企业内部控制流程(6)-固定资产
固定资产内部控制流程
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固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度固定资产是企业长期使用和拥有的生产资料，对于企业来说，良好的固定资产内部控制制度是确保固定资产管理规范、安全和有效的重要保障。
下面将从固定资产的取得、使用、保护和报废等方面介绍固定资产的内部控制制度。
一、固定资产的取得企业取得固定资产时应制定相应的内部控制制度，包括以下几个方面：1.制定固定资产投资计划，明确资本预算和项目审批的权限和程序，确保固定资产的投资符合企业的发展战略和财务状况。
2.确定购买渠道和供应商选择的标准，建立供应商名录，选用信誉度高、产品质量稳定的供应商，减少合作风险。
3.设立固定资产购买预算，对购买金额进行限制，制定明确的购买程序和权限，避免授权超支。
4.设立资产验收程序，明确验收标准和角色，确保所购固定资产与实际需求相符并符合质量和安全要求。
5.建立固定资产登记制度，包括资产编号、资产名称、规格、型号、数量、购买日期等信息，确保固定资产的真实性和准确性。
二、固定资产的使用固定资产使用过程中的内部控制制度包括以下几个方面：1.建立固定资产管理制度，包括资产领用、使用、维护和处置等方面的规定，明确责任和权限，规范固定资产的使用。
2.设立固定资产使用申请和审批程序，包括申请单的填写和审批流程，准确记录资产的使用者和用途，确保固定资产的合理使用。
3.建立资产使用记录和台账制度，定期对固定资产进行盘点和清查，核对实物与台账的一致性，及时发现和处理资产的遗失和移动情况。
4.建立固定资产维护制度，包括维护保养流程、周期和责任等规定，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
5.建立资产报废程序，明确资产报废的条件和程序，编制报废清单，及时处置固定资产。
三、固定资产的保护企业的固定资产需要进行有效的保护，内部控制制度的方面包括以下几个方面：1.建立固定资产防盗、防火和防灾制度，包括配备安全设备、规定安全防范措施、制定应急预案等措施，保障固定资产的安全。
2.设立资产保管责任制度，明确保管责任人和权限，确保固定资产的安全保管和防止滥用。
内部控制规范—固定资产
内部控制规范—固定资产内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民 __会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，并结合集团公司实际，制定本规范。
第二条本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。
第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。
第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
(内部管理)公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。
2 经营目标2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。
2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。
2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。
3 财务目标3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。
3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。
3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。
4 合规目标4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。
1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。
2 经营风险2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。
2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。
2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。
3 财务风险3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。
3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。
4 合规风险4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 固定资产购置1.1 一般固定资产购置1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。
