南宁骏业_主营业务审计_期末
南宁骏业背景资料概要
南宁市骏业高温材料有限责任公司背景资料南宁市骏业高温材料有限责任公司2010年年度会计报表及报表附注:见附录1 2南宁市骏业高温材料有限责任公司的概况 2南宁市骏业高温材料有限责任公司组织机构及岗位分工 6南宁市骏业高温材料有限责任公司的员工名单 12南宁市骏业高温材料有限责任公司主要业务环节的业务流程 15南宁市骏业高温材料有限责任公司行政人事管理制度 19南宁市骏业高温材料有限责任公司出纳人员工作规则 27南宁市骏业高温材料有限责任公司资产管理制度 30南宁市骏业高温材料有限责任公司成本费用管理制度 44南宁市骏业高温材料有限责任公司发票管理制度 46南宁市骏业高温材料有限责任公司会计档案管理制度 49南宁市骏业高温材料有限责任公司会计人员工作交接制度 52南宁市骏业高温材料有限责任公司的会计政策 54南宁市骏业高温材料有限责任公司的基本财务制度 62南宁市骏业高温材料有限责任公司业务审批与报销管理制度 78南宁市骏业高温材料有限责任公司会计稽核制度 81南宁市骏业高温材料有限责任公司内部牵制制度 84南宁市骏业高温材料有限责任公司货币资金管理制度 87南宁市骏业高温材料有限责任公司销售业务控制制度 93南宁市骏业高温材料有限责任公司采购业务控制制度 97南宁市骏业高温材料有限责任公司成本费用控制制度 101南宁市骏业高温材料有限责任公司章程 105南宁市骏业高温材料有限责任公司营业执照 110南宁市骏业高温材料有限责任公司验资报告 112南宁市骏业高温材料有限责任公司2009年审计报告 114南宁市骏业高温材料有限责任公司2009年已审会计报表及附注 115南宁市骏业高温材料有限责任公司2010年第四季度所得税申报表 121南宁市骏业高温材料有限责任公司2011年初的一份文件 122南宁市骏业高温材料有限责任公司委托南宁诚信会计师事务所对其2010年度财务报表进行审计，南宁诚信会计师事务所通过开展初步业务活动，决定接受南宁骏业公司的委托，并于2011年1月10日双方签订了审计业务约定书。
南宁骏业货币资金审计报告2024
南宁骏业货币资金审计报告2024南宁骏业货币资金审计报告2024尊敬的董事会我代表审计机构向您呈交关于南宁骏业公司2024年度货币资金的审计报告。
一、审计目的和范围本次审计的目的在于对南宁骏业公司2024年度货币资金的账面准确性、合规性和安全性进行审计，并评估公司的内部控制制度是否有效。
审计范围包括南宁骏业公司2024年度年初至年末的货币资金。
二、审计程序和方法本次审计采用了以下程序和方法：1.核实和检查了南宁骏业公司的货币资金的账面准确性。
我们通过核对银行对账单和银行存款凭证等核实了公司的货币资金的余额。
2.对南宁骏业公司的内部控制制度进行了评估。
我们检查了公司的财务政策和程序，并与内部审计部门进行了沟通，以确定其内部控制制度是否能够保证货币资金的安全和合规。
4.审查了南宁骏业公司与第三方的对外担保和承诺，以确定公司的资金是否受到限制。
5.其他审计程序。
我们还根据需要进行了其他审计程序，以确定公司的货币资金是否存在任何风险或潜在损失。
三、审计结果和意见根据我们的审计程序和方法，我们得出以下结果和意见：1.南宁骏业公司2024年度的货币资金账面准确无误，并与银行对账单和银行存款凭证等核实一致。
2.南宁骏业公司的内部控制制度相对有效，能够保证货币资金的安全和合规。
3.南宁骏业公司的银行存款余额与银行确认结果一致，且未发现任何资金限制。
4.根据我们的审查，南宁骏业公司不存在对外担保和承诺，其资金未受到限制。
综上所述，根据我们所做的审计，南宁骏业公司的货币资金在2024年度没有发现任何异常情况，账面准确无误，内部控制制度相对有效。
四、建议根据我们的审计经验和专业意见，我们向南宁骏业公司提出以下建议：1.完善内部控制制度。
虽然目前南宁骏业公司的内部控制制度相对有效，但在未来的经营活动中仍然需要不断加以改进和完善，以进一步提高货币资金的安全性和合规性。
2.加强资金监管。
南宁骏业公司应建立健全的资金监管制度，确保货币资金的使用符合公司的经营策略和财务政策，并防止资金的滥用和浪费。
南宁骏业主营业务收入明细表
南宁骏业主营业务收入明细表摘要：一、南宁骏业主营业务简介二、南宁骏业主营业务收入明细表概述三、南宁骏业主营业务收入明细表各项业务收入分析1.物业管理收入2.租赁收入3.停车场收入4.其他业务收入四、南宁骏业主营业务收入发展趋势及展望正文：南宁骏业主营业务收入明细表南宁骏业主营业务以物业管理、租赁、停车场等为主，致力于为广大业主提供优质服务。
本篇文章将详细介绍南宁骏业主营业务收入明细表，以及各项业务收入情况。
一、南宁骏业主营业务简介南宁骏业主营业务主要包括物业管理、租赁、停车场等。
其中，物业管理作为公司的核心业务，一直以提供优质服务为宗旨；租赁业务以满足业主需求为目标，提供多样化的租赁方案；停车场业务则以便捷、安全为特点，为业主提供停车便利。
二、南宁骏业主营业务收入明细表概述南宁骏业主营业务收入明细表反映了公司在各项业务上的收入情况。
通过明细表，我们可以清晰地了解到各项业务的收入来源、收入规模以及收入结构。
这有助于公司更好地把握业务发展方向，调整经营策略，以实现收入增长和盈利提升。
