审计习题审计重要性和审计风险
《审计学》习题及的答案第五章重要性与审计风险
第五章重要性与审计风险一、单项选择题1. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质。
A. 会计报表B. 错报或漏报2. C.账户或交易 D. 审计收费如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
A. 审计风险就会增加B. 审计风险就会减少3. C.固有风险就会增加 D. 控制风险就会减少在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A. 固有风险B. 控制风险C.检查风险D. 抽样风险4. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为 80%和 30%，则检查风险为（）。
A.20%B.70%C.95%D.80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A. 详细审计B. 抽样审计C.实质性测试D.控制测试6. 下列关于重要性的论断中，不正确的是（）。
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。
D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运用不同的方法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平（单位：万元），则其最终应取（）作为会计报表的重要水平。
A.0B.100C.120D.2008.在（）情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断基础。
A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较大C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较小9. 在以下有关评估控制风险的各种说法中，不正确的是（）。
A. 对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进行的，其主要目的是确定是否进行控制测试B. 对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定可接受的检查风险水平C.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定实质性测试范围的大小D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的，其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
计划重要性与审计风险习题及答案
《审计案例分析》测验一、单项选择题。
1.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ）。
A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平2.在审计过程中利用审计风险模型确定某项认定的检查风险时，所使用的重大错报风险是审计人员的（）。
A．初步评估水平B．再次评估水平C．计划估计水平D．实际水平3.对于审计风险的组成要素和审计证据的关系，以下说法不正确的是（? ）。
A.可接受的检查风险与所需的审计证据数量是反向关系B.重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系D.可接受的审计风险与所需的审计证据数量是正向关系4. 在会计表审计中，分析性复核在（）阶段可由注册会计师自行决定是否使用。
A.审计计划B.控制测试C.实质性测试D.审计报告5.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）万元。
A.10B.20C.15D.306.注册会计师执行年度会计报表审计时，同时被审计单位并没有编制完年度会计报表，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步确定的是（）。
A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量B.被审计单位的中期会计报表C.内部控制调查问卷D.与管理当局的沟通函7.关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（）。
A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是了解得出的C.控制风险是控制测试后评价得出的D.检查风险是实质性测试后评价得出的8.注册会计师对重大错报风险和检查风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系9.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，重大错报风险越高，那么（）的可接受水平就越（）。
第五章补充-审计重要性与审计风险
第五章审计重要性与审计风险一、单项选择题1、利达会计师事务所承接了A上市公司20×8的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重要性水平。
A、10B、5C、7.5D、02、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。
A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险3、重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。
下列提法中，不正确的是( )。
A、重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B、在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加C、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果D、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率4、注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。
以下说法中，你不认同的是（）。
A、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C、由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D、对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准5、各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。
在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。
