银行承兑汇票贴现转贴现操作细则

第二十五条 转卖业务资料的准备，与我行转入要求的业务资料基本相同。对方银行如有其 它要求，可视情况予以提供。
第二十六条 我行转卖业务得到审批通过，对方银行将转贴现资金汇划至我行，实付转贴现 金额必须核对无误后入账。
第二十七条 如确需采用“卖出回购”方式的，业务办理签订回购合同后，汇票对方银行不 得进行背书，由我行当面封存骑缝签字，交由对方银行保管，于约定回购日期回购票据自行 委托收款。
第二节 再贴现
第二十八条 申请再贴现的票据为符合人民银行再贴现规定，本行已办理直贴或转贴现买断 的银行承兑汇票。
第二十九条 再贴现期限从再贴现日起至汇票到期日止，最长一般不超过四个月，最短以当 地人民银行规定为准。再贴现利率按同期人民银行规定的再贴现利率执行。票据到期由人民 银行自行收款。
第三十条 申请再贴现必需的文件资料：
第三节 审批 第十六条 总行资金营运中心受理业务审批流程 1、贴现业务客户经理向资金部门落实资金安排，无误后资金部门人员签字； 2、贴现业务客户经理录入“贴现业务综合管理系统”，准备会计处理资料； 3、资金营运中心主管审核，无误后在审批书上签字； 4、总行计财部总经理在审批书和贴现业务凭证上签批； 5、总行分管行长在审批书和贴现业务凭证上签批； 6、根据审批书和贴现业务凭证的完整签批，总行核算中心办理会计手续和资金汇划； 7、与申请人签订贴现业务合同。 第十七条 转授权行受理业务审批流程 1、客户经理向资金管理部门落实资金安排，无误后资金业务人员签字； 2、录入“贴现业务综合管理系统”，准备会计处理资料； 3、报部门主管审核，无误后在审批书和贴现业务凭证上签字； 4、贴现业务审批授权人在审批书和贴现业务凭证上签批； 5、根据审批书和贴现业务凭证的完整签批，营业部门办理会计手续和资金汇划； 6、与申请人签订贴现业务合同。 第十八条 承揽行业务报批程序 1、承揽行贴现业务报批，分为以下两种类型： 承揽行带领客户到总行资金营运中心或授权行进行办理 审批部门记入“贴现业务综合管理系统”认定归属，操作部门进行账务处理和资金汇划。 2、承揽行不能带领客户到总行资金营运中心办理的 （1）承揽行大额贴现业务——合计金额 300 万以上
第三章 买入贴现业务操作和审批程序 第一节 直贴审查 第八条 直贴的申请 申请人申请直贴时，应向其开户银行提供以下材料： 1、银行承兑汇票原件； 2、经办人身份证原件及复印件； 3、商品交易合同复印件（加盖企业公章，两份）； 4、增值税发票复印件（加盖企业公章，两份）； 贴现业务客户经理受理申请人提供的资料，经审核无误后在所有资料的复印件上加盖“与原 件核对相符”章，并在签章下签名、签署日期后，存档备案。 第九条 初审 受理贴现业务的客户经理，对已查询票据及跟单资料按《贴现业务票面及跟单资料审查办法》 （见附件三，以下称《审查办法》）进行初审，无误后在审批书及贴现凭证上签字。 应着重注意以下几点： 1、银行承兑汇票的真实性和有效性； 2、各复印件与原件是否完全一致； 3、申请贴现单位介绍信与经办人身份证是否一致；
异地承揽行会计分录： 借 存放总行准备金——407201 实付金额
第二章 会计查询
第四条 会计查询是贴现业务的起点。直贴票据必须“先查后办”（先查询查复，后办理业务）， 不允许先办后查。
第五条 转入票据，对申请行提供的会计查询进行审查。其会计查复内容要与票据匹配，查 复日期与贴现日应符合“先查后办”原则。
第六条 会计查询有以下方式：
1、通过“大额支付系统”查询 通过“大额支付系统”进行票据的查询方式。业务处理遵循人民银行关于《大额支付系统业 务处理办法（试行）》的有关规定办理。
第四节 放款处理
