征税与纳税ppt
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征税和纳税(同课异构)政治创新设计课堂讲义同步系列演示PPT课件
:
那
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第
一
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罗
没
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三
万
高中政治课件《征税与纳税》(税务ppt模板)
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
张三与税收之
创业篇
1.我交不 起，能否 可以不交？
2.税能 否提供 利息？
情境设计一：张三是一家服装厂的老板， 创业初期为了能使自己企业的资金周转 迅速，他来到了税务局，找到自己的大 学同学李四，并对他说：“老同学我知 道你们征税不容易，可你看我这企业刚 起步，用钱的地方特别多，这税我实在 交不起，能不能帮我想想办法，这税就 不交了；如果不行的话，你们税务部门 能给我交的税款提供一定的利息吗？如 果实在为难，你就给我打个折吧！”
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对张三在博客
上的想法，你将如何跟贴？
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
2
依法纳税的必要性
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
每个公民
（1）税收取之于民、用之于民； （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础； （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承 担自觉纳税的义务。
课后作业
制作一份调查问卷
提示：
调查对象：如：税务工作者、市民及学生等等；
调查内容：如：1、你经常会遇到违反税法的案例吗？ 2、你认为学生是纳税人吗？3、你每次坐出租车时都 会索取发票吗？4、你认为个人所得税有必要交纳吗？ 等等。
形式：把问卷结果做成比例图表。
目的：调查居民的纳税意识。
《征税和纳税》
增强依法纳税和税收的监管意识
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
为什么履行 纳税
怎么样履行
国家
根本利益一致 权利义务统一
公民
征税 为何征收 征什么税
授课：玉溪市民族中学 林 虹
张三与税收之
创业篇
1.我交不 起，能否 可以不交？
2.税能 否提供 利息？
情境设计一：张三是一家服装厂的老板， 创业初期为了能使自己企业的资金周转 迅速，他来到了税务局，找到自己的大 学同学李四，并对他说：“老同学我知 道你们征税不容易，可你看我这企业刚 起步，用钱的地方特别多，这税我实在 交不起，能不能帮我想想办法，这税就 不交了；如果不行的话，你们税务部门 能给我交的税款提供一定的利息吗？如 果实在为难，你就给我打个折吧！”
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对张三在博客
上的想法，你将如何跟贴？
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
2
依法纳税的必要性
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
每个公民
（1）税收取之于民、用之于民； （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础； （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承 担自觉纳税的义务。
课后作业
制作一份调查问卷
提示：
调查对象：如：税务工作者、市民及学生等等；
调查内容：如：1、你经常会遇到违反税法的案例吗？ 2、你认为学生是纳税人吗？3、你每次坐出租车时都 会索取发票吗？4、你认为个人所得税有必要交纳吗？ 等等。
形式：把问卷结果做成比例图表。
目的：调查居民的纳税意识。
《征税和纳税》
增强依法纳税和税收的监管意识
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
为什么履行 纳税
怎么样履行
国家
根本利益一致 权利义务统一
公民
征税 为何征收 征什么税
第八课财政与税收：征税和纳税
①义务意识：应树立“纳税人”意识, 坚持权利与义务的统一原则，公民应自觉 履行依法纳税的义务；
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
高中思想政治8.2征税与纳税复习课优秀课件
力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收 的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批 评和检举，以维护人民和国家的利益。
二
3. 要解决上述问题，必须〔 〕 ①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 ②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管 ③取缔网上经营活动，杜绝网上购物 ④提高偷税者的刑事责任 A.①② B.②③ C.③④ D.②④
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
20xx年全年减税降费规模约万亿元。一是深化增 值税改革，降低局部行业增值税税率；二是实施个人 所得税改革，实施5000元/月的根本减除费用标准和 新的税率表；三是出台一系列支持小微企业开展的优 惠政策。比方，将减半征收企业所得税的小型微利企 业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元；四 是两次提高局部产品出口退税率，降低关税总水平； 五是清理行政事业性收费和政府性基金，以及社会保 险费、工程建设领域保证金、经营效劳性收费等。
复习——
征税和纳税
一
重点:
1、税收的基本特征及其关系 2、违反税法行为的比较
3、依法纳税是公民的基本义务
难点:
增值税和个人所得税
分析：该考点考查方式选择题和非选择题皆有，主要以选择题为主， 考查难度适中，注重对学生获取和解读信息、调动和运用知识等能 力的考查。
二
1