A、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B、在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报6、尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。
审计计划审计重要性与审计风险练习题 (1)
《审计计划、审计重要性与审计风险》练习题一、单项选择题1.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中不属于初步业务活动主要包括的内容是（）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况C.及时签订或修改审计业务约定书D.实施风险评估程序2.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师具备（）的要求。
A.按适当的方式收费B.对客户的商业机密保密C.独立性和专业胜任能力D.合理利用专家工作3.总体审计策略的详略程度取决于（）。
A.初步业务活动的结果B.审计业务的特征C.为被审计单位提供其他服务时所获得的经验D.被审计单位规模及该审计业务的复杂程度4.注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。
A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B.其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响D.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识5.在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（）。
A.审计的时间安排和总体策略B.具体审计计划中执行的具体审计程序C.审计工作中受到的限制D.治理层和管理层对审计工作的额外要求6.下列关于计划审计工作的说法中，正确的是（）。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C.小型被审计单位无需制定总体审计策略D.项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作7.总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，不应当考虑的因素是（）。
A.重大的行业发展情况B.对内部控制重要性的重视程度C.信息技术对审计程序的影响D.重大错报风险较高的审计领域8.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。
第五章_计划审计工作、重要性和审计风险__练习题
第五章_计划审计工作、重要性和审计风险__练习题五．案例分析1.A 和B 注册会计师对XYZ 股份有限公司2004年度财务报表报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）：财务报表项目名称 金 额 资产总计 180 000 净资产 88 000 营业收入 240 000 利润总额 36 000 净利润 24 120 要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A 和B 注册会计师计算确定XYZ 公司2004年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
答案： （1）判断基础 金额（万元） 固定百分比数值乘积（万元）会计报表层次的重要性水平（万元）资产总额 180000 0.5% 900 880净 资 产 88000 1% 880 营业收入 240000 0.5% 1200 净 利 润241205%1206（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。
也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反比关系。
也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。
2．H会计师事务所的注册会计师A、B接受指派，审计X股份有限公司2007年度财务报表，现正编制审计计划。
资料一：X股份有限公司未经审计的财务报表显示，2007年度资产总计180 000万元，净资产88 000万元，营业收入240 000万元，利润总额36 000万元，净利润24 120万元。
资料二：根据X公司的具体情况和审计质量控制的要求，事务所要求A和B注册会计师将X公司年报审计业务的可接受审计风险水平控制在5%的水平上，按事务所的业务指导手册，规定10%（含）以下的风险水平为低水平，10%~40%（含）的风险水平为中等水平，超过40%的风险水平为高水平。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第7章 审计重要性与审计风险习题+案例
第7章审计重要性与审计风险习题参考答案1.审计重要性的概念是如何界定的？重要性水平的概念是如何界定？重要性水平与重要性的关系如何？【答】如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报就是重大的，即当信息的错报可能影响到财务报表使用者的决策或判断时就是重要的。
由于审计师发表的审计意见是针对整体财务报表的，因此重要性水平的概念也就从财务报表层次开始。
财务报表层次的重要性水平，就是审计师认为财务报表中存在的错报尚不会影响合理的财务报表使用者决策的最大金额。
审计重要性水平是审计重要性的数量特征，是将重要性概念和审计实务有机结合的桥梁，即多大金额的错报就是重要的。
此外，审计重要性还有性质特征，即什么样的错报就是重要的。
12.确定重要性水平时需要考虑的性质（质量）方面的因素有哪些？【答】重要性同时具有“质量”和“数量”两方面特征。
其中：审计重要性的质量特征即错报的性质，即什么样的错报是重要的。
通常，具有下列特征之一的错报，就有可能从性质上被认为是重要的：（1）涉及到舞弊与违法行为的错报；（2）可能引起违反合同义务履行的错报；（3）影响收益趋势的错报；（4）不期望出现的错报；（5）小金额错报的累计。
3.财务报表层次的重要性水平如何确定？【答】在确定财务报表层次的重要性水平时，应首先从财务报表中选择一个合适的判断基础，并乘以相应的百分比以得出重要性水平。
即：财务报表层次的重要性水平=判断基础*相应的百分比在财务报表中选择判断基础时，审计师应当考虑三个确定依据：第一，所选择的判断基础必须能够反映被审计单位的规模。
因此，资产总额指标就比流动资产总额指标更好；第二，所选择的判断基础应该能够反映财务报表使用者主体的2要求；第三，需要考虑判断基础的具体情况。
一般而言，财务报表中可以选择的判断基础通常有资产总额、净资产、营业收入、净利润等。
选择了合适的判断基础之后，审计师就可以乘以相应的百分比以获得财务报表层次的重要性水平。
第五章 审计计划、重要性与审计风险 习题
第五章审计计划、重要性与审计风险一、单项选择题1、审计计划通常是由（）于现场审计工作开始之前起草的。
A、会计师事务所主要负责人B、审计项目参与人C、审计项目负责人D、会计师事务所的法定代表人2、在会计报表审计中，分析性复核程序在（）可由审计人员随意选择。
A、审计计划阶段B、审计实施阶段C、审计报告阶段D、A与B3、首次接受委托时，注册会计师通常执行（）质量控制程序。
