南开19春学期(1709、1803、1809、1903)《税法》在线作业[标准答案]

(单选题)1: 关于税收法律关系的表述，下列说法错误的是()。

A: 在税收法律关系中，权力主体双方的权力与义务是平等的

B: 税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务

C: 税法是引起税收法律关系的前提条件

D: 税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的

正确答案:

(单选题)2: 甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。

A: 0

B: 5.83

C: 136

D: 170

正确答案:

(单选题)3: 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）缴纳消费税税款。

A: 15日内

B: 30日内

C: 60日内

D: 90日内

正确答案:

(单选题)4: 某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。

A: 22000

B: 25000

C: 29141.18

D: 36764.70

正确答案:

(单选题)5: 某企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料（该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣），账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（）万元。A: 85

B: 102

C: 107

D: 117

正确答案:

(单选题)6: 某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元，则其当月应缴纳个人所得税（）元。A: 1264

B: 2176

C: 2400

D: 4000

正确答案:

(单选题)7: 某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为（）元。

A: 4159.05

B: 4115

C: 4112.55

D: 1778.59

正确答案:

(单选题)8: 某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税（）万元。

A: 30

B: 34

C: 10

D: 90

正确答案:

(单选题)9: 某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。

A: 6060

B: 6180

C: 6213.33

D: 6280

正确答案:

(单选题)10: 甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。

A: 173.95

B: 223.95

C: 187.5

D: 188.95

正确答案:

(单选题)11: 下列关于非居民企业的相关企业所得税处理，不正确的是（????）。

A: 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴

B: 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴

C: 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，不征收企业所得税

D: 中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所

正确答案:

(单选题)12: 2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。

A: 0

B: 60

C: 150

D: 240

正确答案:

(单选题)13: 《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。

A: 生产地

B: 销售地

C: 起运地或所在地

D: 消费地

正确答案:

(单选题)14: 2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。

A: 3.38