财务预算的编制流程教材

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财务管理—预算的编制程序

财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。

（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。

（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。

对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。

在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。

（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。

第3章财务预算的编制流程

• 难点：目标利润的确定，双方站在各自的利益讨价还价
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•
两种目标利润的确定方法
• 目标利润=对子公司投入的资本*投资者要求的必要回报率
• 目标利润=子公司上年实际利润*（1+利润调整系数）
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•
二、以目标利润为起点流程的基本步骤
•预测利润 •确定目标利润
•柳钢 •经营方针
市场应变能力和竞争优势，使企业快速成长； • 有利于避免存货积压，减少资金沉淀，提高资金使用效率。
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•
•三、以目标销量为起点的编制流程的优缺点
• （二）缺点 • 可能会造成产品过度开发，不利于企业
长远发展； • 不利于提高企业盈利水平； • 只追求目标销量还可能会导致过度赊销
，增加企业坏账损失。
•销售预算
•生产预算
•管理预算
•投成果•20预20算/6/6
•现金流量预算
• •财务状况预算
三、以目标利润为起点编制流程优缺点
• （一）优点 • 提高企业的竞争能力，增强企业综合盈利水平； • 使企业每位员工明确自己应尽的责任和与此挂钩的
利益，极大限度地调动了员工的主动性、积极性。
•2020/6/6
•
四、以目标销量为起点流程的适用范围
• （二）市场竞争很激烈的企业 • 该种企业产品的市场需求波动性很大
，市场占有率忽高忽低，企业的经营目标主要是稳定市场需求、提升竞争优势甚至打败竞争对手。 • 这时，采用该种编制流程来编制财务预算，可以起到促进销售的作用。
•2020/6/6
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•
以企业为例，根据所选择的核心指标不同，
财务预算的编制流程主要有以下六种，即：

《财务管理(活页式教材)》电子教案2 项目3 编制财务预算

一、预算的含义
预算管理
预算管理，是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。
全面预算
财务管理
项目3 编制财务预算
目录预算相关知识预算的编制方法财务预算的编制
预算相关知识
一、预算的含义
预算
预算是指将资源分配给特定活动的数字性计划，是一种详细的收支安排。
全面预算是通过对企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营和财务活动等做出一系列具体计划。主要是计划的数字化、表格化、明细化的表达，体现了预算的全员、全过程、全部门的特征。
固定预算与弹性预算的区别
固定预算简便易操作，便于理解。一般用来编制相对稳定的预算，通常适用于业务量水平较为稳定的企业或非营利性机构。
弹性预算考虑了预算期可能的不同业务量水平，更贴近企业经营管理实际情况，从而扩展了预算管理的适用范围，有利于企业进行经营管理，但是编制工作量大，受成本性态分析水平的影响比较大。
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二、增量预算与零基预算
(一)增量预算
增量预算
增量预算，又称调整预算方法，是指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。
增量预算的优点是简单易行，工作量小，且易于理解。因为该方法编制预算的基础是过去的经验，其实是承认过去所发生情形的合理性，不主张在预算内容上做较大改进，而是因循沿袭之前的预算项目。

财务预算管理程序

财务预算管理程序
受控状态：____受控_________
发放编号：________________
生效日期：___2007-04-02____
版本/修改次第
更改页次/章节
编制
审核
批准
生效日期
1
目的
为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现,同时为加强对下属子公司经营的全面监控、指导和激励,通过对预算的编制和执行来评价各子公司的经营业绩,改进下属子公司经营过程中的不足,特指定本预算管理制度。
2
适用范围
集团总公司及下属各控股子公司。集团公司实行三级预算管理体系，即各公司编制预算，财务中心审核预算，董事局（股东会）批准预算。自下而上逐级编制预算，自上而下逐级收集、审核、通过预算。预算一经通过，严格执行。
3
定义
4
职责
4.1
4.2
4.3
下属各子公司负责财务预算的初拟,总经理行部门.财务人员对本公司预算执行负有监督职责。
7
支持文件
集团财务预算管理制度(BT-CW-218)
8
附录
财务预算管理流程图
以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。
预算编制方法
编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。
各下属子公司应该根据本公司项目特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、项目预算等。
上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预
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记录