内部控制具体制度——固定资产管理
固定资产管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
2. 组织机构和职责2.1.各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。
机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。
2.2.股份公司机电技术部的相关职责（1）负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；（2）负责设备的无偿调拨审批业务；（3）负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；（4）参与设备到货、大修后的验收工作；（5）负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；（6）负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；（7）负责对设备报废残体的合理处置业务。
2.3.股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责（1）负责矿井建筑物使用状况的核查工作；（2）负责矿井建筑物报废的鉴定工作。
2.4.股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责（1）负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；（2）参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。
2.5.股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责（1）负责基本建设工程项目的管理工作；（2）负责公司土地资产及相关业务的管理工作。
企业内部控制应用指引—固定资产
企业内部控制应用指引—固定资产（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条企业至少应当关注涉及固定资产的下列风险：（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。
（四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。
（五）固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。
（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
第四条企业在建立与实施固定资产内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。
（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。
（四）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批。
（二）固定资产投资预算的审批与执行。
（三）固定资产采购、验收与款项支付。
（四）固定资产投保的申请与审批。
（五）固定资产处置的审批与执行。
企业内部控制固定资产循环制度
企业内部控制固定资产循环制度固定资产是企业长期使用的生产资料和无形资产，如厂房、机器设备、土地等。
固定资产管理是企业内部控制的重要组成部分，合理的固定资产循环制度能够保障企业固定资产的安全、准确地进行使用管理，提高资产利用效率，防止资源浪费和滥用，防范以防内外侵占等风险。
一、制度的制定目的1.提高企业固定资产的管理效率和质量2.防止固定资产遭到滥用、损坏和丢失3.防止固定资产的挪用、私拆和偷盗4.降低企业运营风险，并提高企业整体管理水平二、制度内容1.固定资产采购管理控制（1）明确固定资产采购的权限和程序，建立科学合理的采购计划，避免盲目采购和资金浪费的问题；（2）建立采购合同和相关凭证管理制度，确保采购资金的合法合规使用；（3）固定资产采购过程中的招标、评审和验收等环节的控制，确保采购结果的公正合理和资产的有效入库。
2.固定资产使用管理控制（1）建立固定资产台账，包括资产编号、名称、型号、数量、计量单位、原值、购置日期、使用部门等详细信息，进行固定资产的准确登记和跟踪管理；（2）制定固定资产的使用维护制度，明确责任人，进行定期检查和维护，及时排除潜在风险和故障，确保设备长期稳定运行；（3）建立固定资产领用、借用和归还的控制流程，确保固定资产的合理配置和使用。
3.固定资产报废处理控制（1）制定固定资产报废的管理制度，明确报废条件和流程，确保资产的合规报废；（2）建立报废申请和批准制度，严格控制报废权限，防止滥用和私自处置；（3）固定资产报废后的处理流程，包括评估、清理和报废凭证的管理，确保报废资产不造成损失和对环境的污染。
4.固定资产盘点管理控制（1）制定固定资产盘点的周期和方式，包括年底全面盘点和每季的部分盘点；（2）建立盘点的组织机构和工作程序，明确责任人和盘点范围，确保盘点的公正和准确；（3）盘点结果的核对和处理，发现差异及时调查原因并进行处理，避免潜在纠纷和风险。