第十九条 贴现业务放款，均采用“贴现业务部门手工台帐管理——会计部门主办会计复核 确认——会计账务处理”的方式来完成。
第二十条 会计部门对贴现业务凭证各要素和利息进行一次全面复核，无误后凭借贴现业务 凭证和审批书签字办理账务处理手续。
第二十一条“转贴现买入返售”票据，我行不得进行背书。办理转贴现手续后，由对方当面 封存，留存我行入库保管，到期由对方银行资金划回，回购票据，自行委托收款。
4、“中国票据网”查询
利用中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心的“中国票据网”进行查询查复。经向“中 国票据网”申请注册，我行可以通过该网进行票据业务查询。 5、网内联行查询 本行系统内签发的银行承兑汇票，会计部门通过资金汇划清算系统向承兑行查询。查询回复 后，经主办会计复核后，通知经办部门有关人员。 第七条 会计查询可以凭借票据的复印件或传真件提前发出，必要的话可以进行两种以上的 组合查询。
2、传真查询 将承兑汇票复印件和查询查复书传真至承兑行，要求承兑行接到传真的查询书后，核对汇票 的第一联（卡片账）后，将查复书再传真至我行的查询方式。
3、实地查询 实地查询的票据，派双人持介绍信、票据原件及实地查询查复书（格式见附件八），与贴现 申请人一同前往承兑行进行实地核查的查询方式。到达承兑行后，经由承兑行核对底联查复 确认后，双方当面将已背书汇票和查复书装入信封，由我方人员骑缝签字密封后带回。
4、商品交易合同的金额和印鉴（交易合同金额不得少于汇票金额，合同印章须为合同专用 章或公章）； 5、增值税发票的金额和印鉴（税票金额不得少于汇票金额，税票印章应为供货单位发票专 用章）； 6、若是免征增值税的商品交易，应提供相关证明文件，及普通商业发票原件或复印件。 第十条 复审 票据贴现业务内勤复审，根据会计查询查复书，按照《审查办法》，重点审核票据真伪和票 面要素的有效性，复审无误后在审批书上签字。 第十一条 报批材料准备 下列文件使用统一格式，跟单资料使用 A4 纸复印或打印，按顺序排列： 1、银行承兑汇票原件。正反面复印件（背书完整，两份）； 2、查询查复书复印件（到会计部门加盖业务公章，一份），原件存档； 3、贴现业务凭证（填制要素与银行承兑汇票一一对应，按需预备多份）； 4、直贴申请审批书（加盖企业预留印鉴，一式两份，见附件五）； 5、商品交易合同和增值税发票复印件（加盖企业公章，两份）； 6、身份证复印件（前来办理人员的，与原件核对相符，一份）； 7、直贴合同（企业加盖公章和法人章，一式两份，见附件六）； 8、电汇凭证（准备多份，提供贴现申请人汇划资金）。
不需 卖出回购 需要 需要
第六章 会计核算 第一节 直贴 第三十四条 直贴的会计分录： 1、在总行资金营运中心或授权行开户企业的处理 借 银行承兑汇票贴现——1260101 票面金额 贷 贴现利息收入——50119 贴现利息 贷 企业存款户——实付贴现金额 表外收 已贴现银行承兑汇票——64601 2、在异地承揽行开户企业的处理 总行资金营运中心或授权行会计分录： 借 银行承兑汇票贴现——1260101 票面金额 贷 贴现利息收入——50119 贴现利息 贷 支行存放准备金——407211 实付金额 表外收 已贴现银行承兑汇票——64601
第二十二条 直贴票据和转贴现买断票据经我行背书后，由会计部门入库保管，并办理出入 库登记手续。入库的票据实物采取定期或不定期核对方式，保证账账、账实相符。
第四章 卖出贴现业务操作程序
第一节 转卖
第二十三条 转卖分为“卖断”和“卖出回购”两种方式。一般情况下避免“卖出回购”方 式。
第二十四条 向其他金融机构申请转贴现，需要填制贴现业务凭证和对方银行要求的审批书 和合同。业务办回后，审批书、合同与凭证回单一并存档备案。