预算管理培训教材

1、年度全面预算编制程序
董事会
总经理
预算管理委员会
财务部门预算执行委员
各部门
各部负责人
批准战略规划
根据年度经营
根据预算目标分解
根据部门计划
目标，确定
下达预算指标，
编制部门预算
审
预算目标
确定预算编制
核
指导思想和要求
审核
讨论并提出调整建议
N
汇总、平衡初步审查
审
根据建议
核
调整
审批
质询同意？
汇总、平衡
预算如何应用？（功能）
沟通及协调预算的编制，即站在企业整体立场，对各部门预算方案作综合性的沟通、协调，从而决定企业的整
体目标
预算编制程序的每次沟通协调，既能使企业目标越来越客观、明确，同时又是一次较量，是对管理者业务熟练程度和管理能力的一种考验
资源分配通过编制全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法和途径，并对市场可能
是以数量形式表现的一种计划，展示某一特定期间内企业全部经营活动的各项指标及其资源配置的定量说明。预算既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。
预算是什么？
全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结
果
认识误区 2
Eg: 某企业的预算要求
引导理解
认识误区
Eg：某家企业编制预算的要求
预算编制不只是从上往下的单向压制过程，它需要公司上下各部门的双向沟通与协调，并在调整中达成一致目标。
重点：预算的编制
预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一

制定年度财务预算的流程和要点

制定年度财务预算的流程和要点概述制定年度财务预算是企业管理的重要环节之一，它对于企业的经营决策和资源配置起着关键性的作用。

本文将介绍制定年度财务预算的流程和要点，以帮助企业高效地进行财务规划和预测。

流程1. 收集数据和信息在制定年度财务预算之前，需要收集过去几年的财务数据，包括利润表、资产负债表以及现金流量表等。

此外，还需要收集相关市场和行业的信息，如竞争环境、经济发展趋势等。

2. 制定目标和指标在收集完数据和信息后，制定年度财务预算的第一步是设定明确的财务目标和指标。

这些目标和指标应该与企业的战略和经营目标保持一致，例如增长率、盈利能力、市场份额等。

3. 制定销售预算销售预算是制定财务预算的重要组成部分，它涉及到企业的产品销售和市场分析等方面。

在制定销售预算时，需要考虑市场需求、竞争环境、销售渠道等因素，以合理预测销售收入。

4. 制定成本预算成本预算是制定财务预算的另一个重要组成部分，它包括直接成本、间接成本和固定成本等方面。

在制定成本预算时，需要考虑产品成本、人力资源成本、采购成本等因素，以合理控制企业的成本支出。

5. 制定资本预算资本预算是对企业固定资产投资的规划和预测，它涉及到企业的资本支出和资本回报等方面。

在制定资本预算时，需要考虑企业的投资计划、现有资产的维护和更新等因素，以合理配置企业的资本。

6. 制定预测现金流量表预测现金流量表是制定财务预算的重要工具，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。

在制定预测现金流量表时，需要综合考虑销售收入、成本支出、资本投资等因素，以合理规划和控制企业的现金流动。

7. 编制财务报表在完成以上步骤后，根据制定的目标和指标，编制年度财务预算报表。

这些报表通常包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表等，以定量的方式展示和评估企业的财务状况和业绩。

8. 审核和调整制定年度财务预算完成后，需要对其进行审核和调整。

在审核过程中，需要对数据的准确性和合理性进行评估，确保预算的可行性和有效性。

财务预算与审批流程

财务预算与审批流程财务预算是企业经营管理的重要环节之一，它是指根据企业的经营目标和发展战略，通过对资金的分配与利用进行合理规划和控制，以实现企业的经济效益最大化。