20xx年3月5日，财政部提请十三届全国人大二次会议审查《关于20xx 年中央和地方预算执行情况与20xx年中央和地方预算草案的报告》。报告 指出：20xx年全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%。其中，全 国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元，同比增长8.3%, 非税收入 26951请亿指元出，上同述比材下料降反4.7映%的。经济信息。
二
3. 要解决上述问题，必须〔 〕 ①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 ②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管 ③取缔网上经营活动，杜绝网上购物 ④提高偷税者的刑事责任 A.①② B.②③ C.③④ D.②④
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
20xx年全年减税降费规模约万亿元。一是深化增 值税改革，降低局部行业增值税税率；二是实施个人 所得税改革，实施5000元/月的根本减除费用标准和 新的税率表；三是出台一系列支持小微企业开展的优 惠政策。比方，将减半征收企业所得税的小型微利企 业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元；四 是两次提高局部产品出口退税率，降低关税总水平； 五是清理行政事业性收费和政府性基金，以及社会保 险费、工程建设领域保证金、经营效劳性收费等。
复习——
征税和纳税
一
重点:
1、税收的基本特征及其关系 2、违反税法行为的比较
3、依法纳税是公民的基本义务
难点:
增值税和个人所得税
分析：该考点考查方式选择题和非选择题皆有，主要以选择题为主， 考查难度适中，注重对学生获取和解读信息、调动和运用知识等能 力的考查。
二
1
20xx年3月5日，财政部提请十三届全国人大二次会议审查《关于20xx 年中央和地方预算执行情况与20xx年中央和地方预算草案的报告》。报告 指出：20xx年全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%。其中，全 国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元，同比增长8.3%, 非税收入 26951请亿指元出，上同述比材下料降反4.7映%的。经济信息。
福建省福清高一政治 《征税和纳税》课件
辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得 不明白交税后能得到什么 对纳税程序和方法不了解 其他原因
比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%
资料来源：《中国保险报》
2、依法纳税是公民的基本义务 （１）依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之
增强监督意识
关注税收的征管和使用 批评和检举
税收与我无关
光税我 荣我纳
(1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。 (2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的 社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。 同时中学生也是负税人,与税收关系密切。 所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者， 增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行 纳税人义务，行使纳税人权利。
1、税收及其种类
1.有国就有税，世界上没有不收税的 国家。国家是政治机关，它不直接从 事生产经营活动 ，但它的一切活动 离不开物质保障，所以，只能凭借政 治权力通过征税的方法获得收入。
2.有税就有法，税收有法律作保障， 比其他形式更稳定所以是国家财政收 入最理想最普遍的形式，是最重要的 来源。
赋税是喂养政 府的娘奶。
税率：
特点：
累进税率 （3％－４５％）,比例税率20%。
高收入者多纳税，低收入者少纳税
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．） 级数 １ ２ ３ ４ ５ ６ ７ 全月应纳税所得额 不超过1500元的 超过1500元的至4500元的部分 超过4500元的至9000元的部分 超过9000元的至35000元的部分 超过35000元的至55000元的部分 超过55000元的至80000元的部分 超过80000元 税 率 （％） 3 10 20 25 30 35 45
比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%
资料来源：《中国保险报》
2、依法纳税是公民的基本义务 （１）依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之
增强监督意识
关注税收的征管和使用 批评和检举
税收与我无关
光税我 荣我纳
(1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。 (2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的 社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。 同时中学生也是负税人,与税收关系密切。 所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者， 增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行 纳税人义务，行使纳税人权利。
1、税收及其种类
1.有国就有税，世界上没有不收税的 国家。国家是政治机关，它不直接从 事生产经营活动 ，但它的一切活动 离不开物质保障，所以，只能凭借政 治权力通过征税的方法获得收入。
2.有税就有法，税收有法律作保障， 比其他形式更稳定所以是国家财政收 入最理想最普遍的形式，是最重要的 来源。
赋税是喂养政 府的娘奶。
税率：
特点：
累进税率 （3％－４５％）,比例税率20%。
高收入者多纳税，低收入者少纳税
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．） 级数 １ ２ ３ ４ ５ ６ ７ 全月应纳税所得额 不超过1500元的 超过1500元的至4500元的部分 超过4500元的至9000元的部分 超过9000元的至35000元的部分 超过35000元的至55000元的部分 超过55000元的至80000元的部分 超过80000元 税 率 （％） 3 10 20 25 30 35 45
