提高企业资金周转能力的具体方法

提高企业资金周转能力的具体方法

财务管理是企业管理的核心环节，对企业生存、状大和发展起着至关重要的作用。建筑企业具有资金投入高、生产周期长、财务风险大的经营特点，财务管理需要面对大量资金流动和高度财务风险的特殊环境，因此建筑企业的财务管理就显得更加困难。当前，为降低企业成本费用、提升企业运营水平、实现企业的预期收益，建筑企业越来越重视财务管理工作。本人针对建筑企业财务管理的现存问题，提出了一些应对措施，用以强化企业财务管理、降低企业财务风险。

一、目前建筑企业财务管理存在的问题

（一）财务管理体制未理顺

目前，多数建筑企业的财务管理延续过去固有模式，往往仅侧重收入、支出及其审批程序等基础工作，财务管理内容单一，全面预算管理、财务分析、人力资源管理、资产管理等重要职能未得到充分发挥；企业在国家规定的基础上制定了许多财务制度，但在实际工作中执行力度薄弱或不到位，影响了财务管理水平的提高；有的大型建筑集团公司，将大量财务方面的控制权力下放到子公司或项目经理部，但监督机制未能及时跟进，造成集团公司无法对公司从总体上实施有效的控制，影响了公司生产经营整体目标的实现。

（二）财务预算体系不完善

良好的预算有利于企业的正常运转，降低经营成本。但目前

建筑企业的预算体系还不健全和完善，虽然明确了预算管理体制及管理机构，但由于执行不严肃，效果并不乐观；企业虽编制了年度预算，但其仅做为生产经营计划使用，未对企业带来良好的经济效益，使预算控制的作用难以真正实现；对实际执行与预算差距的原因分析不到位，缺乏责任追究机制。

（三）财务风险大量存在

当前建筑市场运作等诸多方面还不够规范，有的建设项目资金不能及时到位，建筑企业要想拿到工程，需要垫付大量工程所需资金，产生了项目投资风险；建筑企业由于自有资金不足，就会采取多种方式进行筹资，举债过度会导致严重的财务风险，甚至造成资金链条断裂的财务危机；在建筑工程完工以后，资金在收回金额和时间等方面具有不确定性，造成了资金的回收风险。

（四）资金运转效率不高

建筑企业施工地点更换频繁、业务高度分散的特点造成内部资金的过度分散，加之往往内部控制工作较弱，影响资金的筹集、调配及使用效率，造成流动资金运转不畅，固定资产管理不善。一是存货占用过大，许多企业月末存货占用资金往往超过成本的两倍以上，造成资金周转较慢。二是应收账款回收较慢。由于开发商等欠货款较多，加上企业没有强有力的催收措施，影响了企业的资金周转。三是固定资产及周转材料管理不到位。建筑企业具有施工地点经常更换的特点，固定资产及周转材料也随着项目经常变换地点，企业有时对相应的资产管理不严格，会出现丢失、破损等问题，造成资产的损失浪

费。

（五）财务人员整体素质尚待提高

业务素质不高、职业道德水平较低的财务人员在建筑企业中还大量存在，对企业的财务管理有不小的影响，如会计核算不规范、财务管理不到位，出现资产收支不实、数据不准、家底不清甚至违规违纪等不少问题；很多企业由于内控薄弱，财务人员责任心不强，造成财务管理混乱；很多财务人员法制观念淡薄，盲目听从领导决策，甚至协助其违法乱纪，扰乱了经济秩序；有些财务人员企业领导层任用随意，未履行正常的人力资源考核等手续。

二、提升建筑企业财务管理水平的措施

（一）理顺财务管理体制

理顺财务管理体制：一是进一步提高管理高层的财务管理意识。企业管理高层特别是单位负责人要通过多种途径对财务管理的重要性提高认识，在重视和调动财务部门积极性的同时，把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面，协调好工程管理、技术管理、人力资源管理和资产管理等部门之间的关系。二是进行财务管理模式的创新再造。在保障财务活动的安全性的基础上，企业还应根据自身的实际和过去的财务运作经验、借鉴同行业先进企业的好做法，在考虑财务管理特殊性的基础上，对原有的财务管理业务流程进行创新改进，运用互联网、电子银行、信息管理系统等现代化手段，改造原有的运作模式和业务流程，不断拓展新的财务管理理念，应用

新的技术方法，提高企业的财务管理水平和市场竞争力。三是健全财务管理制度。健全的财务管理制度是财务管理工作遵循的重要依据，是全面提升财务管理水平的重要保障。企业应在遵守国家财经法律法规的前提下，结合企业生产经营实际，建立健全一套使企业有章可循、有法可依的财务管理制度。制度不能仅仅局限于财务方面，应涵盖企业生产经营的成本管理、物资采购、设备采购、会计核算、资金管理、人力资源管理等各个方面。制度制定要具备全局性、整体性，并突出重点，同时要注重细节，要具体可操作，使各项管理工作落到实处。四是集团公司要建立以集权为主的资金收支管理形式。企业应从大局出发，实行财务一级核算管理体制，各施工项目部不再设立财务机构，将财务全部收归企业，确保财务工作的集权管理，实行财务统一核算、资金统一管理。

（二）健全预算管理体系

财务预算是业务经营、成本控制及业绩考核的重要标准，是企业开展各项经营管理活动的依据和前提，预算被冠以“预则立、不预则废”的名号，说明实施预算管理很有必要。一是确定预算类别。新建项目企业的财务预算，应以投资预算为重点，包括投资项目的可行性分析、财务总预算、资金筹集计划、现金流量表等各种与投资有关的预算。持续经营企业的财务预算，以实现目标利润为重点，包括销售预算、销售成本、管理费用预算、目标利润预算、现金流量预算等。二是科学制定预算。在充分调研究和获取数据的基础上，根据项目类别和预算类别，编制销售、费用、利润和现金流量

等预算。企业要按照“盘活存量、优化增量、以收定支”的方向，把有限的优质资源向利润高的优势项目倾斜，从严格控制亏损企业、项目的数量和支出。生产项目重点是要进行料、工、费等方面的成本控制，经营项目重点要进行管理费用和资金成本等方面的支出控制。三是严格执行预算。为维护预算的刚性，企业要严格按照量入为出的原则，统筹安排资金支出。同时，根据确定的利润总目标，将收入、支出等目标进行分解，在注重收入预算完成效果的同时，对各项费用的支出进行严格控制，除特殊事项由管理高层同意外，其他未列入财务预算的各项经济事项一律不得付诸实施。注重做好预算管理审批制度、财务集中管理制度的落实，严格执行经费审批程序，并能做到按授权标准从严审批支出。四是强化预算分析和预算结果的利用。企业应对预算的完成情况进行全面比较，分析影响预算执行的主客观因素，并与相关责任部门和责任人的工资奖金分配相挂钩，同时运用创新的管理和创新的方法，提出具体的改进措施。注重预算结果的使用，将其做为下一年制定预算的重要依据。

（三）多措并举降低企业财务风险

加快降低企业财务风险组：一是要适度负债经营。建筑企业向银行借款或是采取民间融资等其他方式融资时，在获取财务杠杆利益的同时，要进行财务风险的计算和评估。注重要资本结构的合理性，使负债比率与具体实际相适应，以实现风险和报酬的最优组合。二是实行财务指标的动态监控。企业只有实时监控反映企业偿债能力的财务指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等指标，