第六章公共部门预算决策效益分析
公共管理中的预算执行与绩效评价
公共管理中的预算执行与绩效评价公共管理是现代社会运转的关键之一，而预算执行与绩效评价则是公共管理中的重要环节。
公共财政预算的执行情况直接关系到政府对公共资源的分配、利用和效益的监督与评价，而绩效评价则是对公共管理行为及其结果的科学评价和监督。
本文将探讨公共管理中的预算执行与绩效评价，旨在加深对这一话题的理解。
公共财政预算执行是指政府根据制定的预算方案，经过预算调整、安排和控制，按照相关法律法规和程序执行预算，实现预算目标的过程。
预算执行涉及诸多环节，包括预算调整、预算安排、预算执行跟踪和监控等。
其中，预算调整是确保预算的适应性和灵活性的重要手段。
政府根据经济社会发展的需要，及时对预算进行调整，确保资源的合理配置和利用。
预算安排是预算执行的基础工作，通过对各项预算收支的安排和分配，实现预算目标的符合性和可行性。
在预算安排中，要充分考虑社会需求、经济发展、公共服务等方面的因素，科学合理地进行预算分配，以最大限度地实现资源利用的效益最大化。
随着信息技术的快速发展，预算执行跟踪和监控变得更加有效和精准。
政府可以通过建立信息化系统，实时掌握预算执行情况，及时调整预算安排，从而提高预算执行效率和执行质量。
同时，预算执行跟踪和监控也有助于发现和解决预算执行中的问题和困难，确保预算的执行依法依规。
绩效评价是对公共管理行为及其结果进行评判和监督的重要手段。
在公共管理中，绩效评价可以看作是对政府运行状况和效果的“体检”。
通过对政府行为和政策效果进行科学、客观、全面的评价，可以为政府提供改进和优化公共服务的重要依据。
绩效评价的核心在于确定评价指标和评价方法。
评价指标应具备科学性、客观性和可操作性，能够准确反映政府行为和政策的效果。
评价方法则需要根据具体评价对象和目标的不同，选择适合的评价方法，如定性评价、定量评价、多维评价等，以确保评价概念的准确性和评价结果的可靠性。
公共管理中的预算执行与绩效评价是相辅相成的。
预算执行提供了数据和信息供绩效评价使用，而绩效评价则为预算执行指明了发展方向和改进重点。
公共预算：决策及其经济分析
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.210:55:1110 :55Nov -202-N ov-20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:55:1110 :55:111 0:55M onday , November 02, 2020
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即：MRx/Px=MRg/Pg
第四节 成本—效益分析
一、定义
通过比较各种备选项目的全部预期收益和全 部预期成本的现值来评价这些项目，以作 为决策参考或依据的一种方法。
二、成本和效益的类型
1、真实的和货币的。真实的收益是指公共项 目的最后消费者获得的收益。货币收益与 成本是受到市场上相对价格的变化影响的 收益与成本。
四、考虑资金时间价值的成本效益分析
1、计算净现值（NPV）
NPV= + +……+ B1 C1 1 r
B2 C2 (1 r )2
Bn Cn (1 r )n
= n Bi Ci i1 (1 r )i
2、计算NPV/PVC，以利于比较。
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 11.220. 11.2Mo nday , November 02, 2020
第六章公共部门预算决策效益分析
我国的预算原则
第一，一级政府一级预算原则。 第二，收支平衡原则。 第三，中央和地方分税制原则。 第四，预算法治原则。
三、国家预算组成
国家预算
中央预算
省、自治区、直辖市
设区的市（自治州）
地方预算 县（不设区的市、自治县、市辖区）
乡（民族乡、镇）
国家预算
中央预算
省本级预算
地方预算
省总预算
市本级预算
调整后的市场价格
垄断：如果公共项目导致产量增加，且增 加的产量正好等于公共项目的使用量，则 可以直接用边际生产成本来衡量社会机会 成本。
但如果公共项目没有导致产量增加，或增 加的产量小于公共项目的使用量，则应该 用边际生产成本与消费者需求价格的加权 平均值来衡量社会机会成本。
调整后的市场价格
预算年度的计算
决定预算年度的因素： 每年公共收入的旺季 每年立法机关召开会议的日期
历年制预算年度 跨年制预算年度
国家预算的原则
1.完整性。（包括全部财政收支） 2.统一性。（统一的预算科目、统一口径、
程序计算填列） 3.年度性。（预算收支起讫的有效期限，政府必须按
法定预算年度编制预算。有历年制和跨 年制两种） 4.可靠性。（依据充分、资料确实、不得假定或估算） 5.公开性。（预算及执行情况，必须采用一定的形式 公诸于众，并置于民众的监督之下。） 6.法律性。
6
G 27000 30000 -3000 0.9 -0.1 7
第一步：计算各项目的效益成本
难点：直接效益和成本易算，但间接效益 和成本（社会效益和社会成本）难以估计。
解决办法：详尽的算直接效益和成本，适 当的考虑间接效益和成本，并统一标准。
剔除虚假的效益和成本。 计算有形和无形的成本。
公共部门的战略管理及决策分析
公共部门的战略管理及决策分析公共部门的战略管理及决策分析是关系到社会整体发展和公众利益的重要议题。
公共部门作为国家治理的核心机构之一，其决策和管理直接影响着社会的稳定和进步。
在如今复杂多变的社会背景下，公共部门的战略管理和决策分析愈加重要。
首先，公共部门的战略管理是一种长期的规划和指导，旨在确保政府机构的活动和决策与整体目标相一致。
实施战略管理可以帮助公共部门明确目标，并提出相应的措施和计划。