三、南宁骏业主营业务收入明细表各项业务收入分析1.物业管理收入物业管理收入是南宁骏业主营业务收入的主要来源，占据了公司总收入的较大比例。
近年来，随着南宁房地产市场的发展，物业管理需求不断增加，推动了物业管理收入的增长。
2.租赁收入南宁骏业主营业务中的租赁收入主要来源于住宅、商业、办公等不同类型的租赁业务。
随着南宁市经济水平的提高和城市化进程的加快，租赁市场呈现出旺盛的需求。
因此，租赁收入在公司总收入中的占比逐年提高。
3.停车场收入随着南宁市汽车保有量的不断增加，南宁骏业主营业务的停车场收入也呈现出稳步增长的趋势。
公司通过提高停车场管理水平和优化停车服务，进一步提升了停车场收入。
4.其他业务收入南宁骏业主营业务的其他业务收入主要包括公共设施收入、家政服务收入等。
这些业务收入虽然在公司总收入中占比较小，但仍然具有一定的增长潜力。
完成阶段审计工作底稿
南宁骏业高温材料有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的南宁骏业高温材料有限责任公司（简称南宁骏业）财务报表，包括 2009年12月31日的资产负债表，2009年的利润表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报是南宁骏业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师准则要求我们遵守职业道德守则，计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊和错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和列报相关的内部控制，以设计恰当的审 计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表审计意见。审计工作还包括对管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分的，适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，南宁骏业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南 宁骏业2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果。 四、强调事项段 提醒广大财务报表使用者注意：骏业公司2009年度的销售收入少计277280元，占已计销售收 入的2.94%；相应的少计应收账款324417.60 元；少计销项税额47137.6元。本段内容不影响 已发表的审计意见。
南宁诚信会计师事务所 中国南宁市
6南宁骏业货币资金审计工作底稿
银行往来询证函
致：中国工商银行广西区分行高新分理处编号：
本单位聘请的诚信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师执业准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来。
下列数额出自本公司帐簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请直接寄至诚信会计师事务。
地址：南宁市星湖路27号
邮编： 530001 电话： 传真：
1.存款户截至 2005年 12月 31日
2.贷款户截至 2005年 12月 31日
被审单位
签章：
年月日
数额证明无误
核对银行
签章：日期：
签章：日期：。
总体审计策略
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、审计范围
报告要求
适用的会计准则和相关会计制度
适用的审计准则
与财务报告相关的行业特别规定
需审计的集团内组成部分的数量及所在地点
需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息
制定审计策略需考虑的其他事项
二、审计业务时间安排
（一）对外报告时间安排：
八、违约责任
甲、乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。
九、甲乙双方对其他有关事项的约定
南宁骏业主营业务收入明细表
南宁骏业主营业务收入明细表1. 引言南宁骏业是一家位于中国南宁市的企业，主要从事房地产开发、销售和物业管理等业务。
本文将详细介绍南宁骏业主营业务收入明细表，包括收入来源、收入分类、收入金额等内容。
2. 收入来源南宁骏业的收入主要来源于以下几个方面：2.1 房地产销售收入南宁骏业通过房地产开发和销售获得一定的收入。
该项收入包括住宅、商业地产和办公楼等不同类型的房地产销售收入。
2.2 物业管理费收入南宁骏业提供物业管理服务，并从物业业主收取物业管理费。
物业管理费收入是南宁骏业的重要收入来源之一。
2.3 租赁收入南宁骏业拥有一定数量的商业物业和办公楼，通过租赁这些物业获得租金收入。
2.4 其他收入除上述主要收入来源外，南宁骏业还可能从其他业务活动中获得一些额外的收入，如停车费收入、广告费收入等。
3. 收入分类南宁骏业的收入可以按照不同的分类方式进行划分，以下是一些常见的收入分类：3.1 按业务类型分类根据南宁骏业的主要业务类型，收入可以分为房地产销售收入、物业管理费收入和租赁收入等。