征税和纳税PPT
合作探究：
想一想：国家对农 业实行税收减免政 策是否违反税收的 固定性？
税收的固定性不等于 说一成不变。税收的固 定性是就税法不变的情 况而言。税收的对象、 范围、比例经批准后可 以变化，但任何变化都 必须以税法固定下来， 并在一定时期内保持稳 定。
强制性
保障 要求
决定
无偿性
决定
固定性
三个基本特征紧密联系，不可分割的。是 区别于其他财政收入的主要标志。
3、税收的特征
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税；税务机关必须依法征税。
②无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
③固定性
在征收之前就以法律形式，预先规定了征收对 象和征收税额之间的比例关系，不经国家有关部门 批准不能随意改变。
能力提升
主体 国 家 目 的 为实现 国家职能
税率
个人 所得 税
个人所得 额
在我国境内有住所， 或者无住所而在境内 居住满一年，从我国 境内外取得所得的个 人； 不在我国境内居住或 居住不满一年而从我 国境内取得所得的个 人。
超额 累进 税率 和比 例税 率。
经国务院财政部门确定征税的其它所得
工资、薪 金所得 个体工商 户的生产 经营所得 财产转让 所得
不超过500元的 超过500元的至2000元的部分 超过2000元的至5000元的部分 超过5000元的至20000元的部分 超过20000元的至40000元的部分 超过40000元的至60000元的部分 超过60000元的至80000元的部分 超过80000元的至100000元的部分 超过100000元的的部分
税收的基本含义
凭借 政治 权力 依 据 法律 特点 无偿 取得 地 位 财政收入的 基本形式
20-征税与纳税
欠税
3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工 2003年 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。 1.93亿元 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。
骗税
4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻 福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款， 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 实施条例的规定：“中奖收入属于偶然所得，应 全额依20%的税率征收个人所得税”。 小平每 天都买10元的彩票，今天终中10万大奖，县税 务局局长是小平的好朋友，决定只按10%征收小 平的个人所得税。这一行为违反了税收的（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
抗税
马克思说“赋税是喂养政府的娘奶” 马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。 这一论断说明税收( ) 这一论断说明税收
A、具有强制性 、 B、具有无偿性 、 C、是国家获得财政收入的唯一形式 、 D、是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 、是国家为实现其职能，凭借政治权力， 法无偿取得财政收入的基本形式
要来源，而且是调节（ 要来源，而且是调节（ 社会公平 ）的有效手段。 的有效手段。 （ ）、实现 ）、实现
工资、 工资、薪金所得项目税率表
级数
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元的 不超过500元的 500 超过500元至2000元的部分 超过500元至2000元的部分 500元至2000 超过2000元至5000元的部分 超过2000元至5000元的部分 2000元至5000 超过5000元至20000元的部分 超过5000元至20000元的部分 5000元至20000 超过20000元至40000元的部分 超过20000元至40000元的部分 20000元至40000 超过40000元至60000元的部分 超过40000元至60000元的部分 40000元至60000 超过60000元至80000 60000元至80000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过80000元至100000元的部分 80000元至100000 超过100000 100000元的部分 超过100000元的部分
创新设计高一政治必修同课异构课件征税和纳税
固定性：国家在征税之前就通过法律形式，预先规 定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准(pī zhǔn)不能随意改变。
第七页，共20页。
第8 页
税收的三个特征(tèzhēng)是紧密联系，不 可分割的。
强制性 要求 无偿性 保障 固定性
第八页，共20页。
第9 页
老王从奖金中拿出10万元办起了一家服装厂。他 从一家纺织厂购进价值5000元的棉布，加工成服装后 以8000元的价格出售。同时(tóngshí)老王又收到了 人生中的第二张税单“增值税”税单。
征税前以法律形式规定征税对 象和税率，不能随意改变
第六页，共20页。
第7 页
2009年以来(yǐlái)，为应对国际金融危机，国家出 台了一系列结构性减税措施，预计今年全年减免税费规模 将达到5500亿元，相当于财政预算收入的8.3％，力度之 大前所未有。
有人认为(rènwéi)结构性减税违背了税收的固 定性，请你评析这一观点。
税、个 人
所得税 第十一页，共20页。
契税
印花税 屠宰税
第 12 页
老王的生意一直不好，惨淡经营了两个月，面对高 额的税金，老王没有把注意力放在改善(gǎishàn)企业的 经营上，而是把主意打到税收上，他召集了几个所谓的 得力干将，召开了一个“群英会”。
甲说：安排会计做两套帐，一本内部帐，一本外部帐，多瞒收入， 发票能不开就不开。 乙说：拖，拖死他，来了就说没钱！ 丙说：把帐本改一下，虚列出口货物的清单和价格，骗点出口退税。 丁说:市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了，政府拿我们纳税人的钱随便乱花。王 总，别担心，下次税务(shuìwù)的人来了就看我们保卫科怎样让他们竖着进来，横着出 去。