例如，政府可以制定扶贫战略，通过精准施策来减少贫困人口，并促进社会的平等和发展。
战略管理还可以帮助公共部门调整资源配置，提高效率和效益。
通过制定战略计划，公共部门可以有效地避免无效支出和资源浪费，更好地满足公众需求。
其次，决策分析是公共部门决策过程中必不可少的一个环节。
决策分析通过收集、整理和分析各种数据和信息，提供决策者全面的信息基础，以便更好地进行决策。
公共部门的决策涉及各个方面，如经济发展、社会保障、环境保护等。
决策者需要根据目标和政策的要求，以及现实情况和利益冲突，进行科学的决策分析。
例如，在环境保护方面，公共部门需要评估环境影响，并根据实际情况制定相应的环境政策和措施。
通过决策分析，公共部门可以减少决策的盲目性和主观性，并减少决策风险，提高决策的质量和效果。
公共部门的战略管理和决策分析还面临一些挑战和问题。
首先是信息不对称和信息不完全。
公共部门需要大量的数据和信息来支撑战略管理和决策分析，但现实中存在信息不对称和信息不完全的问题。
公众和利益相关者往往无法获取公共部门的全部信息，这会导致决策的不公正和合理性的质疑。
其次，公共部门的决策往往受到政策制定者和利益集团的影响。
政策制定者和利益集团可能会对决策产生压力或影响，使决策过程失去公正和客观性。
此外，公共部门决策的结果会影响到广大民众的利益，因此公共参与和意见收集也是决策过程中必须面对的问题。
为了有效应对这些挑战，公共部门需要加强战略管理和决策分析的专业性和科学性。
公共经济学课后复习思考题
第一章公共部门经济活动1什么是社会公共需要?是指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要．它区别于微观经济主体的个别需要．2政府经济活动的范围是如何界定的？生产或提供公共物品或服务；调节收入分配；促进经济稳定发展3公共财政要担负哪些职能？a 资源配置职能b 调节收入分配职能c 促进经济稳定发展职能4简要解释MSB=MSC的含义？MSB:a 人们对某种物品的消费量每增加一个单位所增加的满足程度b 以人们为增加一个单位的某种物品的消费量而愿付出的货币最高额测定MSC:a 人们对某种物品的生产量每增加一个单位所需增加的资源耗费的价值b 以为补偿因增加一个单位的某种物品的生产量所消耗的资源价值而需付出的货币最低额测定第二章外部效应8什么是外部效应？外部效应是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象9举例说明负的外部效应与正的外部效应对资源配置效率的影响。
外部：带有正的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映该种物品或服务所能带来的社会边际效益MSB。
事例：疫苗接种——其他人减少接触感染的机会——整个社会因此受益负的：带有负的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映用于生产或提供该种物品或生产要素的社会边际成本。
事例：纸张生产——污染环境——第三者成本（利益受损）10A矫正性的税收和B财政补贴的作用机制是怎样的？A;将MEC加计到MPC之上。
增加纸张的生产成本和售价，进而将产量减少至MSB=MSC的最佳水平。
将部分收入从纸张生产者手中转移给遭受损害或需要政府提供服务的企业和个人。
将水资源的污染减少至可容忍水平（但不能减少至零）。
B:将MEB加计到MPB之上。
增加对带有正的外部效应的物品或服务的需求，降低消费者支付的净价格，进而将产量调整至MSB=MSC的最佳水平。
增加对带有正的外部效应的物品或服务的消费者所获效益，鼓励这类物品或服务的消费。
公共经济学高培勇版重点
公共经济学高培勇版重点第一章：公共部门的经济活动1 . 分析公共物品或服务的三个特性。
1 . ) 效用的非可分割性是指公共物品或服务的效用为一个整体，向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。
其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或企业享用。
2 . ) 消费的非竞争性是指某一个人或企业对公共物品或服务的享用，不排斥、妨碍其他人或企业同时享用，也不会因此而减少其他人或企业享用该种公共物品或服务的数量或质量。
增加一个消费者不会减少任何一个人对公共物品或服务的消费量，或者说，增加一个消费者，对供给者带来的边际成本等于零。
3 . ) 受益的非排他性指在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或企业排除在公共物品或服务的受益范围之外。
或者说，公共物品或服务不能由拒绝付款的个人或企业加以阻止，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其所不喜欢的公共物品或服务排除在其享用品范围之外。
2 . 政府经济活动的范围如何界定？政府的经济活动范围：市场失灵的领域，即是政府经济活动的范围，或政府发生作用的范围，只要有社会公共需要，即为政府的职能范围。
一般为：1 . ) 生产或提供公共物品或服务。
2 . ) 调节收入分配。
3 . ) 促进经济稳定发展。
3 . 公共财政的主要职能及其必要性。
一、资源配置职能公共财政具有资源配置职能的原因：1. ) 公共物品或服务的存在2. ) 外部效应的存在3. ) 不完全竞争状态的存在二 . 调节收入分配职能原因：1. ) 客观上存在分配不公现象2. ) 客观上要求有一种有助于实现公平目标的再分配机制3. ) 市场机制的框架内, 有效的再分配很难完成, 原因:( 1) 市场机制与公平分配机制相悖( 2) 社会上存在的私人慈善机构作用有限, 缺乏统一性, 有时互有冲突.4. ) 公共财政具有收入再分配的手段和条件:( 1) 征税( 2) 转移性支出三．促进经济稳定发展职能原因:1. ) 市场经济不能自动、平稳地向前发展。
