按计划改进。
40.内部审计报告应首先发送给负责被审计对象的管理层。
经批准，也可提供给外部审计人员参阅。
41.审计报告发出前不包括后续审计。
后续审计主体：审计执行者。
42.后续审计：审计报告发出后，内部审计师仍要对审计结果和审计建议进行跟踪。
后续审计的目的：为了审查和监督被审计单位是否对报告中提示的问题和念头进行了纠正和改进。
43.后续审计必须征得高层的认可和批准。
内部审计人员有责任让管理者关注真实存在的潜在风险。
若管理层作出了接受风险或不采取进一步行动的决定，内部审计人员应严格确认责任：（1）向被审计单位发送一份备忘录（2）要被审计单位向内部审计机构说明或声明目前被审计单位决定承担不采取纠正措施的风险。
44.后续审计方法：（1）单独立项（2）穿插于审计项目中45.内部审计项目管理：（1）审计项目人员安排的管理（2）内部审计项目的质量管理：○1全员参与○2抓住关键环节○3利用科学的控制方法46.质量保证程序的环节：（1）监督（充分监督）（2）内部审核（内部检查）（3）外部审核（外部检查）：检查组人员由外部审计人员、其他单位内审人员、具有资格的顾问组成。
质量保证程序的目的：使审计工作符合行业标准、部门章程。
47.外部检查应由独立于该组织的人员进行，检查人员不应有形式上或实质上的利益冲突。
至少每3年一次。
48.审计项目管理手段：（1）工作授权表（2）审计清单49.内部审计机构的章程由内部审计机构自己起草，由高层批准。
50.制定计划的工作涉及内容：（1）目标（2）审计工作日程（3）人员计划与财务预算（4）工作报告审计技术方法51.任何审计技术与方法都是为审计目标服务的。
审计技术与审计证据、审计程序、审计人员的关系最密切。
52.审计证据存在于：（1）被审计单位之内（可通过现场盘点取得）（2）被审计单位之外（用函证的办法取得）53.审计技术方法没有优劣之分，可以选择几种配合使用。
54.审计取证方法：（1）注册会计师：检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核（2）一般方法：○1询问（面谈法、访谈法）：各个阶段都可以用，需两名审计人员协作进行。
○2审核○3观察：针对环境实地查看，获取证据，用于计划阶段和实施阶段。
○4函证：为证明会计资料上的事项发函件询问有关单位和个人，适用于实施阶段，第一次函证结束后可再次发出函证。
分为（1）积极函证（肯定式函证）：一定要回复（2）消极函证(否定函证)：有异议时才回复若未收到回函并确定无法取得后，应采取替代审计程序。
可检查销售合同、发票、发货单或查询有关当事人。
○5监盘：适用于对有形资产、固定资产、现金（不预先告知，采取突击盘点方式）、有价证券的审核。
替代审计程序：查看书面资料实物资产：实施现场监盘55.审计准备阶段：（1）加深对被审计单位的了解（2）确定重点审计领域（3）指出高风险领域，编制审计方案审计实施阶段：分析性复核可以直接作为实质性测试程序56.分析性复核的特点：（1）降低审计成本，提高审计效率（2）发现会计资料存在的人为错误或舞弊（3）提供整体合理性的证据57.分析性复核的局限性：（1）使用有一定前提（2）难以得到精确结论（3）有效运用对审计人员要求较高（4）不能确定审计抽样所需的样本金58.分析性复核的方法：（1）趋势分析法（2）比率分析法：○1速动比率=（现今+应收账款+短期投资）/流动负债比率越大，流动性越大，短期偿债能力越强○2流动比率=流动资产/流动负债比率越大，偿还流动负债的能力越强○3利息赚取倍数=扣除所得税及利息前的净利润/利息费用○4应收账款周转率=主营业务收入净额/应收账款○5净销售报酬率=净利润/销售收入净额（3）简单合理性分析法59.分析性复核的步骤：（1）解决经常性项目（2）潜在风险性的领域（3）确定报表总体合理性60.分析性复核的对象：（1）审计准备阶段和审计报告阶段：会计报表（2）审计实施阶段：某一账户的总体金额或其中的部分总体金额61.重要的审计项目，不能仅依靠分析性复核。
不重要的项目，可以只依靠分析性复核做出的某种判断。
对异常差异，可采取替代方法62.去顶审计对象总体时，应保证其相关性和完整性。
63.风险：做出错误结论的可能性。
（样本量越大，风险越低）可信赖程度：做出正确结论的可能性。
（可信赖程度越高，所需样本量就越大）64.审计抽样适用于控制测试和实质性测试。
样本选取方法：（1）随机选样法（2）系统选样法（3）货币单位选样法（4）分层选样法65.属性抽样方法：（1）固定样本量抽样（2）停—走抽样（3）发现抽样66.变量抽样法：指用来估计总体金额而采用额一种方法。
内部控制审查与评价67.内部控制：指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率，保证会计信息真实而采取的各种政策和程序。
内部控制：（1）是一连串行动（2）组织内部和外部环境影响着内部控制（3）单位中的每一个员工既是控制的主体又是控制的客体68.内部控制的政策和程序由单位高层负责制定并组织实施，董事会和监事会负有监督责任。
内部控制中单位财务主管起枢纽作用，其他有关人员有重要地位。
内部审计对内部控制负有直接检查和提出建议的责任。
69.内部控制的类型：（1）预防性控制：对客户的信用进行控制（2）检查性控制：把已发生和存在的错误检查出来（3）纠正性控制：对由检查性控制查出来的问题进行更正（4）指导性控制：为实现有利结果而采取的措施（5）补偿性控制：针对某些控制环节的不足或缺陷而采取的措施70.内部控制的固有限制：（1）受制于成本效益原则（2）可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效（3）针对常规业务活动（4）可能因经营环境或业务性质的改变而削弱或失效71.控制活动的内容：（1）所有经营活动应有适当授权（授权审批控制）（2）不相容职务应当分离（3）有效控制凭证和记录的真实性（会计系统的控制）（4）资产和记录的接近限制（财产保护控制）（5）独立的业务审核72.对内部控制的描述方法：（1）文字叙述法：缺乏层次感和形象感，较主观，重点不突出，不便于资料整理和对比分析（2）调查问卷法：有利于无经验的内部审计人员审查评价内部控制，不以发挥审计人员的主观能动性（3）流程图法：绘制难度大，初学者不易掌握和使用，对控制流程之外的控制措施无法直接反映73.内部控制的方法：（1）询问（2）实地观察（3）书面文档检查（4）重复执行74.内部控制报告的内容：（1）审查和评价内部控制的目的、范围（2）审计结论和审计决定（3）内部审计人员对完善内部控制的建议（4）被审计单位的反馈意见75.控制自我评价是一种很好的管理实务。