国库集中支付改革情况介绍说课讲解
国库集中支付概述课件
国 库 单 一 帐 户 体 系
预算外收入
预算外支出
国库单一帐户
预算外资金财政专户
纳入集中核单位由会计核算中心统一管理
支付机构账册
预算收入
预算支出
明 细
明 细
部 门
明 细
明 细
财政部门零余额帐户
财政部门零余额帐户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
供应商 收款人账户
代理银行 (零余额账户)
2.划款清算
1.支付
金库 （国库单一帐户）
改革后集中支付方式
财政资金运行效率大大加快，体现了政府的信誉和形象。 财政资金集中存放在国库单一账户内，有利于合理调度， 统筹安排，增强政府宏观调控能力。 对单位的支付活动，每一笔资金的流向、流量进行全过 程实时监控，增强财政资金使用的透明度。
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实行国库集中支付的基本成效
三是提高了资金支付的效率。改革后，预算单位通过网上申报用款计划到财政业务处审核→国库审批→国库支付中心下达传到代理银行只需几分钟时间。即降低了费用，又缩短了上报时间，同时资金从财政部门账户到用款单位、供应商或收款人账户由过去的至少三天甚至更长时间缩短到现在的一天内完成，大大加快了资金支付的效率，深受预算单位、用款单位以及收款人的欢迎。
代理银行 （财政零余额账户）
财政国库部门开设
人行 （国库存款账户）
供应商或 收款人
支付
划款
清算
财政国库管理制度改革方案
财政授权支付--是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户 支付范围—预算单位的零星支出。
国库集中支付改革培训课件
是
清算流 程
支付凭证
否
作废
动态监控系统
代理银行
44
直接支付与授权支付的主要区别
一是支付令（支付凭证）的主体（名义付款人）不同。 直接支付是财政部门，授权支付是预算单位。
1
国库集中支付的指导思想和基本原则
➢ 指导思想
以《预算法》、财政部《国库集中支付改革》有关 制度为指引，本着“一级政府一级预算”的原则， 在坚持“预算管理权、资金所有权、使用权、财务 审批权和各级财政监管责任不变”的基础上，形成 一套既适合我国国情，又符合国际通用做法的支付 体系，为进一步深化了财政体制改革、加强预算的 执行和监督创造了条件，提高了资金的使用效率。
额账户 国库单一账户进行清算。零余额账户当天余额必须清零。
单位零余 财政部门为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与
国库单一账户进行清算。一个单位只允许有一个单位零余额账户。
额账户 并且需要经过财政部门备案。
允许保留 根据财政部《关于全面清理规范地方财政专户有关事宜》的规定， 的专户 允许保留的7种常规类专户和12种专项支出类专户。
审核人审核
主管部门审 核
基建项目
是否 基建 项目
非基建
经办人填写 建议数
经办人填写 建议数
审核人审核
经办人确定采 购方式、采购
内容
审核人审核
审核人审核
经办人审核
审核人审核
经办人生成打 印批复单
结束 接收额度到 账信息
基层预算单位
主管部门
部门预算管理处
经建处
政府采购监督管理处
预算执行局
30
非政府采购用款计划审批流程图
如果操作失误，在哪一步失误后， 用相反的流程操作。除了生成用款 计划生成和批复这两步。如果用款 计划已经生成，需要（国库股经办 人登录）调减计划冲减已经批复的 额度。
《国库集中支付制度》讲义
《国库集中支付制度》讲义一、概述国库集中支付制度是指政府将所有财政收入和支出都汇聚到国库账户，并通过国库统一支付中心进行统一的支付处理的财政管理制度。
该制度实现了全面的资金集中管理，提高了财政资金的使用效率和管理透明度，对于防止滥用公款、提高资金利用效率、规范政府财务行为具有重要意义。
二、国库集中支付的意义1.提高财政管理效率国库集中支付制度能够实现全面的资金集中管理，减少政府各级部门在资金管理和支付过程中出现的重复和交叉，提高了财政管理效率。
通过国库集中支付制度，政府能够更好地把握全局财政情况，减少资源浪费和资金滞留的风险。
2.加强财政监管国库集中支付制度实现了财政收支的全流程监管，降低了财政资金管理的风险，提高了财政资金的使用效率。
通过国库集中支付制度，政府能够及时监督财政资金的流向，有效防止滥用公款、遏制贪污腐败，保障国家财政资金的安全性和稳定性。
3.优化资金运作国库集中支付制度能够实现财政资金的有序运作和统一管理，避免了财政资金在不同账户之间的频繁转移和错综复杂的流动路径。
通过国库集中支付制度，政府能够更好地规划和管理财政资金的使用，有效实现资金的优化配置和有效利用。