公共政府投资项目规划与决策的效益分析
公共政府投资项目规划与决策的效益分析公共政府投资项目是指由政府出资并负责实施的项目，旨在改善公共基础设施、提供公共服务和促进经济发展。
在规划和决策公共政府投资项目时，进行效益分析是至关重要的。
本文将从经济效益、社会效益和环境效益三个方面，对公共政府投资项目的效益进行深入分析。
首先，经济效益是评估公共政府投资项目最重要的方面之一。
经济效益主要包括税收增加、就业机会增加、产业发展和资金回报等。
公共政府投资项目的实施，将不仅直接带动相关产业的发展，提升当地经济水平，还将通过税收的增加为政府财政提供新的收入来源。
同时，公共政府投资项目还将为当地创造更多的就业机会，提高劳动力的就业率，改善居民收入水平，促进经济的可持续发展。
此外，公共政府投资项目还将吸引更多的资金投入，推动投资回报率的提升，刺激经济增长。
其次，社会效益是评估公共政府投资项目的另一个重要指标。
社会效益主要体现在居民生活质量的提升、社会公平的推动和社会服务的提供等方面。
公共政府投资项目一般以改善基础设施为主，如修建新的道路、桥梁、水利设施等，这将直接提升居民的出行和生活条件，改善居民的生活质量。
同时，公共政府投资项目还将促进城乡发展的均衡，推动社会公平的实现，减少地区间的差距。
此外，公共政府投资项目还将提供更多的社会服务，如医疗、教育、文化等，满足人民对公共服务的需求，推动社会的和谐发展。
最后，环境效益是评估公共政府投资项目的不可或缺的组成部分。
环境效益主要包括资源保护、生态环境改善和碳排放减少等方面。
公共政府投资项目的规划和决策应该注重环境保护，采取合理的措施减少对环境的影响。
例如，在建设过程中要采用环保材料、节能技术和排放治理设施，以减少对资源的消耗和环境的污染。
同时，公共政府投资项目还可以改善生态环境，如恢复湿地和植树造林，促进生物多样性的保护与增加。
此外，公共政府投资项目的实施还将通过减少碳排放和空气污染，对气候变化和环境污染的缓解起到积极的作用。
第六章 公共预算：决策及其经济分析
A1
A2 A3 A4 A5
40 000
19 500 12 000 12 500 45 000
20 000
15 000 10 000 5 000 30 000
20 000
4 500 2 000 7 500 15 000
2.0
1.3 1.2 2.5 1.5
公共经济学（第三版）
21世纪公共管理系列教材
公共经济学（第三版）
主编：高培勇
引言
• 各个部门的收支决策是通过预算的编制来完成的。 在预算编制过程中，面临2个关联的问题：
公共支出的规模应当控制在什么水平？ 如何保证各个部门的资源配置具有更高的经济
效率？
本章的研究内容
如何制定公共部门收支决策 经济分析能否用于公共收支的预算决策
1.0
0.3 0.2 1.5 0.5
2
4 5 1 3
A6
A7
12 500
27 000
12 500
30 000
0
-3 000
1.0
0.9
0
-0.1
6
7
对防洪设施公共支出项目的成本-收益分析
第一步：技术各方案的效益和成本，其中： • 成本=直接成本+间接成本（社会成本） • 效益=直接效益+间接效益（社会效益） • 实际做法： ① 详尽计算每个项目的直接成本和直接效益，适当 计算社会成本和社会效益 ② 公共预算决策还要考虑无形和有形的成本和收益
2.
4.
可靠性。要求收支数字必须正确估计，不能估计 过高或过低；各种收支性质必须明确区分，不能 掺杂混同。
2016公经第6章
在市场经济条件下，当市场难以保持自身均衡发展时，政府可以根据市场经 济运行状况，选择适当的预算总量政策，用预算差额去弥补社会总供求缺口， 以保持经济的稳定增长。
案例：看好13亿人的“钱袋子”
预算审查，就是对政府如何花钱的监督，就是要为13亿 中国人看好“钱袋子”。 预算要“闯六关”。从会前两次初审，到大会期间代表审 阅、财经委审查，从主席团会议通过审查结果报告，到大会 最终表决，国家预算要在全国人大“连闯”大大小小六道 “关口”，才能最后得到批准。
经常性支出合计 经常性预算结余 支 出
经常性预算结余
建设性收入合计
建设性预算收支差额 收 入 总 计 支
建设性支出合计
出
总
计
复 式 预 算 表（经常性预算表）
2016/6/15
21
从预算计划指标的选择分为增量预算和零基预算。 增量预算－－基数法预算 ： 财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的 经济发展情况加以调整后确定的一种预算方法。（主要采用的方 法） 零基预算： 计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的 预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年 度各项支出的基数。
国家预算的年度 自然年度： 3 1月1日—12月31日 根据公共收入的高峰及立法机构开会的时间来决定。 英国、日本：4月1日—翌年3月31日 美 国：10月1日—翌年9月30日
6.1 几个相关概念3
每年立法机关召开会议的日期
6.1 几个相关概念
6.1.3 公共预算的分类
国家预算的形式——年度政府收支计划 它是对年度国家财政收支的规模和结构进行预计和测算，其具体形式是按一 定标准将政府预算年度的财政收支分门别类地列入各种计划表格，通过这个 表格反映一定时期政府财政收支的具体来源和方向。 国家预算——具有法律效力的文件 国家预算基本内容都是以预算法的形式规定的，预算的编制、执行和决算的 过程也是在预算法的规范下进行的，国家预算编制后要经国家立法机构审查 批准后方能公布并实施。 国家预算——政府调节经济的重要工具
