关于城镇土地使用税计算方法

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城镇土地使用税计税依据及计算方式

城镇土地使用税计税依据及计算方式城镇土地使用税是指城镇地区对土地所有者和使用者征收的一种财政税收。

它的根据在于城镇的土地资源的利用和发展，确保城镇地区规划发展的合理性、可持续性，以及公共服务供应的公平性。

一、城镇土地使用税的计税依据1、土地价值。

城镇土地使用税的计税依据是土地价值，这里指的是土地实际功能价值及其使用者可能获得的潜在收益。

2、土地建设及使用的费用。

在某些情况下，土地计税金额也可以根据土地获取者所付费用调整。

3、土地开发程度。

城镇土地使用税的计税金额还可以反映土地开发的程度。

4、土地使用者的所得税状况。

对于非居民和个体户等土地使用者，其所得税状况也会是计税依据之一。

二、城镇土地使用税计算方法1、占地面积与计税单位房屋地价标准的乘积法。

这种方法是按占用土地面积和计税单位房屋地价标准的乘积确定税额，适用于证载覆盖度最大的城镇地区。

2、以计税价格法求税额。

以计税价格法求税额是指根据城镇地价标准对土地的估价结果乘以纳税比例来确定税额的计算方法。

3、以所得税状况法求税额。

在某些地区，根据土地使用者的所得税状况，如果土地使用者不缴纳所得税，则采取按百分比计税的方法。

4、以调查法求税额。

这种计税方法是采用实地调查的方法，根据对城镇地区实际情况的综合分析确定税额，以反映城镇地域利用及发展状况，是当前比较常用的计税方法。

三、结论城镇土地使用税是城市发展稳定、资源合理使用和社会公平的重要经济手段，其计税依据多种多样，计算方法也十分复杂。

土地所有者和使用者在办理缴税时，应注意土地计税政策和标准，以免给自身以及社会带来不必要的负担。

城镇土地使用税的计算公式

城镇土地使用税的计算公式
1.基数：
a.一级土地使用面积：指城镇居民使用的土地面积在10平方米及以
下的部分；
b.二级土地使用面积：指城镇居民使用的土地面积在10平方米到
100平方米之间的部分；
c.三级土地使用面积：指城镇居民使用的土地面积超过100平方米的
部分。

2.费率：
目前，我国的城镇土地使用税费率分为一级、二级和三级三个档次
a.一级档次的费率：主要适用于土地使用面积在10平方米及以下的
居民，其费率一般为每年每平方米2元；
b.二级档次的费率：主要适用于土地使用面积在10平方米到100平
方米之间的居民，其费率一般为每年每平方米4元；
c.三级档次的费率：主要适用于土地使用面积超过100平方米的居民，其费率根据地区的不同而有所调整。

计算公式：
税费总额=土地使用面积*费率
具体的计算步骤如下：
1.首先，确定城镇居民使用的土地面积，根据土地面积划分为相应的等级（一级、二级或三级）。

2.根据土地使用面积的等级，查找相应的费率。

3.将土地使用面积乘以费率，得出税费总额。

需要注意的是，不同地区的城镇土地使用税的费率可能存在差异，具体的税率应根据当地政府发布的相关文件和规定为准。

此外，不同的纳税人在享受一些政策优惠时，可能会有一定的减免。

因此，具体的城镇土地使用税计算公式还需要根据当地的税收政策来确定。

城镇土地使用税的计算公式

城镇土地使用税的计算公式
城镇土地使用税是政府用来收取国家空间使用权的一项重要开支，是一项涉及国家财政的税收制度，现行的计算公式为：B+D-L-P <= 预定义的浮动范围
其中，B表示应纳税土地的税金总额，D表示国家和政府统一定价的土地使用税的差额，L表示当地政府或开发企业分担的价格减免费用，P表示按照国家有关规定，有资格免予土地使用税的税率和金额。

在纳税制度上，土地使用税对企业的收入和财务状况有很大影响，因此有必要认真和完整地熟悉国家土地使用税的政策和计算公式，以便正确计算和缴纳土地使用税，保护自身的合法利益。

