第17讲_非票据结算方式(2)
2020年经济法基础之第16讲_非票据结算方式(2)
第四单元非票据结算方式考点02：银行卡收单（★★★）（P102）1.银行卡收单的概念银行卡收单业务，是指收单机构与特约商户签订银行卡受理协议，持卡人在特约商户刷卡消费后，银行将持卡人刷卡消费的资金在规定周期内结算给商户，并向商户扣取一定比例的手续费。
【案例】中国工商银行在甲商户布放了1台POS机，双方签订银行卡受理协议，约定中国工商银行按照交易金额的1％收取结算手续费。
消费者王某持中国建设银行的借记卡在甲商户刷卡消费1000元（刷的是中国工商银行的POS机）。
已知，中国工商银行和中国建设银行通过中国银联进行资金清算。
在本案中：（1）中国工商银行是收单机构，中国建设银行是发卡行，中国银联是银行卡清算机构；（2）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户自行协商确定具体费率，因此中国工商银行可以按照约定向甲商户收取收单业务服务费＝1000×1％＝10（元），甲商户实际到账资金＝1000－10＝990（元）；（3）对于从甲商户收取的10元钱，中国工商银行需要向发卡行中国建设银行支付一笔发卡行服务费（借记卡交易不超过交易金额的0.35％，单笔交易收费金额不超过13元），中国工商银行还需要向中国银联支付一笔网络服务费。
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3.结算收费（1）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。
（2）发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理：①借记卡交易不超过交易金额的0.35％（单笔交易收费金额不超过13元）；②贷记卡交易不超过交易金额的0.45％；③对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。
非票据结算方式有哪些
非票据结算方式有哪些票据结算方式主要包括了汇票、本票、支票结算方式，除票据及现金之外的结算方式均为非票据结算方式。
比如：托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。
下面的文字重点来解析非票据结算方式有哪些。
非票据结算方式主要有：一、汇兑汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。
二、托收承付托收承付是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
托收承付的适用条件：(1)使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
(2)办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
(3)使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的买卖合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。
(4)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
三、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
同时，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。
如果付款人未在“接到”通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。
四、国内信用证国内信用证，是指开证银行依照申请人(买方)的申请向受益人(卖方)开出的凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
信用证结算方式适用于国内企业之间的商品交易。
五、银行卡1.单位卡(1)单位卡的账户资金一律从其“基本存款账户”转账存入，不得存入现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
(2)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第17讲_非票据结算方式(3)、银行结算账户
第四单元非票据结算方式考点06:国内信用证（★★★）（P110）1.国内信用证的特征国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
（1）信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（2）信用证结算方式适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算。
（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。
（4）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。
即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。
远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。
远期信用证的付款期限最长不超过1年。
2.开证（1）开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同。
（2）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。
3.转让（1）转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。
（2）可转让信用证只能转让一次。
4.付款如果受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
【答案】×【例题2·判断题】国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。
（）（2015年）【答案】×【例题3·判断题】国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（）【答案】√【例题4·判断题】如果国内信用证的受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
（）【答案】√【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。
A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次【答案】D第五单元银行结算账户目录银行结算账户的开立基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户个人银行结算账户考点01:银行结算账户的开立（★★★）（P64）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户2.开户许可证（1）2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底，完成取消企业银行账户许可，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。
非票据结算方式
（三）汇兑的撤销与退汇
汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函 件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原 信、电汇回单，方可办理撤销。
汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户 的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的 收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出银 行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方 可办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。汇入 银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出 取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