第六章 公共预算：决策及其经济分析自主学习资料文件
【教学目的】知识目标：1、公共预算的概念、分类及原则、预算年度的概念2、公共预算决策的程序3、机会成本分析的内涵能力目标：1、能用机会成本分析对公共预算决策进行经济分析2、能用成本-效益分析对公共预算决策进行经济分析第一节公共预算一、公共预算概述预算编制是对未来一段时间内公共部门收支进行测算和计划的活动·。
公共预算的过程分为预算编制，预算执行和决算。
预算执行由本级财政部门负责，包括收入执行，支出资金拨付和预算调整三个环节。
决算是对预算结果的总结和评价，目的是为了集中反映预算活动的基本情况和政府绩效，为编制新的预算提供参考。
（一）特点(1)计划性(2)透明性(3)全面性（4）法律性(5)政治程序性（二）分类1．按照不同的政府级别，公共预算可分为中央公共预算和地方公共预算2.按照预算的编制程序，公共预算可分为临时预算、正式预算和追加预算3.按照公共预算内容的分合程度，公共预算可分为经费预算、公共投资预算、社会保险基金预算等子预算4．按照不同的编制形式，公共预算可分为单式预算和复式预算5．按照不同的预算作用时间，公共预算可分为年度预算和中长期预算6．按照不同的收支管理范围，公共预算可分为总预算和单位预算（三）基本模式1．分项排列预算模式以预算支出的若干特定目标为核心，采用分项排列的方法依次列出特定目标的预算资金，由拨款机构加以拨付。
2．规划—计划—预算模式确定预算项目的目标，编排实现预算目标的方案，后按照预算方案进行预算安排的模式，而不是按照支出项目进行预算。
3．目标管理预算模式注重预算项目执行的效率而不是主项目与各备选项目之间的选择。
4．零基预算模式不考虑以前的预算收支情况，而是根据实际需要编排预算项目的模式。
5．绩效预算模式以绩效或结果为导向的预算管理模式。
（为西方国家主要的预算管理模式）（四）过程1．预算编制(1)预算编制的原则(2)预算编制的依据(3)预算编制程序2．预算执行(1)预算执行的特点(2)预算执行环节(3)预算执行中的任务3．决算(1)准备阶段(2)编制阶段(3)审查阶段(4)批准阶段（四）四个维度公共预算的这四个维度不但概括了公共预算管理的内涵，也反映了公共预算不同于企业或私人预算的特点。
公共经济学 第六章 公共预算：决策及其经济分析
公共经济学第六章公共预算：决策及其经济分析第六章公共预算：决策及其经济分析主要内容：预算及其分类预算的原则预算机会成本分析预算的成本—效益分析其中，预算决策的成本—效益分析是重点第一节几个相关概念一、公共预算：1含义：也称国家预算，是指政府部门在每一个预算年度的全部公共收支结构一览表。
简言之，公共预算是政府部门的公共收支计划。
2功能：（1）它反映和规定了政府部门在预算年度内的活动范围、方向和重点。
（2）它是立法机关和全体社会成员监督政府收支运作的途径和窗口。
（3）它是控制公共支出规模的一个有效手段。
二、预算年度1含义：亦称作财政年度，是指编制和执行预算所应依据的法定时限。
也就是预算收支起讫的有效期限。
2种类：●历年制预算年度，即从每年1月1日起至同年12月31日止，如法国、德国、意大利等国（我国采用的也是历年制预算年度）。
●跨年制预算年度，即从某年某月某日起，至次年某年某月某日止，中间历经12个月，但却跨越了两个日历年度。
如美国的预算年度，从每年的10月1日起，至次年的9月30日止（以终了日属于哪一年份，称为哪一年的预算年度）。
英国、日本的预算年度，从每年的4月1日起，至次年的3月31日止（以开始日属于哪一年份，称为哪一年的预算年度）。
三、公共预算的分类：1.从公共预算的形式上：（1）单式预算：●含义：也称单一预算，是指公共收支计划通过一个统一的计划表格来反映。
●特点：在预算年度内，将全部公共收支编入一个预算表格。
（2）复式预算：●含义：是指公共收支计划通过两个或两个以上的计划表格来反映。
●特点：在预算年度内,将全部预算收支按经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的预算.2、从公共预算内容上看：（1）增量预算●含义：是指公共收支计划指标是在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。
●特点：简单易行，各国普遍采用，公共预算的一般方法。
（2）零基预算●含义：则指的是公共收支计划指标的确定，只以新的预算年度的经济社会发展情况为依据，而不考虑以前的公共收支状况。
公共经济学部分课后答案(参考)
第一章导论1、公共经济学的定义是什么,其研究的内容是什么,公共经济学是研究政府经济行为的科学。
它是从经济学的角度来解释、分析和规范政府的职能和作用的科学。
研究的内容:公共部门，即政府及其附属物。
是中央政府的经济行为、地方政府的经济行为，以及包括官方金融机构在内的所有由中央与地方政府出资兴办经营的企事业的存在意义和经济行为。
2、政府在市场经济中的地位作用是什么,政府在市场经济中的活动既不能忽视收益与成本，又必须以全社会的公正与公平为前提和目标。
由于存在市场失灵，政府有时可以弥补市场的不足。
在市场经济条件下，政府的作用主要有三个:收入再分配功能;社会资源配置功能;宏观经济稳定功能。
3、政府定义以及政府的四个层次是什么,政府:国民经济中唯一通过政治程序建立的特定区域行使立法权、司法权和行政权的实体。
政府除了对辖区内居民负有政治责任外，还参与辖区内非市场性社会生产活动，从事非市场性财富分配。
政府含义的四个层次:? 狭义政府:中央政府的各部、委、办及其内部各厅局、附属机构;? 广义政府:中央政府+各级地方政府及其附属机构;? 统一公共部门:中央政府+地方政府+非金融性公共企业(中央和地方政府兴办的各种企事业，包括国有和公营):? 一般公共部门:中央政府+地方政府+非金融性公共企业+政策性官方金融机构。