3.2 按项目分类南宁骏业在不同的项目中可能会有不同的收入来源，可以按照项目对收入进行分类，如项目A的收入、项目B的收入等。
3.3 按地域分类如果南宁骏业在不同地区都有业务，可以按照地域对收入进行分类，如南宁地区的收入、广州地区的收入等。
3.4 按时间分类南宁骏业的收入可以按照时间进行分类，如年度收入、季度收入、月度收入等。
4. 收入金额南宁骏业的收入金额是指在一定时期内（通常为一年）所获得的总收入金额。
以下是南宁骏业主营业务收入明细表的示例：收入来源收入分类收入金额（万元）房地产销售收入住宅销售1000房地产销售收入商业地产销售500物业管理费收入物业管理费200租赁收入商业物业租金300其他收入停车费收入50其他收入广告费收入100总计21505. 结论南宁骏业的主营业务收入明细表清晰地展示了收入来源、收入分类和收入金额等信息。
审计实验报告
480,000.00
2.38%
70,850.72
0.35%
0.00
0.00%
0
0.00%
14,000,000.00
69.35%
500,000.00
2.48%
504,374.39
2.50%
1,828,121.49
9.06%
20,186,494.20
100.00%
日期：
索引号：G02-3
日期：
页次：1/1
执行人
日期
复核人
日期
是 否 不适用
良好 薄弱
√ √
√ √
√ √ √ √
√ √
√ √ √ √
说明 抽查 20笔只有 1笔有合同： 经咨询发现签订前核准客户信用 经咨询发现销售部部分定价随意 经实地调研发现以审核后的销售合同为依据
经实地调研发现销售退回的处理基本审批
经咨询发现核对、催款制度实行良好 经实地调研发现坏帐损失的处理基本审批
0.57%
20,850.00
0.10%
1,500,000.00
7.32%
14,000,000.00
68.36%
514,453.77
2.51%
693,247.85
3.38%
2,647,725.90
12.93%
20,481,151.14
100.00%
增减数（%）
⑤=④-② -7.55% -4.95% -7.46% 0.53% -0.14% -2.12% 0.14% 0.19% 19.58% 5.13% -3.33% 0.14% 0.00% -9.41% 0.83% -0.49% -0.44% -1.46% -0.47% 0.22% 0.10% 7.32% -1.00% 0.03% 0.89% 3.87% 0.00%
审计实务(第六版)学习指导、习题与项目实训答案
审计实务学习指导、习题与项目实训答案（第六版）项目一一、填空题1.第一个2.经济监督活动3. 管理（效益）审计4.经济效益审计5.行为规范6.违约、过失或欺诈二、判断题1. √2.√3.×4.×5.6.7.8.√9. 10. 11.×12.√13.×14. 15.三、单项选择题1.D2.D3. C4. C5.D6.B7.B8.C9.C 10.C11.D 12.B 13.D 14.A 15.A 16.A 17.A 18.D四、多项选择题1.ACD2.BCD3.ABCD4.BCD5.ABCD6.ABD7.BCD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.ABCD13.AC 14.ABCD 15.AD 16.AD五、思考题（略）六、实务题实务题（一）审计准则王宾注册会计师的违规行为（1）审核应由一位或数位受过充分审计技术训练、并精通审计实务的人员担任（1）王宾聘用的会计专业学生，应属未受充分技术训练的专业人员（2）执行审计业务及撰写审计报告时，应有职业上的关注（2）王宾没有对两为学生的工作予以妥善监督，没有尽到职业上的关注。
（3）审计工作安排必须有充分计划，如果有助手参加，则需要对他们进行适当的监督（3）在接受委托后，没有编制充分的审计计划，亦没有对助手予以适当监督（4）应对先行内部控制予以研究和评价（4）王宾要求助手不对内部控制予以评价（5）审计人员应通过检查、观察、询问等方法，取得充分有效的证据资料，以便发表审计意见时，有合理依据（5）王宾仅要求助手核对账簿、翻阅凭证，而不采用更多审计方法，如盘点、发涵询证等，使得审计不充分。
（6）审计报告应说明财务报表是否按照公认会计原则进行编制（6）王宾没有在审计报告中提及公认会计原则（7）审计报告中应说明本期财务报表所运用的会计原则，与前期是否一致。
（7）王宾没有说明本期所运用的公认会计原则与前期是否一致。
审计之星南宁骏业答案
审计之星南宁骏业答案1、78.[多选]影响弗里德曼货币需求函数的因素有（）。
*A.物价水平(正确答案)B.恒久性收入(正确答案)C.财富(正确答案)D.债券的预期名义收益率(正确答案)2、29.[单选]关于商业银行经营管理的说法，错误的是（）[单选题] *A.资产盈利性与安全性是负相关关系B.资产流动性与盈利性是负相关关系C.安全性原则是指贷款和投资等业务要能够按期数收回本息D.流动性原则是指商业网银行以更低的利率吸收更多的活期存款(正确答案)3、9.[单选]按照市场结构的划分原则，如果一个行业的供给被少数几个企业控制，属于（）市场。