4.规范政府财务行为国库集中支付制度为政府财务行为提供了规范性的框架和制度，规范了政府部门的预算编制、执行和决算工作，确保了财政支出的合法性和有效性。
通过国库集中支付制度，政府能够更好地管理财政资金的使用，并确保资金使用符合财政支出政策和规定。
三、国库集中支付的作用1.促进财政国库集中支付制度是财政系统的重要内容之一，可以促进财政体制的和完善。
通过国库集中支付制度，政府能够加强对财政资金的监管和管理，规范财政支出方式，推动财政体制的转变和现代化。
2.加强政府内部管理国库集中支付制度能够加强政府内部管理的规范性和透明性，提高政府部门的效率和责任意识。
通过国库集中支付制度，政府能够更好地管理财政资金和支出，提高政府部门的管理水平和绩效评价，实现政府管理的科学化和规范化。
国库集中支付改革概述课件
内部控制与风险管理
改革建立了完善的内部控制机制和风 险管理流程，提高了财政资金的安全 性和可靠性。
促进预算执行与透明度
预算执行规范性
国库集中支付改革规范了预算执行的流程和标准，确保了预算执 行的合规性和严肃性。
预算执行效率
改革提高了预算执行的效率，确保了财政资金及时、准确地支付到 最终收款人。
预算透明度提升
国库集中支付改 革概述课件
• 国库集中支付改革背景 • 国库集中支付制度介绍 • 国库集中支付改革成效 • 国库集中支付改革挑战与对策 • 国库集中支付改革未来展望
01
CATALOGUE
国库集中支付改革背景
改革前的支付制度
01
02
03
分散支付制度
各预算单位自行开设银行 账户，自行办理资金拨付。
改革强化了对财政资金的监管，通 过实时监控和数据分析，及时发现 和纠正违规支付行为，减少了财政 资金的浪费和滥用。
加强财政监督与管理
预算执行与监督
信息公开与透明度
国库集中支付改革强化了对预算执行 的监督，通过实时监控和数据分析， 确保预算执行的合规性和有效性。
改革要求财政资金使用情况公开透明， 便于社会监督，增强了财政管理的公 信力和透明度。
培训内容设计
02
培训内容应涵盖国库集中支付改革的相关知识、技能以及意识
培养等方面，以提高人员的综合素质。
意识培养与考核
03
在培训过程中，注重培养人员的改革意识、责任意识和风险意
识。同时，建立考核机制，对培训效果进行评估和反馈。
05
CATALOGUE
国库集中支付改革未来展望
进一步优化改革措施
完善国库单一账户体系
《国库集中支付制度》专题讲义
【国库集中支付制度】专题讲义【教学目的】通过对专题的学习，使学生了解和掌握国库集中收付制度的有关规定，能够正确处理国库集中收付下的相关会计核算业务。
【教学重点】国库集中收付制度下的日常会计核算【教学难点】预算单位期末预算结余资金的会计处理【教学课时】2课时【教学过程和内容】第一节国库集中收付制度一、改革背景介绍2001年，我国开始了中央财政国库管理制度改革试点，要求中央试点单位的财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算，国库单一账户制度是国外普遍采用的一种有效的政府财政资金管理制度。
这里所指的财政性资金包括财政预算内资金、纳入财政预算管理的政府性基金、纳入财政专户管理的预算外资金和其他财政性资金。
二、国库集中收付的定义国库集中收付，是指以国库单一账户体系为根底，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供给者或用款单位的一项国库管理制度。
三、实行国库集中收付制度的作用实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，①有利于财政性资金按规定程序在国库单一账户体系内标准运作，②有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管，③有利于预算单位用款及时和便利，可以有效解决财政性资金被截留、挤占、挪用等问题。
第二节国库单一账户体系一、国库单一账户制度〔一〕国库单一账户体系的构成财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
中国人民银行按照有关规定，对国库单一账户和由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的代理银行〔商业银行〕进行管理和监督。
1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户〔简称国库单一账户〕。
该账户为国库存款账，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。
国库集中收付制度改革国库集中收付制度改革浅析