而审批流程，则是指财务预算经过层层审批的程序，确保预算的制定和执行符合规范，保障企业的财务决策能够科学、有效。

一、财务预算的意义与重要性财务预算是企业决策的依据和执行的基础，它具有以下的重要意义：1.为企业制定目标和发展方向提供了明确的指导；2.帮助企业合理分配和利用资金，避免资源的浪费和亏损；3.提高企业绩效，增强经济效益和竞争力；4.为企业的筹资、投资、经营决策提供了科学依据；5.实现企业内部管理的规范化和制度化。

二、财务预算的主要内容财务预算的主要内容包括：1.收入预算：对企业在一个特定时期内的各项收入进行合理预测和规划，如销售收入、利息收入等；2.支出预算：分析企业各项经营活动过程中的各种费用，并进行适当的控制，如人力成本、原材料成本等；3.投资预算：对企业的各项投资进行预测和计划，包括资本投资、固定资产投资等；4.现金流量预算：预测企业在特定时期内现金的流入和流出情况，帮助企业掌握现金流动的动态。

三、财务预算的审批流程财务预算的审批流程是保障预算执行顺利和规范的重要环节，通常包括以下几个主要步骤：1.预算编制：由财务部门根据企业的经营目标和发展方向，编制财务预算计划，明确预算的收入和支出项目；2.预算初审：财务部门将编制好的预算计划提交给预算管理部门，由预算管理部门进行初步审查，确保预算计划的合理性和符合企业的整体利益；3.预算审核：预算管理部门将初审通过的预算计划提交给企业高层领导进行审核，并根据企业的发展策略和市场环境进行必要的调整和修订；4.预算核准：企业高层领导审核通过后，对预算计划进行核准，并将核准后的预算计划发布给各部门；5.预算执行：各部门按照核准的预算计划进行执行，并根据实际情况及时调整和修订；6.预算监控：财务部门进行预算执行的监控与控制，及时发现和解决预算执行中的问题，并向企业高层领导汇报；7.预算总结：对预算执行的情况进行总结和归纳，提供给企业高层领导参考，为下一阶段的预算制定提供经验和依据。

财务预算编制流程

额” 为编制预计资产负债表提供了数据；“预计销售量”为编制生
产预算提供了数据。
（二）生产预算表格的设计及数据关系
销售预算表是生产预算表的编制基础，根据销售预算表所提供的各个季度预计销售量，可以推算并编制生产预算。
【例9—2】 G公司生产预算表格的设计及数据关系如表9—2。
（表9—2）
生产预算表
在以销定产的情况下，一般认为，销售预算是预算编制的起点。企业应当在企业发展战略的规划下，进行长期销售的预测；销售预算就是根据长期销售预测和现实市场条件，首先确定预算年度销售量，然后进入固定预算的具体工作程序中。
二、固定预算编制
（一）销售预算表格的设计及数据关系
企业销售预算的表格设计一般需要保证两种基本预算数据的需求：（1）销售收入的需求；（2）当期现金收入的需求。由于多数企业都可能运用赊销手段扩大市场份额，这就造成了产品销售实现后并没有完全在当期收到现金而形成一定数额 “应收账款”的情况。因此，当期实现的销售额与当期收到的销售现金收入可能存在不同。如果在编制销售预算时遇到了这个问题，就需要根据以往的实际情况和企业预算期的销售政策做出一项假设——当期销售额的赊销比例和应收账款的回收期。
项目
季度 1
预计生产量（件）单耗（千克）生产需用量（千克）加：预计期末材料存货（千克）
205 10 2050 306
合计
2356
减：预计期初材料存货（千克）预计材料采购量（千克）单价预计采购金额
300 2056 5 10 280
预期初应付账款余额计一季度采购金额现二季度采购金额金三季度采购金额支四季度采购金额出合计
3．预计现金流量表
预计现金流量表是否编制可以根据企业的管理需要而确定，由于现金预算已经揭示了预算期预计的财务现金流量，因此，许多企业不再重复编制预计现金流量表；但是，一些管理要求比较严格的企业，还是愿意按照现金流量表的固有格式，以总括反映不同形式的现金流量预算，从而保证预计财务报表的系统性。