三、制度的实施和监督1.制度的宣贯和培训，确保全员知晓、理解和执行制度；2.建立制度执行的检查和考核机制，对制度执行情况进行定期检查，发现问题及时整改；3.设立独立的内部控制部门或委托专业机构进行审计，并对制度执行情况和效果进行监督检查；4.建立举报制度，鼓励员工积极报告制度违规行为，确保制度的有效执行。
企业内部控制流程——固定资产
企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程
1．固定资产管理流程与风险控制图
2．固定资产管理流程控制表
固定资产预算管理制度
固定资产盘点制度
固定资产处置制度
固定资产核算制度
《企业会计准则第4号—固定资产》
“固定资产采购申请表”
《固定资产验收报告》
《固定资产盘点报告》
“固定资产处置申请单”
财务部、设备部、采购部
财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管
6．1．2 固定资产计提折旧审批流程1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图
2．固定资产计提折旧审批流程控制表
固定资产折旧管理制度
《企业会计准则第4号—固定资产》
“固定资产折旧汇总表”
财务部
财务总监、财务部经理、会计
6．2 资产取得与验收控制6．2．1 固定资产请购流程1．固定资产请购流程与风险控制图
2．固定资产请购流程控制表
固定资产采购管理制度
《企业应用控制内部指引》
“固定资产采购申请表”
采购部、采购申请提出部门
总经理、采购总监、采购部经理、采购申请提出部门人员
6．2．2 固定资产租赁流程1．固定资产租赁流程与风险控制图
2．固定资产租赁流程控制表
固定资产租赁管理制度
《企业内部控制应用指引》
“固定资产出租申请单”
“固定资产出租明细表”
生产部、财务部
生产总监、财务部经理、固定资产主管、会计。
房地产公司内部控制-固定资产管理-流程描述
房地产公司内部控制-固定资产管理-流程描述1. 固定资产购置流程1.1. 需求确认：在固定资产购置前，需要经过内部审批程序，确认该固定资产的购置是否符合公司经营和发展的需要，需要由相关部门提交上报固定资产申请单，附带必要的资料和商定的购置方案，由管理层进行审核。
1.2. 选定供应商：审核通过后，由采购部门根据公司采购政策，选定合适供应商，并签订合同。
1.3. 制订支付计划：根据合同要求，制定采购计划并确定支付方式。
1.4. 商品验收：在购买固定资产后，由验收部门进行验收确认，如发现问题或瑕疵，在保持原有资产价值一致的基础上与供应商进行沟通和协商处理。
2. 固定资产入账流程2.1. 固定资产登记：用资产编码为每一件固定资产进行编号，并在财务系统中登记，包括资产的名称、型号、供应商、采购金额等信息。
2.2. 资本化的确认：固定资产的购买需要符合公司相关政策规范，同时要求保证财务目标的一致性和透明性。
考虑到资产的长期收益和潜在风险，相应的资产价值必须通过资本化的方式进行确认，实现资产负债表上固定资产的正确反映。
2.3. 设备折旧：每个购置的固定资产因使用时间、损耗和退役规定而产生折旧。
必要的折旧数据需要按照法规和政策规范正确登记和保存和实施。
3. 固定资产移交流程3.1. 移交申请：在需要移交固定资产时，需要申请移交，要求申请人提交一份移交申请单，附带相关的资产详细信息，包括装备名称、数量、负责人等信息。
3.2. 移交审批：移交申请单必须经过内部流程审批，确认移交的合法性和合理性，并取得管理层的批准。
3.3. 资产移交：在得到批准后，积极根据具体要求完成固定资产的移交，请各相关部门整理相关凭证信息，记录资产转移对应的操作，并保存不低于3年的存档信息。
3.4. 固定资产目录更新：在完成固定资产进行交接时，更新和维护资产目录信息及其财务统计数据信息。
4. 固定资产处置流程4.1. 处置申请：在固定资产不能继续使用或需要处置时，应向管理层提交处置申请单。
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、资产购置流程：1.购置需求提出：各部门根据业务需求向固定资产管理部门提出资产购置需求。
控制措施包括建立购置需求申请流程，要求申请人提供充分的理由和相关支持文件，确保购置的资产是必要和经济合理的。
2.资产购置评估：固定资产管理部门对购置需求进行评估，包括资产种类、规格、数量和价格等，同时进行供应商选择和谈判。
控制措施包括建立供应商评估机制，对供应商进行资质、信誉和价格等方面的考察，并进行合理的谈判和签订购销合同。
3.资产采购审批：资产购置需求经过评估后，需要进行资产采购审批程序，包括领导审批和财务部门审批。
控制措施包括建立明确的资产采购审批流程，确保审批程序的合规性和监督程序的存在。
4.资产验收及入账：购置的资产在到达公司后进行验收，确认无损坏，并进行入账程序。
控制措施包括建立资产验收流程，要求验收人员对资产数量和质量进行核实，并及时将验收结果报告给固定资产管理部门，以确保资产入账的准确性和及时性。
二、资产使用流程：1.资产领用：员工在需要使用资产时，需要向固定资产管理部门提出领用申请，并经过审批程序。
控制措施包括建立领用申请流程，要求申请人提供充分的理由和相关支持文件，并进行领用申请的核实和审批。
