医院任期经济责任审计实施方案
任期经济责任审计方案
任期经济责任审计方案任期经济责任审计是指对领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计，主要是对领导干部管理的财产、财务、经济决策等方面进行审计评价，确保领导干部勤勉尽责、廉洁奉公。
下面将对任期经济责任审计方案进行详细阐述。
一、审计范围二、审计内容2.财务管理审计：对领导干部在任期内的财务管理情况进行审计，包括领导干部任期内的财务支出、收入、资产负债情况等。
审计人员需对领导干部的财务报表、票据凭证等进行核实比对，确保财务管理规范、合规。
3.经济决策审计：对领导干部任期内的经济决策情况进行审计，包括投资项目的选择、招标采购的程序、资源利用的效果等。
审计人员需对投资项目文件、招标采购文件、经济决策报告等进行审查，评估决策的准确性和合理性。
三、审计程序1.确定审计对象：根据工作岗位、任期辞职的时间等对需要进行审计的领导干部进行筛选。
2.收集审计材料：通过查阅有关文件、询问有关部门和个人，收集领导干部在任期内的财产、财务、经济决策等方面的相关材料。
3.制定审计计划：根据审计范围和内容，制定详细的审计计划，包括审计对象、审计时间、审计人员、审计方法等。
4.开展审计工作：审计人员按照审计计划开展工作，对领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计评价。
5.形成审计报告：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，对领导干部在任期内的经济责任履行情况进行评价和总结。
6.反馈审计结果：将审计报告反馈给相关部门和领导干部本人，督促相关部门采取相应措施，确保问题的整改和处理。
四、审计准则1.复核准则：审计人员通过核实相关文件、证据，确保审计结果的准确性和可靠性。
2.合规准则：审计人员评估领导干部的经济责任履行情况是否符合法律法规和组织规定的要求。
3.公正准则：审计人员对审计对象保持公正、客观、中立的立场，不受任何非理性因素的影响。
4.保密准则：审计人员在进行审计工作时，需严守保密义务，不泄露审计对象的相关信息。
五、结果利用审计结果应报送相关部门和领导干部本人，以促使问题的整改和处理。
经济责任审计实施方案
4.按时完成审计报告，提出处理意见和建议。
5.跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改措施落实到位。
七、审计保障
1.人员保障：选派具有丰富审计经验的专业人员组成审计组。
2.资料保障：被审计单位应如实提供审计所需资料。
3.经费保障：审计工作所需施方案
一、引言
依据《中华人民共和国审计法》及相关规定，为提高经济责任审计的规范性和有效性，确保审计工作的顺利进行，特制定本经济责任审计实施方案。
二、审计目标
本次经济责任审计旨在评估被审计单位负责人在任期内经济责任的履行情况，揭示潜在的经济管理问题，促进被审计单位完善内部控制和财务管理体系，提高资金使用效益。
四、审计时间安排
1.审计准备阶段：审计组成立后，开展审前调查，制定详细审计实施方案，时间为1个月。
2.审计实施阶段：按照审计实施方案，对被审计单位进行现场审计，时间为2个月。
3.审计报告阶段：对审计发现的问题进行整理、分析，撰写审计报告，时间为1个月。
4.审计整改阶段：被审计单位根据审计报告进行整改，审计组对整改情况进行跟踪检查，时间为2个月。
d.内部控制：评价被审计单位内部控制制度的建立健全和执行情况，查找内部控制缺陷。
e.经济责任履行情况：评估被审计单位负责人在任期内经济决策、财经纪律遵守、资源利用效率等方面的表现。
四、审计方法
1.查询分析：查阅财务报表、会计凭证、合同协议等相关资料，分析经济活动的真实性、合规性。
2.实地调查：对资产、库存等进行实地核查，了解资产状况及使用情况。
3.询问了解：与被审计单位负责人、财务人员等座谈，了解经济责任履行情况和内部控制制度执行情况。
4.比较分析：对比不同时间段的财务数据，分析财务状况变化，查找潜在问题。
2023年任期经济责任审计方案
2023年任期经济责任审计方案一、背景介绍2023年是我国进入全面建设社会主义现代化国家的关键一年，也是中央领导层承担重大责任的一年。
为了加强党风廉政建设，深入推进全面从严治党，确保国家发展经济良好态势的持续稳定，本方案针对2023年党政负责人和国有企业领导层经济责任进行审计，以确保国家资产安全与经济效益的最大化。
二、审计目标本次审计的目标是对2023年党政负责人和国有企业领导层的财政支出、经济项目投资和资产管理情况进行审计，主要包括以下内容：1. 财政支出情况：审计财政资金使用是否符合预算安排，是否存在超支、浪费和滥用等问题。
2. 企业经济项目投资：审计国有企业领导层是否按照国家规定进行投资决策，是否存在违规投资和投资风险。
3. 资产管理：审计国有企业是否健全资产管理制度，资产流转是否合规，是否存在资产流失和资金挤占等问题。
三、审计范围与方法1. 审计范围：（1）党政负责人：包括各级党政领导干部，从县级以上的党政正职到具体部门的党政主要负责人。