国库集中收付制度改革国库集中收付制度改革浅析一、国库集中收付制度主要内容国库集中收付制度就是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算直至资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控制度。
其基本含义是：财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户，各单位的预算资金统一在该账户下设立的分类账户中集中管理；预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定资金的使用，但款项要由财政部门直接或授权支付。
单位有部门预算，资金仍属于单位，所有权、使用权都没有改变，仅仅改变了支付方式。
二、建立国库集中收付制度的意义建立国库集中收付制度是适应社会主义市场经济体制下公共财政的内在要求，它有利于加强财政监督管理，提高资金效益，增强财政在宏观调控中的作用，也有利于从源头上预防腐败，具有重要的现实意义。
1、有利于库款统一调度，降低财政资金运行成本，提高财政资金使用效益。
实行国库集中支付后，可以解决过去财政资金多环节和多户头存放的问题，使过去的财政向多头拨款变为向一头拨款，由一次大量拨款变成多次小量拨款，由单位分散存放变成单一账户集中存放，由层层下拨支出变成国库集中支付，这样有利于财政财政对资金加强统一调度和管理，增强财政宏观调控能力，有效降低资金划拨成本，提高资金的使用效益。
2、有助于强化财政预算执行，有效地防止单位挤占、挪用和截留财政资金。
实行国库集中收付制度后，把预算执行的事后监督变成事前和事中监督，把对支出预算的总额的控制变成对每笔支出的控制，使各单位支出能严格按预算执行，从而减少预算执行的随意性，强化预算的严格性。
同时，由于实际资金不到单位账户，单位想挤占、挪用和截留财政资金已不可能。
3、有利于健全财政监督机制，从源头上有效预防和遏制腐败。
实行国库集中收付制度使财政部门内部实行预算的编制、执行、监督相对分开，从机制上防止营私。
财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体，有利于对财政支出全过程的监督和管理，杜绝不合理支出，提高财政资金的使用效益。
国库集中支付改革业务培训课件
工资统发入账通知书由原财政打印改为银行打印， 原入账通知书废止。预算单位每月到国库科领取入账通 知书。
• 政府采购支出
原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的 入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到 国库科领取入账通知书。
国库集中基本经费支出按年度均衡性原则编制；项 目经费支出按项目实施进度编制。
国库集中支付改革业务培训
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编制用款计划的原则
用款计划报送时间：
• 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一 月用款计划。12月20日前报送下一年一月 用款计划。
• 各基层单位上报一级预算单位用款计划的 时间由一级预算单位确定。
国库集中支付改革业务培训
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财政授权支付——日常业务
支票种类 • 预算单位使用支票方式结算时，须使用由银行在支票上
加盖了“授权支付”戳记的支票 • 现金支票
现金支票 现金支票（限额） • 转账支票 转账支票 转账支票（限额）
国库集中支付改革业务培训
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财政授权支付——日常业务
办理转账业务如何签发支票 • 签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相
国库集中支付改革业务培训
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用款计划管理—— 流程
基层预算单位
1、填写《石景山区预算 单位用款计划申请表》
报一级预算单位
一级预算单位 区财政局科室
3、 批复 基层 预算 单位 的用 款计
划
2、审核
区财政局国库科
国库集中支付改革业务培训
分月用款计划下达流程27图
用款导向与支付方式的关系
直接支付 用款计划
• 用款导向：按照资金的管理方式的不同， 对资金进行的划分。
• 指标摘要：指标通知单上的摘要。
