其他应收款审计程序表表格格式
其他应收款清查明细表模板范文
KM
*
*
关键证据描述 20
* 财务负责人：
底稿索引号 21
清查值 22=9-17
清查数按账龄划分 1年内 23 1-2年 24
* 制表人：
清查数按账龄划分 2-3年 3-4年 25 26
4-5年 27
5年以上 28
个别认定法计 提坏账数 29
对方记录 30
*
基础表12 单位： 元
核对差异 31
备注 32
编制单位：
序号 *
Hale Waihona Puke 债务方名称 *与本企业关系 *
账面数 1=sum(2-7)
1年内 2
合计
* 单位负责人： 填报日期：
*
说明： 1、账面数指账面金额，按登记账填列 2、其他应收款必须按规定函证或取得相应法律证据。函证格式由会计师提供
1-2年 3
账面数按账龄划分 2-3年 3-4年 4 5
4-5年 6
5年以上 7
会计技术性差 错 8
供
基准数 9=1-8
预计残值 10
清查出有问题 的资产数 11
损失原因 12
*
其他应收款清查明细表
基准日：
发生时间 13
企业申报损失数 小计 列损益 14=15+16 15
中介审核数 核权益 16 小计 17=18+19
*
— %d —
中介审核数 列损益 18
核权益 19
应收票据审计程序(含附属全套EXCEL表单)
被审计单位:审核员:日期:索引号: A4应收票据
会计期间：
复核员:
日期:
页次:
一、审计目标：
二、审计程序：
三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
见索引<A4-0>
四、余额：
五、审计结论：
1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：
3、 因
原因，本科目余额不能确认：
A 公司审计程序表
审查项目:
①确定应收票据是否存在；②确定应收票据是否归被审计单位所有；③确定应收票据增减变动的记录是否完整；④确定应收票据是否有效，可否收回；⑤确定应收票据余额是否正确；⑥确定应收票据的披露是否恰当。
8 审计工作底稿编制指引——其他应收款
一、会计记录概况
ABC 股份公司其他应收款期初余额为 75,641,032.63 元， 本期增加 14,734,107.50 元 ， 本期减少 660,122.93 ，期末余额为 89,715,017.20 元。具体数据见 “其他应收款明细 表”（底稿见索引 ZH002） 。
二、审计步骤
第一步：获取企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料； 第二步：获取或编制其他应收款明细表并复核； 第三步：对其他应收款实施函证，对未回函的进行替代测试； 第四步： 对于大额长期未能收回的项目， 进一步查明原因， 确定是否可能发生坏账损失； 第五步：进行账龄测试； 第六步：检查坏账准备； 第七步：检查关联方往来； 第八步：与其它相关科目核对，编制交叉索引； 第九步：与报表附注进行核对； 第十步：其他需执行的程序。
125
大， 故提请被审计单位对于单项金额重大的和账龄在 3 年以上的应收款项， 要单独进行减值 测试（底稿见索引 ZH008） 。 3、检查其他应收款坏账准备计提和核销的批准程序，取得相关审计证据，如相关内部 管理制度。 审计人员检查了 ABC 股份公司 《资产减值管理办法》 中应收款项坏账准备计提和核销的 批准程序，未发现重大异常情况（底稿见索引 ZH007） 。 4、浏览明细表，选取金额较大，账龄较长且长期无发生额的单位，检查是否存在债务人破 产或者死亡， 以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回， 或者债务人长期未履行偿债义务的 情况，如果是，应提请被审计单位处理。 审计人员浏览明细表， 在单项金额重大的单位中选取金额较大、 账龄较长且长期无发生 额的单位进行检查，发现 A 集团已进入破产清算程序，凌云公司、东方公司、博大有限公司 长期未履行偿债义务，故特别提请被审计单位关注，并补提相应的坏账准备（ （底稿见索引 ZH008） 。 5、检查其他应收款转作坏账损失的项目是否符合规定，会计处理是否正确，是否已办 妥税务部门审批手续。 （1）审计人员要检查本期核销坏账是否已有法院破产清算通知、债务人死亡证明等外 部证据以及相关经理办公会议或董事会决议等内部审批手续， 查验外部证据及内部审批手续 是否核对无误。 （2）检查是否有税务部门的审批手续，若转作坏账损失的项目未经税务部门批准，须调整 应纳税所得额。 （3）若实际核销的款项涉及关联方的，审计人员需要检查被审计单位是否作出适当披露。 如果是上市公司且金额达到披露标准的，可检查其是否有相关公告予以披露。 本案例无转作坏账损失的项目，不适用。 6、以前转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确,同时需查明收回的原因,并 追查以前作坏账损失处理的理由和依据。 本案例无已经确认并转销的坏账重新收回的情况，不适用。 审计结论： 除上述问题需进行相应调整外，未发现其他重大异常情况。 提示： 1、对本期坏账准备会计估计变更的情况，需要关注变更是否符合准则的规定，是否存 在管理层面临业绩压力而随意变更的情形。 对该项变更一般采用未来适用法， 需要计算按原 有会计政策与现行政策下应计提的坏账准备之间的差异，并评估其对会计报表的影响。 2、特别关注账龄较长的债权余额发生的大幅度变化，或余额变化不大，但发生额较大 的情况，可能存在为重新计算账龄而进行调节坏账准备计提的情况存在。 （七）审计程序：关联方核查。 审计目标：存在、计价与分摊 审计过程：
其他应收款明细表模板
其他应收款明细表模板
以下是一个简单的其他应收款明细表的模板，您可以根据需要进行修改和调整。
日期客户名称交易描述交易金额已收款金额未收款金额
:--: :--: :--: :--: :--: :--:
ABC公司销售货物 10,000 5,000 5,000
XYZ公司提供劳务 5,000 3,000 2,000
DEF公司其他费用 2,000 1,500 500
... ... ... ... ... ...
在上面的模板中，您可以填写日期、客户名称、交易描述、交易金额、已收款金额和未收款金额等列。
您可以在表格中添加更多的行来记录其他交易，并相应地填写相关信息。
请注意，这只是一个简单的模板示例，您可以根据实际需求进行修改和扩展。
例如，您可以添加其他列来记录发票号码、付款方式、收款日期等详细信息，以便更好地跟踪和管理其他应收款项。
其他应收款审计程序表
（3）检查长期未能收回的其他应收款项目，查明原因，判断是否可能发生坏账。
（4）检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目。
（5）检查应收股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应收款抽回资本、转移资金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入。
（2）复核加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取其他应收款进行函证。
4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应收款发生时的经济业务凭证等。
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有应收账款、应收票据、预付账款、长期投资等其他一些本不属于其他应收款的内容放在其他应收款中核算。
索引号：
（审计机关名称）其他应收款审计程序表源自被审计企业：页次：审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制其他应收款明细表，执行以下手续：
（1）对照企业有关会计核算规定，结合相关业务的实际情况，查明其他应收款明细账的开设是否正确清晰。若是应收款性质，应按对方单位或个人姓名设明细账；若是备用金性质，应按内部部门或备用金负责人姓名设明细账；若是预付金性质，应区分预付定金的种类设明细账；若还设有名为“其他”的明细账，应请企业财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性质。
（6）检查转作坏账损失的项目，是否符合规定并履行审批手续。
（7）检查出现贷方余额的其他应收款项目，查明原因，必要时作重分类调整。
全套审计表格(表格模板、XLS格式)模板
1. 2. 3.