（2）国有企业领导层：包括国有企业董事长、总经理等重要职位的领导人员。
2. 审计方法：（1）文件审计：通过查阅各级行政机关的财务文件和各国有企业的账簿、合同等资料，了解党政负责人和国有企业领导层的财政支出、经济项目投资和资产管理情况。
（2）现场调查：对党政负责人和国有企业领导层进行实地走访，了解他们的工作和生活情况，并与相关人员进行座谈。
（3）数据分析：通过收集和整理相关数据，进行数据分析，找出可能存在的问题和风险。
（4）重点审计：对重要岗位的负责人进行重点审计，重点关注他们的财产来源和家庭成员在经济活动中的表现等。
四、审计重点和内容1. 财政支出审计重点：（1）预算执行：审查党政负责人和国有企业领导层是否按照预算执行，是否存在超支和浪费行为。
（2）公款私用：审查党政负责人和国有企业领导层是否存在公款私用行为，如公车私用、私人旅游等。
（3）福利费用：审查党政负责人和国有企业领导层是否合规使用福利费用，如公款宴请、礼品购买等。
经济责任审计实施方案
经济责任审计实施方案方案一：任期经济责任审计实施方案为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。
一、审计目标在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。
通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。
二、审计范围领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。
垂直管理的可适当延伸下一级单位。
审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。
所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。
三、审计的主要内容及重点（一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。
部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定；执行中央及省市出台的经济政策情况。
（二）财政财务收支情况。
一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。
二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。
三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。
医院院长任期和离任经济责任审计报告
医院院长任期和离任经济责任审计报告一、引言本次报告旨在对医院院长在任期间及离任时的经济责任进行审计和总结。
通过对相关数据和文件的分析，评估院长在财务管理和经济决策方面的表现，并提出改进建议。
二、审计内容与方法本次审计主要包括以下内容：1. 院长任期期间的财务报表和账目审核；2. 院长任期期间的收入和支出记录；3. 与院长有经济往来的合同、协议等文件的审查；4. 其他与经济责任相关的内容。
审计方法将采用以下方式：1. 收集和分析院方提供的财务数据和文件；2. 对财务报表和账目进行核实和比对；3. 调查和核实与院长有经济往来的合同和协议的真实性和合法性；4. 结合相关法律法规进行审查和评估。
三、审计结果经过审计，本报告得出以下主要结果：1. 财务管理方面：- 院长在任期间财务报表和账目的记录较为规范和准确；- 收入和支出记录健全，无重大差错或异常。
2. 合同和协议方面：- 与院长有经济往来的合同和协议真实合法，符合相关规定。
四、改进建议尽管审计结果整体良好，但仍有一些改进的空间。
根据审计发现，我们提出以下建议供参考：1. 加强对院方财务管理的监督和审计，确保财务记录的准确性和规范性；2. 定期进行对院长的经济责任审核，确保其行为合法合规；3. 加强对合同和协议的审查，确保与院长有经济往来的合同的真实性和合法性。
五、结论根据对医院院长任期和离任经济责任的审计结果，可以确定院长在财务管理和经济决策方面表现良好，符合相关规定。
同时，建议采取相应的改进措施，以进一步提高经济责任的管理水平和合规性。
附：相关数据和文件的详细分析结果请查看附件。
任期经济责任审计方案模版(三篇)
任期经济责任审计方案模版任期经济责任审计方案是对一个组织在特定任期内经济责任履行情况进行全面审计的工作方案，是保证经济责任管理的有效性和透明度的重要工具。
审计方案的制定应当充分考虑被审计对象的特点和具体情况，以确保审计工作的科学性和全面性。
以下是一个关于任期经济责任审计方案的示范范文：**任期经济责任审计方案**一、审计目的本次审计旨在全面评估被审计对象在过去任期内的经济责任履行情况，包括经济责任的界定和执行情况，以发现并解决存在的问题，保证经济责任的合规性和有效性。
二、审计范围本次审计范围包括被审计对象在过去任期内的所有经济责任履行情况，涉及部门包括财务、人力资源、采购等相关部门，审计对象包括负责经济责任执行的所有责任人员。