[单选题] *A.寡头垄断(正确答案)B.完全竞争C.完全垄断D.垄断竞争4、17、下列指标中，反映企业流动资产利用效率的是（）[单选题] *A、存货周转率B、应收账款周转率C、总资产周转率D、流动资产周转率(正确答案)5、25.某玻璃生产企业只向市场投放单一规格的产品，同时只有一种营销组合策略，它把整个国家看作一个目标市场，忽略国内各省、自治区、直辖市之间的微小差异，该企业釆用的目标市场策略为（）[单选题] *A.成本领先营销策略B.无差异性营销策略(正确答案)C.差异性营销策略D.集中性营销策略6、82.[多选]下列关于国际金本位制的说法中正确的有（）。
*A.铸币平价是各国汇率的决定基础(正确答案)B.黄金输送点是汇率变动的上下限(正确答案)C.以美元为中心的固定汇率制度D.实行浮动汇率制度7、21.[单选]我国房产税的征税范围不包括（）。
[单选题] *A.农村的房屋(正确答案)B.县城的房屋C.工矿区的房屋D.城市的房屋8、26、企业短期偿债能力指标包括（）*A、流动比率(正确答案)B、资产负债表C、产权比率D、现金比率(正确答案)9、44.某企业开发某产品的期望报酬率为40%，标准离差为10%,则该企业开发该产品的标准离差率为（）[单选题] *A.10%B.25%(正确答案)C.33%D.167%10、72.[多选]美国经济学家科斯对企业的本质进行了开创性的探讨，下列观点表述正确的有（）。
南宁骏业高温材料有限责任公司应收账款核对表
销售除气机石墨杆石墨轮过滤 袋 销售石墨杆石墨轮过滤袋 销售石墨杆石墨轮过滤袋 销售石墨杆石墨轮过滤袋 销售除气机石墨杆石墨轮过滤 袋
销售石墨杆石墨轮过滤袋
销售除气机石墨杆石墨轮过滤 袋
；（2）记账凭证内容与销售发票核对是否一致。
些许发货单编号不连续。
发货单与销 明细账与销 售发票核对 售发票核对 情况 情况 编号不连续 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致
40,166.10 34,117.20
184,275.00
36,246.60
30,361.50 26,676.00 188,662.50
19,831.50
320,334.30 39,452.40
40,283.10 37,592.10 336,819.60 26,091.00 516,484.80
核对要点：（1）发货单中的货物名称、规格型号、数量与销售发票核对是否一致；（2）记账凭证内容与销售发票核对是否 审计说明：根据抽查的样本得出，该公司的应收账款记账整体上属实，但还存在些许发货单编号不连续。
记-0038 记-0065 记-0010 记-0087 记-0052 记-0039 记-0007 记-0069 记-0085 记-0072 记-0053 记-0045 记-0027 记-0071 记-0015
2013-6-13 2013-9-23 2013-10-9 2013-4-28 2013-1215 2013-1212 2013-7-4 2013-8-23 2013-7-29 2013-4-24 2013-4-15 2013-7-15 2013-3-7 2013-3-18 2013-6-6
审计专业《审计信息化练习题及答案》
计算机审计练习一一、单项选择题表1 Ecel工作表〔局部〕1单元格输入“=ABS〔A1：A3〕〞，那么G1的数值为〔〕。
A、10000B、C、100D、60004单元格输入“=$A$1$B$2-C3D4”，那么F4的数值为〔〕。
A、-900B、600C、100D、返回错误提示3单元格输入“=IF〔A1-C3>0，A1-C3，B2D4〕〞，那么H3的数值为〔〕。
A、100B、500C、0D、返回错误提示4单元格输入“=COUNTIFA1:F3,500〞，那么H4的数值为〔〕。
A、 B、1 C、2 D、返回错误提示5可以通过审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有〔〕。
A、观察B、函证C、询问D、重新计算6以下审计活动中，不属于计算机审计活动的是〔〕。
A、审计人员对被审单位的电子数据所进行的审计B、审计人员用计算机审计方法和技术对被审单位账簿所进行的审计C、审计人员利用计算机审计方法和技术对被审单位信息系统所进行的审计D、审计人员用手工审计方法和技术对纸质账簿所进行的审计7在利用审计之星开展审计时，以下属于系统提供的账表检查内容的是〔〕。
A、对期末期初余额结转一致性的检查B、审计程序设定C、会计凭证设置检查D、主要会计报表比拟8以下不属于数据库管理软件的是〔〕。
A、MS SQLB、AccessC、VisualFo2010年12月31日2011年1月5日2月1日s-dos C、Uni D、Word3以下选项中，不属于审计方案阶段内容的是〔〕。
A、了解被审计单位的根本情况B、确定审计工作进度及时间、费用预算C、编制调整分录D、评估重大错报风险工作表中，在〔2010年12月31日2011年1月13日2011年1月1日1月13日2011年1月13日2010年12月31日〔B1：B3〕〞，那么G1的数值为〔〕。
A、-600B、600C、1500D、5在表1中，假设在H2单元格输入“=SUM〔A1：F1〕〞，那么H2的数值为〔〕。
审计实施方案南宁骏业
审计实施方案南宁骏业审计实施方案。
南宁骏业。
一、前言。
