财政学 陈共版 全套课件
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二、世界各国的社会保障制度
（一）社会保障制度的建立和发展
（二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点 （三）养老社会保险的筹资模式
8 .(第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3 1.2 社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8 7.2
2 .(第四版） 陈共 主编
Chapter 6
Transfer payments
6.1 Expenditures on social security 6.2 Subsidization 6.3 Tax expenditure
3 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 (expenditures on social security and the social security system)
（１）保障项目名目繁多 （２）社会保障资金有确定的来源 （３）社会保障支出依法由政府集中安排
11 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出养老社保险的筹资模式：１．现收现付式 ２．基金式 （１）完全基金式 （２）部分基金式
12 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的基本社会保障制度 （一）社会保险
购买性支出的简要回顾
行政管理费 国防费 文教科卫事业费 基本建设支出 支援农业生产支出、农业基本建设支出及农业
科技三项费用 增拨流动资金、更新改造资金 科技三项费用等
部门预算——中央预算和地方预算
（一）社会保障制度的建立和发展
（二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点 （三）养老社会保险的筹资模式
8 .(第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3 1.2 社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8 7.2
2 .(第四版） 陈共 主编
Chapter 6
Transfer payments
6.1 Expenditures on social security 6.2 Subsidization 6.3 Tax expenditure
3 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 (expenditures on social security and the social security system)
（１）保障项目名目繁多 （２）社会保障资金有确定的来源 （３）社会保障支出依法由政府集中安排
11 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出养老社保险的筹资模式：１．现收现付式 ２．基金式 （１）完全基金式 （２）部分基金式
12 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的基本社会保障制度 （一）社会保险
购买性支出的简要回顾
行政管理费 国防费 文教科卫事业费 基本建设支出 支援农业生产支出、农业基本建设支出及农业
科技三项费用 增拨流动资金、更新改造资金 科技三项费用等
部门预算——中央预算和地方预算
财政学(陈共第七版)第一章财政概念和职能
7
公共产品
一、公共产品的概念
➢ 公共产品(public goods)是相对于私人产品(private goods)而言的。
➢ 公共产品的概念最初由林达尔(E. R. Lindahl)提出的 ，1954年萨缪尔森(P. A. Samuelson)给公共产品一 个严格的定义：“每个人对这种物品的消费不会造成 任何其他人对该物品消费的减少”的物品。
第一章 财政概念和财政职能
第一节 财政概念 第二节 政府和市场关系 第三节 财政职能
2
课程思考
➢什么是公共产品？ ➢什么是公共需要？ ➢如何判别公共产品与私人产品？ ➢如何理解市场失灵？ ➢如何理解政府失灵？
3
第一节 财政概念
一、财政的基本含义 二、财政的基本特征 三、公共产品与公共需要 四、关于财政与“公共财政”
➢ 1898年，清光绪24年，戊戌变法“明定国是”诏书： “改革财政，实行国家预算” • Business Finance —— 企业财务 • Public Finance —— 财政或公共财政
6
（二）财政是一种国家或政府的经济行为
➢ 财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或 经济现象的主体是国家或政府。
8
➢布坎南(J. M. Buchanan)在《民主财政论》一书中 指出，“任何集团或社团因为任何原因通过集体组织 提供的商品或服务，都被定义为公共产品”。
2
二、财政的基本特征
（一）阶级性与公共性 （二）强制性与非直接偿还性
➢ 所有者权力与国家政治权力 ➢ 民主政治下，财政的强制性体现为财政的民主化和
法制化。 ➢ 税收的间接偿还性
（三）收入与支出的对称性(或平衡性)
3
三、公共物品和公共需要
财政学 陈共版 全套课件
第四节 国债市场及其功能
当前国债市场存在的问题
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
一、国债及其种类、结构和负担 国债及其种类、
(the types 、structure and burden of national debt )
二、国债制度要素
(the elements of national debt system)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
国债的结构