第2页 (共2页)
注1：请将不适用的部分删去。
财务负责人姓名 ___________________________
财务负责人签名 ____________________________
制表日期 ______________________
第1页 (共2页)
表1
资产负债表 (续)
其它有关单位背景的资料： 单位是否按中国法律成立的独立法人？如是请说明企业类型。 单位是否向中国地方及国家税务局以单位身份独立申报税金？ (如问题一的答案是否定，此题则不适用)，请列出下列有关单位的资料： 1. 2. 3. 4. 投资总额 注册资本 经营年限 所有投资者的名称及出资情况
递延税款借项2短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款应付工资应付福利费未交税金其它未交款预提费用一年内到期的长期负债3833944054164274384494510461147124813流动负债合计4914长期负债
表1
资产负债表
年 编制单位： 资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其它应收款 存货 其中：原材料 产成品 在产品及自制半成品 分期收款发出商品 侍摊费用 其它流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产 (原值) 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产及递延资产： 无形资产 长期待摊费用 无形资产及长期待摊费用合计 递延税款： 递延税款借项 资产合计 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 年初数 期末数 负债及所有者权益合计 流动负债 ： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 其它未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 递延税款： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益： 实收资本 中方投资 (非人民币本期金额) 外方投资 (非人民币本期金额) 资本公积 盈余公积 其中： 储备基金 其中： 企业发展基金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 序号 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 年初数 月 日 货币单位：人民币元 期末数
应收帐款审计程序表
应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
其它应收款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A8截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序待摊费用审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A16 截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；3.确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录长期投资审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：B1截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定长期投资是否存在；2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4. 确定长期投资的计价方法是否正确；5. 确定长期投资年末余额是否正确；6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。
预付及应收款应收.其他应收款款审计程序表表格、格式
（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应确认是否有可能发生坏账损失，并作为下一步审计的重点。
2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。
（1）发询证函。
（2）根据回函情况填制询证函统计表。
（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。
4．对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
5．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应收款业务是否合法，查明是否有出借项目资金的情况。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入账依据是否充分，是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。
6．检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
表4－30索引号：
（审计机关名称）
应收有偿调出器材及工程款、其它应收款
审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
其他应收款表格模板
其他应收款表格模板下文是关于其他应收款表格模板相关内容，希望对你有一定的帮助:第一篇《预付及应收款:-应收、其他应收款款审计程序表(表格模板、DOC格式)》表4,30索引号:其他应收款表格模板。
(审计机关名称)应收有偿调出器材及工程款、其它应收款审计程序表审计期间,,,,项目名称:其他应收款表格模板。
项目执行单位:其他应收款表格模板。
其他应收款表格模板。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:第二篇:《律师事务所实习鉴定精选3篇》律师事务所实习鉴定精选1篇作为一名即将毕业踏入社会的大学生，这次实习就像是上台前的最后一次彩排，当我走进公司时那种激动而又紧张的心情不言而喻。
生怕会在工作中出现差错，然而现在看来所有在实习中出现的困难，都是一笔珍贵的财富，警示着我在今后的工作中做得更好。
实习过程开始实习之前，我多少有些心虚。
因为我的许多朋友都有过假期打工的经历。
而作为一名英语专业的学生，这次的实习却是我的第一次工作经历。
从工作那天开始，我过着与以往完全不一样的生活，每天在规定的时间上下班，上班期间要认真准时地完成自己的工作任务，不能草率敷衍了事，我们肩上扛着的责任，不再只是对自己了，而是对一个公司，所以凡是都要小心谨慎。
学校换成了公司，同学换成了同事，不再有自由支配的时间，一切来得那么无情，但是去必须适应。
其实我的工作就是、做些翻译、收发信函、报价、传真和邮件、绘制表格等。
每天重复着这些烦琐的工作，时间久了容易厌倦，但是工作烦琐也不能马虎，一个小小的错误不但会给自己带来麻烦，更会给公司带来巨大的损失，而像公司的业务员每天都得到处奔波，他们必须具备坚韧不拔的个性，遭遇挫折时绝不能就此放弃，犯错时遭到领导责骂还不能赌气就此辞职，每次看到他们我就会充满干劲。
踏上了社会我们开始与形形色色的人打交道，由于存在着利益关系，很多时刻同事不会像同学一样嘘寒问暖，有时候我会很矫情的想起安妮宝贝说过的，纯粹的东西总是死的很快，而现在所能做的，只有在怀念中适应变化的一切。
其他应收款明细表模板