城镇土地使用税是国家税务体系中一个重要组成部分，对企业特别是新兴行业影响很大，因此必须加强对城镇土地使用税计算公式的了解，支付税款负责，正确合法地开展营业活动，保护自身权益。

城镇土地使用税的计算方法

城镇土地使用税的计算方法
一、计税依据：
1.根据土地权属，计算纳税人所占用的土地面积。

这种方法适用于纳税人自己拥有土地所有权的情况，可以通过土地使用权证和土地合同等证明来计算面积。

2.根据租赁协议，计算纳税人租赁的土地面积。

对于租赁土地使用权的纳税人，可以根据租赁协议上的面积信息来计算。

3.根据土地登记信息，计算纳税人使用的土地面积。

地方政府可以通过土地登记系统来确定土地使用者和面积。

二、计税标准：
三、计税公式：
应纳税额=计税面积×计税单价
其中，计税面积是指根据前述计税依据计算得出的使用土地面积，计税单价是根据地方规定的计税标准确定的每平方米每年的价格。

四、优惠政策：
1.对于一些特定行业，比如农业、林业等，可能可以享受税收减免或退还的政策。

2.对于困难地区或者特殊情况下的纳税人，可能可以根据实际情况获得减免或者折扣。

3.对于大规模的城镇土地使用者，可以根据实际情况进行税收调整，以平衡土地资源的利用。

总体来说，城镇土地使用税的计算方法是根据纳税人使用的土地面积和地方确定的计税标准进行计算的。

具体计税依据、计税标准和优惠政策由地方政府根据实际情况而定，纳税人需要根据地方规定进行申报和缴纳税款。

城镇土地使用税计算及纳税申报

明
的、完整的。
纳税人签
章
代理人签章
代理人身份证号
以下由税务机关填写：
受理人
受理日期
年月日受理税务机关签章
四、申报流程
1.对纳税人的城镇土地使用税税源信息进行采集。
2.土地使用税申报。
每年4月1号-15号、10月1号-15号申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
人民团体是指经国务院授权的政府部门批准设立或登记备案，并由国家拨付行政事业费的各种社会团体。国家机关、人民团体、军队自用的土地是指这些单位本身的办公用地和公务用地。如国家机关、人民团体的办公楼用地，军队的训练场用地等。（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地由国家财政部门拨付事业经费的单位，是指由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理或差额预算管理的事业单位，不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位。自用土地是指这些单位本身的业务用地。如学校的教学楼、操场、食堂等占用的土地。（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地宗教寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员生活用地。公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆、索道公司等经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地。（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地指直接从事于种植养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活办公用地。在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，应按规定征收城镇土地使用税。（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。开山填海整治的的土地是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地。具体免税期限由各省、自治区、直辖市地方税务局在《城镇土地使用税暂行条例》规定的期限内自行确定。（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，免征城镇土地使用税。对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。应税和免税土地不易划分清楚的，由主管税务机关根据实际使用情况确定应税单位的应纳税额。 2.廉租住房、经济适用住房建设的土地使用税免税政策（1）对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。（2）开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。（3）对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。 3.下列土地暂免征土地使用税（1）个人所有的居住房屋及院落用地。（2）单位及个人兴办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园、福利院自用的土地。（3）残疾人达到从业人员总数规定比例的企业用地。（4）经县以上土地管理部门批准，并在当地税务机关办理暂免征收土地使用税手续后，开山整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免税五年。（三）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。此外，现行税法还规定：（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

土地使用税计算方法及公式

土地使用税计算方法及公式
一、确定土地使用全额评估值
土地使用全额评估值是指土地使用权人按照法定计量单位的计量面积
和土地的评估单价相乘确定的值。

确定土地使用全额评估值的计算公式如下：
土地使用全额评估值=法定计量单位面积×土地评估单价
法定计量单位面积是指土地使用权人拥有的土地面积，根据不同地区
和土地类型的规定进行计算。