政府的经济行为:? 非市场性社会生产活动:政府为满足辖区内全体居民的公共消费需要，通过向社会成员征税或强制转移财富的办法来筹措资金，以不盈利为目的，从事生产和提供诸如国防、治安、教育、卫生、文化等公共产品和服务。
? 费市场型社会财富分配:为了保证辖区内全体社会成员的公平与公正，维护社会稳定，采取税收制度和其他强制性手段对社会成员的财富进行重新分配。
4、财政学与公共经济学的相互关系如何,财政学研究政府行为与社会经济活动的关系，是公共经济学的前身。
财政学的研究局限于财政收支，特别关注于税收。
公共经济学的传是人是美国经济学家马斯格雷夫，他在1959年出版的《财政学院里:公共经济研究》首次引入“公共经济”概念。
公共经济学第6章 公共预算：决策及其经济分析
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
6.1.2 预算年度
• 亦称财政年度 • 编制和执行预算所应依据的法定时限，
是预算收支起讫的有效期限
• 两种预算年度：历年制、跨年制 • 决定因素： ——每年公共收入的旺季 ——每年立法机关召开会议的日期
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
6.1.3 公共预算的分类
分类依据：
公共预算的形式——方案表格的安排
公共预算的内容——方案指标确实定
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
公共预算按形式分类
——方案表格的安排
单式预算——公共收支方案通过一个统一 的方案表格来反映
复式预算——公共收支方案通过两个或两 个以上的方案表格来反映
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
6.3.1 时机本钱分析的含义
• 以预算资金的社会时机本钱作为评价公共 预算决策效率的依据。
• 预算资金的时机本钱——一笔资金由非政 府部门转移到公共部门而导致的非政府部 门的效益损失。
• 如果一笔特定的资金交由公共部门使用所 能到达的效益，大于留在非政府部门使用 所能到达的效益，这笔资金的公共预算决 策是具有效率的。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
第6章
公共预算：决策及其经济分析
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
6.1 几个相关的概念
公共预算
公共预算指的是政府部门在每一个财政年 度的全部公共收支结构一览表，简言之， 是政府部门的公共收支方案。
功能：
——反映和规定政府部门的活动范围、方 向和重点
——监督政府收支运作的途径和窗口
公共经济学
公共经济学-第六章-公共预算：决策及其经济分析
通过方案的优劣。该相对数比值越 大越好。
13:41:34
30
2、机会成本分析（Opportunity cost approach）
是指在无市场价格的情况下，资源使用的成本可以 用所牺牲的替代用途的收入来估算。例如，保护国 家公园，禁止砍伐树木的价值，不是直接用保护资 源的收益来测量，而是用为了保护资源而牺牲的最 大的替代选择的价值去测量；保护土地，是用为保 护土地资源而放弃的最大的效益来测量其价值。
13:41:34
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3、公共预算的原则 完整性 统一性 年度性 可靠性 公开性
13:41:34
16
二、公共预算决策程序
13:41:34
17
基本运行程序的流程：
政府的编制预算机关编制下一年度的预算草案 →立法机关审议批准→政府行政机关负责执行 预算→审计机关进行日常监督→立法机关审议 执行情况。
B/C或（B-C）/C， ——确定各个项目或方案的优劣次序， ——进行各个项目或方案的选择和决策。
13:41:34
26
成本收益分析的主要方法： ——净现值法（NPV） ——现值指数法 ——内含报酬率法
13:41:34
27
——净现值法（NPV） 是一项投资所产生的未来现金流的折现值与项目投资
13:41:34
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资源配置的最佳状态：最后一单位货币无论花 在公共物品或服务上，还是花在私人物品或服 务上，所带来的边际效益都相等。
即：MRx/Px=MRg/Pg
13:41:34
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机会成本并不是公共活动的实际支出，但是一个非常重要 的决策分析工具。通过机会成本分析，可以对同一资源的 不同投资方向的投资效果进行比较，以实现资源利用效益 的最大化。科学地运用机会成本这一分析工具可以有效地 提高决策科学化水平。因为决策产生于生产过程之前，收 益产生于生产过程之后，在决策之前就能够对这种决策方 案的实际收益做出科学的分析和预测，可以减少公共预算 决策的风险性。
公共部门支出的成本效益分析
公共部门支出的成本效益分析一、现阶段我国公共部门的总体绩效与成本效益分析方法的借鉴意义和作用我们大概主要讲三个问题，那么我们说公共部门或者说公共部门支出的它的成本效益这个分析，从上一个世纪30年代就开始，在美国立法希望对公共部门它的财政预算进行成本效益的分析，然后到了上个世纪七八十年代，特别是从80年代以后，在卡特政府时代，而且希望以规制，就是政府管制型，它的结果做成本效益分析。