1．应债主体结构 ． 2．国债持有者机构或应债资金来源结构 ． 3．国债期限结构 ．
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
国债负担可以从以下四个方面分析： 国债负担可以从以下四个方面分析：
（1）认购人负担 ） （2）政府负担 ） （3）纳税人负担 ） （4）代际负担 ）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
我国中央财政国债余额及国债负担率
年份 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 表12-1
《财政学》(第六版） 陈共 主编
国债余额（亿元） 12004.2 12562.7 13520.7 15312.3 17909.2 20505.5 21539.6 26349.6 29577.5 32635.4 35568
1999
2000
2001
方法1 方法1 方法2 方法2 方法3 方法3
53.8 29.1 8.5
56.1 24.6 6.7
55.7 23.0 6.3
60.4 29.5 8.5
61.3 42.0 13.2
财政学陈共第版讲优质课件
二、政府（财政）必须介入“三农”旳理由
1、“三农”是具有“外部效应”旳公共物品和公
共服务“。外部效应”旳案例：一项科研成果旳推出，将会
使全部利用这项成果旳农户受益，但从事这项科研活动 旳单位却不论怎样不可能将这项科研成果所产生旳全部 收益据为己有。农业科研单位旳研究成果所产生旳利益 是“外溢”旳，但是，进行这项科研活动所需旳一切费 用却只能由科研单位自己承担 。
一、基础设施投资旳性质
日本、韩国 : Q1→A→Q2→B→Q3 欧美发达国家: Q1→C→Q2→D→Q3
产出模型图
二、基础设施旳提供方式
（1）基础设施提供方式旳特点
从经济性质来看，基础设施属于混合产品，能够由政府提 供，也能够由市场提供，也能够采用混合提供旳方式。
关系国计民生、国家安全、具有自然垄断性质、外部效应 旳基础设施由政府提供。
财政用于 “三农”旳投入
三
一、2023年中央一号文件解读
1、新时期新目的：增长农民收入，保障有效供给 2、守住三条线：确保粮食生产力不降低，农民增 收势头不逆转，农村稳定不出问题 3、“三大调整”：调优产品构造，调好生产方式， 调顺产业体系
一、2023年中央一号文件解读
4、“三大激活”：激活市场，激活要素，激活主 体 5、哺育新产业、新业态 6、打造田园综合体 7、培养农村建设人才
•凯恩斯乘数理论 投资对经济增长有乘数作用:
投资乘数：是指国民收入旳变动量与 引起该变动旳投资量之比
根据Y=a+c(Y-T)+I+G,得dY=1/1c(dG)，即1/1-c是投资乘数
投资乘数与边际消费倾向成正比，与边 际储蓄倾向成反比
一、投资与经济发展
•凯恩斯乘数理论 投资对经济增长有乘数作用:
《陈共版财政学》课件
财政支出效益分析是财政管理的重要内容，通过效益分析可以优化财政支 出结构，提高财政资金的使用效益，促进经济社会的可持续发展。
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
财政学陈共课件第章
▪ ③其他收入：基建收入、捐赠等
▪ ④国企亏损补贴（负收入）
第七页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• ⑵预算外收入
• 是各级政府以收费形式形成的各类专项资金或专
项基金。 • 包括：中央政府性基金*和预算外资金收入
• 预算外收入：由收费各部门安排使用，未纳入 财政收入统计，但有预算外资金专项统计。实 行收支两条线管理。
第十一页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
财政收入按资金管理方式分类示意 图
税收
收费
财政收入
中 央 政 府 性 基 金 收 预算外资金收入 入
制度外收入
预算内
预算外
政府收入
图 财政收入按资金管理方式分类示意图
第十二页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
▪ 狭义财政收入与广义财政收入： ▪ p127 ▪ 狭义：预算内 ▪ 广义：IMF全口径 包括税收收入、全部非税
收入（收费、政府性基金、罚没等）和社会 保险基金收入等
第十三页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
补充：按照《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通 知》（财预[2010]88号）规定，从2011年1月1日起，将按预 算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。 即现在除教育收费以外的所有非税收入全部纳入财政预算管理，
▪ 截至目前，我国共设立了铁路建设基金、国 家重大水利工程建设基金、教育费附加等31 项政府性基金，对促进相关领域公共基础设 施建设和公共事业发展等发挥了积极作用。
第九页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
资料链接：谢旭人：中央政府性基金收入 2508.28亿元
▪ 报告说，中央政府性基金收入2508.28亿元，完成预算的
以及加大了清欠力度；民航机场管理建设费收入115亿元， 完成预算的110.9%，超预算主要是民航旅客运输量稳步增
▪ ④国企亏损补贴（负收入）
第七页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• ⑵预算外收入
• 是各级政府以收费形式形成的各类专项资金或专
项基金。 • 包括：中央政府性基金*和预算外资金收入
• 预算外收入：由收费各部门安排使用，未纳入 财政收入统计，但有预算外资金专项统计。实 行收支两条线管理。
第十一页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
财政收入按资金管理方式分类示意 图
税收
收费
财政收入
中 央 政 府 性 基 金 收 预算外资金收入 入
制度外收入