2.资产使用登记：领用的资产需要进行使用登记程序，包括登记资产使用人、使用时间和使用地点等信息。
控制措施包括建立资产使用登记流程，要求资产使用人填写相关表格，并由固定资产管理部门进行核实和存档。
3.资产使用监控：固定资产管理部门对资产的使用情况进行监控和管理。
控制措施包括建立定期巡查和检验制度，核实资产的使用情况和状况，并建立资产使用记录，及时发现和处理异常情况。
三、资产保管流程：1.资产存放位置：固定资产管理部门对公司的固定资产进行分类和编号，并设立专门的库房或存放区域进行存放和管理。
控制措施包括建立明确的资产存放位置管理制度，要求资产放置有序、标识清晰，并进行定期盘点和检查。
企业内部控制流程——固定资产
企业内部控制流程——固定资产固定资产是企业运营过程中的重要组成部分，对于企业的发展具有重要意义。
为了保障企业资产的有效管理和使用，企业需要建立健全的内部控制流程。
本文将从固定资产的购置、使用、管理和处置等方面介绍企业内部控制流程。
一、固定资产的购置流程固定资产的购置是企业内部控制流程的起点。
企业应根据实际需要制定固定资产的购置计划，并进行预算。
购置计划和预算应经过审批程序，确定后方可进行下一步的行动。
在实施购置计划时，企业需要建立合理的采购流程和审核制度。
首先，企业应与各个供应商进行比较，选择性价比最高的供应商。
其次，企业应与供应商签订明确的采购合同，确保条款清晰、权益明确。
最后，企业应进行审核程序，确保采购的固定资产符合企业的需求和要求。
二、固定资产的使用流程固定资产的使用是企业内部控制流程的核心环节。
企业应建立固定资产的使用规定和制度，确保资产的正常使用和维护。
首先，企业应明确固定资产的使用责任人和使用部门，并建立资产使用档案，记录资产的使用情况和维护记录。
其次，企业应建立资产使用的操作流程，明确资产的使用方法和使用限制。
为了确保固定资产的安全和有效使用，企业还应加强对资产的监控和审计。
可以通过安装监控设备、使用资产管理系统等方式实现对资产的监控。
另外，企业还可以定期进行资产清点和盘点，核对实际情况与台账记录是否一致，并进行资产差异分析和核算。
三、固定资产的管理流程固定资产的管理是企业内部控制流程的重要环节。
企业应建立固定资产的管理制度和流程，保证资产的有效管理和合规运营。
首先，企业应建立固定资产的台账和档案，对资产进行编号、分类、登记和归档。
其次，企业应建立资产管理部门，负责资产的管理和维护工作。
同时，企业应建立资产管理制度，明确资产管理的各项规定和流程。
为了确保固定资产的安全和保值，企业还应加强资产的保险和维护工作。
企业应购买适当的保险，将固定资产纳入保险范围，以防止意外风险。
同时，企业还应建立定期检查和维护制度，对固定资产进行定期检查和维护，以保证资产的正常使用和延长使用寿命。
企业内部控制之固定资产控制
企业内部控制之固定资产控制1 固定资产授权批准制度受控状态制度名称固定资产授权批准制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的。
1．明确固定资产授权审批方式、程序和相关措施，规定审批人权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
2．确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率。
第2条责权单位。
1．资产管理部为固定资产的管理部门。
2．固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。
3．财务部为固定资产各类账务的处理部门。
第3条本制度所指的固定资产包括使用年限超过一年，单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设施等。
第2章固定资产投资预算审核审批第4条固定资产使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产投资预算。
第5条资产管理部固定资产管理员根据各部门提交的固定资产投资预算，汇总整理成企业固定资产总投资预算，经资产管理经理审核确认后，交财务部审核。
第6条财务部对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务部经理提供审核意见，交总裁审核后，提交董事会批准。
第7条各部门严格按照固定资产投资预算购置固定资产，并将固定资产投资严格控制在预算之内。
第3章固定资产购置申请审批第8条固定资产使用部门填写固定资产采购申请单。
第9条采购申请单的批准。
1．资产管理部审核采购申请单，审查是否在采购预算范围之内，如果在采购预算范围之内，资产管理部经理审批即可。
2．采购预算外金额在××万人民币元以下固定资产采购申请，企业财务总监审核批准即可。
3．投资预算外金额在××万人民币元以上（含×万）的固定资产购置应报总裁审批。
第10条经审批的采购单交到采购部，采购部根据采购申请单及企业采购相关规定进行采购。
第11条质量管理部和技术部相关人员应参与购货订单或购货合同在技术和质量方面的条款的制定。
第12条对技术质量要求较高、费用支出较大的设备购货合同，应由不同专业技术人员如采购专家、工程师、生产人员、法律顾问、财务专家组成的小组做最后的审查。