三、审计方法1. 文献资料审计：对被审计对象过去任期内的相关文件、记录进行全面审查，确定经济责任的具体情况。
2. 数据分析审计：通过对相关数据的收集和整理，对经济责任履行情况进行定量分析，找出存在的问题和风险点。
3. 现场实地审计：组织实地走访、访谈，了解经济责任的执行情况，并及时发现问题和解决。
4. 其他审核方法：根据具体情况，采用其他审计方法和技术手段，确保审计工作的全面性和科学性。
四、审计程序1. 制定审计计划：根据审计目的和范围制定详细的审计计划，确保审计工作的有序进行。
2. 收集资料：对被审计对象的相关文件、记录进行全面收集，准备审核工作的基础资料。
3. 风险评估：对被审计对象存在的风险点进行评估，确定审计重点和重点查核对象。
4. 实地检查：组织实地检查工作，对经济责任执行情况进行实地调查和检查。
5. 数据分析：通过数据分析工具对相关数据进行分析，发现问题和风险点。
六、审计结论本次审计将依据实际情况和数据分析结果，对被审计对象的经济责任履行情况进行全面评估，发现问题并提出改进建议，同时与被审计对象进行有效沟通，确保审计结论的准确性和客观性。
七、审计报告最终将形成一份综合性的审计报告，对被审计对象的经济责任履行情况进行详细分析和评价，提出改进建议，为被审计对象的经济责任管理提供参考和指导。
任期经济责任审计实施方案
任期经济责任审计实施方案第一条为加强对下属各控股子公司的管理和监督，正确评价、界定控股子公司法定代表人或授权代表人、总经理班子成员、财务负责人(以下简称领导人员)的任期经济责任，核实其任期财务状况，促进资产保值增值，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》及其他有关法律、法规及公司有关制度，结合公司实际情况，制定本实施办法。
第二条本实施办法所称任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及有关的经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。
(一)直接责任是指领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：1直接违反国财经法规的行为;2授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国财经法规的行为;3失职、渎职行为;4其他违反国财经纪律的行为。
(二)主管责任是指领导人员在其任职期间对所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导责任和管理责任。
第三条领导人员任期经济责任审计，分为届中审计、届满审计和离任审计。
届中审计是指对领导人员任期中间进行的经济责任审计；届满审计是指对领导人员任期届满后进行的经济责任审计；离任审计是指对领导人员因任期届满、调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开本工作岗位所进行的经济责任审计。
离任审计应遵循：先审计后离任原则(但因解聘、降级、撤职等非正常原因离任的，可先离任后审计，但并不因此解除其任职期间的经济责任和管理责任)；以经济责任、效益和制度或决议执行为核心原则；分清任期责任与前任责任、直接决策责任与间接管理责任、主观责任与客观责任原则。
第四条根据审计工作需要，公司审计机构可以委托社会中介机构进行审计。
第五条领导人员任期经济责任审计主要内容包括：(一)任期内主要经济指标完成情况；(二)资产负债率的增减情况；(三)资产保值增值情况；(四)财务收支的合法、合规性，资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用和利润的真实性，纳税等与经济相关的财务收支情况；(五)重大投资(含固定资产、技术改造、对外投资等)的情况及效果；(六)内控制度的健全及有效执行情况，公司基本制度、财务制度及资产管理的执行情况；(七)有无重大经济损失及浪费题；(八)有无严重违反财经法纪的题；(九)对外担保情况、经济纠纷(诉讼)情况、正在执行或未执行的重大经济合同情况；(十)其他需要审计的事项。
经济责任审计实施方案
经济责任审计实施方案经济责任审计实施方案一、引言随着我国经济的快速发展，各行业、各企业都需要对其经济责任进行审计，以保障企业的财务状况和稳定经营。
在这种背景下，经济责任审计显得尤为重要。
本文将介绍经济责任审计的基本概念和实施方案。
二、经济责任审计的基本概念经济责任审计是指对企业经济责任进行审计的一种工作，主要涉及企业的财务状况、经营情况、合规性等方面。
经济责任审计的目的在于查明企业在经营过程中是否存在不合规、违规或其他有悖于企业利益的问题，从而为企业稳定发展提供依据。
三、经济责任审计的实施方案经济责任审计的具体实施方案应当包括以下环节：1. 审计计划的制定：审计计划应当根据企业的实际情况、审计对象的特点和审计策略等因素综合考虑，制定出符合实际的审计计划。