预算内
预算外
政府收入
图 财政收入按资金管理方式分类示意图
第十二页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
▪ 狭义财政收入与广义财政收入： ▪ p127 ▪ 狭义：预算内 ▪ 广义：IMF全口径 包括税收收入、全部非税
收入（收费、政府性基金、罚没等）和社会 保险基金收入等
第十三页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
补充：按照《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通 知》（财预[2010]88号）规定，从2011年1月1日起，将按预 算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。 即现在除教育收费以外的所有非税收入全部纳入财政预算管理，
▪ 截至目前，我国共设立了铁路建设基金、国 家重大水利工程建设基金、教育费附加等31 项政府性基金，对促进相关领域公共基础设 施建设和公共事业发展等发挥了积极作用。
第九页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
资料链接：谢旭人：中央政府性基金收入 2508.28亿元
▪ 报告说，中央政府性基金收入2508.28亿元，完成预算的
以及加大了清欠力度；民航机场管理建设费收入115亿元， 完成预算的110.9%，超预算主要是民航旅客运输量稳步增
《财政学》陈共(第六版)(全套课件458P)
应当如何调整。
以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
马克思在《哥达纲领批判》一文中对“一个集体的， 以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面 的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费 之前，要进行一系列的扣除：
三项生产性扣除：1.用来补偿消费掉的生产资料 的部分；2.用来扩大再生产的追加部分；3.用来应付 不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除：1.和生产没有直接联系的一般 管理费用；2.用来满足共同需要的部分，如学校、保 健设施等；3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的 扣除。
导 论 第一章 第二章 财政概念和财政职能 财政支出的基本理论
第三章
第四章
财政支出规模与结构分析
社会消费性支出——购买性支出之一
第五章
第六章 第七章 第八章 第九章
社会投资性支出——购买性支出之二
转移性支出 财政收入规模与构成分析 税收原理 税收的经济效应
第十章
第十一章
税收制度
税制改革的理论与实践
第一章
财政概念和财政职能
第一节 政府和市场
第二节 第三节
财政概念 财政职能
第一章
财政概念和财政职能
本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学， 使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作 用；掌握财政的概念，财政是一种国家（或政 府）的经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点:
凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣
称有资产2600万元(一说为2600万两)，西方学者称其为
“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843
以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
马克思在《哥达纲领批判》一文中对“一个集体的， 以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面 的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费 之前，要进行一系列的扣除：
三项生产性扣除：1.用来补偿消费掉的生产资料 的部分；2.用来扩大再生产的追加部分；3.用来应付 不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除：1.和生产没有直接联系的一般 管理费用；2.用来满足共同需要的部分，如学校、保 健设施等；3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的 扣除。
导 论 第一章 第二章 财政概念和财政职能 财政支出的基本理论
第三章
第四章
财政支出规模与结构分析
社会消费性支出——购买性支出之一
第五章
第六章 第七章 第八章 第九章
社会投资性支出——购买性支出之二
转移性支出 财政收入规模与构成分析 税收原理 税收的经济效应
第十章
第十一章
税收制度
税制改革的理论与实践
第一章
财政概念和财政职能
第一节 政府和市场
第二节 第三节
财政概念 财政职能
第一章
财政概念和财政职能
本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学， 使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作 用；掌握财政的概念，财政是一种国家（或政 府）的经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点:
凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣
称有资产2600万元(一说为2600万两)，西方学者称其为
“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843
财政学课件(第五版) 陈共主编 第十三章
国际货币基金组织标志