内部控制具体制度固定资产管理
内部控制具体制度固定资产管理固定资产是企业在日常运营过程中长期使用的资产，包括土地、建筑物、机器设备、交通工具等。
固定资产的管理对企业的正常运营和发展至关重要，因此制定合理的内部控制制度是必须的。
一、资产的登记与台账管理1.资产登记：企业应建立固定资产登记簿，对每一项固定资产进行登记，包括资产编号、名称、型号、数量、原值、入账日期等信息。
2.台账管理：企业应建立固定资产台账，按照资产的类别进行分类管理，及时记录固定资产的增减变动情况，包括资产的购置、报废、变卖等。
二、固定资产购置流程管控1.申请审批流程：企业应建立固定资产购置的审批流程，规定固定资产购置的审批权限和程序，确保购置资产的合理性和必要性。
2.采购合同管理：企业应建立固定资产采购合同管理制度，明确购置资产的合同要求，并对资产的交付、验收和付款进行管理。
三、固定资产验收与入账1.资产验收：在固定资产采购完毕后，应进行验收工作，验证货物的数量、质量和规格是否与采购合同相符，确保采购的资产符合预期要求。
2.资产入账：成功验收的固定资产应及时入账，确定资产的正式所有权归属，更新登记簿和台账，以及进行相应的会计凭证的记录。
四、固定资产使用与维护1.资产使用管理：企业应建立固定资产使用管理制度，规定不同职责部门对不同资产的使用权限和管理责任，及时调整和更新使用人员和使用地点。
2.资产维护保养：企业应建立固定资产维护保养制度，明确资产的维护保养标准和周期，并制定相应的维护保养计划，定期进行维修和保养工作。
五、固定资产盘点与报废1.定期盘点：企业应定期进行固定资产的盘点工作，与登记簿和台账进行核对，确保资产的数量和价值的准确性。
2.严格报废程序：企业应建立固定资产报废程序，对不再使用的固定资产进行鉴定和评估，报废资产的处置应经过审批，并在财务上进行核销，合规地进行处置。
六、内部控制监督与审计1.内部控制监督：企业应建立内部控制监督机制，明确内部控制的责任分工和监督权限，对固定资产管理的各项制度和流程进行监督和检查。
【企业内部控制流程】固定资产管理流程
11.固定资产维修符合固定资产确认条件的，应十讣入固定资产成木：不符合固定资产确 认条件的.应当计入当期损益
D5
12.固定资产处迓包括固定资产出皆、转让.毁损和报废四种情况
13.固定资产因出倍、转让、毁损和报废而进行的处宜收入应计入、勺期损益.通过“固定 资产淸理”科目进行核算
D2
3•由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组.对采购的固定资产进行 验收.验收主要考察外包装、规格、型号、配宜、数址和资料六个方面
4.会il•应根据固定资产的収得方式确定固定资产成木的构成•并进行相应的账务处理
5.固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算
D3
D4
6.由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点
7.若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销于•续： 若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办埋固定资产増加手续
8.固定资产盘亏造成的损失，应il•入、*1期损益：固定资产盘盈经审批后.计入营业外 收入
9・固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请
1
1.固圧资产管理流程与风险控制图
固定资产管理流程控制
固定资产管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
控制事项详细描述及说明
阶 段 控 制
D1
1.企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等1大1素編制固定资产采购预算， 并由财务总监下达.企业各部门应严格执行
2.由固定资产的使用部门根据业务发展目标.固定资产的新旧程度.使用频率.废品率 等因素提出固定资产的采购申请
固定资产入账内控流程
固定资产入账内控流程一、前言固定资产是企业长期使用或在运营过程中不易变现的资产。
固定资产入账是企业日常会计工作中的一项重要工作，合理准确地入账能够为企业管理、决策提供准确的数据支持。
因此，建立健全的固定资产入账内控流程对于企业是至关重要的。
本文将从固定资产入账的内控流程、流程中的内控要点以及流程操作中可能存在的风险和对策等方面展开阐述。
二、固定资产入账内控流程1. 固定资产登记固定资产入账的第一步是要进行固定资产的登记。
在登记过程中，需要准确记录固定资产的种类、数量、规格型号、购置日期、购置金额等基本信息。
登记流程一般由财务人员或固定资产管理员进行。
2. 资产验收固定资产入账流程中，对于新增固定资产的验收是至关重要的一环。
在验收过程中，要确认购入的资产是否符合公司采购标准，并进行验收记录。
验收流程一般由采购部门和固定资产管理员共同进行。
3. 资产入账验收合格的固定资产需要进行入账流程。
在入账过程中，需要确认固定资产的归属部门和使用人员，并进行资产入账凭证的制作。
资产入账流程一般由财务人员负责，并需要与固定资产管理员和相关部门进行确认。