土地评估单价是土地使用权人所在地区土地
价格评估机构根据市场价格和政府政策等因素综合评估确定的单价。

二、确定土地使用税价
根据土地使用全额评估值的大小，可以确定土地使用税价率。

不同地
区和土地类型的税价率可能会有所不同，按照相关法律法规规定进行计算。

三、计算土地使用税
四、缴纳土地使用税
根据土地使用税计算结果，土地使用权人需要按照一定的时间周期
（一般为每年或每半年）向税务机关缴纳土地使用税。

需要注意的是，以上是一种常见的土地使用税计算方法和公式。

实际上，不同地区和国家的土地使用税计算方法和公式可能会有所不同，具体
应根据当地法律法规进行计算。

此外，土地使用税的计算还可能受到其他
因素的影响，比如土地的用途、区位等。

因此，具体计算时应结合当地的
具体规定进行计算。

财税[2014]1号城镇土地使用税

财政部国家税务总局关于企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知财税[2014]1号2014.1.10各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅〔局〕、地方税务局，西藏、宁夏、青海省〔自治区〕国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为提高土地利用效率，促进节约集约用地，现将企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策通知如下：对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（〔89〕国税地字第140号）第十二条规定，自2014年1月1日起废止。

城镇土地使用税——基本概念是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。

属于资源税。

现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

纳税义务人1．拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。

2．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。

3．土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；4．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。

征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。

从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。

计税方法应纳税额计算公式：应纳税额= 纳税人实际占用的土地面积×适用税额标准减、免税规定1.下列土地可以免征城镇土地使用税：（1）行政单位、军事单位和社会团体自用的土地。

房地产开发企业的土地使用税如何计算

房地产开发企业的⼟地使⽤税如何计算计算公式为：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额。

城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额，按⼤.中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶⼟地使⽤税年应纳税额。

随着房地产市场的快速发展，越来越多的房地产企业涉⾜房地产市场，所有的房地产开发公司在获得⼟地的时候需要按照规定缴纳，但是房地产开发企业的⼟地使⽤税该如何缴纳，缴纳的标准是多少。

对于这些内容，可以随⼩编⼀起去慢慢了解，感兴趣的⼀起来吧。

⼀、房地产开发企业的⼟地使⽤税如何计算《财政部、国家税务总局关于城镇⼟地使⽤税有关政策的通知》(财税[2006]186号)第⼆条规定：“以出让或转让⽅式有偿取得的，应由受让⽅从约定交付⼟地时间的次⽉起缴纳城镇⼟地使⽤税;合同未约定交付⼟地时间的，由受让⽅从合同签订的次⽉起缴纳城镇⼟地使⽤税。

”对房地产开发企业来说，从⼟地使⽤权出让或签订后就应按规定缴纳城镇⼟地使⽤税，⽽在每期开发项⽬建成进⾏预售或销售后，应纳城镇⼟地使⽤税应是逐渐减少的，直到销售完毕，纳税义务也就终⽌。

因此房地产开发企业在申报缴纳城镇⼟地使⽤税时应注意以下⼏点：1、注意计税依据和纳税时间。

《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》(国务院令第483号)第三条规定，⼟地使⽤税以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，依照规定税额计算征收。

《关于⼟地使⽤税若⼲具体问题的解释和暂⾏规定》(国税地字[1988]第015号)第六条规定，纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积，是指由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的单位组织测定的⼟地⾯积。

尚未组织测量，但纳税⼈持有政府部门核发的书的，以证书确认的⼟地⾯积为准;尚未核发⼟地使⽤证书，应由纳税⼈据实申报⼟地⾯积。

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇⼟地使⽤税有关政策的通知》(财税[2006]186号)虽只规定纳税义务时间，但⼟地使⽤权出让或转让合同上的⼟地⾯积是经国⼟部门确定有关单位组织测定的。

企业应交税费中土地使用税的计算方式

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业应交税费中土地使用税的计算方式
土地使用税这个大部分都是要进行缴纳的，除非是国家规定的用地不用缴纳，这个土地使用税的费用并不是很高，也是可以接受的，那么土地使用税的计算方式是如何的。