南宁骏业作为一家新兴的企业，致力于提供优质的产品和服务，不断拓展市场，取得更大的发展。
然而，随着企业规模的不断扩大，内部管理和财务状况也面临着更多的挑战。
为了更好地管理企业的财务状况，提高内部管理水平，我们决定进行审计实施，以确保企业的稳健发展。
二、审计目标。
1. 确定财务状况，通过审计，了解企业当前的财务状况，包括资产、负债、利润等各项指标。
2. 发现问题和风险，审计可以帮助我们及时发现企业内部存在的问题和风险，及时制定应对措施。
3. 提高内部管理水平，审计结果可以为企业提供有价值的参考意见，帮助企业改进内部管理，提高效率。
三、审计内容。
1. 财务审计，对企业的财务报表进行审查，确保其真实、准确、完整。
2. 内部控制审计，审查企业内部控制制度的设计与执行情况，发现存在的弱点和不足。
3. 风险评估，对企业的经营风险、市场风险、财务风险等进行评估分析，找出潜在的风险点。
4. 经营成果评价，对企业的经营成果进行评价，包括营业收入、利润率、资产回报率等指标的分析。
四、审计实施步骤。
1. 确立审计组织，成立由专业审计人员组成的审计组织，明确审计组织的职责和权限。
2. 制定审计计划，根据审计的内容和目标，制定详细的审计计划，包括审计时间表、审计程序、审计方法等。
3. 实施审计工作，按照审计计划，对企业的财务状况、内部控制、风险评估等进行全面的审查和评估。
4. 形成审计报告，根据审计结果，形成审计报告，包括审计发现的问题、风险点、建议改进措施等。
五、审计实施效果。
1. 确保财务真实、准确、完整，通过审计，可以确保企业的财务报表真实可靠，提高投资者和合作伙伴的信任度。
2. 发现问题及时解决，审计可以帮助企业及时发现存在的问题和风险，及时采取措施加以解决，避免损失。
3. 提高内部管理水平，审计结果可以为企业提供宝贵的参考意见，帮助企业改进内部管理，提高效率。
南宁骏业销售与收款业务循环内部控制调查表评价
南宁骏业销售与收款业务循环内部控制调查表评价一、背景介绍南宁骏业是一家专业从事建材销售的公司，主要经营办公家具、地板、瓷砖等建材产品。
作为一家销售公司，南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制非常重要。
本文将对南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制进行调查，并进行评价。
二、调查表设计为了全面了解南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制情况，我们设计了以下调查表：1. 销售流程2. 收款流程3. 内部控制制度4. 内部控制执行情况5. 内部控制监督情况6. 其他问题三、调查结果分析1. 销售流程根据调查结果，南宁骏业的销售流程比较规范。
公司设有销售部门，每个销售人员都有自己的客户名单和销售计划，并且需要向上级汇报工作进展情况。
同时，公司还会对每个客户进行信用评估，并签订合同保障双方权益。
2. 收款流程南宁骏业的收款流程也比较规范。
公司设有财务部门，每个销售人员在完成销售后需要将相关信息及时报送财务部门，由财务部门进行收款管理。
同时，公司还会对客户进行账期管理，并及时催收欠款。
3. 内部控制制度南宁骏业的内部控制制度比较完善。
公司制定了一系列内部控制政策和程序，并且明确了责任人和执行时间。
同时，公司还建立了内部审计机构，对各项内部控制政策和程序进行监督和检查。
4. 内部控制执行情况南宁骏业的内部控制执行情况良好。
公司各级管理人员都非常重视内部控制工作，定期组织培训和交流会议，加强对员工的教育和监督。
同时，公司还会对各项内部控制政策和程序进行评估，并及时提出改进意见。
5. 内部控制监督情况南宁骏业的内部控制监督情况也比较好。
公司建立了独立的审计机构，并且定期组织内外审计工作。
同时，公司还会邀请专家对各项内部控制政策和程序进行评估，并及时提出改进意见。
6. 其他问题在调查中，我们还发现南宁骏业存在一些问题。
公司在客户信用评估方面存在一些不足，需要加强对客户的风险管理。
同时，公司在账期管理和催收欠款方面也可以进一步加强。
南宁骏业审计建议书
南宁骏业审计建议书
XX建字[2012]第01001号
被审计单位:南宁骏业XX集团
审计项目:审计部
时间：XX年XX月XX日
地址:
邮编:
电话:
传真:
管理建议书
XX集团董事会､XX公司总经理:
XX建字第01001号我们根据XX集团董事会批准的年度审计计划,集团市计部内部审计有关规定和本月的审计计划,报经公司领导批准,对XX有限公司年度XX实施了遵循性审计,审计的主要内容:XX 年XX月XX至XX月XX日止所发生的管理费用､销售费用､财务费用｡因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计,审计范围有限,不可能全面了解公司所有的内部控制,所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性｡
在审计过程中,我们了解了公司的制度的相关规定及各项费用的审批权限,会计科目的设置和运用等有关方面的情况,并做了分析研究｡我们认为,公司现有的制度总体上还是控制有效,但有的方面还存