4. 固定资产清查定期对固定资产进行清查是固定资产入账流程中的一项重要环节。
通过清查，可以了解固定资产的存量、状况和使用情况，确保固定资产的完整性和准确性。
固定资产清查流程一般由固定资产管理员和财务人员共同进行。
5. 资产使用登记固定资产在使用过程中可能会发生变动，比如调拨、报废、损失等情况，这需要进行资产使用登记。
在进行登记流程时，需要及时记录资产变动的详细信息，并进行资产台账的更新。
资产使用登记流程一般由固定资产管理员和使用部门共同进行。
6. 资产折旧核算对于已入账的固定资产，需要进行折旧核算，以确定固定资产的实际价值、使用期限和历史成本等信息。
折旧核算流程需要进行详细的资产清查和核对，一般由财务人员进行，并需要与固定资产管理员和相关部门进行确认。
7. 资产报废处置当固定资产达到一定年限或者出现无法维修的情况时，需要进行资产报废处置。
公司固定资产处置内部控制业务流程
公司固定资产处置内部控制业务流程公司固定资产处置是指公司对于已经达到报废、无效、过时或不再使用的固定资产进行处理的一项业务。
固定资产处置的内部控制是指公司为了保护公司利益、确保资产处置的合规性和有效性而制定的一系列控制措施和业务流程。
下面是公司固定资产处置内部控制的一般业务流程。
一、处置需求确认1.部门确认固定资产是否有处置需求，例如资产报废、设备更新等。
2.提供相关处置需求的申请表，并注明资产种类、数量、原值、累计折旧情况等详细信息。
二、资产评估和准备报告1.资产评估部门对固定资产进行评估，确定合理的处置价值和可能的处置方式。
2.编制固定资产处置报告，包括资产概况、处置目的、处置方式、预计处置时间、处置收益估计、资产评估报告等内容。
三、内部审批与报批1.报销审批部门对处置报告进行审核，确保报告内容完整、准确，并符合公司内部规定。
2.上级主管部门审批处置报告，决定是否同意固定资产的处置申请，签署相关审批文件。
四、处置方式选择1.根据处置报告的审批结果，选择最合适的处置方式，例如卖出、报废、捐赠、转让等。
五、资产转移与准备处置合同1.部门负责人与处置对象或购买方进行沟通，确定资产的交接时间、方式和所需手续。
2.编制资产转移凭证或出售合同，明确交接细节和责任。
六、实施资产处置1.按照资产转移凭证或出售合同的安排，进行资产的实际交接。
2.对于报废的资产，按照公司规定的程序进行彻底报废处理。
3.对于销售的资产，完成销售手续，确保处置收益的入账。
七、记录与报告1.记录资产处置的详细过程，包括交接单据、处置凭证、处置收益等。
2.编制处置报告，说明处置的结果、收益、相关费用、成本核算等信息。
3.报告上级主管部门，汇报处置结果并提交相关文件。
以上是公司固定资产处置的一般业务流程，但每个公司的业务流程可能有所不同，具体的流程需要根据公司的实际情况进行调整和制定。
为了保证处置内部控制的有效性，公司还应建立相应的制度和规范，明确各个岗位的职责和权限，以及业务流程各个环节的审核和监督机制。
金控集团公司内部控制流程之固定资产管理流程模版
固定资产管理流程一、管理流程图具体内容预算内的固定 资产购置、原有 固定资产的扩 建和改建固定资产购置、管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分使用部门综合管理 部财务部门分管领导开始 提出书面申请必要时参与 验收，领用、 保管固定资 产结束1核对后，专人 购置，货比三 家，择优采购指定专人验 收，并在《固 定资产验收 单》上签字； 登记固定资产 明细帐、卡片2根据固定资 产物品发票 和签字确认 的验收单办 理报销，固 定资产入账 登记固定资产清查盘点、维修、处置3审批开始1提出申请（费签署意见预算外的固定 资产购置用支出按预算 外费用审批制 度执行）核对后，专人 购置，货比三家，择优采购必要时参与 验收，领用、 保管固定资 产指定专人验 收，并在《固 定资产验收 单》上签字； 登记固定资产 明细帐、卡片2根据固定资 产物品发票 和签字确认 的验收单办 理报销，固 定资产入账 登记总经理主要风险点 提示固定资产采购决策失 误，可能造成公司资 产损失和浪费。
1固定资产验收与核算 不真实、不完整，可 能导致资产账实不符 或资产损失。
2 审批固定资产定期或不定 期清查盘点工作未开 展，可能导致资产账 实不符或资产损失。
3结束固定资产 清查盘点、 维修、处置 3相关制度：《固定资产管理办法》二、主要内控节点 固定资产日常管理 固定资产折旧计提 固定资产清查盘点三、内控罚则。
企业内部控制应用指引—固定资产
企业内部控制应用指引一固定资产（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条企业至少应当关注涉及固定资产的下列风险：（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。
（四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。
（五）固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。
（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