小编通过你的问题带来了“企业应交税费中土地使用税的计算方式”的内容，希望对你有帮助。

应交税费中土地使用税的计算公式
据以计算应缴纳城镇土地使用税税额的方法，城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计算征收。

其计算公式为：年应交土地使用税=计税土地面积(平方米)×适用税额。

土地使用税的优惠政策
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。

开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。

土地使用税如何计算方法是怎样的

土地使用税如何计算方法是怎样的土地使用税是指对在城市、农村的集体和国有建设用地、耕地、草地、林地等进行合法使用的单位和个人按照一定比例向国家缴纳的税费。

土地使用税的计算方法主要包括以下几个方面：土地面积评估、税费计算、减免及征收方式等。

一、土地面积评估土地使用税的计算首先需要对土地的面积进行评估。

根据国家相关规定，土地使用税评估面积指的是使用人在土地使用权有效期内，在土地使用权面积内实际使用并经评估确认的土地面积。

评估面积可按照权属单位管理部门核定的规划土地使用指标和土地调查评估等相关资料进行评估。

二、税费计算在评估确认土地面积后，根据土地级别和用途、土地等级、土地评估价值等因素来计算土地使用税。

具体计算公式如下：1.土地利用面积：即前述评估确认的土地面积。

2.土地面积单项税额：指的是土地利用面积每单位面积应纳税额，根据不同土地类型和土地用途由地方政府制定，并在国家税务部门审核备案后执行。

3.土地等级系数：土地按照不同用途和等级进行划分并给予不同系数，这些系数在地方财政部门核定后执行。

例如，城市建设用地通常划分为一类、二类和三类，不同类别的土地等级系数分别为1、0.8和0.64.土地利用强度系数：是指土地的利用强度和开发程度，一般分为低、中、高三个等级，并对应相应系数。

这个系数的目的是鼓励合理利用土地资源，避免滥用和过度开发。

不同等级对应的系数由地方政府制定并在地方税务部门审核后执行。

5.减免系数：针对一些符合减免政策的单位或个人，如科研机构、环境保护项目等，可以享受减免土地使用税的政策。

减免系数由税务部门根据减免政策确定，将其值乘以税费计算结果。

三、减免及征收方式土地使用税采取征收和缴纳的方式，即税费应由纳税人自行计算并缴纳。

为了提高税收的公平性，避免漏缴和欠缴，税务部门会对纳税人的土地利用情况进行监督和核查。

对于不按规定缴纳土地使用税的单位和个人，地税部门将依法追缴欠税，并加收违约金。

同时，税务部门对符合减免政策的单位和个人提供减免税额的服务，纳税人可以递交材料申请减免，经审核通过后享受减免相应税款的待遇。

城镇土地使用税计算与申报

城镇土地使用税计算与申报
一、城镇土地使用税计算方法
在确定了基准地价后，就可以计算城镇土地使用税的税额了。

税额的计算公式为：税额=城镇土地面积×基准地价×征收比例。

具体的计算步骤为：
1.根据国家税务局公布的基准地价，确定基准地价的数值。

2.根据自己所拥有的城镇土地使用权的面积，计算城镇土地面积的数值。

3.确定征收比例，一般情况下为0.5%。

4.将城镇土地面积、基准地价和征收比例代入计算公式，得出城镇土地使用税的税额。

二、城镇土地使用税申报流程
2.将填写完整的申报表进行打印，并附上相关的证明材料。

证明材料通常包括土地权属证、土地面积测绘图及土地使用权证等。

3.将申报表和证明材料一并提交至当地税务机关办理窗口进行审核。

审核通过后，纳税人可以缴纳相应的城镇土地使用税。

5.缴费后，记得保存好相关的缴费凭证，并在规定的时间内办理相应的税务证明手续。

城镇土地使用税计算案例

城镇土地使用税计算案例篇一：城镇土地使用税怎么计算城镇土地使用税怎么计算城镇土地使用税的应纳税额可以通过纳税人实际占用的土地面积乘以该土地所在地的适用税额求得。

其计算公式为：全年应纳税额=实际占用应纳土地面积(平方米)×适用税额2021年新土地等级税额等级范围和单位税额标准1、城区土地等级税额标准(西地税发〔2021〕121号)一等地区：(27元/平方米、年)东、西、南、北大街、解放路、和平路临街两侧区域。