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
(enhance management and supervision under the law) (the department budget the purchasing system of the government) (the purchasing system of the government) (centralized payment system of treasury) (two routes between revenue and expenditure)
三、国家预算原则
(the principles of national budget )
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
（一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分 为单式预算和复式预算 （二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据， 国家预算可分为增量预算和零基预算
关税
公司所得税 个人所得税 增值税 销售税
联邦
联邦、州 联邦、州 、地方 州
联邦
联邦、省 联邦、省 联邦 省
联邦
联邦、州 各级 联邦、州 州、地方 各级
中央
中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方
财产税
对用户收费
地方
各级
地方
各级 各级
表13-2 若干国家中央与地方之间税种的划分
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、分级分税预算管理体制简介
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
(enhance management and supervision under the law) (the department budget the purchasing system of the government) (the purchasing system of the government) (centralized payment system of treasury) (two routes between revenue and expenditure)
三、国家预算原则
(the principles of national budget )
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
（一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分 为单式预算和复式预算 （二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据， 国家预算可分为增量预算和零基预算
关税
公司所得税 个人所得税 增值税 销售税
联邦
联邦、州 联邦、州 、地方 州
联邦
联邦、省 联邦、省 联邦 省
联邦
联邦、州 各级 联邦、州 州、地方 各级
中央
中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方
财产税
对用户收费
地方
各级
地方
各级 各级
表13-2 若干国家中央与地方之间税种的划分
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、分级分税预算管理体制简介
财政学陈共第9版(含导论、第一章、第二章)PPT课件
22
.
财政职能
经济稳定的目标集中体现为社会 总供给和社会总需求的大体平衡
发挥制度性安排的“自动”稳定作 用
通过投资、补贴和税收等多方面 安排，加快公共设施的发展，支 持第三产业的兴起，加快产业结 构转换，保证国民经济稳定与高 速的最优结合
财政应首先切实保证民生性的 社会公共需要
23 .
财政职能
财政是国家治理的基础和 支柱，财政体制在治国安 邦中始终发挥着基础性、 制度性和保障性作用。
美国次贷. 危机
市场失灵 政府干预 或介入
32
市场失灵的主要表现
信息不充分和不对称
收入分配不公
市场垄断
外部效应与公共物品
.
经济波动
33
市场失灵的主要表现
市场垄断
产量达到较高水平 → 模收2益01递7年增4月和搜成索引擎市 本递减 场→占垄有率断（国→内） 限制产量，抬高价格 数据来源：StatCounter Global
24 .
03 财政学的基本理论问问题
.
政府与市场的关系
政府与市场的关系 是
财政的核心问题
社会资源配置体系
政府资源配置系统 （看得见的手）
市场资源配置系统 （看不见的的手）
决定性作用
财政是一种政府的经济行为，是 一种政府配置资源的经济活动
明确政府与市场的关系是学习财政 学和研究财政问题的基本理论前提
洛伦兹曲线
当 线 程前 计 度各 算 。划 界国 基弯清限几 尼曲市和乎 系程场范公 数度分围认 来越配采 显大和取 示，财由 公收政洛 平入分伦 分分配兹 配配的曲 的程 度越不平等。如果所有收入都集中 在某一规个范人工手资中制，度而其余人口均一 无所有，收入分配达到完全不平等， 洛伦兹曲线成为折线OHL；如果任 一人口加百强分税比收等调于节其收入百分比， 从而人口累计百分比等于收入累计 百分比转，移则性收支入出分配就是完全平等 的，洛伦兹曲线成为通过原点的45 度线OL。
.
财政职能
经济稳定的目标集中体现为社会 总供给和社会总需求的大体平衡
发挥制度性安排的“自动”稳定作 用
通过投资、补贴和税收等多方面 安排，加快公共设施的发展，支 持第三产业的兴起，加快产业结 构转换，保证国民经济稳定与高 速的最优结合
财政应首先切实保证民生性的 社会公共需要
23 .
财政职能
财政是国家治理的基础和 支柱，财政体制在治国安 邦中始终发挥着基础性、 制度性和保障性作用。
美国次贷. 危机
市场失灵 政府干预 或介入
32
市场失灵的主要表现
信息不充分和不对称
收入分配不公
市场垄断
外部效应与公共物品
.