A、针对建立有关客户关系和承接具体审计业务的B、针对建立有关客户关系和具体审计业务的C、针对保持客户关系和具体审计业务的D、针对保持客户关系和承接具体审计业务的4、以下关于利用其他专家工作的表达不正确的是（）。
A、如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议；B、在利用专家工作时，虽然注册会计师依赖专家的技术能力，但要对专业服务负最终责任；C、当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师应当采取措施确保这些专家了解相应的道德要求；D、如果注册会计师某一业务需要利用专家工作时，当注册会计师了解到专家不遵守注册会计师职业道德时，不应承接该业务或应终止该业务。
5、A注册会计师负责对生产型企业甲公司2005年度会计报表进行审计。
在实施分析性复核时，A注册会计师遇到以下事项，在分析资产负债表项目之间的关系时，最常用的分析性复核方法是（）。
A、趋势分析法B、回归分析法C、比率分析法D、绝对额比较法6、以下审计程序中，不属于分析性复核的是（）。
A、根据增值税申报表估算全年主营业务收入B、分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C、将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D、将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性7、具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。
以下关于具体审计计划的各种说法中，你不认可的是（）。
A、制订具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平B、具体审计计划的核心内容是审计项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围C、具体审计计划的内容包括何时召开项目级预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何对审计工作底稿进行复核D、具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改8、如果小型被审计单位会计记录不完整、内部控制不存在或管理层缺乏诚信，可能导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑（）。
审计风险与重要性习题.doc
练习题1.单项选择题（1）下列说法恰当的是（a ）。
A.控制风险是指客户失去相关内部控制时某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性B.检查风险是指某一认定存在错报，审计人员没有发现的风险C.同有风险是指在不存在内部控制情况下，某一账户、交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错漏报风险的可能性D.审计风险是指审计人员未遵守独立审计准则导致未能发现被审计单位重大错漏报风险的可能性（2）注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（c ）。
A.审计风险和控制风险B.固有风险和审计风险C.检杳风险和审计风险D.控制风险和固有风险（3）下列有关审计重要性的表述中，错误的有（c ）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果己识别但尚未更正的借报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不升职业判断（4）下述关于错报的说法不正确的是（a ）。
A.错报包括误报和漏报B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关（5）在执行审计业务时，甲注册会计师应当确定合理的重要性水平。
下列做法正确的是（a ）oA.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果（6）审计人员分配的主营业务收入项目的重要性水平为20000元，审计中发现该项目的错漏报为500（）元，推出主营业务收入总体的错漏报为15000元，则审计人员应该（b ）0A.发表保留意见的审计报告B.作为审计差错提请被审计单位调整C.作为不调整的审计差错在工作底稿中做记录D.不做任何处理则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多（7）下列降低审计风险的方法中，正确的是（b ）oA. 高估注册会计师的专业能力B. 增加审计证据的数量C. 低估审计客户的控制风险D. 提高重要性水平（8）注朋会计师需要获取的审计证据的数景受错报风险的影响。
第五章审计计划、重要性和审计风险练习题
第五章审计计划重要性和审计风险一.填空题1.审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的，在具体执行之前编制的工作计划。
2.审计计划通常可分为和。
3.如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低值可接受水平，则应发表或。
4.总体审计策略用以确定、和，并指导的制定。
5.审计范围 :即审计业务的特征，包括、的报告要求以及的分布等。
6.报告目标、时间安排及所需沟通:计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括计的时间要求，的重要日期等。
7.具体审计计划应当包括、和。
8.进一步审计程序可以分为和两个层次。
总体方案主要是指决定采用的总体方案,具体程序通常包括的性质、时间和范围。
9.审计人员应当考虑和两个层次的重要性。
10.审计人员运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的和。
11.在审计风险中，与被审计单位是否存在错误与舞弊有关，审计人员对此无能为力。
二.判断题1.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划（）。
2.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受检查风险水平越高。
（）3.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍错报。
（）4.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
（）5.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。
（）6.为提高计划过程的效率和效果，审计项目负责人和项目组中有经验和见解的其他关键成员均应参与计划审计工作。
（）7.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。
（）8.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。
（）9.注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。