1.我不缴4万元税行不行？ 2.缴了4万元税后，对我个人有没有直接(zhíjiē)的好处？ 3.我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点， 少缴点税？
第七页，共20页。
第8 页
税收的三个特征(tèzhēng)是紧密联系，不 可分割的。
强制性 要求 无偿性 保障 固定性
第八页，共20页。
第9 页
老王从奖金中拿出10万元办起了一家服装厂。他 从一家纺织厂购进价值5000元的棉布，加工成服装后 以8000元的价格出售。同时(tóngshí)老王又收到了 人生中的第二张税单“增值税”税单。
征税前以法律形式规定征税对 象和税率，不能随意改变
第六页，共20页。
第7 页
2009年以来(yǐlái)，为应对国际金融危机，国家出 台了一系列结构性减税措施，预计今年全年减免税费规模 将达到5500亿元，相当于财政预算收入的8.3％，力度之 大前所未有。
有人认为(rènwéi)结构性减税违背了税收的固 定性，请你评析这一观点。
税、个 人
所得税 第十一页，共20页。
契税
印花税 屠宰税
第 12 页
老王的生意一直不好，惨淡经营了两个月，面对高 额的税金，老王没有把注意力放在改善(gǎishàn)企业的 经营上，而是把主意打到税收上，他召集了几个所谓的 得力干将，召开了一个“群英会”。
甲说：安排会计做两套帐，一本内部帐，一本外部帐，多瞒收入， 发票能不开就不开。 乙说：拖，拖死他，来了就说没钱！ 丙说：把帐本改一下，虚列出口货物的清单和价格，骗点出口退税。 丁说:市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了，政府拿我们纳税人的钱随便乱花。王 总，别担心，下次税务(shuìwù)的人来了就看我们保卫科怎样让他们竖着进来，横着出 去。
1.我不缴4万元税行不行？ 2.缴了4万元税后，对我个人有没有直接(zhíjiē)的好处？ 3.我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点， 少缴点税？
高中政治经济生活第八课8.2征税和纳税43页PPT
2、税收的基本特征及其相互关系
（1）强制性
国家
强制征收
纳税人 税务机关
（凭借政治权力）
依法纳税 依法征税
（2）无偿性
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就以法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经 国家有关部门批准不能随意改变。
税收的三个特征是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志
无偿性
决定
固定性
强制性
3、我国税收的种类 —根据征税对象划分：
五
流转税
增值税、营业税、 消费税、关税……
大 所得税
企业所得税、 个人所得税…
税 资源税 矿产税、城镇土地使用税……
种 财产税
契税……
行为税 印花税、屠宰税
4.在我国影响较大的两个税种
（1）增值税 ①含义： 将纳税人在生产经营活动中的（增值额） 作为征税对象的一个税种
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理、修配、劳务以及进口货物的单位 和个人
③意义：
可以避免对一个经营额（ 重复征税 ），防 止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；有 利于促进（ 生产专业化 ）和体现（公平竞争）， 有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
计算方法： 商品销售额×税率－上一环节
1.该文件的发布体现的税收特征是（ B ）
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自觉性 2.从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公
民（ C ）
A.收入越高，义务越大 B.权利和义务都不容推卸 C.必须自觉履行义务 D.基本义务是不断变化的
材料分析题：
• 2019年12月02日报道：有关专家透露， 财政部和国税总局起草的有关上调个人 所得税起征点的方案已经上报国务院。 （目前是2000元）。
8.2征税和纳税
无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
征税与纳税PPT
税率% 3 10 20 25 30 35 45
十一届全国人大常委会修改个人所得税法决定，
2011年9月1日起，个税免征额调至3500元。
居来提的爸爸是公司经理，月收入是 10000元，妈妈是公司会计，月收入是 5600元，运用所学知识 回答下列问题： 1、请问小王的父母每月应缴纳的个人所得 税是多少？
所得税 个人所得额
纳税人
……个人
计算方法 超额累进税率、比例税率
Байду номын сангаас
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
财政的重要来源，调节个人收入分 征收意义 配、实现社会公平的有效手段。
个人工资薪金所得税率（超额累进税率）
级数 1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额
不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 超过9000～35000元部分 超过35000～55000元部分 超过55000～80000元部分 超过80000元
纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
隐瞒应税收入 骗得税收优惠
• 4．地税部门为加强税收的征管，利用媒体公开发布纳税人欠税
公告，特别是要曝光一些欠税大户。这些欠税户被曝光是因为他
们
( A)
A．超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳税款
B．伪造、变造、擅自销毁账簿和记账凭证
2、税收的种类：流转性、资源税、 财产税、行为税、 所得税
3、影响比较大的税收：流转税
所得税
个人所得税
（二）依法纳 税是公民的基 本义务
1、要依法诚信纳税的必要性 2、违反税法表现形式
增值税
作业
1.掌握好今天所讲的重点内容及 预习下节课内容。
原创3：8.2 征税和纳税
思考：怎么才能有效解决此类问题呢？
3.增强公民的税收意识
第 25 页
（1）增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。 （2）关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资