第四条企业在建立与实施固定资产内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。
（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。
（四）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批。
（二）固定资产投资预算的审批与执行。
（三）固定资产采购、验收与款项支付。
（四）固定资产投保的申请与审批。
（五）固定资产处置的审批与执行。
公司内部控制之固定资产取得管理业务流程模版
第一章固定资产取得管理业务流程一、业务目标➢购建合格固定资产，降低固定资产购建成本，满足企业生产运营的需求；➢固定资产的取得被真实、准确、完整的记录，确保固定资产账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；➢确保固定资产的取得遵守国家法律、法规及企业内部规章制度的要求。
一、业务风险➢固定资产的取得缺乏有效的管理，可能影响企业资产质量或造成账外资产与负债，影响企业生产经营的顺利进行；➢未能真实、准确、完整的记录固定资产取得的信息，无法满足财务报告和信息披露的要求；➢固定资产的取得违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失。
二、业务范围该子流程主要描述西安曲江文化投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）固定资产取得的相关业务流程，直接购入取得固定资产的申请与审批、验收与入账的业务流程。
三、业务流程描述1.购置固定资产的申请与审批1.1各级公司资产使用部门根据需求向固定资产管理部门提出《固定资产购置申请》，资产管理部门审核购置理由、购置价格及规格型号等内容，判断是否能够进行内部调剂，资产管理部门审核通过后在《固定资产购置申请》上签字确认交财务部，财务部主管人员根据公司年度投资预算安排审核并签字确认。
1.2《固定资产购置申请》经资产管理部、财务部审核通过后，根据公司审批职责权限，报公司总会计师、公司总经理、总经理常务会审批后执行。
2.购置固定资产的验收2.1购置资产到货后，资产管理部门和使用部门依据采购申请、采购合同、固定资产发票等单据共同进行资产验收，对固定资产规格、型号及性能进行检验、测试，验收测试合格填制《固定资产验收单》，资产验收人员在《固定资产验收单》上签字确认后，将《固定资产验收单》、《固定资产发票》、《采购合同》及《采购申请》交财务部进行账务处理。
2.2验收合格后，资产管理部门资产管理人员填制《固定资产实物管理台账（卡）》，填写固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等内容，签字确认后交资产管理部门总经理审核签字，交资产管理人员统一归档保管。
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固定资产管理流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
总 财务
经 总监
理
财务 部经 理
资产 主管
会计
阶 相关
段 部门
如果固定资产
盘点不及时、不
规范，可能导致
企业固定资产
账实不符，造成 资产损失和浪
审批
费
审核
如果固定资产 维修不当，可能 造成企业资产 使用效率低下 或资产损失
审批
如果固定资产
过“固定资产清理”科目进行核算
应
固定资产预算管理制度
建
固定资产盘点制度
相
规
固定资产处置制度
关
范
固定资产核算制度
规
参 范
照
《企业会计准则第 4 号—固定资产》
规
范
文件资料
责任部门 及责任人
“固定资产采购申请表” 《固定资产验收报告》 《固定资产盘点报告》 “固定资产处置申请单” 财务部、设备部、采购部 财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管
段
7．若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产
控
注销手续；若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固
D3
制
定资产增加手续
8．固定资产盘亏造成的损失，应计入当期损益；固定资产盘盈经审批后，计
入营业外收入
9．固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请
预算内
否 D2
或资源浪费
3 提出修改意见
2 提出修改意见
如果采购过程 不规范，可能产 生重大差错或 舞弊、欺诈行 为，从而使企业 遭受损失
4 按照修改 意见进行采购
D3
结束
2．固定资产请购流程控制表
控制事项
固定资产请购流程控制 详细描述及说明
D1
阶
段
控
D2
制
D3
应
建
相
规
关
范
规
参
范
6．1．2 固定资产计提折旧审批流程
1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图
固定资产计提折旧审批流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
业务风险
财务总监
财务部经理
会计
段
如果复核不规范