第6章-审计重要性和审计风险
【例题·单选题】下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。 A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 【答案】C
低
高
一定（低）
3
中
中
一定（低）
2
高
低
一定（低）
1
检查风险
重大错报风险
审计风险
情况
风险要素矩阵
检查风险与实质性测试的性质、时间和范围的关系
较大样本 较多证据
期末审计和期后审计为主
余额测试为主
低
适中样本 适量证据
期中审计、期末审计和期后审计结合运用
分析性复核、交易测试以及余额测试结合运用
中
较小样本 较少证据
期中审计为主
分析性复核和交易测试为主
高
范围
时间
性质
实质性测试可接受的检查风险
请关注： 不论固有风险和控制风险的评估结果如何，各重要账户或交易类别均应当进行实质性测试。 实质性测试性质、时间和范围的确定，最终取决于根据固有风险和控制风险的综合水平所确定的可接受的检查风险。 表中性质就是审计程序的目的与类型。 检查风险与审计意见的类型 检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或无法表示意见
重要性概念运用贯穿于整个审计过程
注册会计师审计-审计计划重要性及审计风险_真题-无答案
注册会计师审计-审计计划、重要性及审计风险(总分184,考试时间90分钟)一、单项选择题A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。
根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
1. 在会计报表审计中，分析程序在( )阶段可由审计人员自行决定是否使用A. 审计计划B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计报告2. 在审计计划阶段，若注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并评估被审计单位固有风险为60%，控制风险为60%，则注册会计师应承担的检查风险为( )。
A. 3.6%B. 1.62%C. 2.7%D. 12.5%3. 注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平做出初步判断的是( )。
A. 计划实施实质性测试时确定的预期样本量B. 被审计单位的中期会计报表C. 内部控制调查问卷D. 与管理当局的沟通函4. 注册会计师在会计报表审计中，实施分析审计程序并不能帮助其( )。
A. 发现异常变动情况B. 对被审计单位会计报表的整体合理性作复核C. 确定对审计计划的影响D. 确定抽样审计应有的样本5. 注册会计师在审计计划阶段，运用( )以便找出存在潜在错报风险的领域。
A. 分析程序B. 控制测试程序C. 实质性测试程序D. 重新执行程序6. 在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析程序的阶段是( )。
审计计划阶段实质性测试阶段审计报告阶段A. 是是是B. 是否是C. 否否是D. 否是否7. 实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否( )。
A. 重新了解内部控制B. 追加相应的审计程序C. 重新执行符合性测试D. 重新确定重要性水平和可接受审计风险8. 审计计划通常是由( )于被审计单位现场审计工作开始之前起草的。
《审计学》习题及的答案重要性与审计风险
第五章重要性与审计风险一、单项选择题1.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质。
A.会计报表B.错报或漏报C.账户或交易D.审计收费2.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少3.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险4.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（）。
A.20%B.70%C.95%D.80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A.详细审计B.抽样审计C.实质性测试D.控制测试6.下列关于重要性的论断中，不正确的是（）。
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。
D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运用不同的方法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平（单位：万元），则其最终应取（）作为会计报表的重要水平。
A.0B.100C.120D.2008.在（）情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断基础。
A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较大C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较小9.在以下有关评估控制风险的各种说法中，不正确的是（）。
A.对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进行的，其主要目的是确定是否进行控制测试B.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定可接受的检查风险水平C.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定实质性测试范围的大小D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的，其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
练习---审计重要性与审计风险
一、单项选择题1、在编制审计计划时，注册会计师对重要性水平作出初步判断，以便确定（）。
A、所需审计证据的数量B、可容忍误差C、初步审计策略D、审计意见类型答案：A2、应收账款年末余额为5000万元，CPA抽查15%的样本发现金额有200万元的高估，高估部分为账面金额的10%，据此CPA推断误差是（）A、200万元B、300万元C、400万元D、500万元答案：B据此CPA推断总体的错报金额为500万元（即5000×10%）,那么上述200万元就是已识别的具体错报，其余300万元即推断误差。
3.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）。
A. 100万元B. 150万元C. 200万元D. 300万元答案: A如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，应当选择一个对任何一张会计报表都重要的重要性水平，即选择最低的那张报表的重要性水平作为所有会计报表层次的重要性水平。
4. 在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是( )。