企业财务预算的编制准备与流程

企业财务预算的编制准备与流程企业财务预算：是在预测和决策的基础上，围绕企业战略⽬标，对⼀定时期内企业资⾦的取得和投放、各项收⼊和⽀出、企业经营成果及其分配等资⾦运动所做出的具体安排。

那怎样编制呢，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、编制财务预算的准备1.确定财务预算的⽬标。

财务预算要以企业经营⽬标为前提。

企业经营⽬标包括:利润⽬标以及为实现这⼀⽬标的相关⽬标,如销售收⼊⽬标、成本控制⽬标、费⽤控制⽬标等。

对相关的经营⽬标及财务预算指标,要进⾏综合分析及平衡。

2.资料的搜集。

在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。

要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握⽬前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采⽤时间数列分析及⽐率分析的⽅法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。

3.汇总企业业务⽅⾯的预算。

企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,⽣产预算,成本费⽤预算,材料、低值易耗品采购预算,直接⼈⼯预算等,是编制财务预算的重要依据。

在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。

4.财务预算的编制程序。

编制财务预算,⾸先以销售预算的销售收⼊为起点,以现⾦流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。

财务预算的⼀系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了⼀个完整的体系。

⼆、财务预算表的编制(⼀)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收⼊、成本费⽤及经营成果的情况。

由于整个财务预算是以销售收⼊为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收⼊,才能进⼀步对与销售收⼊配⽐的成本费⽤进⾏规划和测算。