《国库集中支付制度》讲义
国库集中支付制度一、国库的涵义国库顾名思义即“国家金库”，这是我们对国库含义通常的理解，也是传统意义上的国库的基本含义。
由于国库的资金主要来源于国家的税收，国库的职能与一个国家的预算执行紧密相联，所以近代西方的资产阶级革命成功后，无不从税收法治的角度努力恢复国库作为“国家金库”的本来面貌，不使国库资金成为某个私人的财产。
我国从解放后一直实行计划经济体制，整个财政体制都通过计划、指令等进行安排，国库只被动的承担保管职能，国库在财政体制中的地位甚低。
这时我国的国库与传统国库并无二致。
改革开放以来，我国虽就财税体制进行了一系列改革，但重点是调整收入分配关系，基本未对预算管理和国库管理制度进行大的调整。
但是近年来的国库集中支付制度改革，将改变传统国库的面貌，使其承担更多的任务。
随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，传统型政府向“现代型、法治型政府”过渡，政府职能从以前的全面参与经济生活转为不直接介入经济发展，而只为经济发展提供服务和强化公共管理职能转变。
政府对经济的发展只从宏观领域进行调控，不进入微观经济领域。
受上述诸多经济和政治体制改革的影响，我国传统的国库职能明显已经不合时宜，必须对其进行改革。
结合历史和现实情况，国库的职能可以从广义和狭义两方面概括。
狭义的国库职能就是“保管职能”，即保管政府的资产和负债，也就是我们通常所说的国家金库；从广义角度看，国库的职能除了上述基本职能外，还包括对政府的预算执行进行控制，对现金流量进行预测、管理和监督，管理政府银行账户，进行财务规划，管理公共债务以及国外赠款和国际援助等金融资产。
狭义上的职能即是传统国库的职责，而广义上的职能才是现代国库的职能，也是我国进行国库集中支付制度改革的目的所在。
二、国库集中支付制度的涵义国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。
国库集中支付讲义
借：零余额账户用款额度 贷：拨入经费（财政补助收入）— 财政授权支付 借：经费支出（事业支出） 贷：零余额账户用款额度
六、怎样1+1＞2
1、建立财政管理信息系统 2、强化会计服务 3、规范和细化会计核算制度 4、发挥会计监督职能帮助单位做 好财务管理
1、建立财政管理信息系统
先进的财政管理信息系统，能贯穿部门 预算、用款计划、用款申请、资金支付、 会计核算等财政公共资金运行的全过程， 形成从预算编制、额度下达到资金拨付 和会计核算的环环相扣的管理链条，解 决了以往监督的滞后和断层问题，促进 两项监督的有效互补。
“零余额账户”开具支付令和结 算票据的管理移交单位
省级会计集中核算单位的国库集中支付 零余额账户支付凭证（现金支票、转账 支票、电汇凭证等），由原来的会计核 算处开具和保管，变为各预算单位自行 开具和保管，银行预留印鉴继续由会计 核算处管理。 并相应调整授权支付业务报账流 程
预算单位网上申报用款计划
9、会计核算处（会计核算中心） 的主要职责
协助纳入集中核算的预算单位开设、 管理零余额账户；根据国库支付机 构下达的授权支付额度，核对预算 单位开具的《财政授权支付凭证》； 做好预算单位授权支付额度管理及 相关会计核算工作。
三、国库集中收付制度改革取得的进展
截至2007年底，中央所有部门及所属9300 多个基层预算单位实施了国库集中支付改 革。地方36个省、自治区、直辖市和计划 单列市本级，300多个地市，1300多个县 （区），超过23万个基层预算单位实施了 国库集中支付改革。农村义务教育、农业 保险保费补贴、能繁母猪保险保费补贴、 家电下乡补贴等中央专项转移支付资金及 其地方配套资金纳入国库集中支付范围。 为了进一步完善国库集中支付制度，2007 年财政部还启动了公务卡应用推广工作。
国库集中支付改革相关业务介绍
国库集中支付改革相关业务介绍国库集中支付是指将政府各级部门的资金收、付款业务由传统的分散支付方式改为中央财政部门统一支付的一种财政措施。
该的目的是提高政府财务管理效率，降低财政运营风险，增强政府资金管理的透明度和规范性。
支付中心作为国库集中支付的核心机构，承担着重要的业务职责。
下面将详细介绍支付中心的相关业务。
首先，支付中心承担着政府资金收付款的核算和管理职责。
支付中心负责收集、处理和结算政府各级部门的资金收入和支出情况，确保资金的准确流转和记录。
通过引入财政一体化信息系统，实现政府财务数据的集中管理和实时监控，提高了财务核算的准确性和实时性，减少了财务风险。
其次，支付中心负责支付操作和资金调度。
支付中心作为财政资金的集中汇聚和支付平台，承担政府各级部门的资金支付、划拨和调度等操作。
通过建立统一的支付平台和支付系统，实现了资金的无纸化、电子化支付，大大提升了支付效率。