1、再贴现凭证； 2、再贴现申请书； 3、经背书且背书连续，已办理贴现尚未到期的银行承兑汇票。 4、贴现凭证第一联复印件； 5、人民银行要求提供的其他资料。
第五章 贴现业务到期前管理
第三十一条 总行资金营运中心和授权行办理贴现业务后，按要求对录入“贴现业务综合管 理系统”的业务进行复核，监控票据资产的发放、转让与收回情况。每笔业务办妥后，贴现 业务资料要存档备案，将经办人员交来的审批书、票据正反复印件、凭证回执、查询书原件 或复印件、合同和税票复印件、身份证复印件等资料复核后入档，并维护客户台帐和建立相 关统计报表。
由承揽行主办会计进行“票据真伪审验—会计查询回复—审批书签署意见”后，将各项资料 传真至总行资金营运中心。资金营运中心审核审批通过后，总行核算中心进行会计处理。随 后主办会计将背书完整的票据原件、查复书原件、审批书及跟单资料以“特快专递”的方式 邮至总行资金营运中心。
需要注意的是：承揽行在总行资金营运中心要预留该企业贴现业务凭证和贴现业务合同。其 次，主办会计在票据审验和会计查复后，必须将票据收妥，应客户要求可出具收据，直至贴 现资金汇划至指定账户中，票据所有权归属我行。
第三十二条 委托收款及逾期的催收 （一）持有到期票据的委托收款 持有票据在其到期日前十天，由营业部门在银行承兑汇票背书栏上加盖“结算专用章”，注 明“委托收款”字样，以特快专递方式办理委托收款手续，并积极与付款人开户行电话联系， 直至票款收回。每月到期的票据，由贴现业务部门以书面通知送达，提示委托收款。 （二）催收（包括本金和逾期利息等） 如果在规定时间内（银行承兑汇票到期日+异地 3 天/同城 1 天，遇节假日顺延）没有收到票 款，票据内勤人员应在次日用传真发出专用“催收公函和赔付计算表”（见附件九），并登记， 随时向部门负责人报告拖欠票款及利息划回情况。 第三十三条 转贴现后期管理 转贴现业务中“买断”和“卖出回购”需要我行委托收款，“卖断”和“买入返售”无需我 行委托收款。其中“卖出回购”或“买入返售”方式，在约定的回购日或返售日会有资金清 算和票据传递。 项目 资金清算 票据传递 委托收款 买断 不需 需要 卖断 不需 不需 买入返售 需要
第二节 转贴现买入审查 第十二条 转入的申请 申请人向我行申请转贴现时，应向其本行提供以下材料： 1、已贴现银行承兑汇票原件（经申请银行背书，正反面复印件两份）；
2、已作贴现凭证第一联复印件（两份，加盖贴现行转讫章或业务章）； 3、查询查复书复印件（两份，需加盖申请人经办部门或会计部门的业务章）； 4、前来经办人员身份证复印件、介绍信。 上述资料的复印件，加盖“与原件核对相符”章，客户经理在签章下签名、签署日期后，存 档备案。 第十三条 初审 贴现业务客户经理，按要求对转入票据进行初审，无误后在审批书及贴现业务凭证上签字。 应着重注意以下几点： 1、银行承兑汇票的真实性和有效性； 2、各复印件与原件是否完全一致； 3、申请转贴现单位介绍信与经办人身份证是否一致； 第十四条 复审 票据贴现业务内勤复审，根据会计查询查复书，按照《审查办法》，重点审核票据真伪和票 面要素的有效性，复审无误后在审批书上签字。 第十五条 报批材料准备 下列文件使用统一格式，跟单资料使用 A4 纸复印或打印，按顺序排列： 1、银行承兑汇票原件。正反面复印件（背书完整，两份）； 2、查询查复书复印件（加盖申请人经办部门或会计部门业务章，两份）； 3、贴现业务凭证（填制要素与银行承兑汇票一一对应，按需预备多份）； 4、转入申请审批书（加盖申请人预留印鉴，一式两份，见附件五）； 5、身份证复印件（前来办理人员的，与原件核对相符，一份）； 6、转贴现合同（申请人加盖公章和法人章，一式两份，见附件六）。