在国外学术界研究很长的时间，那么我们从这种意义上来说，好像在美国，从国会包括社会学界政治界，都希望拿出成本跟效益分析的方法，普通的应用到对公共部门活动的分析中间去，但是好像只听人上台，不见人下台，那么我从这种意义上讲，我们可能今天说的可能跟大家以往所听到的不太一样，大家以往听到的都是有用的东西，咱们今天讲的好像，我觉得就是说在公共活动中间，在公共部门的各种行为中间，这个成本效益分析好像屠龙之术，你不能说它没有学问，那么但是呢好像世界上可能有大量的鸡鸭是需要你去统计，这个农啊好像没有，那么我们从这种意义上来讲，那么我们今天主要先从这个定义上，理念的角度上，从开拓思路的角度，我们可以听听。
那么我们第一个现阶段我国公共部门活动总体绩效和成本效益分析方法借鉴意义和做法，那么我们应当很坦率的讲，我们在经济社会这一个变革，而且这个变革意义之大，在中华人民共和国利益中这个市场空间的一个变化，在经济学界里面有一个说法，就是说中国改革开放十多年来，如果要能够研究清楚，中国现在改革开放之所以取得重大成绩的原因，那么它应当是可以获得诺贝尔经济学奖的，我们讲中国的社会，可能我们这一些人，可能还由于身处此山中的原因，我们感觉不太到，但是我们是处在伟大的变革里面。
我们在70年代初的时候，也会公布一些中国的主要工农业产品产量，这个钢产量，那么钢产量在1971年的时候，达到21000万吨，觉得是很巨大的成本，那么再加上中华人民共和国成立以来， 1971年这是钢产量，也就仅仅达到21000万吨，当时苏美日三个国家他们的钢铁产量是在一亿吨上下，那时候中国什么时候钢产量能达到这种程度，那么就觉得我们在刚刚上高中工作时几乎都觉得好像这一辈子不会有这样的希望，当时没想到，这么三两年间，不经意间好像中国钢的生产能力达到3亿几千万吨，那么我们应当来说除了钢以外，中国的煤矿石油开采、发电、通讯然后除了这些数字而外，应当说中国的主要农副产品产量，然后中国各种基础设施，财政收入而且就是说包括外贸进出口，除了这些，要从社会福利的角度上来看，中国贫困经济人口还大量的没有减少，那么应当来讲在一二十年里面，中国它取得的成绩是非常之大，《共产党宣言》：在资产阶级来到人间不到一百年的时间之中，仿佛用魔术般，把地下珍藏的财富发掘出来。
公共事业管理中的决策优化与效益评估
公共事业管理中的决策优化与效益评估公共事业是指由政府负责提供的服务，包括但不限于教育、医疗、交通、能源等领域。
在这些领域中，决策优化和效益评估对于公共事业管理至关重要。
本文将重点讨论在公共事业管理中，如何进行决策优化和效益评估。
决策优化是指在面对多种选择时，通过分析和比较不同方案的优缺点，选取最佳方案的过程。
在公共事业管理中，决策优化可以帮助政府和相关部门制定出更加合理和有效的政策和措施。
下面将介绍几种常用的决策优化方法。
首先，成本效益分析法是一种常用的决策优化方法。
该方法通过比较不同方案的成本和效益，找到具有最佳效益与成本平衡的方案。
例如，在医疗领域，政府可以通过成本效益分析法来决定是否开展某种新的药物治疗方案。
该方法可以帮助决策者量化不同方案的效益和成本，从而做出科学合理的决策。
其次，多目标决策方法也是一种常用的决策优化方法。
在公共事业管理中，往往存在多个决策目标，如提高服务质量、降低成本、增加效益等。
多目标决策方法可以帮助决策者综合考虑不同目标，找到最优解。
例如，在能源领域，政府可以通过多目标决策方法来确定清洁能源发展的具体目标和策略，同时考虑经济发展、环境保护等多个方面的影响。
此外，数据驱动决策也成为公共事业管理中决策优化的重要方法。
随着大数据和人工智能技术的发展，政府和相关部门可以借助数据分析来了解市场需求、优化资源配置、改进服务质量等。
例如，在交通管理中，政府可以通过分析大数据，实时监测交通流量，优化交通信号灯的配时方案，提高交通效率，减少交通拥堵。
除了决策优化之外，效益评估也是公共事业管理中不可或缺的一环。
效益评估可以帮助政府了解和评估政策和项目的实际效果，从而为决策提供参考和依据。
以下是几种常用的效益评估方法。
首先，成本效益分析也可以用作效益评估的方法之一。
通过比较项目投入和产出的关系，确定项目的效益性和经济效果。
这种方法可以帮助决策者评估项目的绩效，同时提供决策依据。
例如，在教育领域，政府可以通过成本效益分析来评估某个教育政策的效果，包括学生的学习成绩、就业率等指标。
公共部门预算管理与绩效研究
公共部门预算管理与绩效研究公共部门预算管理是现代公共管理理论的重要组成部分，其目的是通过科学合理的预算安排和有效的绩效评估，实现公共资源的最优配置，提高公共服务的质量和效率。
公共部门预算管理与绩效研究旨在探索如何更好地进行财政资源的管理与治理，使得政府的决策更加科学、透明和有效。
首先，公共部门预算管理与绩效研究需要建立科学合理的预算安排机制。
在公共部门预算中，资源有限，需求多样，如何利用有限的资源实现最大化的社会效益，是公共部门预算管理的核心问题。
要实现科学合理的预算安排，需要建立起科学的费用核算制度，明确预算用途和预算来源，加强预算执行和监督，确保预算的合理性和透明度。
只有通过对预算进行全面的核算和分析，才能确定预算的优先级和分配方式，以实现资源的合理配置和公共服务的高效运行。
其次，公共部门预算管理与绩效研究需要引入绩效评估机制。
绩效评估是对公共服务提供者的绩效进行定量化、定性化评估的过程。
通过对绩效评估的结果，可以及时地发现问题，进行改进和调整，提高公共服务的质量和效率。
在公共部门预算管理中，引入绩效评估机制可以促进公共服务提供者的责任意识和工作积极性，形成竞争机制，优化资源配置和利用效果。
同时，绩效评估还可以为公众提供公共服务的可信度和可靠度的参考，增强公众对政府的信任和满意度。
再次，公共部门预算管理与绩效研究需要加强财务管理和信息化建设。
财务管理是公共部门预算管理和绩效研究的基础，只有建立起完善的财务管理系统，才能保证预算的有效执行和资金的合理运用。