经济波动
33
市场失灵的主要表现
市场垄断
产量达到较高水平 → 模收2益01递7年增4月和搜成索引擎市 本递减 场→占垄有率断（国→内） 限制产量，抬高价格 数据来源：StatCounter Global
24 .
03 财政学的基本理论问问题
.
政府与市场的关系
政府与市场的关系 是
财政的核心问题
社会资源配置体系
政府资源配置系统 （看得见的手）
市场资源配置系统 （看不见的的手）
决定性作用
财政是一种政府的经济行为，是 一种政府配置资源的经济活动
明确政府与市场的关系是学习财政 学和研究财政问题的基本理论前提
洛伦兹曲线
当 线 程前 计 度各 算 。划 界国 基弯清限几 尼曲市和乎 系程场范公 数度分围认 来越配采 显大和取 示，财由 公收政洛 平入分伦 分分配兹 配配的曲 的程 度越不平等。如果所有收入都集中 在某一规个范人工手资中制，度而其余人口均一 无所有，收入分配达到完全不平等， 洛伦兹曲线成为折线OHL；如果任 一人口加百强分税比收等调于节其收入百分比， 从而人口累计百分比等于收入累计 百分比转，移则性收支入出分配就是完全平等 的，洛伦兹曲线成为通过原点的45 度线OL。
财政学陈共版讲六PPT课件
·在学费补助之前，预算线AB与无差异曲线 I相切于E’点，个人的教育消费为OD。学 费补助后，学费标准降低，个人的预算线 外移成为AC，与另一条无差异曲线I’相切 于E’点，个人对教育的消费为OD’，增 加了DD’。
2020/2/28
A
E′
E
I′
I
O
D D′ B
C 教育育
对私立学校补助后个人教育消费的变化
6 2020/2/28
行政管理与国防支出
影响行政管理支出增长的因素
外在因素
①财政收支水平 ②经济发展水平 ③物价指数水平
①政府机构膨胀
内在因素
②财政秩序紊乱 ③预算编制不合理
2020/2/28
④只管支出不管绩效 7
行政管理与国防支出
我国行政管理支出
三公：公务用车运行费、公务招待费、因公出国(境)费用。
教育、科学技术和医疗卫生支出
教育、科技 支出和医疗 卫生的属性
2020/2/28
①将教育、医疗卫生和科学 技术支出归入非生产性范畴， 用于这些事业的支出不能对 当年的物质财富的生产做作 出直接的贡献。
②从长远看，教育、科技和 医疗卫生事业的发展将不断 提高劳动者、劳动工具和劳 动对象的素质，它们对物质 财富生产的贡献将越来越大
25
2020/2/28
教育支出效率分析
对低收入家庭提供补助的经济效应:其 他他产产品品
·家庭在获得补助前，预算线AB与无差异曲 C 线I相切于E点，用于教育消费的数量为OD。 得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移 A 至CF，并且与无差异曲线I’相切于E’点。 可以看出，家庭用于教育消费和其他产品的 消费同时增加，其中教育消费由OD增加到 OD’，增加了DD’。
2020/2/28
A
E′
E
I′
I
O
D D′ B
C 教育育
对私立学校补助后个人教育消费的变化
6 2020/2/28
行政管理与国防支出
影响行政管理支出增长的因素
外在因素
①财政收支水平 ②经济发展水平 ③物价指数水平
①政府机构膨胀
内在因素
②财政秩序紊乱 ③预算编制不合理
2020/2/28
④只管支出不管绩效 7
行政管理与国防支出
我国行政管理支出
三公：公务用车运行费、公务招待费、因公出国(境)费用。
教育、科学技术和医疗卫生支出
教育、科技 支出和医疗 卫生的属性
2020/2/28
①将教育、医疗卫生和科学 技术支出归入非生产性范畴， 用于这些事业的支出不能对 当年的物质财富的生产做作 出直接的贡献。
②从长远看，教育、科技和 医疗卫生事业的发展将不断 提高劳动者、劳动工具和劳 动对象的素质，它们对物质 财富生产的贡献将越来越大
25
2020/2/28
教育支出效率分析
对低收入家庭提供补助的经济效应:其 他他产产品品
·家庭在获得补助前，预算线AB与无差异曲 C 线I相切于E点，用于教育消费的数量为OD。 得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移 A 至CF，并且与无差异曲线I’相切于E’点。 可以看出，家庭用于教育消费和其他产品的 消费同时增加，其中教育消费由OD增加到 OD’，增加了DD’。
财政学ppt获奖课件
1．经济稳定旳目旳集中体现为社会总供给和社会 总需求旳大致平衡。
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
财政学(陈共)ch05 30页
6.88 7.26 12.90 16.26 31.71 43.91 40.36 58.90 42.17 40.41 47.68
表5-3 国家财政用于农业各项支出及其比例
财政学》(第四版） 陈共 主编
第四节 财政投融资制度
一、财政投融资的概念、意义和特征
(concept、significance and features of FILP )
财政学》(第四版） 陈共 主编
第四节 财政投融资制度
财政投融资的基本特征:
1．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资 2．财政投融资的目的性很强，范围有严格限制 3．计划性与市场机制相结合 4．财政投融资的管理由国家设立的专门机构――政
策性金融机构负责统筹管理和经营 5．财政投融资的预算管理比较灵活
比上 50.2 年增 长率
－22.0 22.1
20.5 23.4 15.0 12.3 36.1 52.5 -1.0
19.9 23.9
占财 56.3 28.2 政支 出的 比重
27.7 17.8 11.6 11.4 11.0 12.9 16.0 13.2 13.3 14.1
表5-1 我国基本建设支出增长率及其占财政支出的比重 (%)
财政学》(第四版） 陈共 主编
第二节 基础设施投资
一、基础设施投资的性质
（一）基础设施投资的属性 （二）基础设施投资与一般投资的关系
财政学》(第四版） 陈共 主编
长江三峡水利工程
产出模型图
一般 产业 投资
KG3 KG2 KG1
O
C
Q1 KL1
D Q3
Q2
B
A
KL2
KL3
欧美发达国家: Q1→C→ Q2→D→ Q3 日本、韩国 : Q1→A→ Q2→B→ Q3
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《财政学》(第六版） 陈共 主编
专栏： 财政 支出效益的 评价方法
成本一效益分析法
最低成本法
《财政学》(第六版） 陈共 主编
