南宁骏业_主营业务审计_期末

课程名称：计算机审计实验

三、实验容及步骤（包含简要的实验步骤流程）

1、主营业务收入审定表

步骤一：在审计之星中打开单位，选择单位为骏业，选择会计年度为2010年。

步骤二：在【财务分析】菜单下选择【利润表逼近分析】，如图1-1所示，双击“营业收入”所在行，然后即可得到1-2所示的主营业务收入各产品销售结构及与上年同期数据比较。

图1-1

图1-2

步骤三：双击除气机，然后可见除气机科目分月表图1-3

图1-3

步骤四：同理，可得其他四项产品同，根据以上所得数据可整理得到如下图1-4的主营业务收入审定表。

图1-4

步骤五：审计说明及调整分录：

（1）完整性测试所作调整分录

借：应收账款 140400

贷：主营业务收入——除气机 120000

应交税费——应交增值税（销项税额） 20400

借：主营业务成本——除气机 45271.98

贷：库存商品——除气机 45271.98

（2）截止性测试的审计调整

借：应收帐款 101017.6

预收帐款 83000

贷：主营业务收入——除气机 120000

——石墨杆 18000

——过滤袋 5280

——石墨轮 14000

应交税费——应交增值税（销项税额） 26737.6

借：主营业务成本——除气机 46453.95

——石墨杆 6298

——过滤袋 5075.2

——石墨轮 7562.8

贷：库存商品——除气机 46453.95

——石墨杆 6298

——过滤袋 5075.2

——石墨轮 7562.8

步骤二：如图3-2所示，在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“销售费用”下的运杂费，如图3-3所示，根据实施分析程序得到的结果确定销货交易可能发生错报的高风险期间，抽取该期间的“销售费用——运杂费”记账凭证。重点对10、11月进行完整性测试。

图3-2

步骤三：在图3-3中选取了11双击打开，并【查看原始凭证】，如图3-4所示，将对应的货运单信息记录到图3-1中。

图3-3

图3-4

步骤四：在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“主营业务收入”下的过滤袋明细，如图3-5所示找到与图3-4的货运单对应的销售收入凭证。

图3-5

步骤五：取与07号货运单对应的2010-10-17日记账凭证40号双击打开得到如图3—8所示信息，并【查看原始凭证】，如图3-6和3-7年示得到发货单和增值税专用发票，将相关信息记录到图3-1中

图3-6

图3-7

图3-8

步骤六：填写南海市振兴铝产品的相关业务，如图3-8所示：

图3-8

同理，可以对10月11月的其他业务进行完整性测试。得出的结果如图3-9所示：

图3-9

步骤七：因在5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司()的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记账凭证和明细账的对应容，所以继续追查。在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“其他应收款——备用金”科目下找到11-7日20号凭证有关人员到该公司出差的费用查询结果如图3-10

图3-10

步骤八：考虑到隐瞒收入的成本可能会在库存盘亏中结转。查找“待处理财产损溢”寻找可能被隐瞒收入的证据。如图3-11

图3-11

步骤九：

填写审计说明：

根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。结果表明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司()的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记账凭证和明细账的对应容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其进行调整。

调整分录：

借：应收账款——广西德宇铝业公司140400

贷：主营业务收入——除气机120000

应交税费——应交增值税（销项税额）20400

借：库存商品——除气机918.07

贷：待处理财产损溢——除气机918.07

借：主营业务成本——除气机45271.98

贷：库存商品——除气机45271.98

借：资产减值损失702 【140400×5‰=702 】

贷：坏账准备702

4、销售交易截止性测试。

步骤一：如图4-1所示，打开“主营业务收入截止性测试”底稿备用。

图4-1

步骤二：如图4-2所示，在【凭证检查】菜单下选择【凭证条件设置检查】，新增“销售收入截止测试”条件并。保存

图4-2

步骤三：点击【查询】，得到如图4-3所示的2010年12月21日-2010年12月31日间的主营业务收入相关记账凭证，打开2011年账套后，同理得到如图4-4年示211年1月1日至2011年1月10日间的主营业务收入相关记账凭证。

图4-3

图4-4

步骤四：如图4-3和图4-4中，双击打开每一记账凭证，以2010年12月21日70为例，如图4-5和4-6所示点击【查看原始凭证】，核对所附销售发票，发货单，记账凭证信息，并记录在4-1的底稿文件中。

图4-5

图4-6