同时，随着信息化的进一步发展，互联网和大数据的应用也为公共部门预算管理提供了更多可能性。
通过信息化建设，可以实现预算执行的实时监控和预警，及时发现问题并做出调整，提高整个预算管理过程的效率和准确性。
最后，在公共部门预算管理与绩效研究中，参与各方需要加强合作与协调。
公共预算管理不仅仅是政府的事务，也需要各利益相关者的共同参与和支持。
政府、企业、非营利组织和公众等各方应该共同努力，形成合力，共同维护公共资源的有效使用和公共服务的提升。
公共经济学重点
第一章：公共部门的经济活动●市场机制的失灵（导致市场运转失灵的基本原因，在于价格信号并非总是能充分的反映社会边际效益和社会边际成本）第一：公共物品或服务私人边际效益和社会边际效益，私人边际成本和社会边际成本在公共物品或服务上发生了分离；或者说公共物品或服务的社会边际效益大于私人边际效益，私人边际成本小于社会边际成本，在这种条件下市场显然不能按照有效的产量水平供给这类公共物品或服务。
（机会主义倾向，败德行为）第二：收入分配不公（效率，公平，稳定是评判社会资源配置的三大原则；社会财富增长的最大化与社会财富分配的公平化相统一是保持社会稳定发展的基本要求）由市场所决定的居民收入的初次分配—纳税前收入的分配，并不公平。
在市场经济条件下决定居民收入分配状况的因素，一是每个人所能提供的生产要素，如劳动力，资本，土地等的数量。
另一是这些生产要素在市场上所能获得的价格。
由于人们所拥有或继承的生产要素的差别，人与人之间的收入分配往往会拉开差距。
一定的收入分配差距，可以提升效率差距过大就有违社会公平的要求，而且会导致贫困，富裕阶层中财富的浪费，社会冲突，低收入者阶层得不到发展与改善自己处境的机会等一系列不好的社会后果，由此引发尖锐的社会矛盾。
第三：经济稳定发展宏观经济领域资源配置效率即宏观经济效率的评判，需要借助其他的指标，即就业，物价水平和经济增长。
自发的市场机制，并不能自行趋向于充分就业，物价稳定和适度的经济增长。
（自由放任的市场机制在实现宏观经济水平方面的失灵）原因：价格信号在某些重要的市场上并不具有伸缩自如反应灵活的调节能力；从总供求角度看，不同经济主体，在实现其经济利益上所具有的竞争性和排他性也会使市场的自发力量，不能经常保证总供求在充分利用资源的水平上相一致●政府经济活动的范围如何界定市场机制在满足社会公共需要上是无效的，公共部门或者说政府部门的经济活动，就需要担负起满足社会公共需要的任务。
以社会公共需要为标尺，市场机制发生失灵的领域，也就是需要政府部门发挥作用的范围。
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预算的定义
在家计经济学中，预算被定义为在一定时期内家 庭生括支出的计划安排，
在有关宏观经济政策的讨论中，预算被视为执行 财政政策的有效途径，
在政治程序中，预算被解释为政府行政首脑每年 年年初向立法机关呈送的文件。
但就公共财政本身而育，预算用指的是政府在 每—个财政年度的全部公共收支结构一览表。简 言之，预算是政府的公共收支计划。
B/C（效益/成本）比率：该比率的下限为1。 （B-C)/C[(效益－成本）/成本]比率，该比率
下限为0。
第三步：确定各项目的优劣次序
上述两指标越大的次序应该越靠前。
第四步：进行项目选择
在公共支出约束下选择比率最好的项目
成本收益计算的几个问题
1收益的计算(社会效益,生命的价值,休闲的 价值等等)
社会贴现率
贴现率的选择将直接影响到项目是否可行。
年份 年度净收益
r
R&D 广告
0 -1000 -1000 0
1 600 0 0.01
2
0
0 0.03
3 550 1200 0.05
0.07
PV R&D 广告 150 200 128 165 86 98 46 37 10 -21
社会成本——收益分析的贴现率
预算的功能
首先是反映政府的活动范围和公共收支状况。 从实际经济内容看，预算的编制是政府对公共收
支的计划安排，预算的执行是公共收入的筹措和 使用过程；预算的执行结果又会形成决算。 预算反映着政府介人经济社会生活的范围、规模 和程度 预算的另一个重要功能还体现在它对公共支出的 控制上。预算是控制公共支出规模的一个有效手 段。
2 成本的确定(影子价格) 3贴现率的确定 4 风险的衡量
贴现值
今年的1元钱比明天的1元更值钱。
一个5年期钢铁厂盈利能力的假想计算
年份 收益 成本 净利润 贴现因子
净贴现利润
1
3000 -3000 1
-3000
2
1200 200 1000 1/1.1＝0.909
909
3
1200 200 1000 1/（1.1）2＝
社会资源的最佳配置条件
公共物品或服务的边际效益 公共物品或服务的边际支出
边 际 效 益
C
M
C’
私人物品或服务的边际效益 私人物品或服务的边际支出
边 际 效 益
N
D D’
O A’ A
公共物品
O
B B’
资源在公共物品和私人物品之间的配置
私人物品
预算决策的成本效益分析
案例：防洪工程的成本效益分析
项目 效益B 成本C B-C B/C (B-C)/C 次序
我国的预算原则
第一，一级政府一级预算原则。 第二，收支平衡原则。 第三，中央和地方分税制原则。 第四，预算法治原则。
三、国家预算组成
国家预算
中央预算
省、自治区、直辖市
设区的市（自治州）
地方预算 县（不设区的市、自治县、市辖区）
乡（民族乡、镇）
国家预算
中央预算
省本级预算
地方预算
省总预算
市本级预算
A 40000 20000 20000 2.0
1.0
2
B 19500 15000 4500 1.3
0.3
4
C 12000 10000 2000 1.2
0.2
5
D 12500 5000 7500 2.5
1.5
1