在需进一步完善之处｡现将发现的制度方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,以便完善制度｡
一､发现的问题:
二､我们的建议:XX集团
审计部
XX年XX月XX日。
1-了解被审计单位及其环境
了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险21．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争1此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。
记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。
2此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。
2．法律环境及监管环境策3．其他外部因素（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．所有权结构（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：该企业属于民营企业2．治理结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图（2）对图示内容作出详细解释说明3．组织结构（1）获取或编制被审计单位组织结构图财务部门工作岗位可以分为基本工作岗位和电算化会计岗位。
1.基本工作岗位共设置五个工作岗位，岗位设置图表2-2：2.电算化工作岗位设置如图表2-3：（2）对图示内容作出详细解释说明会 计 主 管出纳会计 核 算稽 核会计 档案 管理图表2-2 财务部门基本工作岗位设置图图表2-3 会计电算化工作岗位图设置图4．经营活动（1）主营业务的性质：铝行业工业设备（2）主要产品及描述5．投资活动（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况6．筹资活动（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资四、被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险3．披露五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．目标、战略2．相关经营风险3．被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序1．关键业绩指标3．预测、预算和差异分析。
南宁骏业审计报告
南宁骏业审计报告背景介绍南宁骏业是一家位于中国南宁市的知名财务咨询公司。
作为一家专注于提供优质审计服务的公司，南宁骏业一直以来都致力于为客户提供准确、可靠的财务报告，以帮助企业有效管理风险，并提升财务透明度。
审计目的审计报告是审计师对一家企业财务报表的审查和评估，旨在发表审计意见。
南宁骏业的审计目的包括： 1. 评估企业的财务状况和业绩。
2. 确保企业财务报表的合规性。
3. 发现潜在的风险和问题。
4. 提供建议和改进建议。
审计过程南宁骏业的审计过程经过以下几个关键步骤：1. 确定审计范围和目标审计师与客户进行沟通，确定审计范围和目标。
这包括审计报告的覆盖范围、审计期间、财务报表的内容等。
2. 收集资料和准备工作审计师会收集与审计相关的资料，例如财务报表、会计凭证、银行对账单等。
同时，审计师还会了解企业的内部控制环境，以便评估其对财务报表的影响。
3. 进行实地调查和取证审计师会进行实地调查，例如访问企业办公地点、仓库等，以核实财务报表中的信息。
同时，审计师还会进行取证工作，例如核对原始凭证和与第三方进行沟通确认。
4. 进行财务报表分析审计师会对企业的财务报表进行详细分析，以评估其财务状况和业绩。
这包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
5. 发现问题和风险审计师在分析财务报表的过程中，可能会发现一些潜在的问题和风险。
这些问题和风险可能涉及内部控制、会计准则遵循等方面。
6. 提出建议和改进建议基于审计结果，审计师会提出建议和改进建议，以帮助客户改善财务状况和内部控制，降低风险。
审计结果南宁骏业根据审计过程和分析得出以下结果：1.财务报表的合规性：南宁骏业确认财务报表符合相关会计准则和法规要求。
2.财务状况和业绩评估：南宁骏业评估了企业的财务状况和业绩，并对其进行了分析和解读。
3.风险和问题发现：南宁骏业发现了一些潜在的风险和问题，例如内部控制不完善、会计准则遵循不严格等。
4.建议和改进建议：南宁骏业提出了一些具体的建议和改进建议，以帮助企业改善财务状况和内部控制。
南宁骏业计算机审计实验正确答案
编制人:复核人:找销货交易完整性测试---货运单与客户:南宁市骏业高温材料有限责任公司截止日:2010-12-31审计说明：根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。
本次审计抽查和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。