经济法
非票据结算方式
一、汇兑 （一）汇兑的概念和种类 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种
款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选 择使用。
（二）办理汇兑的程序
1．汇兑的签发 签发汇兑凭证必须记载下列事项：①标明“信汇”或“电汇”的字样；②无条
4．拒绝付款
对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：①没有 签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项；②未经双方事先达 成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；③未 按合同规定的到货地址发货的款项；④代销、寄销、赊销商品的款项；⑤验单 付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到， 经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；⑥验货付款，经查验货物与合 同规定或与发货清单不符的款项；⑦货款已经支付或计算有错误的款项。不属 于上述情况的，付款人不得向银行提出拒绝付款。
非票据核算的概念
非票据核算的概念非票据核算是指在企业会计中，除了根据票据进行的核算外，还有一种通过其他方式记录和核算的方法。
它主要包括不以票据为媒介和凭证的台账、口头约定的账务处理、口头约定的工作报酬等方式。
非票据核算的概念体现了会计的灵活性和适应性。
票据是会计中记录经济交易的凭证，通过票据可以使企业的账目更加详细和准确。
但实际工作中，由于一些特殊性和实际情况的需要，不能总是依靠票据进行核算，需要借助其他方式进行记录和核算。
这些方式有时是职员间的口头约定，有时是通过台账进行的记录，有时是内部报表、通知、提醒等形式。
非票据核算的方式主要包括五类：台账、口头约定的业务、口头约定的工资、员工福利和借用其他账户。
其中，台账是一种常见的非票据核算的方式，主要用于长期资产的管理和核算。
比如公司购买了固定资产，为了客观真实地记录资产的使用情况和价值变动情况，可以通过台账的形式进行核算。
另外一种非票据核算的方式是口头约定的业务，这种方式主要发生在一些小额交易或业务简单的场合。
比如企业之间进行的一些小额购销交易，由于金额较小，双方可能没有形成正式的合同和票据，但双方愿意通过口头协定进行交易。
这种情况下，企业可以通过口头约定的方式进行核算，在日常经营活动中保持账务的真实性。
此外，口头约定的工资是非票据核算的另一种方式。
在一些企业中，由于员工数量较少或者业务特殊，工资的支付可能以口头约定的方式进行。
虽然没有正式的工资支付凭证，但企业可以通过口头约定的方式向员工支付工资，并通过内部审计等方式核实工资支付的真实性。
还有一种非票据核算的方式包括员工福利的发放。
员工福利是企业对员工的激励和奖励，一般包括物质奖励和非物质奖励。
由于福利发放一般是由企业内部进行的，所以在核算上可以采用内部报表、通知等方式进行记录和核算。
最后，借用其他账户也是一种非票据核算的方式。
在一些特殊情况下，企业可能需要临时借用其他账户进行资金调整、临时资助等。
这种情况下，企业可以通过内部协议、通知等形式进行核算，在出借和归还资金的过程中保持账务的真实性。
票据的结算方式有哪些
票据的结算方式有哪些票据结算方式包括汇票、本票、支票结算方式，除票据及现金之外的结算方式均为非票据结算方式。
包括：托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。
一、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票的使用方式：(1)签发支票：必须使用墨水或碳素墨水笔填写支票内容和签发日期，但大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容更改时须由签发人在更改处加盖预留银行印鉴章，且账户须有足够的支付金额;(2)支票取现：收款人须在支票背面背书;(3)支票转账：委托收款的支票或经背书转让的支票须按规定背书;(4)支票挂失：已签发的支票(必须已填写收款人名称)遗失，可以在付款期内向银行申请挂失，如挂失前已经支付，银行不予受理;(5)支票的领用与注销：存款人领用支票须填写“支票领用单”，再加盖预留银行印鉴。
账户结清时，须将全部剩余空白支票还回开户行注销。
二、银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
银行本票使用中须注意的内容：(1)银行本票见票即付。
(2)申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
(3)申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明。
申请人为个人的，应出具本人的身份证证件。
银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额银行本票面额为1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
三、汇票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
(一)银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
教学课件：第七章-非票据结算方式的核算
缺点与风险控制
• 法律保障不足：在一些情况下，非票据结 算方式的法律保障可能不如票据结算方式。
缺点与风险控制
加强验证
在使用非票据结算方式时， 应加强交易双方的验证， 确保对方的真实性和合法 性。
规范流程
建立完善的非票据结算流 程，明确各方责任和义务， 降低风险。
强化监管
加强对非票据结算方式的 监管，及时发现和打击欺 诈行为。
注意事项与风险控制
注意事项
企业在使用汇兑结算方式时，需要注意核对客户的账户信息 、汇款金额等信息，确保款项能够及时、准确地到达企业账 户。
风险控制
企业需要建立完善的内部控制制度，对汇兑结算过程进行监 督和审核，防止出现错误或舞弊行为。同时，企业也需要加 强与银行的合作，确保银行能够及时、准确地完成款项划转 。
01
风险控制
02
1. 收款人和付款人应建立健全的内部控制制度，规范委托收款
业务的操作流程，防止操作风险。
2. 收款人和付款人应对结算过程中的异常情况及时进行沟通和
03
协调，避免因信息不对称导致不必要的损失。
06
其他非票据结算方式
信用证结算方式
信用证结算方式
信用证是一种由银行根据客户申 请，向受益人开立的承诺支付一 定款项的书面凭证。在国际贸易 中，信用证被广泛使用，以确保
教学课件：第七章-非票 据结算方式的核算
• 引言 • 非票据结算方式简介 • 汇兑结算方式 • 托收承付结算方式 • 委托收款结算方式 • 其他非票据结算方式 • 非票据结算方式的优缺点与选择建议
01
引言
主题概述
非票据结算方式的概念
非票据结算方式是指在商品交易、劳 务供应等经济往来中，不使用商业汇 票、本票等票据进行结算的方式。
非票据结算与国内信用证结算的法律规定(ppt 22页)
第九章 支付结算法
• 从单位银行结算支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收 代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明；
• 个人持出票为单位为单位的支票向开户银行委托收款或持申请人 为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入 其个人银行结算账户的，应当提供前述所述的有关收款依据；
• 单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按规 定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计 档案保管，未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒 绝办理；