同时，支付中心还负责进行资金的监控和控制，根据财政运营情况进行资金调度，确保政府资金的合理运作。
第三，支付中心负责政府采购资金管理和垫付。
支付中心作为政府采购资金的监管和清算机构，负责监督和管理政府采购资金的使用情况，确保采购资金的合规使用。
同时，支付中心还负责对政府采购中的费用进行垫付，提高了采购过程的运作效率。
第四，支付中心还承担着政府债务和利息支付管理的职责。
支付中心根据政府的债务发行计划和偿债情况，负责债券本息支付的操作和管理。
通过建立统一的债券支付平台和支付系统，实现了债券支付的集中管理，提高了债务支付的准确性和及时性。
最后，支付中心还负责政府资金收支报表和财务报告的编制和公开。
支付中心按照财政部门的要求，及时编制和公布政府资金收支报表和财务报告，向社会公众和监管部门进行信息披露，增强了政府资金管理的透明度和规范性。
综上所述，支付中心在国库集中支付中扮演着重要的角色。
通过中心化的资金管理和支付操作，支付中心提高了政府财务管理效率，降低了财政运营风险，增强了政府资金管理的透明度和规范性，为国家经济的稳定和可持续发展提供了有力的支持。
国库集中支付改革概述
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财政国库集中支付管理系统
2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行。 各预算单位用款时必须在有预算指标的 前提下，先编报分月用款计划，财政部 门批复下达后才能申请用款。这不仅增 强了预算单位使用预算资金的计划性， 同时还有利于财政部门从源头上控制资 金的用途和流向；
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财政国库集中支付管理系统
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财政国库集中支付管理系统
2、如何运用信息网络系统？ 在用款计划管理方面，建立财政部门与预 算单位网上拨号联接，实现预算单位编制、 报送用款计划以及财政部门调整、审批用 款计划，均在网上操作； 在资金支付管理方面，实现预算单位网上 申请、财政国库支付中心网上审核、代理 银行网上支付。
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财政国库集中支付管理系统
谢谢大家！
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财政国库集中支付管理系统
3、预算单位编制分月用款计划须逐级上报主 管单位，由主管部门审核汇总后，编制《主 管部门分月用款计划汇总表》，连同《基层 预算单位分月用款计划表》一起报财政厅。 4、财政厅审核通过预算单位分月用款计划后， 向主管部门及其基层单位批复下达下一季度 分月用款计划。 5、申报分月用款计划时间：主管部门每年12 月1日前报下年第一季度分月用款计划，每年 3月1日、6月1日、9月1日前分别报送本年度 第二、三、四季度分月用款计划。
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财政国库集中支付管理系统
（四）用款申请和资金拨付 1、直接支付申请 预算单位报账会计（报账员）依据批复的本 单位分月用款计划，在集中支付系统中填写 《预算单位财政直接支付申请书》，提出用 款申请； 将支付申请书打印成纸单，送单位负责人或 财务负责人审核签字； 通过拨号上网的方式向支付中心报送支付申 请书，并将单位负责人签字同意的纸质申请 书及相关原始凭证送支付中心
国库集中支付系统课件
降低行政成本
集中支付系统简化了资金拨付 流程，减少了人工干预，降低 了行政成本。
促进预算管理
集中支付系统要求预算单位在 预算编制阶段就明确各项支出，
有助于促进预算管理的精细化。
国库集中支付系统面临的挑战
技术风险 国库集中支付系统涉及大量的资金流动和数据处理，如果 技术系统出现故障或安全漏洞，可能会造成资金损失或数 据泄露。
资金清算管理
清算账户管理
系统管理清算账户，确保资金清算的顺利进行。
清算指令处理
系统自动处理清算指令，提高清算效率。
清算信息反馈
系统及时反馈清算信息，便于了解清算状态。
资金监控管理
资金流向监控
01
系统实时监控资金流向，确保资金使用合规。
异常交易预警
02
发现异常交易时，系统及时发出预警。
监控信息汇总
代理银行应用
代理银行根据预算单 位的支付指令，完成 资金支付和清算工作。
代理银行可以与财政 部门进行对账，确保 资金清算的准确性和 完整性。
代理银行可以实时监 控支付状态和支付结 果，确保资金安全。