结果表明，所抽查的5笔铁路细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业发票、记账凭证和明细账的对应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。
经查找发现该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故进行调整。
调整分录：借：应收账款——广西德宇铝业公司 140400贷：主营业务收入——除气机 120000应交税费——应交增值税（销项税额） 20400借：库存商品——除气机 918.07贷：待处理财产损溢——除气机 918.07借：主营业务成本——除气机 45271.98贷：库存商品——除气机 45271.98借：资产减值损失 702 【140400×5‰=702 】贷：坏账准备 70211.15铝加工工11.1520101102No.K5102-0308519日期:2011/1/26日期:运单与账面的核对记录索引号:S5-4页次:1/1分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于测试。
本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、笔收入。
经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其000.07】记账凭证-4927,720.00 No.00085088重点进行10、11月份的完整性测试。
南宁骏业主营业务收入明细表
南宁骏业主营业务收入明细表引言南宁骏业是一家位于南宁市的房地产开发公司，主要经营房地产开发、销售和物业管理等业务。
本文将对南宁骏业主营业务收入进行详细的分析和明细表展示，以便更好地了解该公司的经营状况和收入构成。
一、销售收入1.1 住宅销售收入住宅销售是南宁骏业的主要业务之一，公司通过开发和销售各类住宅项目来获取收入。
以下是南宁骏业近三年的住宅销售收入明细：年份住宅销售收入（万元）2018 50002019 60002020 70001.2 商业地产销售收入除了住宅销售，南宁骏业还涉足商业地产的开发和销售。
以下是南宁骏业近三年的商业地产销售收入明细：年份商业地产销售收入（万元）2018 20002019 25002020 3000二、租赁收入南宁骏业除了通过销售房地产获取收入外，还通过出租物业获取租赁收入。
以下是南宁骏业近三年的租赁收入明细：2.1 住宅租赁收入南宁骏业拥有一定数量的出租住宅物业，通过将其出租给租户来获取租赁收入。
以下是南宁骏业近三年的住宅租赁收入明细：年份住宅租赁收入（万元）2018 10002019 1200年份住宅租赁收入（万元）2020 15002.2 商业地产租赁收入南宁骏业还拥有一些商业地产物业，通过将其出租给商户来获取租赁收入。
以下是南宁骏业近三年的商业地产租赁收入明细：年份商业地产租赁收入（万元）2018 5002019 6002020 700三、其他收入除了销售收入和租赁收入外，南宁骏业还有一些其他类型的收入。
以下是南宁骏业近三年的其他收入明细：3.1 物业管理收入南宁骏业提供物业管理服务，通过对物业进行管理和维护来获取物业管理收入。
以下是南宁骏业近三年的物业管理收入明细：年份物业管理收入（万元）2018 8002019 9002020 10003.2 其他收入来源南宁骏业还可能通过其他途径获取收入，如租金追加、物业维修费等。
以下是南宁骏业近三年的其他收入明细：年份其他收入（万元）2018 3002019 4002020 500四、总结通过对南宁骏业主营业务收入明细的分析，可以看出该公司的销售收入和租赁收入是主要的收入来源。
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课程名称：计算机审计实验
三、实验容及步骤（包含简要的实验步骤流程）
1、主营业务收入审定表
步骤一：在审计之星中打开单位，选择单位为骏业，选择会计年度为2010年。
步骤二：在【财务分析】菜单下选择【利润表逼近分析】，如图1-1所示，双击“营业收入”所在行，然后即可得到1-2所示的主营业务收入各产品销售结构及与上年同期数据比较。
图1-1
图1-2
步骤三：双击除气机，然后可见除气机科目分月表图1-3
图1-3
步骤四：同理，可得其他四项产品同，根据以上所得数据可整理得到如下图1-4的主营业务收入审定表。
图1-4
步骤五：审计说明及调整分录：
（1）完整性测试所作调整分录
借：应收账款 140400
贷：主营业务收入——除气机 120000
应交税费——应交增值税（销项税额） 20400
借：主营业务成本——除气机 45271.98
贷：库存商品——除气机 45271.98
（2）截止性测试的审计调整
借：应收帐款 101017.6
预收帐款 83000
贷：主营业务收入——除气机 120000
——石墨杆 18000
——过滤袋 5280
——石墨轮 14000
应交税费——应交增值税（销项税额） 26737.6
借：主营业务成本——除气机 46453.95
——石墨杆 6298
——过滤袋 5075.2
——石墨轮 7562.8
贷：库存商品——除气机 46453.95
——石墨杆 6298