财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
第 26 页
谢谢观看
探究三：
第9 页
国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说，目前，已有近1000万 户小微企业直接享受到税收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大 小微企业所得税优惠政策的适用范围。 其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2 万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据 统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳 税人按照3％的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5％，相当于税负 降低了40％。
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
5
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
6
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
第 24 页
2013上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元。 因为年初他花20元参加了新型农村合作医疗，相关部门为他报销住 院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小张爸 爸转变了观念,补交了08年的个人税款，但心中有又了这样的疑虑： 我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
3.增强公民的税收意识
第 25 页
（1）增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。 （2）关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资
财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
第 26 页
谢谢观看
探究三：
第9 页
国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说，目前，已有近1000万 户小微企业直接享受到税收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大 小微企业所得税优惠政策的适用范围。 其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2 万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据 统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳 税人按照3％的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5％，相当于税负 降低了40％。
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超过4,500元至9,000元的部分
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超过7755元至27255元的部分
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超过27255元至41255元的部分
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超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
第 24 页
2013上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元。 因为年初他花20元参加了新型农村合作医疗，相关部门为他报销住 院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小张爸 爸转变了观念,补交了08年的个人税款，但心中有又了这样的疑虑： 我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
8.2征税与纳税
２．２００8年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法 责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免 税．这主要体现了税收的（ Ｃ ）：
Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性 ３．2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在 个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事 实说明,税收具有( Ａ ): ①.强制性 ② 无偿性 ③固定性 ④指令性 A. ① ② ③ B. ① ② ④ C. ① ③ ④ D．② ③ ④
一、税收含义和基本特征
1.税收的基本含义
国家为实现其职能，
凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
请 思 考
实现国家职能 ①税收的目的是什么？ 政治权力 ②税收的手段是什么？ ③税收的主体是谁（谁收税）？ 国家 ④税收的依据是什么？ 法律（税法）
（单项） １．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民 取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（ Ｂ ）： Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性
2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 （1）偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税 款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和 票据，隐瞒销售收入等。