其他应收款明细表模板摘要：一、其他应收款明细表的概念与作用1.其他应收款的定义2.其他应收款明细表的作用二、其他应收款明细表的编制方法1.整理相关数据2.设计表格格式3.填写表格内容三、其他应收款明细表的注意事项1.确保数据准确性2.及时更新明细表3.合理分析与运用明细表正文：其他应收款明细表模板其他应收款明细表是一种记录企业与其他单位或个人之间应收款项的明细表。
它详细列出了企业应收的各种款项，包括应收账款、预收账款、押金、借出款等。
通过对这些款项的明细记录，企业可以更好地管理和控制应收款项，防止坏账风险，提高资金使用效率。
一、其他应收款明细表的概念与作用1.其他应收款的定义其他应收款是指企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务、出租资产等业务而产生的各种应收款项。
这些款项可能来自于客户、供应商、合作伙伴等。
其他应收款是企业资产的重要组成部分，对企业的经营和财务状况有着重要影响。
2.其他应收款明细表的作用其他应收款明细表的主要作用如下：（1）记录和反映企业的应收款项情况，为管理层提供决策依据。
（2）帮助企业及时收回应收款项，降低坏账风险。
（3）有利于企业对资金进行合理调配，提高资金使用效率。
（4）有利于企业对其他应收款进行分析和监控，防范经营风险。
二、其他应收款明细表的编制方法1.整理相关数据编制其他应收款明细表的第一步是整理相关数据。
企业需要收集并整理各种应收款项的原始凭证，如销售发票、合同、收据等。
通过对这些数据的整理，可以得出各种应收款项的具体金额和相关信息。
2.设计表格格式在整理好相关数据后，需要设计其他应收款明细表的表格格式。
表格一般包括以下几个部分：序号、对方单位或个人、款项性质、金额、账龄、经办人、审批人等。
企业可以根据自身需求和实际情况调整表格格式。
3.填写表格内容根据整理好的数据和设计的表格格式，将相关数据填入表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性，以便于后续的分析和应用。
审计程序——其他应收款
xx会计师事务所xx部
1221其他应收款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
无
二、实质性分析程序
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
其他应收款审计程序表
其他应收款审计程序表
一、审计目的
本程序表旨在规范其他应收款审计过程，保障审计准确性和可靠性，确保其他应收款项目的真实性和合规性。
二、审计程序
1.初步了解
–审计师应当初步了解被审计单位的业务性质、规模和其他应收款的性质及科目。
2.内部控制评估
–评估被审计单位关于其他应收款的内部控制制度的设计合理性和有效性。
3.其他应收款核查
–选取其他应收款账户，核对与财务报表一致性，评估其他应收款的账龄、计提坏账准备等情况。
4.重大客户确认
–对其他应收款较大的客户进行确认，确认其余额的准确性和有效性。
5.提供担保情况审计
–审计提供担保情况下的其他应收款，确认提供担保是否符合公司政策和法律法规。
6.法律文件审查
–审查与其他应收款相关的法律合同、文件等，确认合规性和有效性。
7.后续处理
–对审计过程中发现的问题提出处理意见和建议，确保审计结论的准确性和可靠性。
三、参考资料
•《审计准则》
•公司内部其他应收款管理制度
四、附注
本程序表是在正常情况下进行其他应收款审计所需要遵循的程序和步骤，具体情况可根据被审计单位的实际情况进行调整。
应收账款审计程序表
二、审计程序
1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相 符；
2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析 表；
3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务 人进行函证，并根据情况
编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查 明原因或作适当调整；
4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采 用替代程序进行检查，判
断其债权的真实性和可收回性；
5、检查应收帐款中是否有无法收回的款 项；
6、抽查有无不属于结算业务的债权；
7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款， 检查其采用的汇率是否正
确；
8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重 分类调整；
9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当 披露。
执行情况说明
XXX会计师事务所
应收账款审计程序表
索引号
X会计师事务所
客户： 项目：应收账款审计程序 截至日：
应收账款审计程序表
签字
日期
编制人
复核人
索引号 页次
一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在；
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有；
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完 整；
4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的 计提是否恰当；
5、确定应收帐款年末余额是否正确；
6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否 恰当。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（3）检查长期未能收回的其他应收款项目，查明原因，判断是否可能发生坏账。
（4）检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目。
（5）检查应收股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应收款抽回资本、转移资金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入。
（6）检查转作坏账损失的项目，是否符合规定并履行审批手续。
（7）检查出现贷方余额的其他应收款项目，查明原因，必要露。
7．完成其他应收款审定表。
（2）复核加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取其他应收款进行函证。
4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应收款发生时的经济业务凭证等。
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有应收账款、应收票据、预付账款、长期投资等其他一些本不属于其他应收款的内容放在其他应收款中核算。
其他应收款审计程序表表格格式
索引号：
（审计机关名称）
其他应收款审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制其他应收款明细表，执行以下手续：
（1）对照企业有关会计核算规定，结合相关业务的实际情况，查明其他应收款明细账的开设是否正确清晰。若是应收款性质，应按对方单位或个人姓名设明细账；若是备用金性质，应按内部部门或备用金负责人姓名设明细账；若是预付金性质，应区分预付定金的种类设明细账；若还设有名为“其他”的明细账，应请企业财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性质。