销售收⼊超过经营成本的部分称为⽑利,销售⽑利额⾼低,是企业盈利的关键,企业经营费⽤、管理费⽤、财务费⽤的⽀出,利润的实现,都依赖于⽑利。

财务预算编制流程

财务预算编制流程一、引言财务预算编制是每个组织都必须进行的一项重要工作。

它对于组织的发展和经营管理具有重要作用。

本文将简要介绍财务预算编制的流程，并探讨其中的关键步骤和注意事项。

二、目标设定在开始编制财务预算之前，组织需明确目标设定。

目标设定应基于组织的长期发展战略和短期经营目标，确保预算编制的准确性和合理性。

同时，目标设定还应考虑市场环境、竞争对手和内外部的风险因素等。

三、数据收集和分析在进行财务预算编制之前，需要进行大量的数据收集和分析。

数据主要包括历史财务数据、市场情况、销售数据等。

通过对这些数据的分析，可以预测未来的市场需求和销售趋势，为财务预算编制提供依据。

四、销售预算编制销售预算是财务预算的核心部分之一。

在编制销售预算时，应考虑市场需求、产品定价、销售渠道等因素，合理预测销售收入。

同时，还需要制定销售额度和销售策略，确保销售目标的实现。

五、成本预算编制成本预算是财务预算的另一个重要组成部分。

在编制成本预算时，需要考虑生产成本、销售成本、管理费用等多个方面。

合理预测和控制成本，是财务预算编制的一个关键步骤。

六、现金流预算编制现金流预算编制是财务预算中至关重要的一环。

通过合理预测公司的现金流动情况，可以降低资金风险，保证企业运转的正常进行。

现金流预算编制需要充分考虑公司的收入和支出情况，以及付款和收款的时间节点，确保公司有足够的资金来支付日常经营和投资活动。

七、利润预算编制利润预算编制是财务预算的核心目标之一。

在编制利润预算时，需要准确预测公司的收入和费用，计算出预计的利润水平。

同时，还需要考虑公司的税收和利息等因素，确保利润预算的合理性。

八、预算执行和控制完成财务预算的编制后，还需要进行预算的执行和控制。

预算执行和控制的目的是确保计划的实施和预算的有效执行。

通过制定预算执行计划、监控预算执行过程和分析偏差原因等措施，可以最大程度地实现预算目标。

九、财务报告和分析财务报告和分析是财务预算编制流程的重要环节。

24612011会计职称考试《财务管理》第二章预习：预算编制方法

2011会计职称考试《财务管理》第二章预习：预算编制方法2011中级会计职称考试《财务管理》科目第二章预算管理（依据2010年教材提前预习）第一节预算管理概述第二节预算的编制方法与程序一、预算的编制方法企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算、定期预算、滚动预算等方法编制各种预算。

（一）固定预算与弹性预算编制方法1.固定预算编制方法固定预算，又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。

一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

固定预算的缺点表现在：1.过于呆板；2.可比性差。

2.弹性预算编制方法弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。

弹性预算的优点表现在：1.预算范围宽；2.可比性强。

弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。

弹性预算的编制，可以采用公式法，也可以采用列表法。

（1）公式法公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系，成本总额、固定成本总额、业务量和单位变动成本之间的变动关系可以表示为：Y ＝a＋bx其中Y是成本总额，a表示不随业务量变动而变动的那部分固定成本，b是单位变动成本，x是业务量，某项目成本总额Y是该项目固定成本总额和变动成本总额之和。

这种方法要求按上述成本与业务量之间的线性假定，将企业各项目成本总额分解为变动成本和固定成本两部分。

公式的优点：在一定范围内预算可以随业务量变动而变动，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较小；缺点是按公式进行成本分解比较麻烦，对每个费用子项目甚至细目逐一进行成本分解，工作量很大。

这句话是有问题的，建议不要记。

（2）列表法列表法的主要优点：可以直接从表中查得各种业务量下的成本费用预算，不用再另行计算，因此直接简便；缺点是编制工作量较大，而且由于预算数不能随业务量变动而任意变动，弹性仍然不足。

财务预算控制及预算编制技巧

弹性预算——针对预算期的某一相关范围的业务量系列进行预算编制。
Y=a +bx
Y’ =a+bx’
2024/7/18
12
第三讲编制管理方法
定期预算与滚动预算
区别：预算期间不同定期预算的预算期间与会计期
间吻合。滚动预算的预算期间永远保持
十二个月的预算期间。
2024/7/18
13
第四讲预算管理中的行为问题
格式和字体？
Ǭ
本表格的各标题是否与
公司中的其他表格在内容上相互兼容？
ǭ
本表格是否便于编制总
预算？
ǭ
本表格是否有助于提高
效率？
ǭபைடு நூலகம்
不相关
ǭ
ǭ ǭ
ǭ ǭ
ǭ
ǭ
ǭ
2024/7/18
22
要点核查表－成功地完成预测表的填写任务
相关
表格的内容是否完整？ ǭ
是否填写了各个项目？
表格是否有足够的独立性？
ǭ
是否包括了有关的说明？
16
第四讲预算管理中的行为问题
管理过程中的控制策略
不失控制的授权
自我控制的重要性增加多辅导，少命令设置环境
2024/7/18
17
第四讲预算管理中的行为问题
使领导了解情况
评价结果预告重大的问题解决例外问题的能力进行事先批准的基础辅导与仲裁
2024/7/18
18
设计预测表
常见的标准预测表格要点核查表----设计预测表格要点核查表----成功地完成预测表的填写
任务
2024/7/18
21
要点核查表—设计预测表格
是否只包含了关键性的收入和费用的主标题？

私立学校财务核算流程

私立学校财务核算流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!私立学校财务核算流程一般包括以下几个步骤：1. 财务预算编制：学校各部门根据下一年度的工作计划和任务，提出本部门的财务预算申请。