NPV
n i0
Bi - Ci (1 r)i
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价体系 1．评价指标体系设置的基本原则 2．评价指标体系的设计
《财政学》(第六版） 陈共 主编
二、我国财政决策的民主化和法制化
(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)
三、财政监督
(fiscal supervision)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
一、公共选择理论简介
第二章 财政支出的基本理论
第一节 第二节 第三节
公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、民主化 和财政监督
《财政学》(第六版） 陈共 主编
Chapter 2
The principles of public expenditure
2.1 The provision、production and pricing of public goods
2. 3月份TZB员工白班交接班不到位，导致在回收车间的回收酒精操作一晚无人管，致 玻璃冷凝器次日破裂，冰盐损失16公分，乙醇损失500kg，直接经济损失6000元，占 总损失85%。
3. 5月份回收车间员工烧伤（6222元）、仓储员工手压伤（3448元）、SBA车间员工脑 部受伤（7330元），PLA跑料（5000元）、回收车间跑冰盐（5000元）、中试车间 跑冰盐（5000元）。
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
三、公共定价
（一）什么是公共定价 （二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
公共定价的一般方法：
1．平均成本定价法 2．二部定价方法 3．负荷定价法
（一）什么是公共选择理论 （二）“公共选择”的基本内容 （三）政府决策程序与选举制度 （四）公共选择理论对我国财政法制化和
民主化的借鉴意义
《财政学》(第六版） 陈共 主编
公共选择理论简介
亚当·斯密
(1723-1790)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
· · 约瑟夫 阿罗斯 熊彼特
（1883~1950)
第二节 政府支出效益的分析和评价
评价指标体系设置的基本原则
（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性 （Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原 则
（2）针对性与兼容性相结合的原则 （3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则 （4）工作需要与可操作性相结合的原则
公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南
公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论 结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。 重要著作： 《财政理论与政治经济体系》（Fiscal Theory and Political Economy）； 《同意的计算》（The Calculus of Consent》与塔洛克（G．Tullock）合著； 《自由的限度》（The Limits of Liberty）； 《赤字的民主》（Democracy in Deficit》与瓦格纳（R．Wagner）合著； 《宪法合约的自由》（Freedom in Consitutional Contract）； 《课税的权力》（The Power to Tax）与布瑞南（G．Brennan）合著； 《法则的理由》（The Reason of Rules）与布瑞南合著； 《自由、市场与国家》（Liberty， Market，and State）； 《经济学：在预测科学与道德哲学之间》
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
（一）财政支出效益评价方法 （二）财政支出效益评价体系
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价方法
1．成本—效益分析法 2．最低成本法，又称最低费用选择法
2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures
2.3 The democratization and legalization in fiscal decisions and fiscal supervision
《财政学》(第六版） 陈共 主编
政府决策程序、选举制度和政府失败
克服政府决策失败的对策
《财政学》(第六版） 陈共 主编
公共决策失误
政府扩张或 政府成长
官僚机构 的低效率
寻租行为
进行宪制改革 在政府机构内部形成竞争机制 对政府的税收和支出加以约束
引进利润动机
本章小结
【关键词】
免费搭车 公共提供 私人提供 公共生产 公共定价 财政支出的效率 财政支出效益 财政监督
《财政学》(第六版） 陈共 主编
自然垄断行业的公共定价
单 价
I Pm
G
H
MC
Pat
E
F
AC
Pmt
D
AR
O
MR
C
BA
数量
图2-2 自然垄断的公共定价法
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 财政支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
(efficiency of public expenditure)
中华人民共和国审计署
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式
1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映 2．财政监督方式： （1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查
《财政学》(第六版） 陈共 主编
专栏：政府决 策失败原因及 其对策
38
2011年1~5月份各类事故对比