——过滤袋 5075.2
——石墨轮 7562.8
步骤二：如图3-2所示，在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“销售费用”下的运杂费，如图3-3所示，根据实施分析程序得到的结果确定销货交易可能发生错报的高风险期间，抽取该期间的“销售费用——运杂费”记账凭证。
重点对10、11月进行完整性测试。
图3-2
步骤三：在图3-3中选取了11双击打开，并【查看原始凭证】，如图3-4所示，将对应的货运单信息记录到图3-1中。
图3-3
图3-4
步骤四：在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“主营业务收入”下的过滤袋明细，如图3-5所示找到与图3-4的货运单对应的销售收入凭证。
图3-5
步骤五：取与07号货运单对应的2010-10-17日记账凭证40号双击打开得到如图3—8所示信息，并【查看原始凭证】，如图3-6和3-7年示得到发货单和增值税专用发票，将相关信息记录到图3-1中
图3-6
图3-7
图3-8
步骤六：填写南海市振兴铝产品的相关业务，如图3-8所示：
图3-8
同理，可以对10月11月的其他业务进行完整性测试。
得出的结果如图3-9所示：
图3-9
步骤七：因在5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司()的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记账凭证和明细账的对应容，所以继续追查。
在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“其他应收款——备用金”科目下找到11-7日20号凭证有关人员到该公司出差的费用查询结果如图3-10
图3-10
步骤八：考虑到隐瞒收入的成本可能会在库存盘亏中结转。
查找“待处理财产损溢”寻找可能被隐瞒收入的证据。
如图3-11
图3-11
步骤九：
填写审计说明：
根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。
本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。
结果表明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司()的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记账凭证和明细账的对应容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。
经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其进行调整。
调整分录：
借：应收账款——广西德宇铝业公司140400
贷：主营业务收入——除气机120000
应交税费——应交增值税（销项税额）20400
借：库存商品——除气机918.07
贷：待处理财产损溢——除气机918.07
借：主营业务成本——除气机45271.98
贷：库存商品——除气机45271.98
借：资产减值损失702 【140400×5‰=702 】
贷：坏账准备702
4、销售交易截止性测试。
步骤一：如图4-1所示，打开“主营业务收入截止性测试”底稿备用。
图4-1
步骤二：如图4-2所示，在【凭证检查】菜单下选择【凭证条件设置检查】，新增“销售收入截止测试”条件并。
保存
图4-2
步骤三：点击【查询】，得到如图4-3所示的2010年12月21日-2010年12月31日间的主营业务收入相关记账凭证，打开2011年账套后，同理得到如图4-4年示211年1月1日至2011年1月10日间的主营业务收入相关记账凭证。
图4-3
图4-4
步骤四：如图4-3和图4-4中，双击打开每一记账凭证，以2010年12月21日70为例，如图4-5和4-6所示点击【查看原始凭证】，核对所附销售发票，发货单，记账凭证信息，并记录在4-1的底稿文件中。
图4-5
图4-6
步骤五：底稿填列结果如图4-7
图4-7
步骤六：：
填写审计说明及审计结论：
截至性测试主要选取了2010年12月20日至2011年1月20日这个期间的业务进行审计，以防止跨期行为的出现。
其中，2010年12月20日至2010年12月31日期间的抽查了5笔，2011年1月1日至2011年1月20日期间的检查了3笔，其中发现了一些问题：一些个别单据没有编号以及一些单据出现了编号重复等现象，由于金额品种数量等其他方面均账实相符，故将此行为确认为系统出错所致。
较严重的问题是：①找不到2011年1月10日记账凭证-26的出仓单，经检查包装物的领用情况确认该笔业务确实发生，故不对其进行账面调整；②2011年1月5日记账凭证-10的业务出仓及发货均在2010年12月30日，而记账凭证的登记日期却在2011年1月5日，出现了跨期现象，应对其进行账面调整，具体方法是：在2010年度中补登记此笔业务，在2011年度中冲减掉此笔业务。
调整分录：
2011-1-5业务应计入2010-12-30，
调整分录：
2010年的账务处理：
借：应收账款——亚德铝厂 184017.60。