2. 审计目标的明确：审计工作的目标应当明确，且要根据不同审计对象确定不同的审计目标。
3. 审计材料的准备：审计需要用到的各类资料应当充分准备，以便于审计人员查找、使用。
4. 审计方法的确定：审计方法应当基于审计标准和审计对象的特点，并结合实际情况和具体工作经验进行确定。
5. 审计工作的实施：审计过程中需要注意审计人员的专业素养、审计工作的合理性和审计报告的准确性等因素。
6. 审计报告的编制：审计报告应当根据审计工作的实际情况，清晰地反映审计结果和问题意见，并提供解决方案。
四、经济责任审计的注意事项在实施经济责任审计的过程中，需要注意以下事项：1. 保证审计机密性。
审计工作中所涉及的资料和信息都需要严格保密。
2. 保证审计独立性。
审计人员应当保持独立、中立的态度，不偏袒任何一方。
3. 保证审计准确性。
审计人员应当严格按照审计标准和审计程序进行审计，确保审计结果的准确性和可靠性。
4. 保证审计公正性。
审计人员的工作应当与企业、政府或其他相关方面保持公正、公平的态度。
5. 保证审计有效性。
审计工作应当对企业的经营管理起到积极的推动作用，提高经济责任的履行能力。
2024年任期经济责任审计方案范文(二篇)
2024年任期经济责任审计方案范文一、背景介绍随着社会的发展和经济的增长, 经济责任审计成为保证国家经济稳定和可持续发展的重要手段之一。
经济责任审计在市场经济中的作用不可忽视, 它既能够发现和解决经济领域存在的问题, 也能够推动经济的正常运行和发展。
因此, 在2024年任期中, 有必要制定一份经济责任审计方案, 以确保国家经济的健康发展。
二、目标和任务1.目标: 建立健全的经济责任审计制度, 加强对经济责任的监督和管理, 确保国家经济的稳定和可持续发展。
2.任务:（1）完善经济责任审计的法律法规和制度体系, 提高经济责任审计的准确性和有效性。
（2）加强对国家重大经济项目的审计监督, 确保项目的合法性和合规性。
（3）强化对国有企业的经济责任审计, 提高国有企业的经济效益和财务管理水平。
（4）加强对金融领域的经济责任审计, 防范和解决金融风险。
（5）加强对地方政府的经济责任审计, 促进地方经济的良性发展。
（6）推动信息化技术在经济责任审计中的应用, 提高经济责任审计的效率和效果。
三、实施方案1.完善经济责任审计的法律法规和制度体系（1）制定经济责任审计法, 明确经济责任审计的基本原则和程序。
（2）修订《审计法》, 将经济责任审计的内容纳入审计范畴。
（3）完善审计机关的组织架构和职责, 提高审计机关的专业能力和审计水平。
2.加强对国家重大经济项目的审计监督（1）制定国家重大经济项目审计监督指导意见, 明确审计监督的重点和要求。
（2）建立国家重大经济项目审计监督制度, 加强对项目的审计监督。
（3）加强对项目资金使用情况的审计核查, 防止资金的滥用和浪费。
3.强化对国有企业的经济责任审计（1）建立国有企业经济责任审计的长效机制, 定期对国有企业进行经济责任审计。
（2）加强对国有企业财务报表的审计, 确保财务信息的真实性和准确性。
（3）加强对国有企业内部控制和风险管理的审计, 提高国有企业的经营风险防控能力。
2024年任期经济责任审计方案
2024年任期经济责任审计方案
如下：
经济责任审计是保持国家金融、经济稳定的重要手段，也是政府履行承诺、推动经济改革的有效途径。
为此，在2024年，我们将继续加强经济责任审计工作，全面查漏补缺，确保审计结果客观真实。
具体方案如下：
首先，完善审计制度，加强审计监督。
建立健全审计机构和机制，提高审计质量和效益，确保审计工作独立、客观、公正。
其次，加强审计资源配置，优化审计方式。
合理分配审计人员和经费，强化信息化建设，提高审计效率和水平。
另外，强化审计对象管理，加大追责力度。
对审计对象开展全面审计，发现问题及时整改，严格追究相关责任人责任。
总之，经济责任审计是保持国家经济稳定、促进经济发展的需要，我们将坚决贯彻执行以上方案，推动经济责任审计工作取得更大成效。
通过以上方案的实施，我们有信心保持国家经济稳定，推动经济持续健康发展，实现经济责任审计工作的新突破。
2024年，让我们携手共进，共同努力，实现国家经济发展的更大目标。
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任期经济责任审计方案模版（2篇）
任期经济责任审计方案模版随着社会经济的不断发展和变化，任期经济责任审计作为一种重要的审计方式，逐渐受到了广泛关注。
为了更好地加强经济责任审计工作，提高审计质量和效率，特制定本方案，以期进一步完善我国的审计制度体系。
一、背景介绍近年来，我国经济发展迅速，各级政府和单位的经济责任越来越重，对审计工作提出了更高的要求。
在这种情况下，任期经济责任审计成为了一种必要的审计手段。
任期经济责任审计是指在特定的时间范围内对个人或单位的经济活动进行审计，以确定其经济责任履行情况是否符合规定。
二、审计目标本次任期经济责任审计的目标是：1. 查清被审计单位在特定时间范围内的经济责任情况；2. 发现并解决被审计单位在经济责任履行中存在的问题；3. 提高被审计单位的经济责任履行效率和质量。