二等地区：(24元/平方米、年)一环路以内一等地区以外其他地区(含一环路临街两侧区域)。

三等地区：(20元/平方米、年)高新技术产业开发区(不含长安科技园区)、经济技术产业开发区(不含草滩生态园区、泾渭工业园区)、曲江新区、莲湖科技产业园所辖区域及与区内区外临街两侧区域，长安路临街两侧区域(南门至电视塔以北，不含电视塔);小寨东西路临街两侧区域(大雁塔十字以西至吉祥村十字以东);二环路以内一、二等地区以外其他区域(含二环路两侧临街区域)。

四等地区：(16元/平方米、年)三环路以内一、二、三等地区以外其他区域(含三环路临街两侧区域)、草滩生态园区、长安科技园及拓展区、?灞生态园区集中治理区。

五等地区：(10元/平方米、年)本市城六区(新城区、碑林区、莲湖区、雁塔区、灞桥区、未央区)所辖一、二、三、四等地区以外其他区域。

2、环山公路沿线土地等级税额标准一等地区：(16元/平方米、年)环山公路以南区域。

二等地区：(12元/平方米、年)环山公路以北两公里范围内区域。

3、阎良区土地等级税额标准一等地区：(6元/平方米、年)区政府所在地(凤凰路街道办、新华路街道办辖区关中环线以南地区)、阎良区经济开发区、西安阎良国家航空高技术产业基地二等地区：(4元/平方米、年)凤凰路街道办、新华路街道办辖区关中环线以北地区;北屯、振兴、新兴街道办政府所在地;关山、武屯镇政府所在地三等地区：(2元/平方米、年)一、二等地区以外的其他地区4、长安区土地等级税额标准一等地区：(10元/平方米、年)韦曲镇、郭杜镇辖区、西安国家民用航天产业基地(。

城镇土地使用税的计算方法

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

城镇土地使用税如何计算土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。

房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起执行。

此次修订的主要内容为：一是将税额幅度提高两倍；二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人。

开征土地使用税，有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税体系，巩固分税制财政体制；有利于促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益。