财务预算管理流程

Y 12 预算分解 N
批准
财务部负责人 Y 总经理
预算分解方案
预算分解方案
Y 14 执行总经理及各部门负责人预算分解方案
15 结束
15 预算编制流程结束
A
B
E
D
C
×××业务流程说明书
董事会 A B Y
总经理 N
财务部门
相关部门 D C
责任职位
涉及表格/单据
流程说明 05 各下属公司总经理组织各部门负责人对下达的指标，根据公司实际情况进行评估分析
05 对下达的指标可行性评估 Y 06 整理收集预算资料 E 子 Y 公 N 司 Y
11 批准
总经理及各部门负责人 N 财务部及相关部门负责人财务部负责人
×××业务流程说明书
业务流程说明书
流程名称目的预算编制流程流程编号流程维护部门集团公司财务管理中心制定/日期审核/日期批准/日期生效日期
适用范围
流
董事会
01 开始
程
相关部门
图
责任职位涉及表格/单据流程说明 01 预算编制流程开始
总经理
财务部门
02 制定经营规划
Y 董事会 Y 董事会总经理总经理及集团各中心负责人经营规划预算目标预算政策预算指标 02 集团公司董事会制定集团战略、经营规划 03 集团公司董事会及总经理制定预算目标和预算政策 04 总经理组织集团各中心根据预算目标及政策制定集团及下属各公司的预算指标，对属子公司有异议的预算指标进行修正。
03 制定预算目标/预算政策集 Y 团 N 公司 Y
04 预算指标的制定和分解下达及修正
Y
09 汇总/审核

财务预算的编制流程

财务预算一、财务预算的定义：财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称;财务预算是反映某一方面财务活动的预算,如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等;二、编制预算为什么：最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向;预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标,使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向;预算还能帮助企业控制成本;通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售、生产指标,并据此控制成本;三、一步一步编制预算在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年度的销售指标;销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了;企业预算编制的程序是：先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算;根据生产预算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算;在此基础上,编制单位生产成本预算;根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制现金预算;各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算;、四、财务预算的编制方法及适用✓固定预算和弹性预算固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法;其与实际不符的可能性极大,仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织;弹性预算,在成本习性的基础上,以业务量、成本和利润的依存关系为依据,按可预见的各种业务量水平,能适应多种情况的预算方法;主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算;编制成本预算的主要方法包括：公式法、列表法和图示法;编制弹性利润预算对单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营企业采用因素法,对多品种经营的企业采用百分比法;✓增量预算和零基预算增量预算是在基期成本费用水平基础上,根据预算实际情况,适当调整原费用项目的方法;其虽然简单易行,但可能把不合理的开支项目保留在预算中;零基预算,不考虑基期,对所有预算支出都以零为出发点,结合实际,逐项审议各费用的内容及开支标准是否合理,权衡轻重缓急,保证不可避免和不可延缓项目,在综合平衡基础上编制预算的方法;其较为合理,能降低成本,但工作量大,重点不易突出;适用于较难辨认的服务性部门费用预算的编制;✓定期预算和滚动预算定期预算以不变的期间作为预算期来编制的方法,其虽便于实际与预算的比较,利于分析和评价,但预算一般在年度前二三个月编制,跨期长,对计划期的情况不够明确,且执行中容易使管理人员只考虑本期计划的完成,缺乏长远打算;滚动预算,将预算期与会计年度脱离,分析当期预算的执行情况与实际的差异,及时修订,不断延伸补充预算,连续、稳定的一种“特殊定期”的预算方法;具体操作时,可按月、按季或混合滚动；混合滚动根据人们对未来的了解程度具有近期的预计把握较大,对远期的预计把握较小的特征,不但可做到长计划短安排、远略近详,且可减少预算工作量;五、企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种一业务预算指的是与企业基本生产经营活动相关的预算,主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算制造费用预算、期间费用预算等;资本支出预算是企业长期投资项目如固定资产购建、扩建等的预算;财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算,包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表;二销售预算是整个预算编制工作的起点和主要依据;公司应根据当年的经营目标,通过市场预测,结合各种产品的历史销售量、销售价格等数据,确定预测年度的销售数量、单价和销售收入;在销售预算的基础上,编制生产预算,根据预测销售量、预测期初和期末的存货量,得出预测生产量;然后,根据生产预算,编制材料预算、人工预算,制造费用预算;三制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分,变动制造费用预算的编制以生产预算为基础,根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制;产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编制;销售费用预算根据销售预算编制而成;管理费用预算一般根据历史实际开支为基础编制;现金预算是财务预算的核心;现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤现金的多余或不足、筹措与利用等;现金预算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础;预计损益表是对企业经营成果的预测,根据业务预算编制而成;预计资产负债表是对企业财务状况的预测,根据期初资产负债表、业务预算编制而成;六、如何做财务预算实战经验。

