8第八章 商业银行表外业务管理

三、承诺类业务


指商业银行在未来某一日期按照事先约定 的条件向客户提供约定信用的业务。 承诺类业务包括：


1.贷款承诺 2.票据发行便利


1.贷款承诺 是银行与借款客户之间达成的一种具有法 律约束力的正式契约。银行将在有效承诺 期内，按照双方约定的金额、利率，随时 准备应客户的要求向其提供信贷服务，并 收取一定的承诺佣金。 贷款承诺的类型


4.贷款销售 是指商业银行在贷款形成后，进一步采取 各种方式出售贷款给其他投资者，出售贷 款的银行将从中获得手续费收入。


对出售银行来说：一是贷款销售具有较高盈利 性，二是贷款销售可以帮助出售银行规避信用 风险，进而实现银行资产的流动性；三是贷款 销售还可以回避监管部门关于资本金和准备金 的管制。 对借款人来说：提高了融资的便利性，贷款销 售的存在使得银行更易于满足借款人的要求， 而且利率可能降低。

贷款销售的类型



更改——彻底出售，买方与借款人重新签订 合同，出售银行与借款人、购买银行不再有 联系。 转让——是指出售银行事先通知借款人，将 贷款合同中属于出售银行的权力转让给购买 者，购买者取得直接要求借款人还本付息的 权利。 参与——是指不涉及贷款合同中法定权利的 正式转移，但在出售银行与购买者之间创造 出一个无追索权的协议，购买者通过支付一 定金额，取得获取相应贷款本金产生收益的 权利。出售银行通常继续提供售后服务，如 继续管理贷款抵押品、代收利息等，在借款 人和购买者之间拨付资金。



备用信用证的类型 可撤销的备用信用证
附有在申请人财务状况出现某种变化时，开 证行可以撤销或修改信用证的条款，以保护 自身的利益。


不可撤销的备用信用证
开证行不可以单方面撤销或修改信用证的条 款。有利于保护受益人的利益。

备用信用证的作用



对借款人来说，可使其由较低的信用等级上升 到一个较高的信用等级，在融资中处于有利地 位，能以较低的成本获得资金； 对开证行来说，一是开办备用信用证有较低的 成本；二是可给银行带来较高的盈利 对受益人来说，备用信用证具有很高的安全性。

特点

灵活性大

既可以是场内交易，也可以是场外交易；既可 以是有形市场，也可以是无形市场。 如进行期货交易只需交纳较低的保证金，便可 操纵金额巨大的合约。 单笔金额和业务总量很大
不在资产负债表上反映

以小博大，盈亏数额巨大


交易高度集中


透明度低



表外业务发展的动因
规避资本管制，增加盈利

担保类

备用信用证 商业信用证 银行承兑汇票 银行保函 贷款承诺 票据发行便利 远期利率协议 远期外汇买卖 互换 金融期货和期权

承诺类


交易类



二、担保类业务



担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承 诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的 全部义务的行为。担保业务不占用银行的资金， 但形成银行的或有负债。 银行担保要承担违约风险、汇率风险以及国家 风险等多项风险，是一项风险较大的表外业务。 担保业务包括：


在商业信用证结算方式中，开证行担负第一付款责 任，是第一付款人 信用证是一个独立的文件。（只管单证，即以单证 不以货物作为付款依据）


商业信用证的分类
按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用 证； 按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤 销信用证； 按议付方式，可分为公开议付信用证、限制 议付信用证和不可议付信用证； 按是否转让，可分为可转让信用证和不可转 让信用证。

备用信用证的交易程序

第一步：订立合同 第二步：申请开证 第三步：开证与通知 第四步：审核与修改 第五步：执行合同 第六步：支付与求偿

2.商业信用证



是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商 请求当地银行开出一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的 条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票 单据。本质是进口商主动请求进口地银行为自己 的付款责任做出保证。 商业信用证既是一种结算工具，其业务又是银行 一项重要的表外业务。 商业信用证的特点




商业信用证的作用


对进口商而言，商业信用证的使用，提高了 其资信度，使对方按约发货得到了保障。同 时，由于申请开证时，进口商只需缴纳一部 分货款作为押金即可，实际上是银行为进口 商提供了一笔短期融通资金。 对出口商来说，最大的好处即是出口收款有 较大的保障。 对开证行来说，它开立商业信用证所提供的 是信用保证，而不是资金。开立信用证既不 占用自有资金，还可以得到开证手续费。