财政部门应用
财政部门通过国库集中支付系统对预 算单位的资金支对账， 确保资金清算的准确性和完整性。
03
系统汇总监控信息，为决策提供支持。
PART 04
国库集中支付系统的应用
预算单位应用
预算单位通过国库集中支付系统 进行资金支付申请，按照规定的 审批流程进行审批，并完成支付。
预算单位可以实时查询支付状态 和支付结果，及时掌握资金动向。
预算单位可以与代理银行进行对 账，确保资金支付的准确性和完
整性。
原则上采用直接支付方 式，减少中间环节，提
《国库集中支付制度》课件
代理银行定期向财政部门报告支付信息， 财政部门汇总后向立法机关和相关部门报 告。
制度的关键要素
国库单一账户
是国库集中支付制度的核心 ，所有财政资金均纳入该账 户管理。
支付令制度
预算单位提出支付申请后， 由财政部门审核并签发支付 令，代理银行凭支付令办理 资金支付。
信息管理系统
建立高效、安全的信息管理 系统，实现财政部门、预算 单位、代理银行之间的信息 共享和沟通。
及时纠正。
系统安全性待提高
制度适应性不强
随着信息化程度的提高，国 库集中支付系统的安全性问 题也日益突出，需要加强安
全防护措施。
国库集中支付制度在某些情 况下难以适应经济社会发展 的需要，需要进行调整和完
善。
制度的改进方向
加强信息化建设
通过加强信息化建设，提高信 息反馈的及时性和准确性，为
决策提供更有力的支持。
规范预算管理
国库集中支付制度要求预算单位在用款前进行用 款申请，规范了预算单位的预算管理行为，提高 了预算的约束力。
对预算单位的影响
简化资金管理流程
国库集中支付制度简化了预算单位的资金管理流程，减少了繁琐 的报账手算单位建立完善的财务管理体系，提高财 务管理水平。
促进预算单位自我约束
国库集中支付制度通过预算约束和用款申请审核等环节，促使预算 单位自我约束资金使用行为。
对金融市场的影响
促进金融市场发展
01
国库集中支付制度提高了财政资金的使用效率，促进了金融市
场的发展。
增强金融市场稳定性
02
国库集中支付制度通过规范预算管理行为和加强财政监督，增
强了金融市场的稳定性。
日本国库集中支付制度
日本实行中央政府、都道府县和市町村三级财政管理体制，中央政府对 都道府县和市町村实行国库集中支付制度，都道府县和市町村则对公共 机构实行国库集中支付制度。
财政国库集中支付制度讲解
衢州市市级财政国库集中支付改革内容介绍财政国库集中收付制度改革的背景财政国库集中收付制度改革包含财政收入收缴和财政支出二个方面的内容。
经过几年的财政改革，目前，财政收入收缴改革工作已经基本实现到位，而财政支出的方面—特别是财政资金的拨付方式还是沿用预算单位设立多重账户的分散方式运行。
这种支付方式已经越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。
所以党的十六届三中全会明确将财政国库集中支付制度改革作为完善社会主义市场经济体制的一项重要内容。
01年3月份，国务院第95次总理办公会议批准了财政部、人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》，部署并开展改革工作，截止20XX年底中央所有部门和基层预算单位实行了财政国库集中支付制度改革。
从全国各省情况看，在20XX年全国国库工作会议上，财政部对尚未实施改革的天津、上海、浙江三个省进行了批评，并要求三个省省级部门必须在20XX年底前实施改革。
自接到军令状开始，我省省级部门的集中支付改革工作就开始进入倒计时阶段，20XX年9月，省政府办公厅下发了“浙江省财政国库管理制度改革方案”的文件（浙政办发［2005］71号），要求必须在“十一五”期间，在全省建立和完善现代财政国库管理制度。
同年10月，省本级部署改革方案，40家集中核算单位在原有会计集中核算基础上全面转轨，实行了财政国库集中支付制度改革，11月将纳入核算中心的另60家单位也实施了改革；20XX年1月1日进一步扩大改革范围，对核算中心以外的所有预算单位实施了集中支付改革。
截止目前，省级预算单位已经实现了“横向到边、纵向到底”的财政国库集中支付改革。
在此基础上，省财政厅在指导市地推进集中支付改革的文件中要求：“20XX年，所有设区市都要进行财政国库集中支付制度改革试点，从20XX 年起，地级市要力争全面实施财政国库集中支付改革，并扩大到县级改革试点范围”；与此同时，省政府也将全省各地推进改革的工作进程列为省政府对省财政厅的目标考核。
国库集中支付改革情况介绍共27页
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德 行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重要 的部分 。—— 陈鹤琴