A.抽样风险中B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险答案C解析本题题干部分问的是进一步审计程序，没有谈到审计抽样，因此选项A和B不恰当；重大错报风险是CPA审计前被审计单位财务报表已存在的风险，不是CPA实施进一步审计程序后判断的问题；选项C正确。
5.下列有关审计重要性的表述中，错误的有( )。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断答案：C注册会计师应当根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
《审计学》第二版课件及习题答案 第5章 审计重要性与审计风险 16P
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大 错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的 检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。
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（2）另一种方法是境外某会计师事务所采用的方法。
该会计师事务所规定，各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平为 财务报表层次重要性水平的1/6—1/3。假设财务报表层次的重要性水平为90万元 ，应收账款的重要性水平为这一金额的1/4，存货为1/5，应付账款为1/5，则其 重要性水平的金额分别为万元、18万元和15万元。
（二）重要性与审计风险的关系对审计程序的影响
在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，需要 评估各类交易、账户余额及列报认定层次的重要性，以便确定进一步审计程序的 性质、时间和范围，将审计风险降至可接受的低水平。
在审计执行阶段，根据具体环境的变化或在审计执行过程中进一步获取的信 息，修正计划的重要性水平，进而修改进一步审计程序的性质、时间和范围。
错报对增加管理层报酬的影响程度。例如，管理层通过错报来达到有关奖金 或其他激励政策规定的要求，从而增加其报酬。
错报对某些账户余额之间错误分类的影响程度，这些错误分类影响到财务报 表中应单独披露的项目。例如，经营收益和非经营收益之间的错误分类，非盈利 单位的受到限制资源和非限制资源的错误分类。
相对于注册会计师所了解的以前向报表使用者传达的信息（例如，盈利预测 ）而言，错报的重大程度。
二、重要性的确定 （一）确定计划的重要性水平
（1）对被审计单位及其环境的了解 （2）审计的目标，包括特定报告要求 （3）财务报表各项目的性质及其相互关系 （4）财务报表项目的金额及其波动幅度
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一、判断题
1、审计重要性指得就是重要得账户余额。
( )
2、理解与运用“重要性”需要站在被审计单位管理层得视角去判断。
( )
3、审计重要性取决于被审计单位得规模有关一个因素。
( )
4、如果财务报表中得某项错报足以影响财务报表使用者依据财务报表作出得经济决
策,则该项错报就就是重大得。
5、审计重要性就是客观存在得,因此,注册会计师不应当运用职业判断来确定重要性水平。
6、注册会计师发表无保留意见就意味着被审计单位得财务报表没有错报。
( )
7、审计重要性水平在计划阶段初步确定后,就不应再变动,以保证审计工作得稳定。
( )
8、实际审计风险水平与收集得审计证据数量就是呈同向变动得。
( )
9、审计风险与合理保证之与等于100%,如果注册会计师将审计风险降到可
接受得低水平,则对财务报表不存在重大错报获取了合理保证。
( )
二、单项选择题
1、理解与运用重要性要站在( )得视角去判断。
A、被审计单位管理层
B、财务报表使用者
C、注册会计师
D、被审计单位全体员工
2、在计划某项审计工作时,注册会计师应分别评价( )两个层次得重要性。
A、总账层次与明细账层次
B、资产负债表层次与利润表层次
C、财务报表层次与认定层次
D、记账凭证层次与原始凭证层次
3、( )就是指被审计单位得财务报表存在重大错报,而注册会计师审计后发表不恰当
审计意见得可能性。
A、审计风险
B、重大错报风险
C、检查风险
D、审计重要性
4、不同得注册会计师在确定同一被审计单位同一时期得重要性水平时,得出得结果
可能不同。
这体现了注册会计师在确定重要性水平时需要运用( )。
A、分析程序
B、职业判断
C、审计重要性两个层次
D、独立性
5、在特定审计风险水平下,检查风险与重大错报风险之间得关系就是( )。
A、同向变动关系
B、反向变动关系
C、有时同向变动,有时反向变动
D、没有确切得关系
6、注册会计师对重大错报风险得估计水平与所需审计证据数量之间( )。
A、呈同向变动
B、呈反向变动
C、呈比例变动
D、不存在
7、审计重要性与审计风险之间( )关系。
A、呈同向变动
B、呈反向变动
C、呈比例变动
D、不存在
8、在审计风险要素中,( )就是客观存在得,注册会计师无能为力。
A、审计风险
B、检查风险
C、重大错报风险
D、被审计单位经营风险
9、( )就是指某一认定存在重大错报,但注册会计师没有发现这种错报得可能性。
A、审计风险
B、检查风险
C、重大错报风险
D、被审计单位经营风险
10、( )就是指财务报表在审计前存在重大错报得可能性。
A、审计风险
B、检查风险
C、重大错报风险
D、被审计单位经营风险
三、多项选择题
1、在确定审计程序得性质、时间与范围时,注册会计师应当考虑( )。
A、审计风险
B、独立性
C、重要性
D、绝对保证
2、注册会计师在运用重要性原则时,应从错报得( )两个方面考虑。
A、行业状况
B、内部控制状况
C、数量
D、性质
3、注册会计师应考虑两个层次得重大错报风险,即( )。
A、财务报表层次
B、认定层次
C、账簿层次
D、凭证层次
4、审计风险构成要素包括( )。
A、重大错报风险
B、检查风险
C、审计重要性
D、合理保证
5、注册会计师不能改变其实际水平得有( )。
A、重大错报风险
B、检查风险
C、审计风险
D、审计重要性
6、下列说法正确得就是( )。
A、注册会计师对审计重要性水平估计得越高,所需收集得审计证据得数量就越少
B、注册会计师对审计重要性水平估计得越高,所需收集得审计证据得数量就越多
C、在审计风险水平一定得前提下,评估得重大错报风险水平越低
,可接受得检查风险水平就越高
D、在审计风险水平一定得前提下,评估得重大错报风险水平越高,
可接受得检查风险水平就越高
7、对于特定得被审计单位而言,审计风险与审计证据得关系可以表述为( )。
A、要求得审计风险水平越低,所需得审计证据数量就越多
B、要求得检查风险水平越高,所需得审计证据数量就越少
C、评估得重大错报风险水平越低,所需得审计证据数量就越少
D、评估得重大错报风险水平越高,所需得审计证据数量就越多
8、审计人员能控制得风险由( )。
A、审计风险
B、检查风险
C、重大错报风险
D、控制风险
四、案例分析
1假如某注册会计师对被审计单位ABC公司得主营业务收入进行审计时,面临得可接受得审计风险与
(1) 计算上述四种情况下得可接受检查风险水平分别就是多少？
(2)哪种情况下需要注册会计师获取最多得审计证据？为什么？。