三、审计内容本次审计将主要重点关注以下内容：1. 被审计单位在任期内是否按照规定履行经济责任；2. 被审计单位的经济责任履行情况是否符合相关法规和政策；3. 被审计单位在经济责任履行中是否存在违法违规行为。
四、审计方法为了达到审计目标，我们将采用以下审计方法：1. 书面审计：通过查阅相关文件和资料，了解被审计单位的经济责任情况；2. 实地核查：对被审计单位的经济责任履行情况进行实地核查，确保审计数据的准确性；3. 询问审计：对相关负责人和员工进行询问，了解经济责任履行的具体情况；4. 数据分析：对审计数据进行综合分析，找出存在的问题和风险。
五、审计报告审计结束后，我们将编制审计报告，内容包括被审计单位经济责任履行情况的评价、存在的问题和建议等。
同时，我们将向相关部门提出改进经济责任履行的建议，以帮助被审计单位提升经济责任履行效率和质量。
六、总结任期经济责任审计作为一种重要的审计方式，对于保障经济责任履行的合法合规性和规范性具有重要意义。
我们将秉承公正、独立、客观的原则，认真履行审计职责，努力提高审计质量和效率，为推动我国经济责任履行向更好的方向发展贡献力量。
任期经济责任审计实施办法
××公司任期经济责任审计实施办法第一章总则第一条为了加强××公司（以下简称总公司）所属公司的监督和管理，规范总公司任期经济责任审计工作，客观评判界定企业负责人任期经济责任及经营绩效，根据《中华人民共和国审计法》、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》及其他有关法律法规及总公司有关制度，制定本办法。
第二条总公司所属分、子公司、控股子公司的经济责任审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称任期经济责任，是指总公司所属公司负责人在任职期间，对总公司授权经营和管理运用的资源和资本发挥的效益和效果，对所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性、以及有关经营活动应负有的责任，包括直接责任、主管责任和领导责任。
（一）直接责任是指公司负责人因直接违反或通过授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规和总公司财经制度以及失职、渎职等其他违反国家财经法规和总公司财经制度的行为。
（二）主管责任是指根据内部分工，公司负责人对其分管部分工作以及公司经营、投资等重大事项，因未履行或者未正确履行职责应负有的经济责任。
（三）领导责任是指公司负责人对其所在公司应当负有的直接责任、主管责任以外的管理责任。
第四条本办法所称任期经济责任审计,是指依据规定的程序、方法和要求，对公司负责人任职期间所在单位的资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规和总公司有关规章制度情况进行监督和评价的活动。
第五条本办法所称负责人是指公司负责人或法定代表人。
第二章审计工作组织第六条任期经济责任审计工作按照干部管理权限和产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则组织实施。
干部管理权限与产权关系不一致时，应以产权关系一方为主组织实施审计。
第七条公司负责人任期经济责任审计，分为届中审计、届满审计和离任审计。
届中审计是指对负责人任期中间进行的经济责任审计，一般为2年一次；届满审计是指对负责人任期届满后进行的经济责任审计；离任审计是指对负责人因任期届满、调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开本工作岗位所进行的经济责任审计。
医院经济责任审计方案
以我给的标题写文档，最低1503字，要求以Markdown文本格式输出，不要带图片，标题为：医院经济责任审计方案# 医院经济责任审计方案## 1. 引言本文档是为了对医院经济责任进行审计而制定的方案。
医院作为一个重要的公共机构，管理和使用财务资源的方式直接关系到医院的经济效益和社会效益。
为确保医院管理的透明和财务责任的执行，进行经济责任审计是必要的。
## 2. 目标本审计方案的目标是评估医院的经济责任执行情况，包括财务管理、资金使用、成本控制和收入管理等方面。
通过审计，发现问题和风险，并提出改进建议，以确保医院财务管理的合规性和效率。
## 3. 审计范围本次审计的范围包括医院的财务管理、预算执行、资金使用、成本控制、收入管理和相关政策遵守等方面。
## 4. 审计程序### 4.1 确定审计对象根据医院的组织结构和财务体系，确定需要进行审计的部门和相关人员。
### 4.2 数据收集和分析收集医院的财务数据和相关资料，包括会计报表、财务记录、预算报告等。
对数据进行分析，了解财务情况和问题点。