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
厦门市财政国库集中支付制度改革综述(一)
厦门市财政国库集中支付制度改革综述(一)财政国库集中支付改革是一项涉及整个财政管理的基础性、综合性改革。
从财政预算管理的全过程来看，预算编制在经过人大审批以后，预算执行的过程控制以及最终效果就几乎完全依赖于是否有一个良好的财政国库管理制度。
厦门市从2002年开始研究和探索国库集中支付改革，当年出台了《厦门市财政国库管理制度改革方案》，在2004年4月1日正式启动改革试点。
一年多来，按照“总体规划、规范操作、分步实施、试点推广”的原则，已先后分四批在50个部门（140个预算单位）开展国库集中支付改革试点，累计集中支付资金近5亿，取得较好的成效。
一、国库集中支付改革的主要内容1、改变预算单位的银行账户设置方式，建立市级国库单一帐户体系。
除财政部门本身开设的“国库存款帐户”、“预算财政支出专户”、“财政零余额帐户”外，各预算单位分别开设一个“单位零余额帐户”。
该帐户可办理转帐支付，也可提取现金，其每日发生的支付按资金性质分别与国库存款帐户、预算外财政支出专户进行资金清算，日终余额为零。
2、改变财政资金的拨付方式。
根据财政资金的性质，对财政支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。
财政直接支付由财政部门根据预算单位提出的支付申请，将资金直接支付到商品劳务供应者或用款单位，这种支付方式主要适用于大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目和其它专项资金。
财政授权支付由预算单位根据财政部门的授权，自行开具支付指令，代理银行根据支付指令拨付资金，这种支付方式适用于单位的小额零星支出。
3、实行财政资金银行清算方式。
无论是财政直接支付资金，还是财政授权支付资金，都是由代理银行先行代垫资金支付到商品劳务供应者或用款单位，再与在人民银行开设的“国库存款帐户”或“预算财政支出专户”进行清算，将资金划归代理银行。
4、实行财政资金分月用款计划管理。
预算单位要根据预算和支出进度，按月分基本支出和项目支出编制用款计划。
基本支出按年度均衡性原则编制，项目支出根据项目进度编制。
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财政部门 拨付 账户
主管部门 拨付 账户
二级单位 拨付 基层单位 拨付 供应商
账户
账户
账户
二级单位 拨付 基层单位 拨付 服务商
账户
账户
账户
第一节 实行国库集中支付制度的原因和重要性
2、预算资金层层下拨，大量资金滞留在各级单位账户，降低了财政资金的使 用效率。财政已实拨数为支出数，不能准确反映支出情况，执行透明度不高。 3、财政资金下拨后就失去了监控，资金分散，财权分割，容易滋生腐败。 4、资金分散保存、分散支付，剩余资金无法形成合力，不能应对财政收入季 节性强、资金调度困难、财政保障能力差这一两难局面。
基层预算单位零余额账 户
第三节 国库集中支付的基本前提和要点
国库集中支付的要点（零余额）：实行零余额管理的前提是开设零余额 账户，所谓零余额账户，就是无余额账户。
1、财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直 接支付和财政授权支付及资金清算。该账户无余额过夜,故称零余额账户。 2、我国保持零余额的基本做法是，每日营业时，财政支出通过该账户 进行支付， 营业终了，该账户与国库单一账户和财政专户清算，做到零 余额。 3、预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始终保存在国库单 一账户和财政专户。 4、预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫支，从财政零余 额帐户或预算单位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。 5、垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行进行清算。
第三节 国库集中支付的基本前提和要点
国库集中支付的要点（控制功能是国库集中收付的核心是用款计划）：单 位在年度预算（含年内追加）指标的范围内，根据工作范围和事业需要， 所做出的分月短期资金需求安排，这不仅增强了预算单位使用预算资金的 计划性，同时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途和流向。（图）