财务预算流程

财务预算流程1、预算编制业务1.1 每年11月10日前，财务经理、会计制定次年度预算编制说明。

1.2每年11月20日前，按附表预算编制分工，经理组织本企业各科室负责人在分析本年度财务预算、战略规划、次年度主要经济指标的基础上编制财务预算草案，经理及各科室负责人签字，财务负责人于11月25日前报总公司财务负责人，总公司财务负责人请示经理拟定调整意见。

1.3 每年11月30日前，总裁组织各职能科室、公司经理对各企业预算草案进行汇总分析，并于12月5日前拟定出总公司主要经济指标及企业预算调整意见，总裁签字，财务经理当日返馈各企业进行调整。

1.4各科室调整后的业务预算由编制人签字，财务负责人汇总编制企业财务预算，经公司经理签字。

每年12月10日前，企业财务负责人上报总公司财务负责人，总公司财务负责人连同总公司调整后的预算经总公司经理签字一并报总裁并签字。

1.5 总部财务经理于12月25日前将各单位财务预算报董事会审批后，转发各单位财务负责人归档执行。

1.6各单位依据批复的年度财务预算，每季度前3日、月度前2日，经理组织各科室人员编制季度及月度业务预算，编制人员签字转公司会计汇总后3日内编制完成季度及月度财务预算，财务负责人、公司经理审核签字，报总公司财务经理备案。

1.7 新投资及开发项目，在项目批准10日内，由公司经理组织各科室人员按《投资管理流程》要求编制项目总预算和年度预算，经理签字后由财务负责人报总公司财务，总公司财务经理审核后审批执行。

1.8新投资及开发项目，在项目批准30日内，由公司经理组织各科室负责人编制从当月至项目结束的滚动预算，签字后报至总公司财务经理。

投资期间前12月按月编制，12个月以后至24个月按季编制，24个月以后按半年度编制。

1.9 可控项目预算（包干费、经理费等）超出上年度预算以及资本性投资，按年度预算程序批复执行。

2、预算调整业务：预算因生产经营情况出现重大变化进行调整，20日内由调整单位公司经理组织各科室负责人拟定方案，明确调整的理由和原因。

家庭财务报表和预算的编制与分析教材(PPT113页)

一般记账的方法
6.1 一般记账的原则

能够刷卡时就不用现金，让刷卡银行帮你记账
保留所有发票收据，月底一次分类整理
小额固定支出可用估计数，如通勤费、早餐等
若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发
生当时记于备忘录中，月底整理
收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽
根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净

家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常
按月结算。
以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记
支出。
变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只
有资本利得记收入，本金为资产调整。
房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减
少。
2.14 家庭收支储蓄表编制案例
2.2 家庭收支储蓄表的分析
个人与单位医疗保险费年初拨入个人账户部分列为限制支
配收入与储蓄，个人医疗保险账户累计额列为既得权益资产，
发生医疗费用领用时既得权益资产减少，支出增加
个人养老金缴存列为限制支配收入与储蓄，个人养老金账
1.2.1 家庭资产负债表结构分析
1.2.2 负债比率分析
1.3 流动性净值、自用性净值和
投资性净值