E 45000 30000 15000 1.5
0.5
3
F 12500 12500 0
1.0
0
省辖市总预算 (自治州总预算）
区（县）总预算
本级
自治区总预算 （同上）
乡镇 预算
直辖市总预算
（同上）
注意：国家预算从内容上分为总预算和单位预算，总 预算是在单位预算的基础上汇总编制的。
预算决策的效益分析
预算决策的效益是指财政分配活动中所费 与所得的对比关系，即预算支出与财政分 配活动的成果之间的关系。
工人处于非自愿失业：机会成本为该工人 闲暇的价值。
消费者剩余与项目决策
价格 A
需求曲线
一些公共项目足够大时， 项目本身可能足以影响价 格，因此只有在项目足够 小，对价格的影响可以忽 略不计时，才能使用市场 价格来评估项目。
PG
F
Q
E C 通行数量
桥的有效使用
消费者剩余与项目决策
价格 A
需求曲线
消费者剩余估价的应用：灌溉工程
价格
A1
d
S0
A2
h
g
S1
A0
A1
数量
收益的计算——根据经济行为推断
时间价值：利用闲暇－收入选择理论。如 果人们能够控制自己的工作量，那么他们 的工作时间应该会达到这样一点，在该点， 闲暇的主观价值等于多工作1小时所获得的 收入——税后工资率。
测量非货币化的成本与收益
社会贴现率（social discount rate）的中心问 题是这个贴现率与消费者和生产者所面对 的利率的关系。
难点：资本市场的不完全导致人们在各种各 样的市场利率中无法选择。
社会成本——收益分析的贴现率
社会贴现率的三种观点 反映消费者的时间偏好（消费者的借款利率） 反映资本的机会成本（生产者的借款利率） 可能二者都不反映。
贴现率的不同意见来源
高贴现率（资本的机会成本）
低贴现率（社会贴现率）
政府投资有取代私人投资的趋势
即使在存在扭曲的世界中，如果效率得 到保持的话（这使得公共项目与私人项 目的收益率相等），每个人的处境就可 能改善。
即使没有政府的代际再分配，如果父母 给子女留下遗产的话，不同代际人的消 费的边际评估会均等化。 最优税收引起市场扭曲时，效率仍然是 合意的，因此政府应该用资本的机会成 本。
调整后的市场价格
垄断：如果公共项目导致产量增加，且增 加的产量正好等于公共项目的使用量，则 可以直接用边际生产成本来衡量社会机会 成本。
但如果公共项目没有导致产量增加，或增 加的产量小于公共项目的使用量，则应该 用边际生产成本与消费者需求价格的加权 平均值来衡量社会机会成本。
调整后的市场价格
财政预算的产生和发展
现代财政预算制度最早出现于英国。 资本主义生产方式的出现是财政预算产
生的社会经济条件，也是财政预算产生 的根本原因。 加强财政管理是财政预算产生的另一个 动因。 财政活动的货币化，也是财政预算产生 的必要条件。
预算年度
预算年度：指编制和执行预算所应依据的 法定时限，也就是预算收支起讫的有效期 限，通常为一年。
时间估价 对节约的时间的价值的估计的典型方法是用运输
系统的工人的工资率。在某些理想的条件下，工 资率是对一个人如何评估自己时间的一种度量。 高估的可能：非充分就业的情况下，个人对休闲 的评价会偏低。 低估的可能：人们在选择某些工作时考虑的不仅 仅是工资率，而且包括与工作有关的巨大的非货 币收益。
预算年度的计算
决定预算年度的因素： 每年公共收入的旺季 每年立法机关召开会议的日期
历年制预算年度 跨年制预算年度
国家预算的原则
1.完整性。（包括全部财政收支） 2.统一性。（统一的预算科目、统一口径、
程序计算填列） 3.年度性。（预算收支起讫的有效期限，政府必须按
法定预算年度编制预算。有历年制和跨 年制两种） 4.可靠性。（依据充分、资料确实、不得假定或估算） 5.公开性。（预算及执行情况，必须采用一定的形式 公诸于众，并置于民众的监督之下。） 6.法律性。
预算决策效益的特征
经济效益与社会效益的统一。 宏观效益与微观效益的统一。 宏观效益是主导，是实现微观效益的前提。 微观效益是实现宏观效益的现实途径。 宏观效益与微观效益之间存在矛盾。 直接效益与间接效益的统一。
预算决策的机会成本分析
预算资金的社会机会成本（social opportunity cost of budget funds)是指一笔 资金由私人部门转移到公共部门而导致的 私人部门的效益损失。
即使通行费为零，只要消费 者剩余超过桥的成本，桥就 应该建造。
PG
或者在消费者剩余与筹集的
B
收入之和超过桥的成本，桥
就应该建造。
F
Q
E
通行数量
消费者剩余的计算
C
消费者剩余估价的应用：灌溉工程
假定某项灌溉工程的实施导致农产品供给 增加，价格下降，则该项目的收益等于消 费者剩余的增加（为简化起见，我们假设 需求曲线为水平线，这样就暂不考虑生产 者剩余。）
第二：企业是用市场价格投入的支出和产出的收 入，但在两种情况下，政府可能无法采用市场价 格（1）市场价格不存在，（2）市场失灵时，市 场价格不代表项目的真实边际成本。
评估公共收益和成本
只要市场价格没有明显缺陷，就应该用市 场价格来计算公共收益和成本。
我们不关心市场价格是否是最好的，而是 市场价格是否比其他的价值尺度更好。
第一，无形物品可以将整个成本收益推翻。 无形物品的价值可能会非常大（从英法海
底隧道到神州系列航天计划）。 第二，我们必须强迫计划者说出他们那对无
形物品估价的上限。 第三，有些收益即使不能测定，但我们可以
826
0.826
4
1200 200 1000 1/（1.1）3＝
751
0.751
5
1200 200 1000 1/（1.1）4＝
683
0.683
总额 4800 3800 1000
169
成本效益分析的标准
净现值（Net Present Value,NPV)
假设某项目的效益为Bt，成本为Ct，其中t＝1，2……n，
评估净影响通常比只是假定1元钱的公共 投资替代1元的私人投资要复杂。