国库单一账户体系图
国 库单一账户体系
财政在人行开设的国 库存款户（简称国库
单一账户）
预算外资金、其他 资金等财政专户 （简称财政专户）
在代理银行开设的零 余额账户
国务院、省政府或授权财 政厅批准设置的特殊专户
（简称特设专户）
财政直接支付零余额账户
预算单位零余额账户（用于财政授权支付）
基层预算单位零余额账 户
第三节 国库集中支付的基本前提和要点
国库集中支付的要点（国库单一账户体系）体系结构见图：
国库单一账户（国库存款帐户）：指由财政部门在中国人民银行开设一个国 库单一账户；用于记录、核算和反映公共财政预算资金及纳入预算管理的政府 性基金的收支。并与财政零余额账户和预算单位零余额账户等清算。 财政专户：指财政部门在商业银行开设的资金专户；用于记录、核算和反映 纳入该专户管理的预算外资金、其他资金及上年结余等资金的日常收支。并与 财政零余额账户和预算单位零余额账户等清算。 财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算 和反映财政直接支付方式的资金活动。并与国库单一账户和财政专户清算。 预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门批准按规定在代理商业银行开 设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动。并与国库单 一账户和财政专户清算。 特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财 政专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动。
1、预算单位根据人大批复的年度预算、资金性质和用款进度编报用款计 划。如果批复的项目资金大于单位的执行计划，预算单位需要及时调整相 关月份的用款计划。
2、用款计划按照相关的支付要求按财政直接支付和财政授权支付两种方 式进行编制。
国库集中支付改革情况介绍
下城区教育局 下城区财政局 二Ｏ一三年一月
资料目录
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
实行国库集中支付制度的原因和重要性 国库集中支付制度的涵义 国库集中支付的基本前提和几个要点 国库集中支付流程简图 下城区财政国库集中支付改革的历程 下城区财政国库集中支付的基本特点 公务卡制度介绍 改革过程中需要注意的一些问题
改革示意图（改革前和改革后资金流向图）
主管单位（A）账户 国库存款
主管单位（B）账户
基层预算 单位账户
对供货商 付款
基层预ห้องสมุดไป่ตู้ 单位账户
第三节 国库集中支付的基本前提和要点
国库集中收付的基本前提
实行部门预算是国库集中支付的前提。 建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理。 收入直接缴入国库或财政专户，通过信息技术手段使支出通过国库单一 账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 国库集中支付的要点 国库单一账户体系：目的是避免预算资金层层下拨，分散支付。 零余额：将剩余资金沉淀在国库，以提高国库资金的流动性和使用效益。 控制功能是国库集中收付的核心（分月用款计划）：包括预算指标的控 制和分月用款计划的控制，目的是强化预算约束机制，实现“买酱油的钱 不能买醋”。 直接支付和授权支付：根据财政部门根据相关要求，对不同的项目资金 管理要求的不同，对支付令进行不同的授权进行划分。（后面进一步阐述）
基于现行财政国库管理制度的种种弊端，我国开始了国库集中收付制度改 革（收入和支出）。收入部分（简）:收入账户（国家金库和财政专户），采 用集中汇缴和直接缴库两种方式，是实行集中支付的前提；支付的改革是其中 一个重要环节，通过改革，基本可以防止以前各种模式的弊端，： 1、有利于强化财政性资金管理，规范预算执行，提高资金使用效率。 2、有利于建立有效财政监督约束机制，从源头预防和防治腐败,保证资金安 全有效运行。 3、有利于财政部门合理筹措、调度资金，增强宏观调控政策的实施。 4、促进部门预算细化和提高预算执行力，增强财政性资金支出的透明度。
第一节 实行国库集中支付制度的原因和重要性
长期以来，我国实行的是国库分散支付制度，将预算确定的各部门 年度支出总额按期拨付到各部门在商业银行开立的账户，后来转变到会 计集中结算和集中核算模式（开设集团账户、财务核算标准化、防止失 真为目的），但是还存在诸多的弊端。
我国现行财政国库管理制度的基本状况和弊端（弊端） 1、财政支出通过各级预算单位设置的财政资金账户逐级拨付(见图)