5.银行保函


是商业银行凭借自身的资金实力和业务条件，接受 客户申请，向受益人开出的担保。它是银行信用保 证文件的一种，不占用银行资金，一旦开出，就成 为银行的或有负债。 具有以下五个特点：


以银行信用为保证，便于商业交易及其他经济活动的顺 利进行； 适用范围广，凡是需要银行信用介入的经济活动，几乎 都能使用银行保函； 在作为支付工具时，保函既可以独立使用，也可以与其 他结算工具组合使用； 种类繁多。不同经济活动的需求推动了品种的不断创新； 国际通行的保函是独立性担保，即银行保函是依据商务 合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律 效力的文件。

（3）循环承诺的分类

直接的循环承诺

在这种承诺下，借款人在承诺有效期内可多次提用 ，并可以反复使用已偿还贷款，只要借款人在某一 时点上使用的贷款不超过全部承诺额即可。 即在直接的循环承诺基础上，附加一个定期递减的 规定，每隔一定时期扣减承诺额。 即在转换日之前，是直接的循环承诺；在转换日之 后，是定期贷款承诺，承诺额就降至已提用而又未 偿还的金额为止，未提用部分失效。
第八章
商业银行表外业务管理



什么是表外业务？表外业务的主要内容有 哪些 如何理解担保、承诺和交易类业务？ 商业银行表外业务主要面临哪些风险？ 如何进行表外业务的管理？
一、表外业务的概念与特点


概念 狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表内 资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件 下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活 动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有 负债，它们是有风险的经营活动，应在会计报 表的附注中予以揭示。 广义：除了包括狭义的表外业务之外，还包括 结算、代理、咨询等无风险的经营活动。

商业信用证的交易程序
1.开证人申请 开立信用证
2.开证行、 开立信用证
6.开证人 付款赎单
3.通知银行 通知信用证；
5.交单议付
4.审查与修改 信用证

3.银行承兑汇票


是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人 向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇 票。是银行信用与商业信用的结合，它实质上信 用对外信用担保的一种形式。 特点：

办理银行承兑业务的条件


出票人：必须是在银行开立存款账户的法人 及其他，与付款人具有真实的委托付款关系， 具有支付汇票金额的可靠资金来源。 银行：与出票人具有真实的委托付款关系； 具有支付汇票金额的可靠资金； 内部管理完 善，经其法人授权的银行审定。

银行承兑汇票的操作程序



承兑申请人向贷款银行步调一致，并提交商品购 销合同、增值税发票和货运单据等相关资料。 银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序， 对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的 内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保 。对符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑 协议。银行收取相液压的承兑手续费。 汇票到期收取票款。

贷款销售的程序（以参与为例）





银行根据借款人的资信及经营情况确定信贷额度， 并在此额度范围内提供信贷。 银行根据出售贷款的期限选择某个基础利率作为 基准，调整若干基本点作为利差，在金融市场上 提出出售贷款的报价。 有意购买贷款的银行或机构与出售银行接洽，出 售银行向购买者提供借款人必要的资信及财务资 料，以便于购买者判断和选择。 有了初步的购买意向，购买者就会和出售银行协 商贷款买卖的具体细节，签订参与贷款买卖的基 本协议，参与合同签订时，无需通知借款人。 出售银行根据参与合同，定期将借款人的利息支 付和本金偿付转给购买者，直到该贷款到期。


一经承兑，承兑银行便成为汇票的主债务人，承担到 期无条件付款的义务； 银行在承兑时，取得出票人于汇票到期前交存票款的 承诺，实质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行 为； 银行承兑后一方面成为汇票的主债务人，另一方面成 为出票人的债权人； 银行承兑汇票到期时，不论出票人有无足额的备付金 存款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫 付的部分资金则按有关规定及时转入逾期贷款。

（2）备用承诺


（3）循环承诺


（2）备用承诺的分类

直接的备用承诺 在这种备用承诺下，借款人可以多次使用承诺 ，一次提用部分贷款并不失去对剩余承诺在剩 余有效期内的使用权利，然而一旦借款人开始 偿还贷款，即使偿还发生在承诺到期之前，已 偿还部分就不能再次被提用。

递减的备用承诺 这种承诺是在直接的备用承诺基础上，附加承诺 额度将定期递减的规定，当剩余使用的承诺不足 以扣减时，银行可要求借款人提前偿还本金已补 足扣减的承诺额：这种承诺意在鼓励提用承诺的 借款人尽早提用或尽早偿还。

递减的循环承诺