### 4.3 实地走访和检查对医院的财务部门和相关部门进行实地走访和检查，了解财务管理的具体情况，验证数据的准确性和真实性。
### 4.4 风险评估和问题发现通过数据分析和实地检查，评估医院的财务管理存在的风险和问题，确定审计重点和深入调查的领域。
### 4.5 取证和核实对发现的问题进行取证和核实，确保审计结论的准确性和可靠性。
### 4.6 结果汇总和分析将审计结果进行汇总和分析，形成审计报告。
## 5. 审计报告根据审计程序和结果，编写审计报告。
审计报告应包括以下内容：### 5.1 背景介绍对医院的基本情况和审计目的进行介绍。
### 5.2 审计范围和对象详细描述本次审计的范围和审计对象。
### 5.3 审计方法和步骤给出本次审计所采用的方法和步骤，包括数据收集、实地走访、问题发现等。
### 5.4 审计结果和问题发现对审计结果进行总结和分析，详细列出发现的问题和风险。
经济责任审计实施方案
经济责任审计实施方案一、背景。
经济责任审计是指对国家机关、企事业单位及其工作人员在经济管理活动中履行职责、管理财产和使用财务资金等方面的责任情况进行审计。
经济责任审计实施方案的制定，是为了加强对各级各类单位经济责任制落实情况的监督，促进财务资金的合理、规范使用，维护国家财产利益，提高经济效益。
二、审计目标。
1. 确保各级各类单位严格执行国家财经法规，规范财务管理制度，严格执行预算、会计、审计等制度，加强对财务资金的监管和使用。
2. 督促各级各类单位严格执行收支管理制度，加强对收入、支出的管理和监督，防止违规收支、挪用公款等行为。
3. 促进各级各类单位建立健全的内部控制制度，加强对财务资金的监管和使用，提高资金使用效率，防范和纠正财务风险。
三、审计内容。
1. 财务管理制度的执行情况，包括预算编制、执行、管理和考核等方面的情况。
2. 收支管理制度的执行情况，包括收入、支出的管理和监督情况，防止违规收支、挪用公款等行为。
3. 内部控制制度的建立和执行情况，包括财务资金的监管和使用情况，资金使用效率和财务风险防范等方面的情况。
四、审计程序。
1. 制定审计计划，明确审计范围、对象、时间和任务分工等。
2. 收集相关资料，包括财务报表、预算执行情况、内部控制文件等。
3. 实地调查，了解被审计单位的经济责任制落实情况，发现问题和隐患。
4. 进行审计核查，对收集的资料进行核对和分析，发现问题和异常情况。
5. 编制审计报告，提出审计意见和建议，督促被审计单位整改完善经济责任制。
五、审计保障。
1. 严格遵守审计规范和法律法规，保证审计工作的独立性和客观性。
2. 加强对审计人员的培训和管理，提高审计质量和效率。
3. 健全审计监督机制，加强对审计工作的监督和评估。
4. 加强对审计报告的跟踪和落实情况的监督，确保审计意见和建议得到有效整改。
六、总结。
经济责任审计实施方案的制定，对于加强对各级各类单位经济责任制的监督，促进财务资金的合理、规范使用具有重要意义。
医院审计实施方案
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
医院审计实施方案第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《_审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计工作计划。
第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条本规定合用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。
第二章内部审计机构和审计人员第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并催促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入 3000 万元以上或者拥有 300 张病床以上的医疗机构、年收入 20_万元以上或者所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或者 5 年以上的审计、会计工作经历。
内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
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一、审计依据：
根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。
二、审计目的
通过审计，评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供依据。
三、审计期间和审计范围
***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任；审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况
四、审计风险评估
本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。
在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。