下列属于偷税行为的是 ①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、 围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利 润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口 退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务
为表彰邹凯取得的突出成绩， 泸州市人民政府决定给予重 奖，当邹凯得知消息后，向 有关人员询问缴纳税收情况， 泸州市地税局随后派出市局 直属征收分局的2名同志， 来到大会现场办税。邹凯高 兴地来到纳税台前，将60 万元的现金支票交到税务员 手上。邹凯表示，自己的成 绩是党和人民培养的结果， 依法纳税是自己回报家乡人 民应尽的义务。
征税和纳税课件
税收及其种类
（2）个人所得税 含义 是国家对个人所得征收的一种税。 纳税人 征税对象 作用 计税方法 超额累进税率
税收及其种类
练习一：增值税计算练习
key
计算答案
税收及其种类
练习二：个人所得税计算练习
key
计算答案
依法纳税是公民的基本义务
材料一、我国某作家每月那是缴纳个人多得税是实 例。 材料二、79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本 小利微，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标 兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前， 嘱咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你 替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完 税后，张大爷安详地离开了人世。
依法纳税是公民的基本义务
1、违反税法的表现
偷税，是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐 瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 欠税，是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税，是指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠 的行为。 抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段不缴纳税款的 行为。
依法纳税是公民的基本义务
案例一
案例二
案例三
依法纳税是公民的基本义务
案例四Βιβλιοθήκη 案例五案例六依法纳税是公民的基本义务
2、树立依法纳税意识
税务机关 在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至 并处罚款 司法机关 触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事 责任。 公民 要树立纳税人意识。同时，要增强对国家公 职人员及公共权利的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资 财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
税收及其种类
2、税收的基本特征
戴彬彬―征税和纳税PPT课件
4 9000-35000 25%
5 35000-55000 30%
6 55000-80000 35%
7 80000以上
45%
工资、薪金所得超额累进税率表
奋斗哥：不交税
学历姐： 8000-3500=4500元
1500×3%+3000×10%=345元
超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额
一玉口中国，一瓦顶成家 国很大，其实一个家 一心装满国，一手撑起家 国，国是千万家 在世界的国，在天地的家 国，才有富的家
1
2
1.什么叫财政？
国家的收入和支出
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？
税收是财政最重要的来源
3
❖1 什么是税收？ ❖2 税收的特征及其关系？ ❖3 我国主要的税种及态度？
问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据 是什么?(10分)
固定性：以法律形式预先规定征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
12
第二幕 ：犀利哥狡辩
犀利哥：谁说不能改？台风“菲特”过境，国 家还对好多行业减免税收来着呢！
潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优 惠。你现在的情况不同啊！
21
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率 20%，应缴税额=500万×20%=100
22
万
关键词
偷税：有意，欺骗、隐瞒， 少缴或不缴。
欠税：拖欠。 骗税：税收优惠。
（骗取出口退税款、虚报自然灾害）
抗税：暴力、威胁。
都是违反税法的行为， 都要受到法律惩罚。 23
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B
13
案例：
某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30
万元，加工成机器后售价45万元。这批
机器应缴纳的增值税是 （ ）
C
A．5.1万元 B．7.65万元
C．2.55万元 D．无法计算
B
14
（2）个人所得税
（1）含义——是国家对个人所得额征收的税收
境内有住所
（2）纳税人 无住所，但居住满一年
境内无住所又不居住
A 贡献
⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库
A②④⑤
B①③
C④⑤
D②⑤ B
39
5、马克思说：“赋税是喂养政府的奶
C 娘。”这说明（
）
A、税收的强制性、无偿性和固定性
是区别于其他财政收入形式的标志
B、税收是取之于民、用之于民的
C、财政收入是国家、政府实现其职
能的物质保证，而税收是取得财政收入
的最基本形式
征收的，并非是自愿缴纳的。
②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法
征税，否则将受法律制裁.