第九章 支付结算法
• 二、汇兑
• 1、含义：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。分为信汇、 电汇两种。
• 2、汇兑规则：汇兑凭证的签发与受理规则：9项；汇入款项的支取规则：6项
• 三、托收承付
• 1、含义：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项， 由付款人向银行承认付款的结算方式。
• 3、银行卡的申领：提供本人有效身份证申请，不得出租和转借。
第九章 支付结算法
• 4、银行卡的账户及交易的管理：
• 银行卡账户资金的管理：单位人民币卡账户的资金一律从其基本 存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡 账户，单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入， 不得在境内存取外币现钞；个人人民币卡账户的资金以其持有的 现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资 回报等收入转账存入；个人外币卡账户的资金以其个人持有的外 币现钞存入或从其外汇账户转账存入；除国家外汇管理局指定的 范围和区域外，外币卡原则上不得在境内办理外币计价结算；持 卡人销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户， 单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。
票据结算和非票据结算
※对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月
※超过时效或丧失权票：提示付款时，开户银行可不予受理，但持票人并不丧失对出票人的追索权，出票人仍然应当对持票人承担支付票据的责任。
②本票：不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。
票据结算和非票据结算票据结算狭义a汇票本票银行本票支票银行汇票即期汇票未记付款日期的商业汇票也视同即期汇2商业汇票远期汇票银行承兑汇票商业承兑汇概念由银行签发时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据由出票人签发的委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据由银行签发的承件支付确定的金额给收款人或持票人的票出票人签发的委托银行或其他金融机构在见票时或指定日期无条件支付一定的金额给收款人或持票人的票据特征见票即付适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易异地提示付款期限约期付款定日出票后定期见票后定期在银行开立存款帐户的法人与其他组织间须有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票同城或异地提示付款期限为自汇票到期日起10日内付款期限最长不得超过6个月见票即付异地提示付款期限为最长不得超过个月两个基本当事人
追索
金额
被拒金额+利息+费用
票据
的特征
①完全有价证券
②金钱证券
③流通证券（不承受其前手在票据的瑕疵）
④文义证券
⑤无因证券（票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的）见【案例】
⑥要式证券
票据的当事人
①基本当事人：出票人、付款人、收款人
②非基本当事人：背书人、承兑人、保证人
票据
行为
2018初级会计师《经济法基础》知识点：非票据结算
2018初级会计师《经济法基础》知识点: 非票据结算第二单元非票据结算
银行卡
1.银行卡的分类及其计息
分类标准种类是否计息是否具有透支功能信用卡（可透支）贷记卡（无保证金）由发卡机构决定准贷记卡（有保证金）计付利息借记卡转账卡计付利息专用卡计付利息储值卡不计利息币种不同外币卡人民币卡发行对象单位卡（商务卡）个人卡信息载体磁条卡芯片卡
2.单位卡
【提示】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位, 应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。
(1)单位人民币卡
①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,
不得存取现金, 不得将销货收入存入单位卡账户。
②销户时, 单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算, 但不得支取现金。
(2)单位外币卡
①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入,
不得在境内存取外币现钞。
②销户时, 单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户, 不得提取现金。
第16讲_非票据结算方式(2)
第四单元非票据结算方式考点02：银行卡收单（★★★）（P102）1.银行卡收单的概念银行卡收单业务，是指收单机构与特约商户签订银行卡受理协议，持卡人在特约商户刷卡消费后，银行将持卡人刷卡消费的资金在规定周期内结算给商户，并向商户扣取一定比例的手续费。
【案例】中国工商银行在甲商户布放了1台POS机，双方签订银行卡受理协议，约定中国工商银行按照交易金额的1％收取结算手续费。
消费者王某持中国建设银行的借记卡在甲商户刷卡消费1000元（刷的是中国工商银行的POS机）。
已知，中国工商银行和中国建设银行通过中国银联进行资金清算。
在本案中：（1）中国工商银行是收单机构，中国建设银行是发卡行，中国银联是银行卡清算机构；（2）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户自行协商确定具体费率，因此中国工商银行可以按照约定向甲商户收取收单业务服务费＝1000×1％＝10（元），甲商户实际到账资金＝1000－10＝990（元）；（3）对于从甲商户收取的10元钱，中国工商银行需要向发卡行中国建设银行支付一笔发卡行服务费（借记卡交易不超过交易金额的0.35％，单笔交易收费金额不超过13元），中国工商银行还需要向中国银联支付一笔网络服务费。
2.银行卡收单机构（1）从事银行卡收单业务的银行业金融机构；（2）获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构；（3）获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构。
3.结算收费（1）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。
（2）发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理：①借记卡交易不超过交易金额的0.35％（单笔交易收费金额不超过13元）；②贷记卡交易不超过交易金额的0.45％；③对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。
2022年银行结算账户和非票据结算方式简介
第 01 讲 银行结算账户和非票据结算方法简介一、银行结算账户1.分类2.〔1〕根本存款账户〔3存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项治理和使用而开立的银行结算账户。
〔4〕预算单位零余额账户预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向 财政部门提出设立零余额账户的申请， 财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
注： 一个基层预算单位开设一个零余额账户。
〔5〕临时存款账户存款人因 临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
〔6〕个人银行结算账户存款人在其注册地或住所地行政地域之外〔跨省、市、县〕开立的银行结算账户。
二、银行卡经批准由 商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或局部功能的信用 支付工具。