流动性净值——随时支付紧急开销
自用性净值——相对比较稳定
投资性净值——总净值上下起伏较大
1.4衡量家庭投资受金融市场变化
的影响程度

利率
存款利率
汇率
股市
二.家庭收支储蓄表的编制与分析
流量，收支余额与储蓄的差异不应太大，差异列入

财务预算目标流程

各责任中心预算目标表
根据分解目标、制定经营计划和专业计划
各单位各责任中心
1、各责任中心根据下达的预算目标，制定总体的经营计划和各项专业计划；
———
完成工作计划报告书（第一稿）、测算全部预算目标并上各单位各责任中心
报
2
1、各单位各责任中心根据经营计划和各项专业计划，按照规定的流程（具体见《工作计划报告书编制流程》），完成本单位工作计划报告书并可以编制部分预算表格，测算本责任中心的预算目标。
稽关系是否正确等，如果不合格要求各单位重新填报。
各单位预算目标表
2、技术审核合格后，预算管理办公室就集团分解给各单位的预算目标预算办公室复核报告与各单位测算之后的预算目标之间的差异等方面内容提出专业意见，上报分管专业与分管子公司老总审核报告。
1、主管副总视需要与办公室共同对子公司（事业部）开第一次质询会，沟通协商，初步调整各单位的预算目标。
预算目标确定、分解和下达流程说明（续）
流程
负责部门
主要工作描述
输出成果
技术审核
一次质询初步调整预算目标
预委会会议讨论全部预算目标
集团预算管理办公室
主管各单位副总经理和预算办公室
集团预算管理委员会
1、预算管理办公室分专业进行技术复核，检查专业计划与预算表格一
致性、审核关联和内部交易双方预算是否一致，预算表格之间的勾
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。2 020年1 1月12 日星期四上午3 时52分 5秒03:52:0520 .11.12
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专业精神和专业素养，进一步提升离退休工作的质量和水平。202 0年11 月上午3 时52分 20.11.1 203:52 November 12, 2020

民办学校财务预算编制方法及流程

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财务预算的编制

二、确定目标利润预算方法预算目标体系中的核心指标是预计目标利润
1. 量本利分析法目标利润=预计产品产销数量 ×(单位产品售价－单位产品变动成本）－固定成本费用
2. 比例预算法 1) 销售收入利润率法目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率
2) 投资资本回报率法目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率
财务预算的编制
第一节预算管理概述
预算的定义：预算是企业在预测和决策的基础上,以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营,投资,财务等活动的具体规划,是为实现企业目标对各种资源和企业活动的详细
安排。
预算的特征：
1.预算必须与企业的战略或目标保持一致。 2.预算是一种可据以执行和控制经济活动的
预算的分析
1.在预算期结束时，对预算执行情况的总结分析，通常与企业的财务分析或经济活动分析结合。
2.事后分析能促使企业提高预算编制的水平，从而提高企业管理水平。
补充：
1.全面预算是“一把手工程”,企业的“一把手”要主持预算的编制，包括：
1)主持制定年度经营目标； 2)主持年度经营目标的分解落实； 3)主持年度预算的审核； 2.全面预算要全员参与。 1）全面预算的编制和执行是企业全体员工的
3) 成本利润率法目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率
4) 利润增长百分比法目标利润＝上期利润总额×(1+利润增长百分比)
3.上加法它是根据企业自身发展,不断积累的需要,测算企业净利润企业新增留存收益=盈余公积+未分配利润目标利润=净利润/(1-所得税税率)
预计目标利润=预测可实现销售×(预计产品售价－预期产品单位成本) －期间费用(管理费用,销售费用,财务费用)