2020届高考政治大一轮复习：必修1 第三单元 第8课 财政与税收

第8课财政与税收

[最新考纲] 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

[试判断]

1.财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。()

分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。2．合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。()

分析：错误。经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。

3．财政收入越多越好。()

分析：错误。财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

4．财政赤字越少越好。()

分析：错误。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。

5．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。()

分析：错误。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。

6．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。()

分析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。

7．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。()

分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。

8．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。()

分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。

9．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。()

分析：错误。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。

10．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。()

分析：错误。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

核心考点一财政及其作用

1．财政收入与支出

(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

(2)财政收入、支出及其关系

提醒财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。2．财政的地位、作用

(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

(2)作用

提醒国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配

置中起决定性作用的是市场而不是财政。

3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

提醒财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。

考向1影响财政收入的因素

典例

1(2014·全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()

A．大幅度提高税率

B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平

D．扩大资本市场规模

答案 B

解析经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。

考向2财政作用

典例

22018年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中指出：优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这表明()

A．国家理顺分配关系，促进收入分配公平

B．政府抓住主攻方向，加快转变经济发展方式

C．实行积极财政政策，促进国民经济平稳运行

D．财政促进资源合理配置，弥补市场调节不足

答案 D

快速辨别财政的作用

凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

考向3财政政策的运用

典例

3(2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()

(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数)

①提高企业税费，增加财政收入

②发行国债，扩大经济建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新

④减少财政赤字，降低财政赤字率

A．①③B．①④C．②③D．②④

答案 C

解析图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性

财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选；

①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。答案为C。

判定财政政策和货币政策的具体方法

考向4正确认识财政赤字

典例

42018年3月5日，国务院总理李克强在作《政府工作报告》时表示，2018年财政赤字率拟按2.6%安排，比去年预算低0.4个百分点，财政赤字2.38万亿元。我国2018年财政赤字率的安排()

①意在对财政资金进行合理分配和使用

②表明我国经济稳中向好，财政状况好转

③有利于促进社会公平和社会稳定和谐

④反映了我国继续实施扩张性的财政政策

A．①②B．①③C．②④D．③④

答案 C

解析财政赤字率降低，表明我国经济稳中向好，财政状况好转，②当选。财政赤字属于扩张性的财政政策，④当选。①③材料未体现。

1．截至2018年7月底，2018年中央财政困难群众救助补助资金1400.9亿元已全部下达，由各地统筹用于低保、特困人员救助供养、临时救助、流浪乞讨人员救助、孤儿基本生活保障这五方面支出。由此可知()

①国家建立多层次社会保障体系，保障人民基本生活

②国家财政支出可以促进经济社会协调发展

③国家财政能够促进社会公平、改善人民生活

④国家财政是国家治理的基础和重要支柱

A．①②B．①③C．②④D．③④

答案 D

2．2018年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较往年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。对此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。下列符合这一要求的政策有()

①扩大国债的发行规模，增加赤字，加大基础设施建设

②上调存贷款基准利率，扩大社会融资规模

③推进结构性减税，促进生产效率的提高

④保持货币供应量和信贷总额大幅增长

A．①③B．②④C．①④D．③④

答案 A

解析经济下行压力大，应该实行扩张性的财政政策，①③正确。我国目前实行的是稳健的货币政策，②④应排除。

3．2018年9月18日，中国人民银行发布的数据显示，8月份我国国债发行3695亿元。发行国债对经济发展发挥影响的传导路径是()

①增加财政收入②增加国内需求

③扩大政府投资④刺激经济发展

A．①→②→③→④B．①→③→②→④

C．②→③→④→①D．③→②→④→①

答案 B

解析发行国债有利于增加财政收入，从而扩大政府投资，增加国内需求，刺激经济发展，B正确。

核心考点二征税和纳税

1．税收的基本特征

提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，

并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

2．税收的种类

(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

3.税收的作用

提醒税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。

4．公民要依法纳税

5.违反税法的行为

考向1税收的种类与作用

典例

1(2014·全国Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()

①改善国际收支结构

②鼓励企业海外投资

③刺激居民消费需求

④缩小居民收入差距

A．①③B．①④C．②③D．②④

答案 A

解析随着我国经济的进一步开放，根据WTO的规定，我国应该逐步降低关税，并以最终与国际接轨为目标。降低关税，势必利好进口，进口会有一定程度的增长，有利于改善国际收支结构，①正确；降低关税，有利于进口，会刺激居民消费需求，③正确。②④与题意无关。

考向2区分纳税人与负税人

典例2纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单

位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()

①李先生缴纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人

②某连锁商店缴纳8500元增值税——该商店既是纳税人也是负税人

③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人

④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人

A．①②B．①③C．②④D．③④

答案 B

解析李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，①正确；连锁商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，②错误；张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，③正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，④错误。

考向3依法纳税

典例

3发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。对漫画《优惠税钱》理解正确的是()

①商家的行为属于骗税行为

②顾客的行为体现权利意识

③商家违反了税收的无偿性

④国家应加强对税收的征管

A．①②B．②③C．②④D．①④

答案 C

解析不开发票，商家的收入就不入账，消费者就无凭据维权，所以题中商家的行为属于偷税，①排除；③没有体现。

如何区分违反税法的四种行为

偷税：偷着不(少)缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取税收优惠；抗税：抗着不缴。

1．根据国务院常务会议决定精神，财政部、国家税务总局近日发出通知，进一步加大对小微企业的税收支持力度。自2018年10月1日至2018年12月31日，对月销售额2～3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。国家这样做的经济生活依据是()

①小微型企业对推动经济发展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用

②调整增值税有利于调节个人收入分配，促进社会公平

③发展小微型企业对增强我国的经济实力具有关键作用

④社会主义市场经济的发展离不开国家的宏观调控

A．①②B．③④C．①④D．①③

答案 C

解析②是个人所得税的作用，而不是增值税的作用。③错误，对增强我国的经济实力具有