月份 安全、环保事故 生产事故 未遂事故 事故总数 事故总损失（元）
一月
3
二月
3
三月
1
四月
2
2
1
6
39028
2
1
6
7100
4
7
12
10590
1
6
9
4128
五月
4
合计
13
4
11
19
13
26
52
30200 91046
分析说明：
1. 1月TZB酯化岗位员工在分层提取时，未关闭通往排污池的排污阀，导致500L料液跑 掉，直接经济损失30000元，占总损失77%。
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
第二节 政府支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率 （二）财政支出的生产效率 （三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的
集中体现
《财政学》(第六版） 陈共 主编
政府和市场在资源配置中的关系
Y
B
30%
A
25%
C
20%
0
70% 75% 80%
z
X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
化的借鉴意义。 8．试述“成本-效益”分析法。 9．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？ 10．试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。
《财政学》(第六版） 陈共 主编
20
低面背景简约商务风
15 PPT模板
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《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：
1．财政支出内源性效益 （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
评价指标体系的设计
（1）规模效益指标体系 （2）结构效益指标体系 （3）支出项目效益指标体系 （4）公共部门（单位）效益指标体系
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
一、公共选择理论简介
(a brief introduction of the theory of public choice fiscal supervision)
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
三、财政监督
（一）财政监督及其作用 （二）财政监督的构成要素 （三）财政监督流程和财政监督方式 （四）我国财政监督的实践
专栏： 财政 支出效益的 评价方法
成本一效益分析法
最低成本法
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NPV
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第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价体系 1．评价指标体系设置的基本原则 2．评价指标体系的设计
《财政学》(第六版） 陈共 主编
二、我国财政决策的民主化和法制化
(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)
三、财政监督
(fiscal supervision)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
一、公共选择理论简介
第二章 财政支出的基本理论
第一节 第二节 第三节
公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、民主化 和财政监督
《财政学》(第六版） 陈共 主编
Chapter 2
The principles of public expenditure
2.1 The provision、production and pricing of public goods
2. 3月份TZB员工白班交接班不到位，导致在回收车间的回收酒精操作一晚无人管，致 玻璃冷凝器次日破裂，冰盐损失16公分，乙醇损失500kg，直接经济损失6000元，占 总损失85%。
3. 5月份回收车间员工烧伤（6222元）、仓储员工手压伤（3448元）、SBA车间员工脑 部受伤（7330元），PLA跑料（5000元）、回收车间跑冰盐（5000元）、中试车间 跑冰盐（5000元）。
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
三、公共定价
（一）什么是公共定价 （二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
公共定价的一般方法：
1．平均成本定价法 2．二部定价方法 3．负荷定价法
（一）什么是公共选择理论 （二）“公共选择”的基本内容 （三）政府决策程序与选举制度 （四）公共选择理论对我国财政法制化和
民主化的借鉴意义
《财政学》(第六版） 陈共 主编
公共选择理论简介
亚当·斯密
(1723-1790)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
· · 约瑟夫 阿罗斯 熊彼特
（1883~1950)
第二节 政府支出效益的分析和评价
评价指标体系设置的基本原则
（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性 （Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原 则
（2）针对性与兼容性相结合的原则 （3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则 （4）工作需要与可操作性相结合的原则
公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南