开始
或不进行复核，
1
年末对固定资产的使用寿命、
D1
可能造成企业固
预计残值和折旧方法进行复核
定资产损失
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
采购总监
采购部经理
相关部门段Fra bibliotek固定资产采购 申请应符合实 际生产需要，如 果采购申请不 当，可能造成资 产浪费
开始
1 使用部门
提出采购申请
D1
填写“固定资产 采购申请表“
如果固定资产 采购审批决策 失误，可能造成 企业资产损失
审批
审批
是 审核
4 会计按月计提折旧，
并进行核算
D3
相关资料存档
结束
2．固定资产计提折旧审批流程控制表
固定资产计提折旧审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．在固定资产使用过程中，其所处经济环境、技术环境有可能对固定资产使用
D1
寿命和预计残值产生较大影响，企业应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿
命、预计残值和折旧方法进行复核
D5
13 会计进行 账务处理
结束
2．固定资产管理流程控制表
控制事项
固定资产管理流程控制 详细描述及说明
1．企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素编制固定资产采
购预算，并由财务总监下达，企业各部门应严格执行 D1
2．由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、
废品率等因素提出固定资产的采购申请
资产损失和浪 费
审批
开始
1 下达固定资 产采购预算
审核
审核
审核
如果固定资产
3 组织验收小
组进行验收
2 使用部门填 写采购申请
D1
采购部门 进行采购
验收与核算不 合法、不真实、
审批
审核
编制《验收 报告》
不完整，可能导 致企业资产账
4
会计进行
账务处理
D2
实不符或资产 损失
5 固定资
产核算
接下页
业务风险
3．由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组，对采购的固定
资产进行验收，验收主要考察外包装、规格、型号、配置、数量和资料六个方面
D2
4．会计应根据固定资产的取得方式确定固定资产成本的构成，并进行相应的账
务处理
5．固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算
阶
6．由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点
阶
2．固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变按照《企业会计准则第 28
段
D2
号—会计政策、会计估计变更和差错变更》处理
控
3．企业应按照法律、行政法规等的规定报送有关各方备案，包括备置于企业所 制
在地税务机关，以供投资者等有关各方查阅
D3 4．固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应通过“累计折旧”科目核算，并
根据用途计入相关资产的成本或当期损益
应
建
固定资产折旧管理制度
相
规
关
范
规
参
范
照
《企业会计准则第 4 号—固定资产》
规
范
文件资料
“固定资产折旧汇总表”
责任部门 及责任人
财务部 财务总监、财务部经理、会计
6．2 资产取得与验收控制
6．2．1 固定资产请购流程
1．固定资产请购流程与风险控制图
固定资产请购流程与风险控制
企业内部控制流程（6）——固定资产
6．1 资产管理与审批控制
6．1．1 固定资产管理流程
1．固定资产管理流程与风险控制图
固定资产管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
总 财务
经 总监
理
财务 部经 理
资产 主管
会计
阶 相关
段 部门
如果固定资产
采购决策失误，
可能造成企业
10．固定资产维修分为大修理和经常修理，大修理应经过财务部门审批后执行 D4
11．固定资产维修符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，应当计入当期损益
12．固定资产处置包括固定资产出售、转让、毁损和报废四种情况
D5
13．固定资产因出售、转让、毁损和报废而进行的处置收入应计入当期损益，通
如果固定资产的 使用寿命、预计 残值和折旧方法
否 存在差异
是
调整 使用 寿命
2 调整 调整
预计 折旧
残值 方法
调整不合理，可
D2
能导致企业固定 资产的损失，并 造成资源浪费
审批
重新确定固定资产的使用 寿命、预计残值和折旧方法
如果固定资产计 提折旧账务处理 不规范，可能导 致企业资产损失
3 报有关部门进行备案
处置不规范、不
合理，可能导致 企业资产浪费
审批
和损失
审核
审核 审核 审核
接上页
6 使用部门
组织盘点
审核
编制《盘点
D3
报告》
7 使用部门盘
亏盘盈处理
8 盘亏盘盈
账务处理
9 使用部门提
出维修申请
10 固定资产 D4
维修
11 会计进行 账务处理
填报“固定 资产处置 申请单”
12 固定资 产处置
相关部门
协助