透支功能〔1〕信用卡〔透支〕、借记卡〔不透支〕〔2〕信用卡〔是否向发卡银行交存备用金〕分为：贷记卡；准贷记卡〔3〕借记卡〔功能不同〕分为：转账卡、专用卡、储值卡币种不同X卡、外币卡发行对象单位卡〔商务卡〕、个人卡信息载体磁条卡、芯片〔IC〕卡【例·单项选择题】〔2021 年〕依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，按照是否具有透支功能对银行卡分类的是〔〕。
A.磁条卡和芯片卡B.X卡和外币卡C.信用卡和借记卡D.单位卡和个人卡『正确答案』C『答案解析』选项 A，按信息载体不同分为磁条卡、芯片卡；选项 B，按币种不同分为X卡、外币卡；选项D，按发行对象不同分为单位卡〔商务卡〕、个人卡。
三、网上支付网上支付是指电子交易的当事人，包含消费者、厂商和金融机构，使用电子支付手段通过网络进行的货币或资金流转。
主要方法包含网上银行和第三方支付〔支付宝、财付通〕。
四、汇兑汇兑是汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方法。
汇兑分为信汇、电汇两种，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方法。
五、托付收款托付收款是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方法。
非票据结算19
单元03 非票据结算【考点2】网上支付（★）【解释】网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付。
1.网上银行的功能2.第三方支付方式（1）线上支付方式【解释】线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计等过程。
广义的线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。
狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。
【提示1】非银行支付机构为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。
【提示2】非银行支付机构为单位开立支付账户，要求单位提供相关证明文件，并自主或者委托合作机构以面对面方式核实客户身份，或者以非面对面方式通过至少3个合法安全的外部渠道对单位基本信息进行多重交叉验证。
（2）线下支付方式【解释】是指通过非互联网线上的方式对购买商品或服务所产生的费用进行的资金支付行为。
新兴线下支付的具体表现形式，包括POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、手机近端支付、电视支付等。
3.预付卡的办理与充值（1）实名制个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。
（2）非现金结算①单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。
②一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。
【巧记】非“五”“一”实（非现金结算：5000以上、5万以上；实名制：1万以上）。
（3）购卡人不得使用信用卡购买预付卡或为预付卡充值。
4.预付卡的发行和使用要求（1）发卡机构①预付卡发卡机构必须是经“中国人民银行”核准，取得“支付业务许可证”的支付机构。
②发卡机构接受的、客户用于未来支付需要的预付卡资金，不属于发卡机构的自有财产，发卡机构不得挪用、挤占。
③发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。
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2012年多选题2014年单选题2017年判断题2018年多选题2019年多选题1.种类及适用范围【解释】汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
（1）汇兑分为信汇、电汇两种。
（2）单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
2.签发汇兑凭证必须记载事项（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。
3.汇款回单与收账通知（1）汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明；（2）收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
4.汇兑的撤销汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
【考题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑的表述中，正确的有（）。
（2012年）A.单位和个人均可使用汇兑B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据【答案】AB【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。
（2014年）A.汇出银行尚未汇出的款项B.汇出银行已经汇出的款项C.汇入银行已发出收账通知的款项D.收款人拒绝接受的款项【答案】A【考题3·判断题】汇出银行向汇款人签发的汇款回单是银行将款项确已转入收款人账户的凭据。
（）（2017年）【答案】×【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明。
【考题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（）。
（2018年）A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明B.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据C.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号D.收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据【答案】BCD【解析】（1）选项AB：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；（2）选项C：汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号；（3）选项D：收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
【考题5·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（）。
（2019年）A.委托日期B.收款人名称C.汇款人签章D.确定的金额【答案】ABCD【考点4】委托收款（★）（P109）2013年判断题2014年多选题2016年判断题2017年多选题1.基本概念和适用范围（1）委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
（2）单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
（3）委托收款在同城、异地均可使用。
2.签发委托收款凭证时必须记载的事项：（1）表明“托收”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。
【提示】以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。
3.付款人付款（1）委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在“当日”将款项主动支付给收款人。
（2）委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应当交给付款人。
付款人应于接到通知的“当日”书面通知银行付款，付款人“未在接到通知的次日起3日内”通知银行付款的，视同付款人同意付款。
（3）银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款项通知书”。