公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论 结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。 重要著作： 《财政理论与政治经济体系》（Fiscal Theory and Political Economy）； 《同意的计算》（The Calculus of Consent》与塔洛克（G．Tullock）合著； 《自由的限度》（The Limits of Liberty）； 《赤字的民主》（Democracy in Deficit》与瓦格纳（R．Wagner）合著； 《宪法合约的自由》（Freedom in Consitutional Contract）； 《课税的权力》（The Power to Tax）与布瑞南（G．Brennan）合著； 《法则的理由》（The Reason of Rules）与布瑞南合著； 《自由、市场与国家》（Liberty， Market，and State）； 《经济学：在预测科学与道德哲学之间》
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
（一）财政支出效益评价方法 （二）财政支出效益评价体系
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价方法
1．成本—效益分析法 2．最低成本法，又称最低费用选择法
2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures
2.3 The democratization and legalization in fiscal decisions and fiscal supervision
《财政学》(第六版） 陈共 主编
政府决策程序、选举制度和政府失败
克服政府决策失败的对策
《财政学》(第六版） 陈共 主编
公共决策失误
政府扩张或 政府成长
官僚机构 的低效率
寻租行为
进行宪制改革 在政府机构内部形成竞争机制 对政府的税收和支出加以约束
引进利润动机
本章小结
【关键词】
免费搭车 公共提供 私人提供 公共生产 公共定价 财政支出的效率 财政支出效益 财政监督
《财政学》(第六版） 陈共 主编
自然垄断行业的公共定价
单 价
I Pm
G
H
MC
Pat
E
F
AC
Pmt
D
AR
O
MR
C
BA
数量
图2-2 自然垄断的公共定价法
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 财政支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
(efficiency of public expenditure)
中华人民共和国审计署
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第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式
1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映 2．财政监督方式： （1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查
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专栏：政府决 策失败原因及 其对策
38
2011年1~5月份各类事故对比
月份 安全、环保事故 生产事故 未遂事故 事故总数 事故总损失（元）
一月
3
二月
3
三月
1
四月
2
2
1
6
39028
2
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4
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10590
1
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五月
4
合计
13
4
11
19
13
26
52
30200 91046
分析说明：
1. 1月TZB酯化岗位员工在分层提取时，未关闭通往排污池的排污阀，导致500L料液跑 掉，直接经济损失30000元，占总损失77%。
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
第二节 政府支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率 （二）财政支出的生产效率 （三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的
集中体现
《财政学》(第六版） 陈共 主编
政府和市场在资源配置中的关系
Y
B
30%
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25%
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20%
0
70% 75% 80%
z
X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
化的借鉴意义。 8．试述“成本-效益”分析法。 9．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？ 10．试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。
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第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：
1．财政支出内源性效益 （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
评价指标体系的设计
（1）规模效益指标体系 （2）结构效益指标体系 （3）支出项目效益指标体系 （4）公共部门（单位）效益指标体系
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
一、公共选择理论简介
(a brief introduction of the theory of public choice fiscal supervision)
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
三、财政监督
（一）财政监督及其作用 （二）财政监督的构成要素 （三）财政监督流程和财政监督方式 （四）我国财政监督的实践