土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

税法城镇土地使用税

税法城镇土地使用税
城镇土地使用税是我国税收体系中的一种税种，是指对城市和城镇的
土地使用权进行征收的一种税收。

下面将从税收法律依据、征收范围、计
算方法、税收优惠政策等方面进行详细介绍。

城镇土地使用税的征收范围包括城市、城镇及其他规模地区的宅基地、厂矿、商业、旅游、娱乐、市场等用地。

按照土地使用权的性质分为工业
用地、商业用地、服务业用地、住宅用地等不同类型。

对于使用权的所有人，在占用土地发生时应当向税务机关申报并按规定交纳税款。

城镇土地使用税的计算方法是按照土地使用权所占用的土地面积和土
地的分类情况来计算税款。

具体的计算公式为：土地使用税=占用土地面
积×土地使用税税额。

土地使用税税额根据城市土地等级、不同类型的土
地使用权以及地区的区划来确定，各地区税额可以根据需要进行调整。

对于城镇土地使用税的纳税人，根据相关政策还可以享受税收优惠。

例如，对于保护性绿地以及国家和地方提供的一些公共设施用地，可以减
免或者免征土地使用税。

同时，对于受公用事业建设规划需要征收土地的
单位可以按照一定比例减免土地使用税。

此外，对于农村集体经济组织和
个体农民使用的土地，也可以根据相关规定享受减免税的政策。

综上所述，城镇土地使用税是我国税收体系中的一种重要税种，对于
规范土地使用、加强土地管理以及调节土地资源配置起到了积极的作用。

通过对城镇土地使用税的征收，可以促进土地资源的合理利用，推动城镇
经济发展和社会进步。

同时，税收优惠政策也有助于减轻企业及个人的负担，促进经济的可持续发展。

城镇土地使用税计算公式

城镇土地使用税计算公式
城镇土地使用税是指在城镇范围内，土地使用者按照国家规定向地方政府交纳的土地使用税，它是中国税收体系中的重要组成部分。

城镇土地使用税的计算公式是由国家税务总局规定的，根据税法规定和税务部门的规定，可以得出城镇土地使用税的计算公式。

下面是城镇土地使用税计算公式的详细解释。

城镇土地使用税的计算公式：
城镇土地使用税=土地面积×土地用途系数×土地单价×税率
其中，土地面积是指土地使用者实际使用的土地面积，不包括土地上的建筑物；土地用途系数是指土地用途与税率之间的系数，不同的土地用途系数不同；土地单价是指土地使用者按照国家规定应该交纳的土地单价，不同地区土地单价不同；税率是指国家规定的税率，不同的税率适用于不同的土地用途。

例如，某个城镇的某块土地，土地面积为1000平方米，土地用途系数为1.2，土地单价为每平方米5000元，税率为0.3%。

则该块土地的城镇土地使用税为：1000×1.2×5000×0.3%=1800元。

需要注意的是，城镇土地使用税的计算公式是根据国家税法规定制定的，不同省市可能存在一些细节上的差异，具体的计算方法还需要根据当地税务部门的规定来确定。

土地使用税如何计算方法是怎样的

土地使用税如何计算方法是怎样的土地使用税，也称土地出让金或使用费，是中国土地管理制度下的一种税费政策。

它是指土地使用权单位按照国家相关规定向土地使用者收取的费用，以补偿土地所有权者或土地管理单位的土地资源流转所带来的损失。

下面将介绍土地使用税的计算方法。

1.按照土地面积计算：在按照土地面积计算土地使用税的情况下，税款的计算方式是以税率乘以土地面积，再乘以基准地价来确定。

具体计算公式为：土地使用税=土地面积×税率×基准地价。

其中，土地面积是指土地使用单位取得的土地面积，单位为平方米；税率是指各地按照国家和地方的相关政策规定的税率，根据具体情况有可能是固定的税率或者是不同层次的不同税率；基准地价是由国家或地方规定的，根据不同地区土地市场价格等因素而有所不同。

各地自行制订。

2.按照土地出让金计算：在按照土地出让金计算土地使用税的情况下，税款的计算方式是以税率乘以土地出让金，确定土地使用税。

具体计算公式为：土地使用税=土地出让金×税率。

其中，土地出让金是指土地使用权转让或出租的收入，也可以理解为土地使用权的价格；税率是指各地按照国家和地方的相关政策规定的税率，根据具体情况有可能是固定的税率或者是不同层次的不同税率。

需要注意的是，以上的计算方法只是一种常见情况，具体的计算方法可能会因为不同地区的具体政策而有所差异。

有些地区可能针对不同类型的土地使用者制定了不同的税率或者考虑了其他因素对税费进行调整。

综上所述，土地使用税的计算方法主要有按照土地面积和按照土地出让金进行计算。

具体的计算公式和税率需要根据国家和地方相关政策规定来确定，不同地区可能会有所不同。

【老会计经验】城镇土地使用税的会计处理--土地使用税应纳税额的计算举例

【老会计经验】城镇土地使用税的会计处理--土地使用税应纳税额的计算举例北国工程公司地处城区，土地使用证记载企业实际占用土地3000平方米。

该公司当地人民政府规定土地使用税单位税额为每年每平方米5元。

7月经批准占用耕地2400平方米，用于建立一个预制构件厂。

按规定，城镇土地使用税应当按企业实际占用的土地面积和规定的单位税额计算确定。

该企业占用的3000平方米土地应纳城镇土地使用税税额为：年应纳税额＝3000×5＝15000元月应纳税额＝15000÷12＝1250元在具体进行会计处理时，企业应当于1月末至6月末分别作如下会计分录：借：管理费用1250贷：应交税金--应交土地使用税1250按规定，施工企业将耕地用于建停车场，应当按规定缴纳耕地占用税。