B
6
2、税收的基本特征 （2）无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
所谓赋税，
就是国家不付任
何报酬而向居民
取得东西。 B
7
2、税收的基本特征 （3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经国家 有关部门批准不能随意改变。
1、下列属于偷税行为的是
A
（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗 取出口退税款 A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
B
36
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到 的50万收入,没有去交税。他这行为属于 （）
（5）是实现人民根本利益的保证
A、（1）（2）（3）（4）
B、（1）（3）（4）（5）
C、（1）（2）（3）（4）（5）
D、（1）（2）（4）B （5）
25
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日，
刘晓庆被依法逮捕。据
查证，北京晓庆文化艺
术有限责任公司自1996
年以来采取不列、少列
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 ——国家
目的 ——为实现国家职能 有国就有税
凭借 ——政治权力
依据 ——税法
有税必有法。
地位 ——财政收入的基本形式
B
5
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
（3）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本 71页相关连接
（4）税率：实行超额累进税率和比例税率
（5）计税方法
B
15
个人工资薪金所得税率
B
16
（6）个人所得税的意义
——是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段 （课本71页）
为什么要 纳税？
B
22
交通
医疗
教育
赈灾
➢我国的税收是取之于民,用之于民
➢公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防
环境
通讯
B
23
B
24
练习
c 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识
正确的有（ ）
（1）这是公民的基本义务
（2）税收是国家实现其职能的物质基础
（3）是国家向公民提供服务的前提和保证
（4）是公民爱国的具体表现
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？
税收
B
1
3.8.2 征税和纳税
B
2
我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
B
3
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
B
4
B
17
B
18
B
19
B
20
每个人都这样行不行？我们该怎样做？
晓庆公司税案
2002年7月24日，
刘晓庆被依法逮捕。据
查证，北京晓庆文化艺
术有限责任公司自1996
年以来采取不列、少列
收入、多列支出等手段
隐瞒收入少缴税款
1458.3万元。
B
21
（二）、依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性 (P72)
D、国家及其政府是赋税制度的产物
B
40
6、财政与税收的关系是
（ B）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政 则不是
B
41
7、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和
检举,以维护人民和国家的利益.
B
34
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税 纳税
含义
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 税率 作用
个人所得税
欠税 违反税法 骗税
纳税人 征税对象 税率 作用
偷税
抗税
树立依法纳税义务意识，积极B 行使对税收的监督权 35
（1）增值税
概念： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税
纳税人：在 以我及国进境口内货销物售的货单物位或和者个提人供加工、修理劳务
税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金 优点：
避免重复征税，防止偷漏税；
有利于生产的专业化发展、体现公查证，北京晓庆文化艺
术有限责任公司自1996
年以来采取不列、少列
收入、多列支出等手段
隐瞒收入少缴税款
1458.3万元。
B
29
以下行为属于哪种违反税法的行为？
郴州市华夏房地产开发有 限公司总裁觉得上交税款没 有回报，因而自1998年10月 至2003年9月以来迟迟不交 应缴税款总计490万元。
B
8
思考题:
税收的这三 个基本特征 之间的关系 如何呢?
B
9
税收三个基本特征之间的关系
无偿性 要 求 强制性
决定
保障
固定性
决定
B
10
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
B
11
3、我国税收的种类
流转税 所得税
资源税
财产税
行为税
P(70)名词点击
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
B
12
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
B
37
A 3、 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利
益和人民利益，做到（ ） A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人 C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
B
38
4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有
收入、多列支出等手段
隐瞒收入少缴税款
1458.3万元。
B
26
2、现实中存在那些违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
B
27
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
B
不缴、少缴
拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
28
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日，
B
32
合情作境探四究（三） 小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换
了，都换了三次了。 爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿
我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？
B
33
3、增强“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利， 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
D.在我国境内无住所又不居住，从我国境内取得的所得
B
42
B
30
潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税 活动的一个重灾区。1999年－2000年 6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取 出口退税额高达42亿元。这是建国以来 涉税金额最大的严重违法犯罪案件。
B
31
以下行为属于哪种违反税法的行为？
张某开了一家饭店，生意红火， 可他拒不缴税，税务人员来收 税时，他还威胁说：“谁再来 我这里收税，我让他站着进来， 躺着出去。”
8、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文
规定。这说明税收（ ）
A.具有强制性的特征
B.具有固定性的特征
C.是随意规定的
D.具有无偿性的特征
C 9、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税？（ ）
A.有住所，从我国近内外取得的所得
B.无住所而在我国境内居住满一年，从从我国近内外取得的所得
C.在我国境内无住所，而居住又不满一年的人，境外取得的所得
的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点
儿。”对这一现象，正确的态度是：
①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进