【考题1·判断题】委托收款以银行为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。
（）（2013年）【答案】√【考题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项有（）。
（2014年）A.收款日期B.委托日期C.收款人名称和收款人签章D.付款人名称【答案】BCD【考题3·判断题】委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。
（）（2016年）【答案】×【解析】（1）委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在“当日”将款项主动支付给收款人；（2）委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。
【考题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有（）。
（2017年）A.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称B.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款C.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式D.委托收款仅限于异地使用【答案】AC【解析】（1）选项B：银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书；（2）选项D：委托收款在同城、异地均可以使用。
【考点5】国内信用证（★★）（P110）2010年判断题2013年单选题2016年判断题2018年判断题1.基本概念和适用范围（1）国内信用证(以下简称“信用证”)，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
（2）信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间“货物和服务贸易”提供的结算服务。
2.特征（1）国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（2）信用证只限于转账结算，不得支取现金。
（3）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。
远期信用证的付款期限最长不超过1年。
3.可转让信用证转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。
可转让信用证只能转让一次。
4.议付（1）信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付；（2）信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付，被指定的议付行可自行决定是否办理议付。
5.索偿（追索权）（1）议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权。
（2）若约定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索。
（3）若约定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索，议付行与受益人约定的例外情况或受益人存在信用证欺诈的情形除外。
6.付款若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
7.注销开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证逾有效期1个月后予以注销。
【考题·判断题】国内信用证可以支取现金。
（）（2018年）【答案】×【解析】国内信用证只限于转账结算，不得支取现金。
【例题1·多选题】下列关于国内信用证的表述中，正确的有（）。
A.我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证B.信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务C.若申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行可以拒绝付款D.远期信用证付款期限最长不超过6个月【答案】AB【解析】（1）选项C：若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款；（2）选项D：远期信用证付款期限最长不超过1年。
【例题2·单选题】下列关于国内信用证议付的表述中，不正确的是（）。
A.信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付B.信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付C.信用证明示可议付，被指定的议付行必须为受益人办理议付D.议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权【答案】C【解析】信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付，被指定的议付行可自行决定是否办理议付。
【考点6】（多用途）预付卡（★★★）（P112）2014年单选题、多选题、判断题2015年单选题、多选题2016年单选题、多选题2017年单选题2018年判断题2019年多选题、单选题、不定项选择题【考题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。
（2014年）A.记名预付卡可挂失、可赎回B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用C.记名预付卡不得设置有效期D.不记名预付卡有效期可设置为2年【答案】ABC【解析】选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。
【考题3·单选题】王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。
（2016年）A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】B【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。
2.预付卡的办理与充值（1）实名制个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。
【提示1】发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件（原件），登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或者影印件。
【提示2】使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或者单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。
（2）非现金办理①单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。
②一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。
【巧记口诀】“非”“5”“1”“实”。
（3）购卡人不得使用信用卡购买预付卡或为预付卡充值。
3.预付卡的发行和使用要求（1）发卡机构①预付卡发卡机构必须是经“中国人民银行”核准，取得《支付业务许可证》的支付机构。
②发卡机构接受的、客户用于未来支付需要的预付卡资金，不属于发卡机构的自有财产，发卡机构不得挪用、挤占。
③发卡机构对客户的备用金需“100%”集中交存“中国人民银行”。
（2）持卡人①预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用；②不得用于或变相用于提取现金；③不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值；④卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。