对于已经缴纳了耕地占用税的，从批准占用之日起满一年征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税。

则从2002年7月份起，企业应征收城镇土地使用税的土地面积为征用的5400平方米（3000＋2400），其应纳税额为：年应纳税额＝5400×5＝27000元月应纳税额＝27000÷12＝2250元则从2002年7月末开始，企业应分别作如下会计分录：借：管理费用2250贷：应交税金--应交土地使用税2250财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

城镇土地使用税如何计算

城镇⼟地使⽤税如何计算城镇⼟地使⽤税是以开征范围的⼟地为征税对象，以实际占⽤的⼟地⾯积为计税标准，按规定税额对拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈征收的⼀种⾏为税。

那么城镇⼟地使⽤税如何计算?接下来店铺的⼩编为⼤家整理了⼀些关于这⽅⾯的知识，欢迎⼤家阅读!⼀、城镇⼟地使⽤税如何计算1、⼟地使⽤税按纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积，依照规定的税额计算征收。

其计算公式为：（1）年应纳⼟地使⽤税税额=实际占⽤的⼟地⾯积×单位适⽤税额（2）⽉应纳⼟地使⽤税税额=年应纳⼟地使⽤税税额÷12（3）同⼀⼟地的⼟地使⽤权由⼏⽅共有的，由共有各⽅按照各⾃实际使⽤的⼟地⾯积的⽐例，分别计算其应缴纳的城镇⼟地使⽤税。

2、相关法律规定：《城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第四条⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额如下：(⼀)⼤城市1.5元⾄30元;(⼆)中等城市1.2元⾄24元;(三)⼩城市0.9元⾄18元;(四)县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

《城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第五条规定：省、⾃治区、直辖市⼈民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适⽤税额幅度。

市、县⼈民政府应当根据实际情况，将本地区⼟地划分为若⼲等级，在省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的税额幅度内，制定相应的适⽤税额标准，报省、⾃治区、直辖市⼈民政府批准执⾏。

经省、⾃治区、直辖市⼈民政府批准，经济落后地区⼟地使⽤税的适⽤税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。

经济发达地区⼟地使⽤税的适⽤税额标准可以适当提⾼，但须报经财政部批准。

⼆、纳税义务⼈1. ⼀般规定纳税义务⼈为在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈(包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个⼈，包括个体⼯商户以及其他个⼈)。

城镇土地使用税应纳税额的计算

城镇⼟地使⽤税的应纳税额依据纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积和适⽤单位税额计算。

计算公式如下:
应纳税额=计税⼟地⾯积(平⽅⽶)X适⽤税额
⼟地使⽤权由⼏⽅共有的，由共有各⽅按照各⾃实际使⽤的⼟地⾯积占总⾯积的⽐例，分别计算缴纳⼟地使⽤税。

例:某市⼀商场坐落在该市繁华地段，企业⼟地使⽤证书记载占⽤⼟地的⾯积为6000平⽅⽶，经确定属⼀等地段;该商场另设两个统⼀核算的分店均坐落在市区三等地段，共占地4000平⽅⽶;⼀座仓库位于市郊，属五等地段，占地⾯积为1000平⽅⽶;另外，该商场⾃办托⼉所占地⾯积2500平⽅⽶，属三等地段。

计算该商场全年应纳城镇⼟地使⽤税税额。

(⼀等地段年税额4元/平⽅⽶;三等地段年税额2元/平⽅⽶;五等地段年税额1元/平⽅⽶。

当地规定托⼉所占地⾯积免税)
解:(1)商场占地应纳税额=6000×4=24000(元)
(2)分店占地应纳税额=4000×2=8000(元)
(3)仓库占地应纳税额=1000×1=1000(元)
(4)商场⾃办托⼉所按税法规定免税
(5)全年应纳⼟地使⽤税额=24000+8000+1000=33000(元)。