五、审计组成人员和审计分工
由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。
审计组负责人为***、何**、***，审计组成员为**、***、**。
***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。
***负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。
**负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。
主要负责检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。
***、**主要负责审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。
六、审计时间
2004年11月29日至12月3日
七、审计内容与重点：
(一)对医院概况的了解调查和经营管理情况
1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况。
2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及
有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大
医疗、安全事故，是否有误诊的情况。
3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。
4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控制度的执行是否有效。
(二)对货币资金、债权债务审计
1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象；
2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定；
3、查明银行开户详细情况；
4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表；
5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用；
6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况；
7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进行分析，说明原因；
8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回；
9、有无利用预收、应付帐款帐户获取价差或隐瞒转移收入；
10、应付帐款有无长期未清理的款项，是什么原因；
11、其他应交款项有无拖欠现象，是什么原因；
(三)对收入的审计
1、药品销售收入、医疗收入、其他业务收入来源是否合法，入帐是否及时，是否按实际发生额入帐，有无隐匿、截留、漏计和虚增的现象；有无上下年度转移收入的情况；
2、药品差价利润的计算是否正确，是否有未上交利润；
3、重点检查有关科室（如CT、彩色B超）是否存在私自收费以及私自买卖药品情况；
(四)对药品的购进、存货、成本、待处理财产损溢的审计
1、实地盘查药品、抽查低值易耗品并与会计、库房保管帐核对、有无帐帐、帐实不符，药品有无白条抵库的现象，并查明原因；
2、低值易耗品的购置、摊销、报废的核算是否符合规定；
3、药品、医疗机械等材料物资购入、领用的核算是否符合规定，购入的药品、医疗机械是否按类别、品种、规格设置明细帐；
4、库存药品中有无过期，失效的品种；
5、药品的毁损、短少是否真实；
6、各种财产物资的盘盈盘亏和毁损手续是否健全，是否及时按规定作帐务处理；
7、药品成本的结转是否符合会计制度的规定，有无隐匿或虚转销售成本的现象；
(五)对各项费用、营业外和其他业务支出、预提和待摊费用、递延资产、应付工资和福利费的审计
1、营业费用、管理费用、财务费用的列支是否真实、合法、是否符合制度规定，是否正确划分经营性支出和资本性支出，费用的确认是否符合权责发生制原则和配比原则；
2、有无任意摊销和预提费用影响当期损益的现象；
3、住院以及工伤（血吸虫）病人住院费用有无大额异常情况，有无乱收费和超标准超范围开药情况；
4、营业外支出、其他业务支出的核算是否真实合规；
5、应付福利费的提取是否正确，使用是否合规；
(六)对固定资产的审计
1、实地核查固定资产及医疗机械实物并与帐(卡)核对，看帐帐、帐实是否相符，计价是否真实合规，计提折旧是否正确，有无未入帐的固定资产；
2、固定资产盘盈、盘亏是否按规定进行帐务处理，报废是否按程序办理；
3、购建固定资产的实际成本是否准确，出售固定资产作价是否合理；固定资产的盘盈、变卖、转让和清理的净收入是否列入营业外收入；
4、固定资产及医疗机械是否存在闲置浪费使用率不高情况；以及超
期使用的设备。